公共經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞解釋

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞解釋名詞解釋：(1)帕累托效率(2)社會邊際效益(3)社會邊際成本(4)凈邊際效益(5)外部效應(yīng)(6)負(fù)的外部效應(yīng)(7)正的外部效應(yīng)(8)外部效應(yīng)的內(nèi)在化(9)矯正性的稅收(10)矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼(11)公共物品或服務(wù)(12)效用的非可分割性(13)消費(fèi)的非競爭性(14)受益的非排他性(15)林達(dá)爾均衡(16)擁擠性的公共物品(17)價(jià)格排他的公共物品(18)簡單多數(shù)規(guī)則(19)政治均衡(20)單峰偏好(21)中間投票者定理(22)互投贊成票(23)特殊利益集團(tuán)(24)消耗性支出(25)轉(zhuǎn)移性支出(26)創(chuàng)造性支出(27)可控制性支出(28)非均衡增長模型(29)公共支出增長發(fā)展

2、模型(30)公共預(yù)算(31)零基預(yù)算(32)復(fù)式預(yù)算(33)機(jī)會成本分析(34)成本一效益分析(35)支付能力原則(36)稅收(37)課稅客體(38)超額累進(jìn)稅率(39)政府引致的通貨膨脹(40)受益原則(41)支付能力原則均等犧牲比例犧牲最小犧牲稅收的額外負(fù)擔(dān)稅收的額外收益稅收中性稅收成本稅收的奉行費(fèi)用從量稅從價(jià)稅直接稅間接稅關(guān)稅稅制結(jié)構(gòu)主體稅種稅本稅源拉弗曲線分類綜合所得稅社會保險(xiǎn)稅特種財(cái)產(chǎn)稅生產(chǎn)者剩余消費(fèi)者剩余稅收額外負(fù)擔(dān)稅收效應(yīng)稅收中性稅收的替代效應(yīng)稅收的收入效應(yīng)無差異曲線分析稅收轉(zhuǎn)嫁稅收歸宿稅收負(fù)擔(dān)輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁混轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)稅收資本化局部均衡分析一般均衡分析負(fù)債有害論可轉(zhuǎn)讓公債預(yù)付稅款券公募拍

3、賣方式平價(jià)發(fā)行到期一次償還法(42)(43)(44)(45)(46)(47)(48)(49)(50)(51)(52)(53)(54)(55)(56)(57)(58)(59)(60)(61)(62)(63)(64)(65)(66)(67)(68)(69)(70)(71)(72)(73)(74)(75)(76)(77)(78)(79)(80)(81)(82)(83)(84)(85)(86)貨幣政策(87)公開市場業(yè)務(wù)(88)財(cái)政乘數(shù)(89)功能財(cái)政論(90)平衡預(yù)算乘數(shù)(91)自決的財(cái)政政策(92)非自決的財(cái)政政策(93)財(cái)政管理體制(94)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付(95)無條件的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付(96)有條件的

4、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付答案：(1)帕累托效率答：帕累托效率是指如果社會資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。如果達(dá)不到這種狀態(tài)，即可以通過資源配置的重新調(diào)整而使得某人的境況變好，而同時(shí)又不使其他任何一人的境況變壞，那就說明資源配置的狀況不是最佳的，也就是缺乏效率的。也就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的任何措施，都應(yīng)當(dāng)使得者的所得多于失者的所失”，或者從全社會看，宏觀上的所得要大于宏觀上的所失(2)社會邊際效益答：社會邊際效益是指人們對某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度。社會邊際

5、效益可以通過人們?yōu)樵黾右粋€(gè)單位的某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量所愿付出的貨幣最高額來測定。一種物品或服務(wù)的社會邊際效益，隨其數(shù)量的增加而傾向于減少。(3)社會邊際成本答：社會邊際成本是指每增加一個(gè)單位某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價(jià)值。社會邊際成本可以通過為補(bǔ)償因增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價(jià)值而需付出的貨幣最低額來測定。一種物品或服務(wù)的社會邊際成本，隨其數(shù)量的增加而傾向于增加。(4)凈邊際效益答：凈邊際效益表示一種物品或服務(wù)的社會邊際效益與其社會邊際成本之間的差額。只要一種物品或服務(wù)的凈邊際效益是正數(shù)，將更多的資源配置在這種物品或服務(wù)的生產(chǎn)上，便會獲得追加的效益。(5

6、)外部效應(yīng)答：外部效應(yīng)是指某些個(gè)人或企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有因此獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象。它可以簡單地定義為未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。(6)負(fù)的外部效應(yīng)答：負(fù)的外部效應(yīng)是指給交易雙方之外的第三者帶來的未在價(jià)格中得以反映的成本費(fèi)用。在存在負(fù)的外部效應(yīng)的情況下，物品的生產(chǎn)者和購買者，是不會在其生產(chǎn)決策或消費(fèi)決策中考慮那些因此而受損害的人們的利益的。也正因?yàn)槿绱?，這類物品的生產(chǎn)往往是過多的。(7)正的外部效應(yīng)答：正的外部效應(yīng)是指給交易雙方之外的第三者帶來的未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益。在存在正的外部效應(yīng)的情況下，物品的生產(chǎn)者和購買者，是不會在其決

7、策中計(jì)入其間交易可能給其他人或企業(yè)帶來的益處的。也正因?yàn)槿绱?，這類物品的生產(chǎn)往往是不足的。(8)外部效應(yīng)的內(nèi)在化答：外部效應(yīng)的內(nèi)在化可用以解釋政府對外部效應(yīng)的矯正措施。帶有外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的市場供給不是過多就是不足，其原因在于私人邊際效益或成本同社會邊際效益或成本的非一致性，那么，政府的矯正措施應(yīng)當(dāng)著眼于對私人邊際效益或成本的調(diào)整。某種物品或服務(wù)的私人邊際效益或成本被調(diào)整到足以使得個(gè)人或企業(yè)的決策考慮其所產(chǎn)生的外部效應(yīng)，即考慮實(shí)際的社會效益或成本時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了外部效應(yīng)的內(nèi)在化。(9)矯正性的稅收答：矯正性的稅收是指政府對帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)征收相當(dāng)于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征

8、稅物品或服務(wù)的私人邊際成本提高到與社會邊際成本相一致的水平，實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額與外部邊際成本相等。(10)矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼答：矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼是指政府對帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者，按照該種物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到與社會邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。(11)公共物品或服務(wù)答：公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會共同提供的。全體社會成員聯(lián)合消費(fèi)，共同受益，即它具有效用的非可分割性；一個(gè)或一些社會成員享受這些物品或服務(wù)，并不排斥、妨

9、礙其他社會成員同時(shí)享用，即它具有消費(fèi)的非競爭性；它在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為其付款的社會成員排除在受益范圍之外，即它具有受益的非排他性。(12)效用的非可分割性答：效用的非可分割性即公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。其效用為整個(gè)社會的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個(gè)人或企業(yè)享用，或者，不能按照誰付款、誰受益的原則，限定由為之付款的個(gè)人或企業(yè)享用。(13)消費(fèi)的非競爭性答：消費(fèi)的非競爭性即某一個(gè)人或企業(yè)對公共物品或服務(wù)的享用，不排斥、不妨礙其他人或企業(yè)同時(shí)享用，也不會因此而減少其他人或企業(yè)享用該種公共物品或服務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量。這就是說，增加一個(gè)

10、消費(fèi)者不會減少任何一個(gè)人對公共物品或服務(wù)的消費(fèi)量，或者，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。(14)受益的非排他性答：受益的非排他性即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外?；蛘哒f，公共物品或服務(wù)不能由拒絕付款的個(gè)人或企業(yè)加以阻止。任何人都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在其享用范圍之外。(15)林達(dá)爾均衡答：如果每一個(gè)社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平的，這就是林達(dá)爾均衡。(16)擁擠性的公共物品答：擁擠性的公共物品是

11、指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。這種物品或服務(wù)的效用雖為全體社會成員所共享，但在消費(fèi)上具有一定程度的競爭性。這即是說，這種物品或服務(wù)在消費(fèi)者的人數(shù)達(dá)到擁擠點(diǎn)之后，消費(fèi)者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。(17)價(jià)格排他的公共物品答：價(jià)格排他的公共物品是指那些效益可以定價(jià)，從而可以在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品或服務(wù)。這類物品或服務(wù)的特點(diǎn)是：一方面，它的效用名義上向全社會提供，即誰都可以享用；另一方面，它在受益上卻可以排他，即誰花錢誰受益。(18)簡單多數(shù)規(guī)則答：通過公共選擇而進(jìn)行的公共物品或服務(wù)的供給，要求人們在公共物品或服務(wù)的供給及融資方

12、式方面達(dá)成協(xié)議，但不能要求就這一問題取得完全一致的意見，一般采用簡單多數(shù)規(guī)則，即要求一項(xiàng)提案在付諸執(zhí)行之前必須擁有半數(shù)以上的擁護(hù)者。(19)政治均衡答：一個(gè)社會的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成了協(xié)議，這就取得了政治均衡。稅收份額也稱稅收價(jià)格，是事先公布的社會成員所須承擔(dān)的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。投票者所須承擔(dān)的稅收份額大小，是由公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供成本所決定的。(20)單峰偏好答：單峰偏好指人們最理想的結(jié)果只有一個(gè)。對于這個(gè)唯一的最理想目標(biāo)的偏離，無論是正的方向，還是負(fù)的方向，都是壞事情。(21)中間投

13、票者定理答：中間投票者定理認(rèn)為中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的提案會最終獲勝。中間投票者指的是這樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。(22)互投贊成票答：投票者須同時(shí)就兩個(gè)或兩個(gè)以上的問題提案進(jìn)行投票，其中既有投票者所贊成的，也有其所反對的。如果投票者對這些問題具有不同的偏好強(qiáng)度，他們會愿意就那些與其關(guān)系重大的問題進(jìn)行投票交易。這種投票交易過程，被稱作互投贊成票(23)特殊利益集團(tuán)答：特殊利益集團(tuán)是指謀求增加對其成員有利的政府支出的院外活動(dòng)集團(tuán)，它們對政府官員、投票者施加各種壓力或影響，以謀求對

14、其成員有利的提案的支持。特殊利益集團(tuán)的活動(dòng)常常左右稅收負(fù)擔(dān)的水平及其分布、政府財(cái)政補(bǔ)貼的去向、政府支出項(xiàng)目的設(shè)置，并對政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。(24)消耗性支出答：消耗T支出(exhaustiveexpenditures)直接表現(xiàn)為政府購買物品或服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行投資所需的物品或服務(wù)的支出。前者如政府各部門的行政管理費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。(25)轉(zhuǎn)移性支出答：轉(zhuǎn)移T支出(transferexpenditures)直接表現(xiàn)為貨幣的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。(26)創(chuàng)造性支出答：創(chuàng)造

15、T支出(creativeexpenditures)指的是用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利等項(xiàng)支出。(27)可控制性支出答： 可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束,分別決定或加以增減的支出。(28)非均衡增長模型答：鮑莫爾在他建立的所謂非均衡增長模型(unbalancedgrowthmodel)中，將國民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部門：生產(chǎn)率不斷提高的部門(即有技術(shù)進(jìn)步的部門)和生產(chǎn)率提高緩慢的部門。前者如制造業(yè)，后者則為服務(wù)業(yè)和政府部門。鮑莫爾假定兩個(gè)部門的工資水平相等，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)上調(diào)。據(jù)此，他對兩個(gè)部門的有

16、關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了測算，并獲得了下列結(jié)論：生產(chǎn)率增長緩慢的部門，其產(chǎn)品的單位成本不斷上揚(yáng)，而生產(chǎn)率不斷提高的部門，其產(chǎn)品的單位成本或是維持不變，或是不斷下降；如果消費(fèi)者對生產(chǎn)率增長緩慢部門的產(chǎn)品需求富有彈性，該部門的產(chǎn)品產(chǎn)量將越來越少，甚至可能完全停產(chǎn)；如果要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品產(chǎn)量在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中的比重，必須使勞動(dòng)力不斷涌入該部門；如果要維持兩個(gè)部門的均衡增長，政府部門的支出只能增加，同時(shí)也會導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)增長率的不斷降低。根據(jù)以上推論，鮑莫爾得出了作為生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，負(fù)擔(dān)必然越來越重的結(jié)論。(29)公共支出增長發(fā)展模型答：在馬斯格雷夫和羅斯托看來，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，

17、政府投資往往要在社會總投資中占有較高的比重。這是因?yàn)?，在這一時(shí)期，公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路橋梁、環(huán)境衛(wèi)生、法律和秩序、電力、教育等，這些公共投資對于處于經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的早期階段的國家步入起飛”，并進(jìn)入發(fā)展的中期階段來說，是必不可少的前提條件。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段之后，政府的投資便開始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺瞬块T投資起補(bǔ)充作用的方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期市場失靈的問題日趨突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)顯然要以公共支出的增加為前提。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期進(jìn)入成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。

18、從以社會基礎(chǔ)設(shè)施投資為主的支出結(jié)構(gòu)，逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。這些旨在進(jìn)行福利再分配的政策性支出的增長會大大超過其他項(xiàng)目的公共支出的增長，這又進(jìn)一步使得公共支出的增長速度加快，甚至快于GDP的增長速度。(30)公共預(yù)算答：公共預(yù)算指的是政府部門在每一個(gè)預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，公共預(yù)算是政府部門的公共收支計(jì)劃。(31)零基預(yù)算答：零基預(yù)算指的是公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前年度的公共收支狀況。(32)復(fù)式預(yù)算答：復(fù)式預(yù)算指的是公共收支計(jì)劃通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映。(33)機(jī)會成本分析答：機(jī)會成本分析的

19、基本指導(dǎo)思想是，只有當(dāng)一筆特定的資金交由公共部門使用能夠創(chuàng)造出較非政府部門使用更大的效益時(shí)，有關(guān)這筆資金的公共預(yù)算決策才是具有效率的。(34)成本一效益分析答：對公共預(yù)算決策進(jìn)行成本一效益分析，就是把公共預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。在此基礎(chǔ)上，對不同項(xiàng)目和不同方案進(jìn)行比較，確定其優(yōu)劣次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項(xiàng)目或方案。(35)支付能力原則答：支付能力原則指的是，政府所提供的物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會成員的支付能力相聯(lián)系。 按照這個(gè)原則， 政府所提供物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配，與社會成

20、員所獲得的邊際效益大小無關(guān)，而只應(yīng)依據(jù)社會成員的支付能力進(jìn)行。(36)稅收答：稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。(37)課稅客體答：課稅客體也稱課稅對象”，就是課稅的目的物，也就是對什么課稅。課稅對象是稅收制度中的核心要素，它體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界限，是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。(38)超額累進(jìn)稅率答：超額累進(jìn)稅是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級部分，對每個(gè)等級部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額，而后相加即為應(yīng)征稅款。也就是一定數(shù)量的課稅對象可以同時(shí)適用幾個(gè)等級部分的稅率。(39)政府引致的通貨膨脹答：政府引致的通貨膨脹是

21、政府為了彌補(bǔ)提供的物品或服務(wù)的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣供給，從而造成物價(jià)的普遍上漲。(40)受益原則答：受益原則，亦被稱作利益說”，也就是根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。(41)支付能力原則答：支付能力原則，亦被稱作能力說”，也就是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。(42)均等犧牲答：均等犧牲亦稱等量絕對犧牲”，即要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的總效用相等。(43)比例犧牲答：比例犧牲亦稱等量比例犧牲”

22、，即要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例。(44)最小犧牲答：最小犧牲亦稱等量邊際犧牲”，即要求社會全體因納稅而蒙受的總效用犧牲最小。(45)稅收的額外負(fù)擔(dān)答：稅收的額外負(fù)擔(dān)是指稅收造成的社會福利損失，可分為兩類：若因征稅而導(dǎo)致的私人經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟(jì)利益，即發(fā)生稅收在資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)；若因征稅對市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行發(fā)生了不良影響，干擾了私人消費(fèi)和生產(chǎn)的正?；蜃罴褯Q策，同時(shí)相對價(jià)格和個(gè)人行為方式隨之變更，即發(fā)生稅收在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的額外負(fù)擔(dān)。(46)稅收的額外收益答：稅收的額外收益是指在市場機(jī)制發(fā)生失靈時(shí)，即在單純依靠市場機(jī)制那只看不見的手”不能保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

23、增長的時(shí)候，稅收所產(chǎn)生的除了籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等作用。(47)稅收中性答：稅收中性包括兩方面的含義：其一，政府征稅使社會所付出的代價(jià)應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)；其二，政府征稅應(yīng)當(dāng)避免對市場機(jī)制運(yùn)行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場而成為影響資源配置和經(jīng)濟(jì)決策的力量。(48)稅收成本答：稅收成本是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。狹義的稅收成本是指稅收征收費(fèi)用，廣義的稅收成本包括稅收征收費(fèi)用和稅收奉行費(fèi)用。(49)稅收的奉行費(fèi)用答：稅收的奉行費(fèi)用是指納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用，具體包括：納稅人因填寫納稅申報(bào)表而雇用會計(jì)師、稅

24、務(wù)顧問或職業(yè)報(bào)稅者所花費(fèi)的費(fèi)用；企業(yè)為個(gè)人代繳稅款所花費(fèi)的費(fèi)用；納稅人花在申報(bào)稅收方面的時(shí)間(機(jī)會成本)和交通費(fèi)用；納稅人為逃稅、避稅所花費(fèi)的時(shí)間、精力、金錢以及因逃、避稅未成功而受的懲罰；等等。(50)從量稅答：從量稅是按計(jì)稅依據(jù)分類的一類稅收，它以計(jì)稅對象的重量、件數(shù)、容積、面積等為計(jì)稅依據(jù)，按預(yù)先確定的單位稅額計(jì)征，亦稱從量計(jì)征它不受價(jià)格變動(dòng)影響，卻與課稅對象的數(shù)量直接相關(guān)。(51)從價(jià)稅答：從價(jià)稅是按計(jì)稅依據(jù)分類的一類稅收，它以課稅對象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，按一定比例計(jì)征，亦稱從價(jià)計(jì)征它受價(jià)格變動(dòng)影響，且與課稅對象的價(jià)格有緊密關(guān)系。(52)直接稅答：直接稅是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的一

25、類稅收，凡納稅人不能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負(fù)稅人同為一人，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種，為直接稅。(53)間接稅答：間接稅是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的一類稅收，凡納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負(fù)稅人非同為一人，其間發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種，為間接稅。(54)關(guān)稅答：關(guān)稅是對進(jìn)出國境的商品貨物流轉(zhuǎn)額課征的一種稅收。它是流轉(zhuǎn)課稅的一種形式。它在性質(zhì)上屬于消費(fèi)稅，是過境消費(fèi)稅。(55)稅制結(jié)構(gòu)答：稅制結(jié)構(gòu)是指一國稅制中稅種的組合狀況，它反映各個(gè)稅種在整個(gè)稅收收入中的地位。只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題。(56)主體稅種答：主體稅種是指整個(gè)國家稅制結(jié)構(gòu)中起主導(dǎo)作用的稅種，其主導(dǎo)作用表現(xiàn)

26、在收入數(shù)量多和調(diào)節(jié)作用大兩個(gè)方面。(57)稅本答：稅本是稅收來源的根本，是產(chǎn)生稅源，形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。指國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)力，包括人力、資本、土地三個(gè)要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營單位等。(58)稅源答：稅源是由稅本產(chǎn)生的收益，它是稅收收入的源泉，也就是指稅收的具體出處和最終來源，例如，所得稅的稅源在于應(yīng)稅利潤或所得。(59)拉弗曲線答：拉弗曲線是一條描述稅率和稅收收入關(guān)系的曲線，它由美國供給學(xué)派主要代表人物拉弗(ArtherLaffer)提出。其基本內(nèi)涵是：稅率水平有一定限度。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫缺壤貙?dǎo)致稅源的減少。(60)分類綜合所得稅答：分類綜合所得稅是

27、所得稅的一種類型，它將分類和綜合兩種所得稅的優(yōu)點(diǎn)兼收并蓄，實(shí)行分項(xiàng)課征和綜合計(jì)稅相結(jié)合，即對同一納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的各種不同種類的所得分類課征所得稅；納稅年度終了時(shí)，再將本年度的所有所得加起來，按照累進(jìn)稅率計(jì)征所得稅，平時(shí)所繳納的分類所得稅，可以在納稅年度終了時(shí)應(yīng)繳納的綜合所得稅中扣除。分類綜合所得稅是當(dāng)今世界上廣泛實(shí)行的一種所得課稅類型，它反映了綜合所得稅與分類所得稅的趨同態(tài)勢。(61)社會保險(xiǎn)稅答：社會保險(xiǎn)稅是作為實(shí)施社會保障制度的財(cái)政來源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對象的一種稅收。它最早由美國在1935年開征，是當(dāng)代稅制中最年輕的稅種之一。(62)特種財(cái)產(chǎn)稅答：特種財(cái)產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅以

28、課征范圍為標(biāo)準(zhǔn)分類的一種，是指就納稅人所有的某一類或幾類財(cái)產(chǎn)，如土地、房屋、資本等單獨(dú)或分別課征的財(cái)產(chǎn)稅。(63)生產(chǎn)者剩余答：生產(chǎn)者剩余是生產(chǎn)者賣出的商品實(shí)際得到的金額與所愿意售出的金額之間的差額。(64)消費(fèi)者剩余答：消費(fèi)者剩余是指消費(fèi)者購買的商品所愿意支付的金額與他實(shí)際支付的金額之間的差額。(65)稅收額外負(fù)擔(dān)答：稅收額外負(fù)擔(dān)是指征稅帶來的整個(gè)社會的福利損失，它等于稅收總成本減去稅收收入的差額。其中，稅收總成本等于生產(chǎn)者剩余的損失與消費(fèi)者剩余的損失之和。(66)稅收效應(yīng)答：稅收效應(yīng)是指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，通?？蓺w納為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。(67)

29、稅收中性答：稅收中性是針對稅收的額外負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，包括兩方面的含義：一是國家征稅使社會所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。稅收中性在現(xiàn)實(shí)中難以實(shí)現(xiàn)。(68)稅收的替代效應(yīng)答：稅收的替代效應(yīng)是指政府征稅影響相對價(jià)格或相對效益，從而促使人們選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。例如，對某種商品課稅可增加其價(jià)格，從而引起個(gè)人消費(fèi)選擇無稅或輕稅的商品。稅收的替代效應(yīng)通過改變納稅人的行為選擇影響經(jīng)濟(jì)的效率狀況。(69)稅收的收入效應(yīng)答：稅收的收入效應(yīng)是指由于政府

30、征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵(lì)納稅人增加收入的效應(yīng)。稅收的收入效應(yīng)本身并不會造成經(jīng)濟(jì)的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。但因收入效應(yīng)而引起納稅人對勞動(dòng)、儲蓄和投資等所做出的進(jìn)一步反應(yīng)則會改變經(jīng)濟(jì)的效率與狀況。(70)無差異曲線分析答：無差異曲線分析是指將收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，分析稅收對勞動(dòng)投入的總效應(yīng)或凈效應(yīng)究竟是什么。(71)稅收轉(zhuǎn)嫁答：稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。(72)稅收歸宿答：稅收歸宿是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。(73)稅收負(fù)擔(dān)答：稅收負(fù)擔(dān)是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)所應(yīng)交納的稅款。(74)輾

31、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁答：輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁是指同一稅額從納稅人到最后負(fù)稅人，其轉(zhuǎn)嫁運(yùn)動(dòng)發(fā)生兩次或兩次以上。(75)混轉(zhuǎn)答：混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)”，是指同一筆稅款，一部分通過前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去，另一部分則通過后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去的情況。(76)消轉(zhuǎn)答：消轉(zhuǎn)亦稱稅收的轉(zhuǎn)化”，即納稅人對其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失。(77)稅收資本化答：稅收資本化亦稱資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除(即壓低生產(chǎn)要素購買價(jià)格)的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。(78)

32、局部均衡分析答：局部均衡分析是在其他條件不變的假定下，分析一種商品或一種生產(chǎn)要素的供給和需求達(dá)到均衡時(shí)的價(jià)格決定。換句話說，局部均衡分析是假定某種商品或某種生產(chǎn)要素的價(jià)格只取決于它本身的供求狀況，即由其本身的供給和需求兩種相反力量的作用而取得均衡，而不受其他商品或其他生產(chǎn)要素的價(jià)格和供求狀況的影響。(79)一般均衡分析答：一般均衡分析，是在各種商品和生產(chǎn)要素的供給、需求、價(jià)格相互影響的假定下，分析所有商品和生產(chǎn)要素的供給和需求同時(shí)達(dá)到均衡時(shí)的價(jià)格決定。(80)負(fù)債有害論答：在20世紀(jì)30年代大衰退以前的資本主義自由競爭時(shí)期，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們一般是反對國家干預(yù)，主張自由經(jīng)營的。反映在公債理論上，那一時(shí)

33、期的古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家大多對公債持否定態(tài)度，強(qiáng)烈地反對公債的發(fā)行，即堅(jiān)持負(fù)債有害論(81)可轉(zhuǎn)讓公債答：可在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為可轉(zhuǎn)讓公債?？赊D(zhuǎn)讓公債通常按還本期限的長短分為四種：國庫券、中期債券、長期債券和預(yù)付稅款券。(82)預(yù)付稅款券答：預(yù)付稅款券是一種臨時(shí)性的短期公債。發(fā)行這種債券的目的是吸收企業(yè)準(zhǔn)備用于納稅而儲存的資金。預(yù)付稅款券與國庫券有許多相似之處。它的期限也是短的幾個(gè)月，最長不超過一年。而且，同樣是按票面額打折發(fā)行，預(yù)扣利息。(83)公募拍賣方式答：公募拍賣方式亦稱公募投標(biāo)方式，這是一種在金融市場上通過公開招標(biāo)發(fā)行公債的方式。其主要特點(diǎn)是：發(fā)行條件通過投標(biāo)決定，即認(rèn)購

34、者對準(zhǔn)備發(fā)行的公債的收益和價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)，推銷機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)定發(fā)行量，通過決定中標(biāo)者名單被動(dòng)接受投標(biāo)決定的收益和價(jià)格條件；拍賣過程由財(cái)政部門或中央銀行負(fù)責(zé)組織，即以它們?yōu)榘l(fā)行機(jī)構(gòu)；主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。(84)平價(jià)發(fā)行答：平價(jià)發(fā)行就是政府債券按票面值出售，認(rèn)購者按公債票面值支付購金，政府按票面值取得收入，到期亦按票面值還本。(85)到期一次償還法答： 到期一次償還法就是對發(fā)行的公債實(shí)行在債券到期日按票面額一次全部償清， 也就是何時(shí)債券到期，何時(shí)一次償還。這是一種傳統(tǒng)的償還方式，其優(yōu)點(diǎn)是政府公債還本管理工作簡單、易行，且不必為公債的還本而頻繁地籌措資金；缺點(diǎn)則是集中一次償還公債本金，有可能造成政府支出的急劇上升，給國庫帶來較大壓力。(86)貨幣政策答：貨幣政策是中央銀行采用各種工具調(diào)節(jié)貨幣供求以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的方針和策略的總稱，是國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分。貨幣政策調(diào)節(jié)的對象是貨幣供應(yīng)量，即全社會總的購買力，具體表現(xiàn)為：流通中的現(xiàn)金和個(gè)人、企事