企業(yè)所得稅分類管理實施方案

1、共青城國家稅務局企業(yè)所得稅分類管理實施方案（ 試行 ）第一章 總 則第一條 為認真貫徹落實“管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管 理”所得稅工作十六字方針，提升所得稅的科學化、精細化管理水平，提 高所得稅征管質量和效率，根據九江市國家稅務局企業(yè)所得稅分類管 理實施方案 （試行 ），特制定本實施方案。第二條 企業(yè)所得稅分類管理是指為了實現(xiàn)企業(yè)所得稅管理的科 學化、精細化，按照一定的標準，細分管理對象，區(qū)別管理方式，明確 管理內容和標準，突出管理重點，增強企業(yè)所得稅管理的針對性和實效 性，進而達到對稅源實施有效控管的一種管理方法。第三條 企業(yè)所得稅分類管理遵循“統(tǒng)一管理、 因地制宜； 科學分類、

2、差別管理；突出重點、優(yōu)化服務”的原則。第四條 本實施方案適用于共青城開放開發(fā)區(qū)由國家稅務局負責 征收管理企業(yè)所得稅的納稅人。第二章 分 類 標 準第五條 根據企業(yè)所得稅分類管理的要求，結合我局實際征管情 況，現(xiàn)將我局負責征管的企業(yè)所得稅納稅人按照征收方式、行業(yè)、規(guī)模 大小劃分為五類：（一）重點稅源企業(yè)；（二）一般稅源企業(yè)；（三）匯總納稅企業(yè)；（四）核定征收企業(yè)；（五）風險預警企業(yè)。第六條 重點稅源企業(yè)符合下列條件之一的納入重點稅源企業(yè)管理：（一）已取得 A 級以上納稅信譽等級的。（二）銷售收入1億元以上，應納稅所得額300萬元以上，年納所得稅額 100 萬元以上的企業(yè)。（三）年銷售收入達到 5

3、000 萬元以上的工業(yè)企業(yè)，且財務會計制度健全、遵守稅收法律法規(guī)、三年內無嚴重稅收違法行為的。第七條 一般稅源企業(yè)以下類型的企業(yè)納入一般稅源企業(yè)管理：（一）除重點稅源企業(yè)之外的查賬征收企業(yè)（不含匯總納稅企業(yè)）（二）事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。第八條 匯總（合并）納稅企業(yè)。該類企業(yè)是指經國家稅務總局批準，由總機構或規(guī)定的納稅人統(tǒng)一 繳納企業(yè)所得稅的所屬納稅人及其成員企業(yè)和單位。第九條 核定征收企業(yè)一）核定征收企業(yè)是指財務制度不健全，不能準確核算其收入和成本費用，或不能按期申報納稅而由稅務機關采取核定其應納稅所得 額、應稅所得率或征收比率的企業(yè)。（二）具有下列情形之一的， 應采取核定征收方

4、式征收企業(yè)所得稅：1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設賬簿的，或依照法律、行 政法規(guī)的規(guī)定應設置但未設置賬簿的；2、只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用 支出不能準確核算的；3、只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其 收入總額不能準確核算的；4、收入總額及成本費用支出都不能正確核算，不能向主管稅務機 關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；5、賬簿設置和會計核算雖然符合規(guī)定，但未按規(guī)定保存賬簿、憑 證及有關納稅資料的；6、發(fā)生納稅義務，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報， 經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；7、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理

5、由的。第十條 風險預警企業(yè)對存在下列事項（或處于特定時期） ，可能產生稅收違法、違規(guī)行為 的風險事項的企業(yè)，為減少稅收風險，應納入風險預警企業(yè)進行管理：）處于減免稅優(yōu)惠期間的納稅人。（二）連續(xù)虧損3年以上的長虧不倒企業(yè)。（三）改組改制、合并分立企業(yè)。（四）關聯(lián)交易額占企業(yè)交易額 20%以上的企業(yè)。（五）企業(yè)所得稅稅前扣除額占收入總額的 30%（ 或 150 萬元）以上的企業(yè)。第三章 分 類 認 定第十一條 企業(yè)所得稅管理類別的認定，應本著公平、公正、簡便 的原則，采用一次性認定和變更認定相結合的方法，確定納稅人的管理 類別。第十二條 認定程序。（一）初審。征收管理科根據納稅人報送的企業(yè)基本情況

6、表、企業(yè) 稅務登記表、企業(yè)納稅申報表、企業(yè)財務會計報表等相關資料，于 5 個 工作日內，對納稅人的生產經營、財務管理、履行納稅義務等情況進行 初審，并填制企業(yè)所得稅分類管理認定表 （見附件 1 ），提出初審意 見，報送稅政法規(guī)科。（二）復審。稅政法規(guī)科接到征收管理科報送的資料后，于10 個工作日內按照企業(yè)所得稅分類管理標準和要求，分類逐戶進行復審，并 提出意見，報城局領導審批。三）認定。經城局領導審批后，稅政法規(guī)科將企業(yè)所得稅分類管理認定表返還征收管理科。第十三條 征收管理科對企業(yè)所得稅納稅人管理類別的認定，應于 年度終了后 3 個月內進行；對新辦企業(yè)管理類別的認定，應在新辦企業(yè) 辦理開業(yè)登記

7、后3個月內進行。第十四條 企業(yè)所得稅分類管理的認定實行動態(tài)管理，對情況發(fā)生 變化的企業(yè)可進行變更認定。主管國稅機關在對企業(yè)所得稅納稅人進行納稅評估、日常稅收檢查 過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)情況發(fā)生變化，不再符合原有管理類別的標準，稅收 管理員應在年度終了后3個月內提出管理類別變更意見，并填制企業(yè) 所得稅分類管理認定表 ，同時附列檢查結論、調查證明等相關資料， 依照認定程序報經審批后按變更后的管理類別進行管理。第十五條 按照分類標準確定納稅人的管理類別，重點稅源企業(yè)原 則上一定兩年不變，其他納稅人僅在其情況發(fā)生變化時按規(guī)定程序變更 管理類別。第四章 管 理 內 容第十六條 重點稅源企業(yè)的管理（一）對重點稅

8、源企業(yè)的管理應以管戶為主，以監(jiān)控其經營變化情 況為目標，強化結果監(jiān)控，及時掌握稅源變化。（二）對達到駐企管理條件的重點稅源企業(yè)，應根據江西省重點 稅源企業(yè)駐企管理辦法 ，設立稅收駐企管理組或管理人員進行實地管 理。1、申報繳納。 重點稅源企業(yè)報送季（年）度企業(yè)所得稅納稅申報表一式三份，辦 稅服務廳受理后，報征收管理科審核、簽字，并加蓋“共青城國家稅務局 所得稅審核專用章”后，再進行稅收征管信息系統(tǒng)的錄入，二份留存， 一份交與企業(yè)。了解、掌握企業(yè)資金情況，做好稅款的催繳入庫工作。在稅款入庫 過程中應建立稅收收入臺賬，全面了解企業(yè)資金回籠和資金運用情況， 并及時同銀行保持聯(lián)系，掌握稅款資金的動態(tài)信

9、息，以確保稅款及時、 足額地入庫。2、稅源分析。 征收管理科及時了解和掌握重點稅源企業(yè)的稅源變化情況，建立本 級重點稅源數(shù)據庫，季度終了后 15 日內編制、向稅政法規(guī)科報重點 稅源監(jiān)控企業(yè)情況統(tǒng)計表及稅源分析報告。深入企業(yè)進行實地調研，熟悉納稅人的生產經營情況，掌握納稅人 的主要生產經營要素與主要產品的關系，掌握生產經營、產品結構、財 務指標參數(shù)及其能耗、物耗變動區(qū)間的管理信息，及時編制企業(yè)所得 稅重點稅源企業(yè)管理手冊 （見附件 2），通過對同一戶企業(yè)歷年稅負水 平縱向對比和同一行業(yè)企業(yè)稅負水平橫向分析，及時了解和掌握企業(yè)稅 負的變化原因及發(fā)展趨勢。3、稅收服務。涉稅事項審核審批：加強重點稅源

10、稅前財產損失扣除的審批管理和 已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理；提高辦事效率，設 立辦理直通車。政策輔導：每季至少上門服務 1 次，提供個性化稅收政策咨詢，并 制作輔導記錄。及時向企業(yè)傳達國家最新稅收政策、法規(guī)，做好企業(yè)涉 稅事項的上傳下達工作，解答涉稅疑難問題，幫助企業(yè)改善經營管理， 提高企業(yè)依法納稅自覺性。稅務檢查：除舉報、發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題外，一般采用日常監(jiān)控及綜 合評估的管理手段。第十七條 一般稅源企業(yè)的管理 對一般稅源企業(yè)（包括繳納增值稅企業(yè)和不繳納增值稅的企、事業(yè) 單位）的管理應以管事為主，以監(jiān)控其申報的真實性為目標，強化過程 監(jiān)控，突出納稅評估。1、數(shù)據米集。分行業(yè)設立

11、企業(yè)所得稅一般稅源企業(yè)行業(yè)管理臺賬（見附件3）,收集相關數(shù)據指標，對行業(yè)控管數(shù)據進行米集。2 、預交方式。納稅人預交企業(yè)所得稅時，應當按納稅期限的實際應納稅所得額計 算的應納稅額預交。按實際數(shù)預交有困難的，可以按上一年度的 1/4 預 交，也可按主管國稅機關認定的其他方法預交。預交方法一經確定，在 納稅年度內不得隨意變更。3、涉稅事項審核審批。企業(yè)的各項財產損失，應在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延 后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產損失，逾期 不得扣除。按稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的各項需稅務機關審批的財產損失，應 在納稅年度終了后 15 日內集中一次報我局審批。因稅務機關的原因導

12、 致財產損失未能按期扣除的，經稅務機關批準后，應調整該財產損失發(fā) 生年度的納稅申報表，重新計算應納所得稅額。調整后的應納所得稅額 如小于調整前的應納所得稅額，應將財產損失發(fā)生年度多繳的稅款按照 有關規(guī)定予以退稅、抵繳欠稅或下期應繳稅款，不得改變財產損失所屬 納稅年度。4、審核分析。參照納稅評估必選指標，按季審核分析納稅人是否存在納稅異常及 同行業(yè)納稅人的稅負情況，發(fā)現(xiàn)問題及時核實，督促納稅人調整納稅申 報表，并將這類企業(yè)作為企業(yè)所得稅納稅評估的重點評估對象。5 、稅務檢查。在企業(yè)所得稅納稅評估或匯算清繳中發(fā)現(xiàn)問題的企業(yè)，一律納入稅 務檢查范圍。第十八條匯總（合并）納稅企業(yè)的管理（一）對匯總（合

13、并）納稅企業(yè)應按照省局文件中確定的監(jiān)管權限 進行日常監(jiān)管，一般確定為由市、縣級國家稅務局分別對同級的成員企 業(yè)的所得稅實施就地監(jiān)管。（二）針對匯總（合并）納稅企業(yè)具有較強管理共性的特點，應進 一步落實好就地監(jiān)管、逐級匯總（合并）申報、信息溝通、反饋、監(jiān)督 檢查等各項制度，尤其應加強對以下方面的管理：1、納稅申報。匯總（合并）納稅成員企業(yè)在按規(guī)定向上級機構匯總所得額（或虧 損額）時，必須按照稅法規(guī)定向我局報送企業(yè)所得稅納稅申報表和有關 財務、會計報表等資料，并接受監(jiān)管和檢查。匯總（合并）納稅企業(yè)的年度所得稅納稅申報，實行逐級匯總（合 并）制度，我局應認真審核企業(yè)報送的企業(yè)所得稅納稅申報表，尤其加

14、 強對企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的納稅調整事項的審核。匯總（合并）納稅成員企業(yè)和單位報送年度匯總納稅報表一式四份， 辦稅服務廳受理后，報征收管理科審核、簽字，并加蓋“共青城國家稅務 局-所得稅審核專用章”后，再進行稅收征管信息系統(tǒng)的錄入， 二份留存, 二份交與成員企業(yè)；成員企業(yè)將簽字蓋章后的納稅申報表一份留存，一 份報上一級企業(yè)或機構。季度納稅申報表一式三份，留存二份和企業(yè)一一份。2、涉稅事項審核審批。企業(yè)發(fā)生須報經國稅機關審批的稅前扣除事項，應按稅法規(guī)定的時限向辦稅服務廳報送申請審批表及相關證明材料；征收管理科按照稅收 法規(guī)的規(guī)定進行調查核實；稅政法規(guī)科根據審查核實情況，及時提出初 審意見，

15、并按照審批權限逐級上報至有審批權的稅務機關審批。對企業(yè)發(fā)生的已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批的事項，征收管 理科應對企業(yè)申報的這些項目建立臺賬，進行備案，著重加強評估和審 核檢查，發(fā)現(xiàn)不符合稅法有關規(guī)定的，應進行納稅調整，補征稅款；涉 嫌偷稅的，應按稅收征管法的有關規(guī)定嚴肅查處。3、信息反饋。 企業(yè)所得稅匯算清繳結束后，各匯總納稅成員企業(yè)應當在年度終了后6個月內（經營壽險業(yè)務的保險企業(yè)應在年度終了后8個月內），將匯總納稅企業(yè)所在地稅務機關出具的“匯總 （合并） 納稅成員企業(yè)納稅情 況反饋單”報送我局辦稅服務廳， 征收管理科根據企業(yè)反饋單登記 匯總 （合并）納稅企業(yè)信息反饋登記臺賬 （附件 4

16、） ；不能按期向我局提供 反饋單的，我局有權取消該成員企業(yè)當年的匯總（合并）納稅資格，并 依據稅收法規(guī)規(guī)定核實其應稅所得，就地征稅。4、工作聯(lián)系。國稅機關應加強同成員企業(yè)的工作聯(lián)系， 與成員企業(yè)建立工作聯(lián)系制度，向成員企業(yè)做好稅法宣傳和納稅輔導工作。各成員企業(yè)要密切配合國稅機關做好匯總納稅監(jiān)管的各項工作，及時向我局提供財務制度和 會計核算辦法。成員企業(yè)的重大財務事項應及時向我局報告。5、資料整理。對匯總（合并） 納稅成員企業(yè)的征管資料應分戶、 分年建立檔案袋， 妥善保管，檔案資料應包括：企業(yè)基本情況表、企業(yè)稅務登記表、企業(yè) 納稅申報表、企業(yè)財務會計報表、稅收檢查有關資料、稅前扣除項目有 關資料

17、、其他有關資料，其中：企業(yè)基本情況表和稅務登記表為滾動資 料，放入下一年度征管檔案資料。第十九條 核定征收企業(yè)的管理（一）對核定征收企業(yè)的管理應針對其收入規(guī)模較小、財務核算不 健全等特點，強化源頭監(jiān)控，實施貼近式納稅輔導。及時督促納稅人辦 理納稅申報， 著重加強計稅依據的管理， 強化各類管理信息的綜合比對， 防止納稅申報的隨意性，提高納稅人依法納稅的遵從度。1、實行核定征收的企業(yè)季度、年度申報時按應稅收入（成本費用） 和稅務機關核定的應稅所得率計算預繳所屬期應繳納的所得稅稅額。年 終再按應稅收入（成本費用）進行匯算清繳。2、核定征收企業(yè)在填制預繳所得稅申報表時，只需填寫與收入總 額（或成本費用

18、）相關的項目、應納稅所得額、適用稅率和應納稅額等 項目，并在備注欄中注明實行的征收辦法及應稅所得率。3、實行核定征收方式的，必須堅持一戶一核，一年一核。認真核 實納稅人填報的相關資料，開展核定方案的調查和測算。（二）核定征收企業(yè)的征收方式一經確定，除發(fā)生下列情況外，一 個納稅年度內一般不作調整：1、實行改組改制的；2、生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化的；3 、因遭受風、火、水、震等人力不可抗拒災害的。（三）納稅人實行核定征收方式的，不得享受企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠 政策，以前年度的虧損也不再予以稅前彌補。（四）針對納稅人生產經營、會計核算、財務管理、履行納稅義務 等情況及存在的問題，幫助、督促企業(yè)

19、建賬建制，改善經營管理，并積 極引導其向自行正確申報納稅、稅務機關查賬征收方式過渡。（五）應按照國家稅務總局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法 、江 西省國家稅務局核定征收企業(yè)所得稅實施辦法（試行） 、九江市國家 稅務局核定征收企業(yè)所得稅操作規(guī)程的規(guī)定，對不同地點、不同行業(yè) 的納稅人在規(guī)定的應稅所得率的范圍內進行細分行業(yè)，分別核定最低應 稅所得率，確保核定征收的科學化、規(guī)范化。第二十條 風險預警企業(yè)管理對納入風險預警管理的企業(yè)采取“雙審雙核制” ，將其作為企業(yè)所得稅 匯算清繳和納稅評估的重點評估對象。該類企業(yè)所得稅年度匯算清繳和 納稅評估在征收管理科審核的基礎上，由稅政法規(guī)科進行復審和二次評 估。稅收

20、管理員應將納入風險預警管理的企業(yè)，分戶填制企業(yè)所得稅 風險預警卡（附件 5），掌握風險預警企業(yè)存在稅收風險的情況，對其 實施有效控管。（一）處于減免稅優(yōu)惠期間的納稅人。納稅人已享受減免稅的，應當納入正常申報，進行減免稅申報。納 稅人享受減免稅到期的，應當按期申報繳納稅款。結合日常檢查、執(zhí)法檢查或其他專項檢查，每年定期對納稅人減免 稅事項進行清查、清理，加強監(jiān)督檢查。稅收管理員應下戶核實企業(yè)享 受減免稅的條件的真實性、合法性；對一次性減免年度一年以上的，稅 收管理員應對其實行年檢，實地調查其減免稅條件是否發(fā)生變化，檢查 后發(fā)現(xiàn)不再符合減免稅條件的企業(yè)，要取消其減免稅資格，并追繳少繳 稅款。納稅人

21、實際經營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲 取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向主管國稅機關報告的， 以及未按本辦法規(guī)定程序報批而自行減免稅的，應按照稅收征管法有關 規(guī)定予以處理。稅政法規(guī)科應設立納稅人減免稅管理臺賬，詳細登記減免稅的批準 時間、項目、年限、金額等內容，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機制。按規(guī) 定在每年 4 月 25 日前，向市局所得稅管理科報送上年度企業(yè)所得稅減 免項目統(tǒng)計表。（二）連續(xù)虧損3年以上的長虧不倒企業(yè)。結合日常管理及納稅評估系統(tǒng)對企業(yè)進行跟蹤監(jiān)管，每年通過匯算 清繳定期對企業(yè)進行核查，強化監(jiān)督檢查。調查企業(yè)在連續(xù)虧損的情況 下，如何支付日常生產經營開支。造成

22、虧損的成本、費用進行審查，對 企業(yè)的資金來源、使用情況進行重點清查。（三）改組改制、合并分立企業(yè)。 分析企業(yè)改組改制、合并分立方案中涉及的稅收問題及其處理的準確性。對業(yè)務復雜、 政策難以把握的涉稅事項應及時上報上級國稅機關。 稅收管理員應著重加強對企業(yè)納稅人認定、資產計價、減免稅優(yōu)惠、虧 損彌補、股權轉讓收益或損失和資產轉讓、受讓等方面的管理。（四）關聯(lián)交易額占企業(yè)交易額 20%以上的企業(yè)。 應按照關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來稅務管理規(guī)程的有關規(guī)定，著重分析企業(yè)關聯(lián)交易的合理性，對關聯(lián)交易雙方中一方處于減征、免征、虧 損期，另一方為盈利或征稅期的，應予以重點關注，防止企業(yè)利用稅收 政策逃避國家稅收。對情

23、況復雜、金額較大的關聯(lián)交易應及時上報上級 國稅機關。（五）企業(yè)所得稅稅前扣除額占收入總額的 30%（或 150 萬元）以上的企業(yè)。企業(yè)所得稅稅前扣除項目、扣除標準以及抵扣稅款，應按國家稅法 規(guī)定執(zhí)行。凡稅法規(guī)定應報經國稅機關審核確認和審核批準的，納稅人 必須在規(guī)定的期限內向主管國稅機關提出申請，并提供相關材料認真審 核企業(yè)的所得稅稅前扣除事項的合理性、合法性及扣除金額的真實性、 準確性。第五章 附 則第二十一條 企業(yè)所得稅分類管理由稅政法規(guī)科牽頭、辦稅服務廳 受理申報、征收管理科負責實施。第二十二條 該實施方案自 2006 年 1 月 1 日起執(zhí)行。附件 1：企業(yè)所得稅分類管理認定表附件 2：

24、企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)管理手冊附件 3：企業(yè)所得稅一般稅源企業(yè)管理臺賬附件 4：匯總（合并）納稅企業(yè)信息反饋登記臺賬附件 5：企業(yè)所得稅風險預警管理卡附件 6：企業(yè)所得稅八賬一冊附件1企業(yè)所得稅分類管理認定表主管稅務機關：認定時間:納稅人識別號納稅人名稱法人代表納稅人地址經濟類型所屬行業(yè)開戶銀行賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用上年所得稅額上年信譽等級預計營業(yè)收入預計利潤總額行次項目主管稅務機關審核意見1會計辦稅人員配備情況2收入、成本費用核算情況3財會制度、辦法備案情況4賬簿憑證設置、保管情況5納稅申報情況6匯算清繳納稅調整情況7納稅義務履行情況8發(fā)票管理情況9稅負情況10享受減免

25、稅優(yōu)惠情況備注該企業(yè)于年 月日被認定企業(yè)，現(xiàn)因企業(yè)情況發(fā)生變化，現(xiàn)對其管理類別進行變更認定。稅源管理科意見：稅收管理員簽章：（公章）科室負責人簽章：年 月 日稅務審批機關意見：經辦人簽章：（公章）負責人簽章：分管局長：年 月日說明：1、本表中“備注”一欄，僅限于企業(yè)管理類別發(fā)生變更時填寫。2、本表一式三份，其中稅政法規(guī)部門、稅源管理科（分局）、辦稅服務廳各留存一份附件2企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)管理手冊企業(yè)名稱：主管國稅機關：編制時間：企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)基本情況表稅收管理員:企業(yè)名稱稅務代碼戶籍編碼法人代表財務負責人辦稅人員聯(lián)系電話行業(yè)類型注冊類型注冊資本郵政編編開戶銀行銀行賬號管理形式變更記

26、錄變更時間變更內容情況說明注：管理形式指“駐廠管理”或“戶籍管理”項目 時間銷售（經 營）收入銷售（經營） 成本及費用銷售（經 營）利潤營業(yè)利潤（或虧損）投資收益聯(lián)營利潤利潤總額 （或虧損）應稅所得額凈利潤一季度二季度三季度四季度合計注:項目 時間企業(yè)申報數(shù)企業(yè)入庫數(shù)稅源變化分析本期同比+-%本期同比+-%一季度二季度三季度四季度合計注：同比指與上年同期相比。項目 時間日常申報核查（應稅所得額）重點檢查或專項檢查記錄申報金 額核增金 額核減金 額核增、減項 目或內容處理情況檢杳時間所屬期查補稅款反映的問題項目時間稅前扣除項目虧損及彌補名稱所屬期申請 金額核實 金額批準 金額實抵 金額所屬期申報

27、虧 損金額核實虧 損金額起止 年限實際彌 補金額未彌補 金額企業(yè)收入 成本費用 利潤重大 變化情況 核查時間核查1內容與7結果說明（或處理）注：每戶每年應有一次以上的重大情況核查記錄。稅收管理員：單位：元類別 時間企業(yè)所得稅違章處罰減、免稅情況未申報處罰未納稅處罰滯納金其他處罰所屬期項目或類型減（免）稅 所得額應減（免） 稅額實際減（免）稅額合計11重大事1件處理時間事件內容報告（或處理）記錄附件3-1企業(yè)所得稅一般稅源管理臺賬（房地產行業(yè)）年度：填表日期:企業(yè)名稱（蓋章）財務負責人電話：納稅人識別碼開業(yè)日期:項目名稱項目（期）1：項目（期）2：項目（期）3：項目（期）4：1征地面積2、用地面

28、積3、建筑面積4、幢數(shù)5、動工時間（以開始打樁時間為準）6、取得預售收入7、預售收入利潤率8、房管部門出具工程項目合格證時間9、首筆房地產使用權交付時間10、辦理首筆產權轉讓手續(xù)時間11已納所得稅12、總可售面積13、本年度已銷售的面積14、累計已銷售面積（截止本年度末）15、累計已售面積占總可售面積比例16、尚未銷售面積（截止本年度末）17、其他相關信息備注：1、總可售面積是指國家規(guī)定的房屋測繪部門出具的確定房地產項目可售面積證書中明確的面積。企業(yè)所得稅一般稅源管理臺賬（工業(yè)、商業(yè)）主管國稅機關:所屬年度:金額單位：萬元序 號企業(yè)名稱稅務代碼行業(yè) 主要產品毛利率收入應稅利潤率費用應稅利潤率存貨應稅利潤本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%本期同比+-%附件4匯總（合并）納稅企業(yè)信息反饋登記臺賬序號企業(yè)名稱稅務代碼反饋時間年度申報信息反饋單應納稅所 得額納稅調整 額應納所得 稅額應納稅所 得額納稅調整 額應納所得 稅額主管國稅機關:金額單位：萬元所屬年度:附件5企業(yè)所得稅風險預警管理卡基本 情況企業(yè)名稱稅務代碼行業(yè)經營范圍法人代表財務負責人