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文檔簡介
1、xxxx授權(quán)審批管理制度2007 年 9 月目錄第一章總 則 1第二章授權(quán)審批的基本原則 1第三章授權(quán)審批的范圍及權(quán)限 2第四章審批和審核的程序 2第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān) 3第六章監(jiān)督檢查 3第七章附則 4第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對 xxxx 各項資金支出審批管理,完善內(nèi)部控制及提高工作效率,根 據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和 xxxx 有關(guān)制度文件,特制定本制度。第二條 本制度適用于 xxxx 總部及其下屬子集團(tuán)。第三條 總裁及各子集團(tuán)總經(jīng)理對本單位授權(quán)審批會計控制制度的健全和有效實施負(fù)責(zé)。第四條 授權(quán)審批內(nèi)部會計控制的重點主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審批人員和審核人員, 以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)
2、程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章 授權(quán)審批的基本原則第五條 xxxx 及其下屬子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制, 明確相關(guān)部門和崗位的 職責(zé)權(quán)限,確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 xxxx 及其下屬子集 團(tuán)授權(quán)審批的不相容崗位包括:1) 審批;2) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦;3) 保管;4) 審核與會計記錄;5) 稽核。第六條 xxxx 及其下屬子集團(tuán)內(nèi)部各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任, 經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人 的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦 理,并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第七條 審批人
3、員只能審批其下級經(jīng)辦的事項。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦 的事項,其經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,應(yīng)當(dāng)由其上級審批;各下屬子集團(tuán)總經(jīng)理為經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)事項經(jīng)辦人的,應(yīng)當(dāng)由總裁審批。第八條 審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則: 設(shè)置多層審批的, 不宜設(shè)置審批 層次過多。一般情況下, xxxx 及其下屬子集團(tuán)的審批層次一般不超過四層:1) xxxx 總部的審批層次為:中心總監(jiān)、副總裁、總裁;2) 下屬子集團(tuán)的審批層次為:部門經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理、 xxxx 副總裁或總裁 (如果超出子集團(tuán)總經(jīng)理的權(quán)限) 。第三章 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限第九條 審批權(quán)限分為審核和審批兩類:1) 審批:指有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主
4、管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。2) 審核:指各級財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案, 審核經(jīng)濟(jì)事項的審批是否符合流程的規(guī)定,各級審批人是否符合審批權(quán)限,經(jīng) 辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條 xxxx 應(yīng)當(dāng)對資金開支等經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行審批處理, 并按審批對象的類別界定各審 批人員的審批范圍,并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。 財務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)對企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項予以審核, 但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量和 相關(guān)專業(yè)會計人員的能力, 授權(quán)給相應(yīng)的專業(yè)會計人員代為審核, 并確定各審核人員 的審核權(quán)限及審核限額。第十一條 xxxx 各單位對實物資產(chǎn)的驗收、 領(lǐng)
5、用、發(fā)出、 盤點以及損失處理等活動的審 批規(guī)定參見 xxxx 其他相關(guān)制度。xxxx 及其下屬子集團(tuán)的對各項資金開支的具體審批權(quán)限參見附件一、二。第四章 審批和審核的程序第十二條 審批的一般程序是:先下級,后上級;先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門,后報 財務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請 有關(guān)人員追認(rèn)。第十三條 xxxx 各單位實行預(yù)算管理,對于預(yù)算內(nèi)開支: xxxx 總部一般首先由中心總 監(jiān)審批、其次由副總裁或總裁審批、最后由財務(wù)部門審核;下屬子集團(tuán)一般先由 部門經(jīng)理審批、其次由分管副總經(jīng)理審批、最后由總經(jīng)理審批,再由財務(wù)部門審 核。第十四條 對于預(yù)算外開支:總
6、部除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外,最后還必須經(jīng)總裁審 批;下屬子集團(tuán)除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外,還必須報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理中心審核,最后交集團(tuán)總裁審批。第五章 審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十五條 審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r,發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造 成的公司財產(chǎn)損失,應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任;經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)?批和審核人員說明而致使公司財產(chǎn)損失,經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十六條 審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制,審批人 員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任,審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十七條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制,故 意或明知的審批和審
7、核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任, 其他非故意或不 明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知, 一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實審批和審核人員明知, 或者沒有證據(jù)證實 審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章 監(jiān)督檢查第十八條 xxxx 及其下屬子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立對授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度, 由審計 監(jiān)察部門共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作,確保本制度的有效實施。第十九條 授權(quán)審批制度的內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有:1) 授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查 xxxx 及其下屬子集團(tuán)是否存在授 權(quán)審批不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2) 授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點檢
8、查 xxxx 及其下屬子集團(tuán)是否存在越范圍、 越權(quán)審批行為,審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)及時采取措施糾正;對 發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進(jìn)行審批和擅自更改審批用途的,應(yīng)向有關(guān)部門和集團(tuán)總裁 提出處理建議,按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章 附則第二十一條第二十二條本制度由 xxxx 財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一 xxxx集團(tuán)總部各項資金開支審批權(quán)限一覽表說明:1. XXXX總部及下屬子集團(tuán)實行預(yù)算管理,下表中各項支出都屬于預(yù)算內(nèi)支出。2. 下表所指“以下”均含本數(shù)。3. 審批順序:按表中所標(biāo)號的順序即可。若遇
9、有關(guān)人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但 事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。、總部資金支付審批程序工作事項中心總監(jiān)分管副總裁財務(wù)管理中心總裁辦公行政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營銷費用審批審批審核員工借款()元以下審批審批審核()元以上審批審批審核固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn) 經(jīng)營性(投資性開支)開支審批審批審核審批總部子集團(tuán)間資金調(diào)撥審核審批、在建工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目組財務(wù)管理部總部財務(wù)總監(jiān)總裁在建工程款項支付申請審批審核審核審批三、總部預(yù)算外資金支付審批程序除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外,最后必須交總裁審批。附件二xxxx下屬子集團(tuán)各項資金開支審批權(quán)限一覽表、子集團(tuán)預(yù)算內(nèi)資金開支審批程序工作事項部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理子集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總部財務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁辦公行政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核審批標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營銷費用審批審批審核
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