商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作存在問(wèn)題的原因分析及對(duì)策

1、商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作存在問(wèn)題的原因分析及對(duì)策當(dāng)前,商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)控管理過(guò)程中,基本上都提出并做到了“內(nèi)控工作要從基礎(chǔ)抓起,對(duì)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真梳理,找準(zhǔn)防控點(diǎn),在認(rèn)真開(kāi)展自查自糾的基礎(chǔ)上,采取有效的防范措施,做到年有防控治理的重要部位,季有防控治理的重要環(huán)節(jié),并做到事事講認(rèn)真、事事有部署、事事有推動(dòng)、事事有落實(shí)”的工作要求,以健全有效的內(nèi)控管理長(zhǎng)效機(jī)制防范了風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生,保障了商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展.但從具體的工作實(shí)效及現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看,商業(yè)銀行個(gè)別分支機(jī)構(gòu)的個(gè)別管理者和個(gè)別員工要么存在著大問(wèn)題不犯、小問(wèn)題不斷的情況,要么就可能發(fā)生足以引起管理層高度關(guān)注的問(wèn)題.從深層次上分析原因,這種

2、情況的存在,既凸顯了目前商業(yè)銀行在內(nèi)控管理理念、制度落實(shí)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)和防控風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部管理方面存在的“短板”,又凸顯出檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的不力.為此,商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須圍繞內(nèi)控管理工作“執(zhí)行規(guī)章制度,完善操作流程,消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,提高內(nèi)控管理水平”的總體要求,建立健全內(nèi)控管理的長(zhǎng)效機(jī)制并持之以恒的加以落實(shí),徹底解決各級(jí)管理者和全體員工在內(nèi)控管理工作中“履職不盡職、在位不到位”的現(xiàn)象.一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作存在問(wèn)題的原因分析（一）觀念上存在誤區(qū).一是認(rèn)為內(nèi)控管理可以解決所有的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題.在思想上認(rèn)為只要內(nèi)控制度設(shè)計(jì)完善、執(zhí)行沒(méi)有缺陷就沒(méi)有任何問(wèn)題,對(duì)內(nèi)控管理工作存在的固有的局限性認(rèn)

3、識(shí)不清,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到一旦內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)原有的規(guī)章制度就可能失靈并造成風(fēng)險(xiǎn)損失的情況.二是重基層操作人員管理,輕各級(jí)管理人員管理.目前,商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的重要部位在基層及基層的操作人員,而對(duì)各級(jí)管理者則監(jiān)管不夠.但由于各級(jí)管理者不同程度地掌控著人、財(cái)、物等,由其引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員.三是商業(yè)銀行的個(gè)別員工對(duì)待內(nèi)控管理工作還停留在“上級(jí)要我做、領(lǐng)導(dǎo)要我做”的低層次階段,沒(méi)有真正理解內(nèi)控管理工作對(duì)保障自身業(yè)務(wù)發(fā)展安全,進(jìn)而推動(dòng)商業(yè)銀行健康發(fā)展的重要意義.四是重事后管理,輕事前防范.商業(yè)銀行的內(nèi)控管理工作關(guān)注的是事后的已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn),而對(duì)事前的防范和事中的控制關(guān)注較少

4、.五是重個(gè)案查處,輕全面分析.對(duì)檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就事論事,不能舉一反三,導(dǎo)致屢查屢犯現(xiàn)象屢有發(fā)生.（二）內(nèi)控管理工作的環(huán)境不理想.一是個(gè)別分支機(jī)構(gòu)的個(gè)別管理者不能從整體上對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行建設(shè).內(nèi)部生態(tài)環(huán)境建設(shè)牽涉到商業(yè)銀行內(nèi)部的不同側(cè)面、不同部位,是一項(xiàng)系統(tǒng)工程.但由于商業(yè)銀行個(gè)別分支機(jī)構(gòu)的個(gè)別管理者所關(guān)注的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張,因而對(duì)內(nèi)部生態(tài)環(huán)境建設(shè)并未加以重視,在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中沒(méi)有制定恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部生態(tài)環(huán)境建設(shè)政策和措施,內(nèi)部生態(tài)環(huán)境未能對(duì)內(nèi)控管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到積極的推動(dòng)作用.二是人事政策不利于內(nèi)部生態(tài)環(huán)境建設(shè).當(dāng)前,商業(yè)銀行的人事政策在培養(yǎng)和使用員工方面有很大的不合理性,造成各類(lèi)人才不斷

5、流失,基于這種示范效應(yīng),員工極有可能產(chǎn)生短期行為,極易給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)致命的危險(xiǎn),在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中極易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn),從而造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)損失.三是激勵(lì)政策不合理.目前,商業(yè)銀行在內(nèi)控管理方面缺乏健全的內(nèi)部激勵(lì)與約束機(jī)制,導(dǎo)致員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性難以全面發(fā)揮.原因在于商業(yè)銀行對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任人注重懲罰,而忽視對(duì)員工正面行為的激勵(lì)這種情況極易加劇員工偏離正確目標(biāo)情況的發(fā)生.四是“以人為本”的思想沒(méi)有得到充分體現(xiàn).個(gè)別管理者說(shuō)話(huà)、辦事總是站在個(gè)人的利益上強(qiáng)調(diào)制度、規(guī)章的執(zhí)行,卻往往忽視員工的實(shí)際感受,不能設(shè)身處地為員工著想,以致很多本應(yīng)該及時(shí)解決的矛盾沒(méi)有得到解決；有的管理者高高在上,權(quán)威

6、思想嚴(yán)重,聽(tīng)不得不同意見(jiàn)和批評(píng),缺乏與員工的交流與溝通,從而影響了團(tuán)隊(duì)和諧相處.（三）內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善.當(dāng)前,商業(yè)銀行現(xiàn)行的某些制度辦法、操作規(guī)程一是在內(nèi)控管理方面存在局限性,沒(méi)有按照流程銀行的要求,按照業(yè)務(wù)流程制定內(nèi)控管理制度,而是按照專(zhuān)業(yè)分塊監(jiān)督管理,由于專(zhuān)業(yè)之間銜接不嚴(yán)謹(jǐn),導(dǎo)致對(duì)一些業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理存在盲點(diǎn),使得內(nèi)控制度不能全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).特別是一些新的業(yè)務(wù),在制定操作規(guī)程和相應(yīng)的管理制度時(shí)沒(méi)有要求內(nèi)控部門(mén)介入,未能對(duì)其科學(xué)性和符合性進(jìn)行審核把關(guān),也沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分、科學(xué)和精細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,造成在一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制上缺少制度支持,導(dǎo)致在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中不斷地進(jìn)行修改、完善相關(guān)制度以防范風(fēng)險(xiǎn).

7、二是制度或流程存在缺陷.任何流程和制度都是在一定環(huán)境、人員以及技術(shù)條件下制定的,規(guī)章制度或內(nèi)部流程一經(jīng)發(fā)布執(zhí)行,便具有相對(duì)的穩(wěn)定性和連續(xù)性.但由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的環(huán)境、人員和技術(shù)條件又處于不斷的變動(dòng)之中,特別是金融創(chuàng)新步伐的不斷加快,導(dǎo)致原有的規(guī)章制度或流程適用性降低,與實(shí)際情況相脫節(jié),給業(yè)務(wù)操作帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患.三是規(guī)章制度未起到“硬約束”的作用.員工有章不循、違規(guī)操作使風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)失效；個(gè)別員工缺乏必要的內(nèi)控意識(shí),不能準(zhǔn)確把握所從事業(yè)務(wù)崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；個(gè)別員工執(zhí)行規(guī)章的意識(shí)不強(qiáng),對(duì)違規(guī)操作可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患認(rèn)識(shí)不足、重視不夠,業(yè)務(wù)操作過(guò)程中制度觀念和依法合規(guī)意識(shí)淡薄,習(xí)慣代替制度傾向

8、嚴(yán)重.（四）部門(mén)相互制約管理不夠到位,且個(gè)別部門(mén)內(nèi)控工作自我控制不足.一是在當(dāng)前業(yè)務(wù)大發(fā)展的形勢(shì)下,業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)多重視營(yíng)銷(xiāo)工作,對(duì)內(nèi)控管理的深入程度以及前瞻性調(diào)查研究工作做得不夠,使得內(nèi)控管理的針對(duì)性不強(qiáng).二是個(gè)別部門(mén)雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn),但存在著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析不全面、不到位的問(wèn)題,對(duì)內(nèi)控工作缺乏制度化、經(jīng)?；墓芾?削弱了對(duì)各管理環(huán)節(jié)的制衡作用,使得內(nèi)控管理的質(zhì)量不高,不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行防范.三是個(gè)別部門(mén)抓系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)不到位,職能發(fā)揮的不充分,認(rèn)為直接管理的工作才是風(fēng)險(xiǎn)防范的部位和內(nèi)容,更為嚴(yán)重的是不明確本部門(mén)自身內(nèi)控管理的邊界,專(zhuān)業(yè)部門(mén)條線風(fēng)險(xiǎn)管控的職責(zé)不清晰.對(duì)

9、于業(yè)務(wù)有直接關(guān)聯(lián)的部門(mén),雖然業(yè)務(wù)有很大的關(guān)聯(lián)性,但分析的風(fēng)險(xiǎn)部位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)僅僅立足于本部門(mén)的工作范圍,未將業(yè)務(wù)整體的風(fēng)險(xiǎn)分析和防控到位.（五）內(nèi)控管理手段落后.一是內(nèi)控檢查仍側(cè)重于單純檢查監(jiān)督、時(shí)點(diǎn)檢查等查錯(cuò)糾弊的檢查,缺乏清晰的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前、事中、事后的流程監(jiān)督、系統(tǒng)監(jiān)督路徑和機(jī)制,內(nèi)控管理各項(xiàng)職能還沒(méi)有滲透到全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程.二是管理方式不科學(xué).目前,商業(yè)銀行在內(nèi)控管理上仍主要依靠各級(jí)管理人員的經(jīng)驗(yàn)、直覺(jué)和員工的自律,內(nèi)控管理方式落后,基本上還停留在行政管理、手工操作上,在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制等各個(gè)環(huán)節(jié)上還不能做到定量分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理大多以事后補(bǔ)救為主,缺乏有效的事前防范和事中

10、控制手段.（六）問(wèn)題整改流于形式.從商業(yè)銀行內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況來(lái)看,部分單位重檢查輕整改傾向嚴(yán)重,對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能?chē)?yán)格按照規(guī)章制度的要求逐流程、逐部門(mén)、逐崗位真正落實(shí)問(wèn)題整改.主要表現(xiàn)在:一是對(duì)違規(guī)違章問(wèn)題整改工作的重要性認(rèn)識(shí)不足,存在著重查輕改、敷衍應(yīng)付、形式整改、虛假整改等情況,導(dǎo)致問(wèn)題整改不及時(shí)、不徹底；有的就事論事,不是通過(guò)舉一反三的方法對(duì)同類(lèi)問(wèn)題存在的管理漏洞和操作隱患進(jìn)行分析和防控,未能在制度和機(jī)制上完善管理,按下葫蘆冒起瓢,違規(guī)問(wèn)題一犯再犯、杜而不絕.二是對(duì)存在的問(wèn)題沒(méi)有從全局、從機(jī)制的角度加以整改,解決個(gè)性問(wèn)題、表面問(wèn)題多,杜絕共性問(wèn)題、系統(tǒng)問(wèn)題少,導(dǎo)致有些問(wèn)題屢查

11、屢犯、屢查屢有,同質(zhì)性、大概率、小風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題不斷發(fā)生.（七）信息傳導(dǎo)渠道不順暢,內(nèi)控管理的資源不能充分共享.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化,實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)需要各個(gè)部門(mén)密切配合、溝通和合作,嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生.但由于內(nèi)控管理工作中信息傳遞手段的滯后,使得內(nèi)控管理的信息交流缺乏暢通的渠道,信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重,無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo),難以共享相關(guān)內(nèi)控管理的信息.原因在于一是信息溝通程序復(fù)雜導(dǎo)致溝通不暢,信息傳遞不及時(shí)甚至不能有效傳遞,而且各業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的溝通；二是信息失真.信息溝通質(zhì)量、時(shí)效性和準(zhǔn)確性差,導(dǎo)致信息失真或信息使用的時(shí)效性降低.（八）對(duì)員工做好內(nèi)控管

12、理工作的培訓(xùn)不到位.一個(gè)假設(shè)是,領(lǐng)導(dǎo)干部在素質(zhì)和技能上要高于員工,但現(xiàn)實(shí)情況并不總是如此,尤其是在高度專(zhuān)業(yè)化分工的今天,這種認(rèn)識(shí)就更不一定正確了.每個(gè)人不可能對(duì)任何專(zhuān)業(yè)都非常精通,因此每一個(gè)人都必須堅(jiān)持學(xué)習(xí)和培訓(xùn)才能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的要求.但是反映在培訓(xùn)方面,商業(yè)銀行在對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)卻出現(xiàn)了重領(lǐng)導(dǎo)輕員工的現(xiàn)象,培訓(xùn)次數(shù)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)過(guò)多的傾向于領(lǐng)導(dǎo),基層員工基本上沒(méi)有培訓(xùn)的機(jī)會(huì)或者說(shuō)沒(méi)有比較高端的培訓(xùn)機(jī)會(huì),這種情況的存在不利于員工業(yè)務(wù)水平的提高以及知識(shí)的更新更不利于員工提高規(guī)章制度的執(zhí)行力.二、商業(yè)銀行做好內(nèi)控管理必須堅(jiān)持的原則及必須處理好的關(guān)系（一）做好內(nèi)控管理工作的思路和框架.商業(yè)銀行的各級(jí)管理

13、者和全體員工要充分認(rèn)識(shí)到做好內(nèi)控管理工作的重要性和緊迫性,積極關(guān)注內(nèi)控管理工作發(fā)展新動(dòng)向,積極拓展內(nèi)控管理工作新領(lǐng)域,特別是必須由管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變,即在理念上由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過(guò)程、重在治本轉(zhuǎn)變；在職能上實(shí)現(xiàn)從就事論事的單純性檢查向綜合分析評(píng)價(jià)、提供咨詢(xún)服務(wù)的轉(zhuǎn)變,逐步擴(kuò)大內(nèi)控監(jiān)督管理內(nèi)涵,豐富內(nèi)控信息；在目標(biāo)上從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；在內(nèi)容上逐步由財(cái)務(wù)收支檢查向管理咨詢(xún)與風(fēng)險(xiǎn)控制拓展；在方式上實(shí)現(xiàn)以事后監(jiān)督為主向事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變,進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督和控制；在手段上由手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變；在效果上實(shí)現(xiàn)以追求單純數(shù)字成果向追求內(nèi)控綜合效

14、果的轉(zhuǎn)變,最大程度地提升內(nèi)控管理工作的綜合價(jià)值.（二）商業(yè)銀行從深層次上做好內(nèi)控管理必須堅(jiān)持的原則.內(nèi)控管理是商業(yè)銀行各級(jí)管理者維護(hù)和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)效果而進(jìn)行的一系列制度安排,包括規(guī)則、程序及其作用過(guò)程,使商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中持續(xù)地處于“受控”狀態(tài),確保經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的圓滿(mǎn)實(shí)現(xiàn).但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展以及內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化,商業(yè)銀行內(nèi)控管理的目標(biāo)定位也應(yīng)相應(yīng)的進(jìn)行變化,為此,做好內(nèi)控管理工作必須遵循以下原則:一是全面性原則.內(nèi)控管理應(yīng)覆蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每個(gè)操作環(huán)節(jié)和每個(gè)員工,因此,做好內(nèi)控管理工作就必須實(shí)施整體聯(lián)動(dòng),自上而下地形成合力,同時(shí)要加強(qiáng)每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制,規(guī)范每位員工的業(yè)務(wù)行

15、為,最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.二是統(tǒng)一性原則.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法等應(yīng)保持一致,以確保內(nèi)控管理過(guò)程的準(zhǔn)確性以及管理結(jié)果的客觀性和可比性.三是持續(xù)性原則.內(nèi)控管理活動(dòng)應(yīng)在持續(xù)進(jìn)行的基礎(chǔ)上,根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)格局的變化及其對(duì)內(nèi)控管理所產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)性影響,及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理政策、標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行調(diào)整,以確保內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略等相適應(yīng).四是重要性原則.內(nèi)控管理范圍在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋各層級(jí)機(jī)構(gòu),在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù),人員上覆蓋所有員工.但在兼顧全面的基礎(chǔ)上應(yīng)突出重點(diǎn),關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域.五是及時(shí)性原則.內(nèi)控管理要及時(shí)有效,保證規(guī)章制度迅速落到實(shí)處,保證風(fēng)

16、險(xiǎn)被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制.（三）必須處理好的幾個(gè)關(guān)系.一是必須處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系.把內(nèi)控管理的理念根植到每個(gè)管理者、員工的思想上,落實(shí)到每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中,杜絕完成考核指標(biāo)不講制度現(xiàn)象的發(fā)生,切實(shí)有效地發(fā)揮內(nèi)控管理對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用.二是必須處理好直接風(fēng)險(xiǎn)與間接風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)有兩種表現(xiàn)形式:一種是直接形式,另一種是間接形式,相對(duì)應(yīng)的就有直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn).如違規(guī)放貸造成的不良資產(chǎn),從外部看是信用風(fēng)險(xiǎn),但從深層次分析可能是由于在貸款的發(fā)放和貸后管理過(guò)程中操作不規(guī)范形成的風(fēng)險(xiǎn).許多風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性,如果只看到直接風(fēng)險(xiǎn),而忽視造成風(fēng)險(xiǎn)的原因,就會(huì)掩蓋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)質(zhì).三是必須處理好風(fēng)險(xiǎn)

17、損失結(jié)果與操作過(guò)程發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系.當(dāng)前,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理通常是關(guān)注結(jié)果而忽視過(guò)程,這勢(shì)必會(huì)滋長(zhǎng)違規(guī)者的僥幸心理,弱化制度執(zhí)行的約束能力.為此,必須從思想認(rèn)識(shí)上強(qiáng)化內(nèi)控管理從結(jié)果到過(guò)程的轉(zhuǎn)變,強(qiáng)調(diào)過(guò)程與結(jié)果并重提高制度的執(zhí)行力.四是必須處理好全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之間的關(guān)系.要通過(guò)機(jī)制創(chuàng)新、信息整合和業(yè)務(wù)流程改造,建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái),更加及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別和有效處置風(fēng)險(xiǎn),完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架.要將內(nèi)控工作作為一項(xiàng)“健康工程”和“生命工程”來(lái)規(guī)劃、組織和實(shí)施,致力于推進(jìn)內(nèi)控管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,遏制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,夯實(shí)管理基礎(chǔ),為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境.五是

18、必須處理好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)設(shè)置的相對(duì)穩(wěn)定性與適應(yīng)變化而不斷修訂的關(guān)系.從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的設(shè)定情況看,一定時(shí)期的指標(biāo)僅反映了當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)基本狀況的部分信息,但由于業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新的不斷深化,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素處于不斷變化之中,因而監(jiān)測(cè)指標(biāo)也必須隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展而進(jìn)行調(diào)整.三、商業(yè)銀行做好內(nèi)控管理工作的措施（一）構(gòu)建和諧的內(nèi)控管理環(huán)境.所謂內(nèi)控管理環(huán)境是指做好內(nèi)控管理工作所賴(lài)以依存和運(yùn)行的各種內(nèi)部、外部因素的總和,主要反映各級(jí)管理者和員工對(duì)內(nèi)控管理工作的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和反應(yīng),它是做好內(nèi)控管理工作的基礎(chǔ).沒(méi)有良好的內(nèi)控環(huán)境,內(nèi)控管理的目標(biāo)、內(nèi)容、方法等都不可能得到有效的實(shí)施.根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的實(shí)際確定內(nèi)控

19、管理環(huán)境建設(shè)的主要內(nèi)容包括:誠(chéng)信機(jī)制與道德價(jià)值觀、員工能力的培養(yǎng)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制與風(fēng)格、經(jīng)營(yíng)方式與組織機(jī)構(gòu)、責(zé)任與授權(quán)等,通過(guò)以上幾方面的建設(shè)來(lái)營(yíng)造商業(yè)銀行良性的內(nèi)控管理環(huán)境.因此,內(nèi)部環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控管理工作有效運(yùn)行的基礎(chǔ),也是完善內(nèi)控管理制度需要長(zhǎng)期建設(shè)的一項(xiàng)重要工作.優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境要以人為本,制定適宜的人力資源政策,不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì),才能最大限度地減少內(nèi)控管理工作中人為因素所造成的失誤.主要措施包括:各級(jí)管理者要提高內(nèi)控管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；重要崗位人員配置和管理人員的選拔應(yīng)全面考核其綜合素質(zhì)；要多層次、全方位加強(qiáng)人員培訓(xùn),使其自覺(jué)遵守和執(zhí)行內(nèi)控制度,形成以自我控制為主的內(nèi)控制約機(jī)

20、制；定期或不定期進(jìn)行崗位輪換,實(shí)現(xiàn)相互牽制、相互監(jiān)督；健全激勵(lì)機(jī)制,鼓勵(lì)員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管控,調(diào)動(dòng)全體員工積極性.（二）將過(guò)程控制作為內(nèi)控管理工作的核心.商業(yè)銀行內(nèi)控管理實(shí)施過(guò)程控制的最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理工作的事前風(fēng)險(xiǎn)防范、事中執(zhí)行控制、事后檢查監(jiān)督等全過(guò)程控制.內(nèi)控管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作,是建立在“所有的工作都是通過(guò)過(guò)程來(lái)完成的”這一基礎(chǔ)之上的,通過(guò)過(guò)程控制進(jìn)一步提高制度和體系的充分性、有效性和適宜性.鑒于此,商業(yè)銀行的內(nèi)控管理工作必須走上過(guò)程控制的軌道.原因在于:一是內(nèi)部控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要商業(yè)銀行組織體系內(nèi)所有人員的參與,業(yè)務(wù)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都需要控制,只有環(huán)環(huán)相

21、扣,全面覆蓋,整個(gè)組織才能正常運(yùn)作.二是內(nèi)控管理是全行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要組成部分,從內(nèi)部控制體系的建立到控制環(huán)境的營(yíng)造、控制過(guò)程的實(shí)施,是所有部門(mén)必須要認(rèn)真做好的工作.內(nèi)控管理的過(guò)程控制好似一個(gè)美麗的花朵,任何一個(gè)花瓣代表整個(gè)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié),過(guò)程控制缺少任何一個(gè)環(huán)節(jié)（花瓣）對(duì)全過(guò)程而言都是不完整的,因?yàn)檎麄€(gè)過(guò)程是一個(gè)有機(jī)的整體,各個(gè)環(huán)節(jié)是不可分割的,任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.因此,商業(yè)銀行基于過(guò)程控制模式來(lái)進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí),要突出“過(guò)程”的思想,既要重視內(nèi)部控制結(jié)果,更要重視內(nèi)部控制的過(guò)程.（三）建立全方位的預(yù)警系統(tǒng).為防止經(jīng)營(yíng)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn),特別是防止因決策失

22、誤、操作失當(dāng)、道德失范、行為失控引發(fā)風(fēng)險(xiǎn),必須著力從監(jiān)控、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警等方面入手,建立全方位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制.一是風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)警系統(tǒng).定期從內(nèi)控氛圍、外部環(huán)境、制度執(zhí)行、流程設(shè)置、信息化控制和員工行為等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別,界定本專(zhuān)業(yè)中高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源,研究制定防控措施,對(duì)發(fā)生異常變化的交易進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別和清分預(yù)警,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)通知相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén).二是內(nèi)控趨勢(shì)預(yù)警系統(tǒng).定期組織召開(kāi)內(nèi)控分析會(huì)議,進(jìn)行個(gè)案分析和綜合分析,研究?jī)?nèi)控管理趨勢(shì),并將分析成果及時(shí)通報(bào)全轄,責(zé)成有關(guān)部門(mén)對(duì)苗頭性、傾向性問(wèn)題及時(shí)加以解決；對(duì)普遍性問(wèn)題,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上組織專(zhuān)項(xiàng)治理,消除內(nèi)控隱患.三是員工行為動(dòng)態(tài)預(yù)警

23、系統(tǒng).為了嚴(yán)防道德缺失引發(fā)風(fēng)險(xiǎn),本著立足教育、著眼防范、促進(jìn)轉(zhuǎn)化的原則,采取個(gè)人自律與組織幫教相結(jié)合的方法,在全行建立起經(jīng)常性的員工行為動(dòng)態(tài)管理機(jī)制（四）完善規(guī)章制度,狠抓制度落實(shí).風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)管理“相伴終生”,只要辦理業(yè)務(wù)就存在風(fēng)險(xiǎn).規(guī)章制度設(shè)計(jì)者的責(zé)任不但在于推進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展,而且還在于最大限度的減少制度漏洞,把趨于完善作為終極目標(biāo).要結(jié)合實(shí)際,不斷修訂和完善制度,使之更加規(guī)范化、科學(xué)化,適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求.在完善制度的同時(shí),要以超強(qiáng)的制度執(zhí)行力維護(hù)制度的嚴(yán)肅性,加大對(duì)違規(guī)操作的查處力度,創(chuàng)造人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)境和氛圍.（五）明確業(yè)務(wù)交叉部位內(nèi)控管理的部門(mén)和職責(zé),突出檢查監(jiān)督的重點(diǎn)

24、.一是明確業(yè)務(wù)交叉部位內(nèi)控管理的部門(mén)和職責(zé).在對(duì)業(yè)務(wù)交叉部位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查梳理的基礎(chǔ)上,劃清各業(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理邊界,并明確各部門(mén)內(nèi)控管理和檢查系統(tǒng)條線控制的范圍,建立分工明確、常態(tài)評(píng)估、考核有效的內(nèi)控管理機(jī)制,將內(nèi)控管理工作落到實(shí)處；各業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)要統(tǒng)籌安排,在分析整體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,實(shí)現(xiàn)部門(mén)系統(tǒng)條塊風(fēng)險(xiǎn)的控制.二是突出監(jiān)督檢查的重點(diǎn).商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)各個(gè)部門(mén)要嚴(yán)格履行各自的內(nèi)控管理職責(zé),加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)條線風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查,特別是要抓重點(diǎn)部位、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和重要環(huán)節(jié),強(qiáng)化以防范風(fēng)險(xiǎn)為重要內(nèi)容的內(nèi)控管理工作,增強(qiáng)內(nèi)控管理工作的針對(duì)性和有效性；內(nèi)控管理部門(mén)要在做好內(nèi)控日常管理工作的基礎(chǔ)上,按照內(nèi)

25、控管理“前移、后延、上升、下沉”的工作要求,使管理和檢查工作縱到底、橫到邊,覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的過(guò)程控制；要針對(duì)熱點(diǎn)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)隱患較大和管理存在缺陷但又容易被忽視的問(wèn)題開(kāi)展重點(diǎn)檢查,避免與業(yè)務(wù)部門(mén)的檢查重復(fù),同時(shí)做好對(duì)業(yè)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)控管理的再監(jiān)督工作.（六）做好內(nèi)控管理效果的自我評(píng)估工作.為了確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展符合內(nèi)控管理和外部監(jiān)管的要求,同時(shí)適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,要建立定期進(jìn)行內(nèi)控管理評(píng)估的制度,各職能部門(mén)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估,確保內(nèi)控管理體系的完整性、合規(guī)性和時(shí)效性.商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)管理活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議,保證內(nèi)控管理活動(dòng)按預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行,促進(jìn)內(nèi)控管理工作措施的進(jìn)一步完善.要建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架體系,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架體系內(nèi),制定具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)則.要?jiǎng)?chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,結(jié)合企業(yè)歷史數(shù)據(jù)及發(fā)展趨勢(shì),建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和方法體系,針對(duì)自