全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試及答案

1、2 0 11年度第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國稅試卷題號-一一二二二-三四總分核分人得分得分 評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正 確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）1在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決怎么做”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）。A. 分解崗位職責(zé)B.明確工作規(guī)程C.開展評議考核D.嚴格過錯追究2.我國現(xiàn)行稅制劃分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)及行為稅等三大類稅種，稅 種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。A. 納稅人B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象3纟內(nèi)稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但在（）內(nèi)不得再申請免稅。A. 24

2、個月B.12個月C.36個月D.個公歷年度4. 對納稅人會計報表中的現(xiàn)金流量表的檢查方法是（）。A. 指標(biāo)對比法B.分析復(fù)核法C.數(shù)字比較法D.當(dāng)期核對法5. 世界上絕大多數(shù)國家（包括我國）避免國際重復(fù)征稅的方法是（）。A. 扣除法B.免稅法C.抵免法D.稅收饒讓6. 某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒 消費稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進項稅為10萬元，該廠10月份應(yīng)納增 值稅和消費稅為（）。A. 22.7萬元萬元萬元萬元7. 為了保證企業(yè)所得稅申報的準(zhǔn)確性和稅款繳納的及時性，加強企業(yè)所得稅管理 的具體措施是（）。A. 核實稅基B.完善匯繳C.

3、強化評估D.分類管理8. 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度利潤總 額（ ）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A. 10% B.12% C.15% D.8%9. A 有限責(zé)任公司欲與 B 有限責(zé)任公司簽訂一份買賣合同， 在簽字前， A 公司負 責(zé)人看到了報紙上刊登的關(guān)于 B 公司等單位欠繳稅款情況的公告，遂決定取消 與 B 公司簽訂合同的計劃。這體現(xiàn)了稅法的（）。A. 指引作用B.評價作用C.預(yù)測作用D.教育作用10. 某企業(yè)的保安人員李某，將稅務(wù)機關(guān)查封財物的封條撕掉。公安機關(guān)查 明事實后，依治安管理處罰法第六十條第（二）項之規(guī)定，對李某處 以 10 日拘留。公安機關(guān)對李某的拘

4、留屬于（）。A.司法強制B.司法制裁C.行政強制D.行政處罰11. 稅務(wù)行政處罰決定生效的時間點是（）。A. 局長簽發(fā)決定書時B. 在決定書上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章時C. 將決定書依法送達行政相對人時D. 決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時12. 稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是（）。A.注銷稅務(wù)登記B.征收稅款C.罰款D.加收滯納金13. 稅務(wù)機關(guān)辦案， 取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備真實性。 這里的真實性是指證據(jù)必須 （）。A. 能夠反映案件的客觀情況B. 能夠反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況C. 能夠反映納稅人實施違法行為的情況D. 能夠反映稅務(wù)機關(guān)認定的事實14. 稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法時取得書證復(fù)印件作為證據(jù)

5、，需要證明該復(fù)印件的來源和與原 件一致，下列方法中，最優(yōu)的方法是（）。A. 由檢查人員在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章B. 由納稅人在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章C. 由原件的持有人在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章D. 由負責(zé)復(fù)印的人員在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章15. 某納稅人偷稅，偷稅數(shù)額達到 5 萬元且占應(yīng)納稅額 10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下 達追繳通知后仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責(zé)任，其涉嫌的罪名是（）。A.偷稅罪 B.逃稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪16. 在危害稅收征管罪各項罪名中，不能追究單位犯罪的是（）。A.虛開增值稅專用發(fā)

6、票罪B.非法出售發(fā)票罪C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪17. 某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他 人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪18. 根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列被訴具體行政行為中,人民法院經(jīng)審理可以判決變更的是（）。A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯誤C.違反法定程序D.顯失公正的行政處罰19. 下列因素中，不是受賄罪構(gòu)成要件的是（）。A.主觀方面有故意B.收受財物C.利用職務(wù)便利D.為行賄人謀利20. 稅務(wù)干部李某利用領(lǐng)導(dǎo)對自己的信任，經(jīng)常多開發(fā)票金額報賬。李

7、某的行為 屬于（）。A.挪用B.侵占C.貪污D.詐騙21. 根據(jù)立法法規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號類別 是（）。A 國家稅務(wù)總局令 B 國稅發(fā)C 國稅函 D 國家稅務(wù)總局公告22 .某外籍人員 2009 年 8 月來華工作， 2011 年 2 月回國， 2009 年圣誕節(jié)回 國休假 20 天， 2010 年到其他國家探親休假等共 60 天。則下列說法正確的 是 （） 。A. 該外籍人員構(gòu)成中國的納稅居民B. 該外籍人員僅就中國境內(nèi)所得申報納稅C. 該外籍人員來源于國外的所得不申報納稅D. 該外籍人員是中國的非居民納稅義務(wù)人23. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為（）。A

8、. 25%B.20%C.15%D.25% 減半24. 各國個人所得稅普遍堅持“累進稅制度”，體現(xiàn)出稅收的（）。A.差別征收原則B.縱向公平原則C.橫向公平原則D.量能負擔(dān)原則25對于稅法溯及力問題，一般而言，稅收實體法應(yīng)堅持（）A. 法律優(yōu)位原則B. 程序優(yōu)于實體D. 實質(zhì)重于形式得分評卷人C從舊兼從輕原則內(nèi)。）、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號26. 稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，稅收產(chǎn)生的前提條件有（）A.私有制的出現(xiàn)B.國家公共權(quán)力的建立C. 財產(chǎn)所有權(quán)D.國家強制

9、力27. 稅收財政原則的基本含義是指政府征稅時應(yīng)兼顧需要與可能，具體內(nèi)容包括 （ ）。A. 收入充裕B.收入彈性C.收入公平D.收入適度28. 般來說，關(guān)注稅法效力主要包括以下內(nèi)容（）。A. 稅法效力適用B.稅法效力來源C.稅法效力范圍D.稅法效力等級29. 我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有（）。A.從量定額B.從價定率C.從價定率和從量定額復(fù)合計稅D.核定征收30. 我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)有（）A.登記注冊地B.經(jīng)營核算地C.實際管理機構(gòu)地D.總部所在地31. 提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的基本目標(biāo)，具體包括提高以下 幾個方面水平（）。A.征收率咼B.社會滿意C.涉稅

10、案件降低D.執(zhí)法規(guī)范32. 下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.依法可不設(shè)置賬簿的B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D.申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由33. 稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容包括（）。A.涉稅事實是否清楚B.文書制作是否規(guī)范C.稅款是否及時入庫D.適用法律是否準(zhǔn)確34. 稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A. 對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書B. 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C. 對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款D. 對某出口企業(yè)，暫時停止辦理出口退稅35. 在稅務(wù)行政處罰中，

11、行政相對人必定享有的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.申辯權(quán)C.聽證申請權(quán)D.舉證權(quán)36. 稅務(wù)機關(guān)擬對某納稅人的違法行為處以1 萬元的罰款，在稅務(wù)行政處罰事項告知書中依法應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括（）。A.陳述申辯權(quán) B.聽證申請權(quán)C.回避申請權(quán)D.復(fù)議申請權(quán)37. 某納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)擬對其強制執(zhí)行，在實施強制執(zhí)行前，依法應(yīng) 當(dāng)履行的步驟有（）。A. 責(zé)令該納稅人限期繳納B. 經(jīng)三次向納稅人下達責(zé)令限期改正通知書C. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D. 制作稅務(wù)行政強制執(zhí)行決定書38. 稅務(wù)機關(guān)必須通過民事訴訟才能實現(xiàn)的稅收保障措施有（）。A.納稅擔(dān)保B.代位權(quán)C.優(yōu)先權(quán)D.撤銷權(quán)39. 納

12、稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，須先依法申請復(fù)議，不能直接向人民 法院起訴的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定C.稅務(wù)機關(guān)作出的不予審批減免稅決定D.稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款決定40. 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）。A. 稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為B. 稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為C. 因納稅人自己行為造成的損害D. 稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害41. 公務(wù)員對涉及本人的人事處理不服，可以（）。A.申請復(fù)核B.申請復(fù)議C.提出申訴D.提出控告42. 稅收執(zhí)法過錯追究中，如果承辦人的過錯行為經(jīng)過批準(zhǔn)，則（）

13、。A.批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任B.承辦人承擔(dān)次要責(zé)任C.承辦人承擔(dān)主要責(zé)任D.批準(zhǔn)人承擔(dān)次要責(zé)任43. 稅務(wù)機關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有 （）。A.將資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查B.對資料進行記錄C.對資料進行照相、錄像 D.對資料進行復(fù)制44. 稅務(wù)檢查人員對納稅人實施檢查時，應(yīng)當(dāng)遵循的法定要求有（）。A.出示稅務(wù)檢查證B.出示稅務(wù)檢查通知書C.為被檢查人保守秘密D.依法實施搜查45. 應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括（）。A. 違法行為主體具有法定的責(zé)任能力B. 違法行為主體主觀上有過錯C. 違法行為具有稅收危害性D. 違法行為的主體拒不承認自己的錯誤得分評卷人三、判

14、斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“/ 錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46. 稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與經(jīng)濟增長率之比。（）47.21世紀(jì)的稅制不再是以經(jīng)濟增長為中心，而是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。（ ）48. 稅法的調(diào)整對象是國家稅收活動中發(fā)生的稅收關(guān)系與非稅收關(guān)系。（）49. 我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅的納稅期限最長為1個月。（）50. 從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的可認定為小規(guī) 模納稅人。（）51. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）52. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但

15、結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5 年。（）53. 發(fā)達國家更加側(cè)重維護居民管轄權(quán)，從而擴大本國居民在國外的收益、所得 等的范圍。（）54. 納稅服務(wù)是促進納稅人依法誠信納稅的基礎(chǔ)性工作。（）55. 在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷 該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（）56. 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違 法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）57. 人民法院審理行政訴訟案件不適用調(diào)解，但行政賠償事項除外。（）58. 以錄音資料作為證據(jù)的，必須附具相應(yīng)的文字整理資料。（）59稅務(wù)機關(guān)對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的行

16、政相對人，同時處 以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。（）得分評卷人罰作出規(guī)定。（）60. 稅務(wù)行政處罰由法律、法規(guī)或規(guī)章設(shè)定，稅收規(guī)范性文件不能對稅務(wù)行政處問2分，共20分，請將四、綜合題（共2題，10問，每 正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）Y有限公司（以下簡稱Y公司）到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。其提供的營業(yè) 執(zhí)照上記載的發(fā)證時間2011年1月4日，而到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的日期是 2011年2月9日。稅務(wù)機關(guān)向Y公司送達了責(zé)令限期改正通知書，并口頭 告知其需要給予行政處罰。2011年2月15日，該公司財務(wù)負責(zé)人來到稅務(wù)機關(guān)， 稅務(wù)機關(guān)負責(zé)處理該案的執(zhí)法人員，口頭說明了該公

17、司辦理稅務(wù)登記的時間自領(lǐng) 取營業(yè)執(zhí)照之日起已經(jīng)超過30日，需要罰款1000元。Y公司財務(wù)負責(zé)人當(dāng)時認 可了稅務(wù)機關(guān)的意見，填寫的陳述申辯材料中，明確寫明同意處罰，執(zhí)法人員遂 當(dāng)場向其送達了稅務(wù)行政處罰決定書，該財務(wù)負責(zé)人簽收了文書并于當(dāng)天繳 納了罰款。但過了幾天，丫公司的財務(wù)負責(zé)人拿了一份從工商行政管理局復(fù)印的 送達回證，上面記載了該公司實際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的時間是2011年1月9日，認為Y公司辦理稅務(wù)登記沒有超過法定期限，不應(yīng)給予行政處罰；即使從 1月4 日計算，到期日是2月3日，正是春節(jié)放假期，稅務(wù)機關(guān)不上班；并告訴稅務(wù)機 關(guān)執(zhí)法人員，由于上次受了處罰，回到單位后老板非常惱火，說新年才開張就受

18、 到處罰，不吉利。稅務(wù)機關(guān)工作人員反駁說：（1）到期日為2月3日，順延到 第一個工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才來，也已超期；（2）即使從 Y公司實際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的1月9日計算，到期日也是2月8日，也已經(jīng)超過期 限；（3）丫公司當(dāng)時沒有提供送達回證復(fù)印件，即沒有舉證，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)作 出決定后才舉證，是無效的；（4）Y公司當(dāng)時已經(jīng)明確認可處罰，并已經(jīng)繳納 了罰款，不能反悔。執(zhí)法人員還勸導(dǎo)，事情已經(jīng)過去，罰款金額也很小，只要丫公司今后依法納稅，就不會有什么麻煩，不存在吉利不吉利的問題。由于言語不 合，兩人發(fā)生了較為激烈的爭吵。 2011年2月 28日，稅務(wù)機關(guān)收到法院的兩份 傳票和行政起訴狀

19、副本， Y 公司分別對責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處 罰決定書，提出了行政訴訟。根據(jù)以上案情，回答以下問題：61. 本案 Y 公司辦理稅務(wù)登記是否超過法定的期限？（）。（單項選擇）A. 已超過，因為期限應(yīng)從2011年1月4日起算，已超過30日B. 已超過，因為期限應(yīng)從2011年1月9日起算，已超過30日C. 未超過，因為從2011年1月4日起算，最后一日為法定節(jié)假日，順延到 2月 9日D. 未超過，因為從2011年1月9日起算，因春節(jié)假期天數(shù)順延，2月9日尚未 到期62. 對于執(zhí)法人員沒有向 Y 公司送達稅務(wù)行政處罰事項告知書問題，你認為 （）。（單項選擇）A. 可以。因為按簡易處罰程序，口頭

20、告知即可B. 可以。因為按簡易處罰程序，不需要進行處罰告知C. 不可以。因為按簡易程序處罰，也應(yīng)當(dāng)書面告知D. 不可以。因為本案必須按一般程序?qū)嵤┨幜P，一般程序必須書面告知63. 就 Y 公司接受處罰后又反悔的問題，你認為（）。（多項選擇）A .處罰已經(jīng)生效并履行完畢，依法不得反悔B. 其提供的送達回證復(fù)印件沒有證據(jù)效力C. 稅務(wù)機關(guān)可以對其提出的理由和證據(jù)進行復(fù)核D. 公司可以通過提出行政復(fù)議或訴訟來處理64. 就 Y 公司提出的行政訴訟，你認為（）。（單項選擇）A. Y 公司只能對稅務(wù)行政處罰決定書起訴，不能對責(zé)令限期改正通知書 起訴B. Y 公司只能對責(zé)令限期改正通知書起訴，不能對稅務(wù)行

21、政處罰決定書 起訴C. Y 公司只能就責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書一并起訴， 不能分別起訴D. Y 公司可以分別就責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書起訴（二）2010年 9月，某電視機廠生產(chǎn)出最新型號彩色電視機，每臺不含稅銷售單價 5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：A、 9月5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天 內(nèi)付清 2000 臺電視機購貨款均給予了 5%的銷售折扣；B、9月 8日，發(fā)貨給外省分支機構(gòu) 200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費等 費用 1000元，其中，取得運輸單位開具的貨票上注明的運費 600元，建設(shè)基金 100 元，裝卸費 100 元，保險費 100 元，保管費 100 元；C、9月 10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機， 銷售新型號電視機 100臺，每臺舊型號電視機折價為 585元；D、9月15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 2000000元，增值稅稅額為 340000元，專用發(fā)票已認證；E、9月 20日，向全國第九屆冬季運動會贈送電視機 20臺；F、9月 23日，從國外購進兩臺電視機檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑 證上注明的增值稅稅額為 180000 元。根據(jù)上述資料，回答