事業(yè)單位財務制度模板

1、第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。項目完成后，行政單位

2、應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。第二十四條行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。第三十五條行政單位應當加強資產(chǎn)日常

3、管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，

4、行政單位應當按照有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)管。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保第四十條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。第四十一條行政單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建,提高資產(chǎn)使用效率。第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關(guān)部門關(guān)審批程序。行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。第

5、五十七條行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照財政違法行為處罰處分條例機關(guān)財務管理制度示例為了進一步規(guī)范單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，節(jié)約經(jīng)費支出，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)會計法、會計準則、事業(yè)單位財務規(guī)則，并結(jié)合本單位實際情況，特制定本制度。（一）機關(guān)財務工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ玫脑瓌t。局機關(guān)財務人員在分管財務副主任的領(lǐng)導下，負責機關(guān)行政費用的支出核算與管理。（二）嚴

6、格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權(quán)限，各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則，行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的，由分管財務的副局長審批，500元以上的報告局長同意后開支。行政、業(yè)務經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經(jīng)辦人員報銷。（三）報銷的各類單據(jù)，必須先由財務人員審核，對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整，經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副主任簽字報銷，不能用模糊的詞語掩蓋實際事物，經(jīng)辦人員須注明（或說明）實際發(fā)生的事項。（四）購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表，報請分管副主任審核簽字主任同意后，由辦公室統(tǒng)一購買，凡未經(jīng)批準擅自購買者，不予簽字報銷。（五

7、）召開會議或接待客人，須向辦公室報告，由辦公室統(tǒng)一安排標準，費用開支標準：陪客人數(shù)不超過來客人數(shù)的三分之一。（六）工作人員因公外出須經(jīng)主任同意批準，差旅費補助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單，一般工作人員由股室負責人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報局辦財務人員核實無誤后，由分管財務副局長簽字報銷。因公伙食費嚴格按照財政部門規(guī)定的標準執(zhí)行。（七）嚴格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財務的副局長審批，500元，結(jié)算時間不得超過30天。（八）嚴格遵守現(xiàn)金管理條例，現(xiàn)金的付出，外部結(jié)帳金額在1000 元以上一律使用轉(zhuǎn)帳、匯款或公務卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)

8、制的收據(jù)一律拒付。（九）加強貨幣資金的管理，認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，做到賬、款分管，印鑒分管，錢物分管和票據(jù)購用分管。（十）加強單位資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺帳，對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況，視情節(jié)輕重，由直接責任人賠償。（十一）加強監(jiān)督檢查，全局干部職工必須嚴格遵守機關(guān)財務管理的各項規(guī)定，財務工作人員要嚴格審核把關(guān)，局長委托分管領(lǐng)導進行不定期的檢查，局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查，對違反規(guī)定的行為，一經(jīng)查出，則追究直接責任人的責任。此制度自公布之日起執(zhí)行。機關(guān)財務管理制度參考第一章總則第一條為了加強機關(guān)

9、財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預算管理第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。第三條預算管理廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針

10、。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。第三章資金管理第四條收入管理收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。（一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費

11、和有特定用途的各種專項撥款收入。（二）預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。（三）其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。機關(guān)各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。第五條支出管理支出是單位為開展業(yè)務、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。（一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，

12、它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處（室、局）包干使用”的辦法。1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字計財處報銷記賬處室記賬。4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審

13、批。（二）專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20%由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃分管該處業(yè)務的副廳長同意計財處審核分管財務的副廳長審批。3、 專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分

14、管財務的副廳長審批。4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費支出召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制

15、會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。1、 以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)O會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、 從嚴的原則，控制在最低

16、水平。（四）職工出差交通、住宿費用報銷（1）交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。（2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。（五）各種支出范圍和支出標準的掌握不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度）,認真審核原始單據(jù)的合

17、法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。（六）為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。第六條往來款項的管理往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材

18、料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷,形成實際支出。第七條現(xiàn)金和銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。2、 按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。（二）銀行存款管理1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學會、機關(guān)黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。3、經(jīng)管人員要按銀行存