職業(yè)道德和法律責(zé)任

1、精品精品welcomewelcome第二章職業(yè)道徳和法律責(zé)任練習(xí)題單選題（0分）請根據(jù)中國注冊會計(jì)師職業(yè)道徳規(guī)范的有關(guān)規(guī)左，對下列有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所和注冊會汁 師職業(yè)道徳的問題做出正確的判斷。（1）下列各項(xiàng)關(guān)于職業(yè)道徳的表述中，不正確的是（）A. 注冊會汁師應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會公眾利益的前提下，竭誠為客戸服務(wù)A.B. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象B.行為B. 會計(jì)師事務(wù)所首次接受客戶委托從事鑒證業(yè)務(wù)前，應(yīng)與在最近對該客戶岀具了鑒證報(bào) 告的注冊會計(jì)師溝通C.C. 注冊會計(jì)師不得兼營或兼任與英執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的英他業(yè)務(wù)或職務(wù)D.參考答案C單選題（0分）（2） A注冊會計(jì)

2、師擔(dān)任甲股份有限公司2006年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí) 業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己不熟悉甲股份有限公司的會計(jì)電算化系統(tǒng)，以致無法對所形成的會計(jì)信息進(jìn)行正確的判斷, 則A注冊會計(jì)師的下列做法中正確的是（）。A. 聘諳相關(guān)專家協(xié)助工作B.請求會計(jì)師事務(wù)所改派英他勝任的注冊會計(jì)師C.解除業(yè)務(wù) 約定D.岀具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.聘請相關(guān)專家協(xié)助工作B.請求會計(jì)師事務(wù)所改派英他勝任的注冊會計(jì)師C.解除業(yè)務(wù)約泄D.岀具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告計(jì)業(yè)務(wù),A.聘請英他專業(yè)人員幫助B.轉(zhuǎn)包給其他會計(jì)師事務(wù)所C.減少部分審計(jì)程序D.拒 絕接受委托計(jì)業(yè)務(wù)，A.聘請英他專業(yè)人員幫助B.轉(zhuǎn)包給苴他會il師事務(wù)所C.減少部

3、分審il程序D.拒絕接受委托參考答案B單選題 （0分）（3）如果會計(jì)師事務(wù)所在承接乙公司會計(jì)報(bào)表審訃業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于時(shí)間關(guān)系很可能不 能按時(shí)完成該審則會計(jì)師事務(wù)所的下列做法中恰當(dāng)?shù)氖牵▍⒖即鸢窪單選題 （0分）岀現(xiàn)以下（）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會受到“自我評價(jià)威脅”鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B.鑒證人員的直系親屬或近緣親 屬是鑒證客戶的會計(jì)C.收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶D.受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B.鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的會計(jì)C.收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶D.受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)C.同業(yè)檢査

4、中，注冊會計(jì)師向檢查者提供了客戶的信息C.同業(yè)檢查中，注冊會計(jì)師向檢查者提供了客戶的信息參考答案A單選題 （0分）以下哪種情況注冊會計(jì)師違背了保密原則（）。A C未經(jīng)客戶授權(quán)，前任注冊會計(jì)師向后任注冊會計(jì)師溝通了客戶報(bào)表中的舞弊事項(xiàng)B. 注冊會汁師收到傳票或法庭傳喚，要求英接受法律訴訟或?qū)缤プ髯C時(shí)，注冊會計(jì)師向 法庭提供了客戶的一些信息B.注冊會計(jì)師沒岀于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息參考答案A單選題 （0分）F會計(jì)師事務(wù)所承接了 K公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。由于歷史的原因，F(xiàn)事 務(wù)所的大部分注冊會計(jì)師或多或少均與K公司存在這樣那樣的聯(lián)系。F會計(jì)師事務(wù)所

5、因此特另I；注重保持審計(jì)的獨(dú)立性。在以下所列示的各種情形中，導(dǎo)致相關(guān)的注冊會計(jì)師不能加入K公司審計(jì)小組的是（）。張注冊會計(jì)師持有AC公司20萬元的債券，得知事務(wù)所安排自己參加K公司審計(jì)小組后，將債券轉(zhuǎn)讓給了 本所不參加K公司審計(jì)小組的同事李注冊會計(jì)師的街坊王女士是K公司的關(guān)鍵股東，李父3年前從王家以略髙于銀行的利率借款5萬元購房，此筆款項(xiàng)將與2年后到期王注冊會計(jì)師的夫君于2007年王注冊會計(jì)師的夫君于2007年3到4月份曾任K公司財(cái)務(wù)部門職員，后因工作需要轉(zhuǎn) 到K公司宣傳部工作趙注冊會汁師的配偶自2008年1月起擔(dān)任K公司總經(jīng)理的行政事務(wù)顧問參考答案C單選題（0分）M會計(jì)師事務(wù)所先正在考慮常年

6、客戶G公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員， 并特別注意避免因構(gòu)成“自我評價(jià)”而對獨(dú)立性造成損害。岀現(xiàn)以下（）情況時(shí)，相關(guān)的人員不應(yīng)加入G公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組。甲注冊會計(jì)師于207年3月調(diào)入M事務(wù)所，此前已在 G公司財(cái)務(wù)部任職，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理B. 乙注冊會計(jì)師于2007年3月調(diào)入M事務(wù)所，此前已在 G公司前臺工作，擔(dān)任專職 打字員B.丙注冊會汁師于2006年進(jìn)入M事務(wù)所工作，從2005年開始，丙作為某計(jì)算機(jī)銷售公司 的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)維護(hù)該公司銷售給G公司財(cái)務(wù)部門的50臺計(jì)算機(jī)的維修工作丁注冊會計(jì)師于2007年進(jìn)入M事務(wù)所工作，此前一個(gè)月，丁作為某財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù) 計(jì)干，為G公司設(shè)計(jì)

7、了使用至今的財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的計(jì)算機(jī)軟件測試的專家參考答案A單選題 （0分）Y事務(wù)所指派L注冊會計(jì)師作為H公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理，審汁 報(bào)告已于 2008年4月提交，但事后因?qū)徲?jì)報(bào)告沒有指岀H公司的重大錯(cuò)報(bào)而受到H公司利害關(guān)系人的起訴。英中，與專家有關(guān)的起訴理由如下。你認(rèn)可的是 （）參與審計(jì)業(yè)務(wù)的專家沒有獲得髙級職稱參與審計(jì)業(yè)務(wù)的專家沒有獲得高級職稱B. C.項(xiàng)目經(jīng)理L沒有對專家的鑒證過程實(shí)施有效監(jiān)督和指導(dǎo)專家的妻子在B.C.項(xiàng)目經(jīng)理L沒有對專家的鑒證過程實(shí)施有效監(jiān)督和指導(dǎo)專家的妻子在H公司在H公司有重大經(jīng)濟(jì)利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒有察覺Y事務(wù)所沒有讓參與審

8、計(jì)的專家書面確認(rèn)英對注冊會訃師執(zhí)業(yè)道徳的理解參考答案D單選題（0分）1312注冊會計(jì)師對ABC股份有限公司2006年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊會 計(jì)師審il準(zhǔn)則第號一一函證規(guī)圧，對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但由于肯左式函證數(shù)量不 足，最終仍有重大錯(cuò)報(bào)還是未能査出，在此情況下一般認(rèn)為注冊會計(jì)師應(yīng)屬于 （）。1312A.沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐參考答案B單選題 （0分）對于注冊會計(jì)師的過失行為，法院可判英OA C僅負(fù)有民事責(zé)任B.負(fù)有刑事責(zé)任C.負(fù)有行政責(zé)任和民事責(zé)任D.負(fù)有民事責(zé)任和刑事責(zé)任B.負(fù)有刑事責(zé)任c.負(fù)有行政責(zé)任和民事責(zé)任D.負(fù)有民事責(zé)任和刑事責(zé)任參考答案C單選題

9、（0分）如果會計(jì)報(bào)表有多處錯(cuò)誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報(bào)表作為一整體可能嚴(yán)重失實(shí)， 注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)左的程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來，該注冊會計(jì)師會被認(rèn)左為（A C沒有過失B. 普通過失C.重大過失D.欺詐參考答案B1單選題 （0分）根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念， 在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)左的情形的是（A.財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā) 表了無保留意見B.由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的意見B.普通過失C.重大過失D.欺詐參考答案B1單選題（0分）根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)宦的情形的是（A.財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無保留意見B

10、.由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提岀了錯(cuò)誤的意見C.審汁人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況D.完全確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見參考答案D多選題 （0分）乙會計(jì)師事務(wù)所承接了某建筑工程公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審il業(yè)務(wù)后，為保證審計(jì) 質(zhì)量，決定通過向社會公開招聘的方式，為審汁小組配備以下方面的專家，以彌補(bǔ)審計(jì)小組人員在相關(guān)知識、技能方而的 不足。請指出，如果主審注冊會計(jì)師因完全不了解以下（）方面知識而聘請專家彌補(bǔ)自己的 不足，則其違背了職業(yè)道徳對專業(yè)勝任能力的要求。A廠基建工程決算會汁B廠基建工程技術(shù)人員C廠工程增項(xiàng)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)D廠基建工程結(jié)算審計(jì)

11、參考答案A D多選題 （0分）以下哪些屬于或有收費(fèi)（）。A廠審計(jì)客戶要求注冊會計(jì)師岀具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，否者就不付費(fèi)；B廠審計(jì)客戶按照審訃后的凈利潤水平髙低付費(fèi)：C廠法規(guī)認(rèn)可按照審計(jì)對象的一沱百分比收取費(fèi)用：D廠經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確沱某一基礎(chǔ)收取費(fèi)用參考答案A B多選題 （0分）F列各項(xiàng)中，符合注冊會計(jì)師職業(yè)道徳規(guī)范的有（）A.會汁師事務(wù)所沒有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)B廠會計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對英能 力做廣告宣傳C廠會計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D.會計(jì)師事務(wù)所 沒有雇用正在其他會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)的注冊會計(jì)師參考答案A D1多選題（A.會汁師事務(wù)所沒有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)

12、B廠會計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳C廠會計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D.會汁師事務(wù)所沒有雇用正在其他會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)的注冊會計(jì)師參考答案A D1多選題（0分）E會計(jì)師事務(wù)所正考慮承接下列客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。為此首先應(yīng)當(dāng)考慮本事務(wù)所的獨(dú)立 性。在以下所列的各個(gè)客戶中，如承接其年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)就可能損害E事務(wù)所獨(dú)立性的客戶包括（）由于E事務(wù)所2008年度失去了大疑客戶，的70%導(dǎo)致其從A公司收取的2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用占該所全年業(yè)務(wù)收入廠E事務(wù)所在與B公司商左審計(jì)收費(fèi)時(shí)B公司提出其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)費(fèi)用為 本公司2008年度業(yè)務(wù)收入的0.5%,具體

13、金額到2009年初確左廠C公司為中介公司，其業(yè)務(wù)包括為E事務(wù)所介紹審計(jì)客戶。雖然C公司2007年沒有為E事務(wù)所介紹過幾家客戶，但雙方還是續(xù)簽了 2008年度的合作協(xié)議D公司與E事務(wù)所已于2007年末達(dá)成口頭協(xié)議，雙方同意E事務(wù)所的現(xiàn)任主任會計(jì)師于 2008年7月份借調(diào)到D公司財(cái)務(wù)部門任職，借調(diào)費(fèi)用為每月3萬元參考答案A BCD多選題 （0分）A會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)X市第三建筑公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以基于該公司在下列 O方面涉及的技能和知識超出了注冊會計(jì)師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。A廠建筑機(jī)械設(shè)備的性能和質(zhì)量B廠與其客戶之間的法律糾紛C廠財(cái)務(wù)部門使用的財(cái)務(wù)軟件D廠會計(jì)人員對重大問題

14、的處理參考答案A B C多選題 （0分）基本要求，才可能減少過失或防I匕欺詐。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下（）基本要求，才可能減少過失或防止欺詐。A.增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎A.增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎C廠強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督D. 與委托人簽訂業(yè)務(wù)約泄書D.與委托人簽訂業(yè)務(wù)約泄書參考答案A B C多選題 （0分）在以下（）情形，會計(jì)師事務(wù)所彼處的罰款是其所得收入的一倍以上、五倍以下。J在資產(chǎn)評估中提供虛假證明文件的B.因過失而提供有重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告的C.為股票上市岀具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)買賣客戶 股票D.在證券交易活動(dòng)做虛假信息陳述或信息誤導(dǎo)的B.因過失而提供有重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告的C.為股票上市岀具

15、審汁報(bào)告的同時(shí)買賣客戶股票D.在證券交易活動(dòng)做虛假信息陳述或信息誤導(dǎo)的參考答案A B（A正確。B錯(cuò)誤）A會計(jì)師事務(wù)所決定聘請高級工程師D作為本所承接的C公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組的存貨 品質(zhì)鑒定專家。據(jù)了解，D上月曾作為另一家事務(wù)所的存貨品質(zhì)鑒左專家參與了 B公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱工作，A會計(jì)師事 務(wù)所決定不再要求D閱讀相關(guān)的職業(yè)道徳規(guī)范并加以書而確認(rèn)參考答案BTOC o "1-5" h z ABC會計(jì)師事務(wù)所將英簡介委托V商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，該簡介內(nèi)容真實(shí)、客觀。（）參考答案B注冊會計(jì)師只要在審計(jì)過程中保持了公正無偏的態(tài)度，在履行專業(yè)判斷和發(fā)表審計(jì)意見時(shí)不依賴和屈從于外界的壓力和影響，沒有主觀偏袒任何一方當(dāng)事人，即可被認(rèn)為恰當(dāng)?shù)刈袷亓霜?dú)立性原則。（）參考答案B注冊會計(jì)師的名片上可以印有姓乳專業(yè)資格、職務(wù)、社會職務(wù)、專家稱謂、會計(jì)師事 務(wù)所的地址和標(biāo)識等。（）正確B.錯(cuò)誤B.參考答案B馬華是申會計(jì)師事務(wù)所勝任醫(yī)藥企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的唯一注冊會計(jì)師，目前正作為審計(jì)項(xiàng)目 的外勤負(fù)責(zé)人對U醫(yī)藥公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。馬華因?yàn)橘徺I