項目管理-成本管理

1、1項目成本管理2內(nèi) 容n成本管理基本概念n資源計劃n成本估計n成本預(yù)算n成本控制3成本管理基本概念n項目成本管理的目的n“確保在批準的預(yù)算內(nèi)完成項目”n項目成本管理包括四個過程：資源計劃確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量成本估計確定完成項目各活動所需要的資源的成本4成本管理基本概念成本預(yù)算將總成本估算分配到單項工作活動的過程成本控制控制項目預(yù)算的變更對于規(guī)模較小的 項目，資源計劃、成本估計和成本預(yù)算往往組成一個單一的過程5成本管理基本概念n成本管理的關(guān)注點完成項目活動所需資源的成本考慮項目全生命周期成本n例如在項目的設(shè)計階段通過減少設(shè)計評審的次數(shù)可以

2、降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）項目的財務(wù)指標1.如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等6成本管理基本概念n全生命周期成本n在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。7成本管理基本概念n現(xiàn)值與將來值nPV=FV/(1+R)NnPV現(xiàn)值（Present Value）nFV將來值（Future Value）nR利率（Interest Rate）nN時間期數(shù)（Number of time period）8成本管理基本概念年1%5%10%15

3、%20%11.0101.0501.1001.1501.20051.0511.2761.6112.0112.448101.1051.6292.5944.0466.192151.1612.0974.1778.13715.407201.2202.6536.72816.36738.338年1%5%10%15%20%10.9900.9520.9090.8700.83350.9510.7840.6210.4970.402100.9050.6140.3860.2470.162150.8610.4810.2390.1230.065200.8200.3770.1490.0610.0261元的復(fù)利終值1元的復(fù)利現(xiàn)

4、值貨幣的時間價值9成本管理基本概念貨幣的時間價值年1%5%10%16%20%11.0001.0001.0001.0001.00055.1015.5266.1056.8777.4421010.46212.57815.93721.32125.9591516.09721.57931.77251.66072.0352022.01933.06657.275115.380186.688年1%5%10%16%20%10.9900.9520.9090.8620.83354.8534.3293.7913.2742.991109.4717.7226.1454.8334.1931513.86510.3807.606

5、5.5754.6752018.04612.4628.5145.9294.8701元的年金終值1元的年金現(xiàn)值10成本管理基本概念n成本類型可變成本（Variable Cost）隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等固定成本（Fixed Cost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費用、場地租賃費用等直接成本（Direct Cost）n能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等11成本管理基本概念n成本類型間接成本（Indirect Cost） 一般管理費用科目或幾個項目共同分擔的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務(wù)部門費用等沉入

6、成本（Sunk Cost）那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當決定繼續(xù)投資項目時，不應(yīng)該考慮這部分費用。當決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本機會成本（Opportunity Cost）4.如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本12成本管理基本概念n學習曲線理論n當重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學習曲線理論認為，當作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。13成本管理基本概念n收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns）n投入的資源越多，

7、單位投入的回報率就越低，有時甚至會呈現(xiàn)負增長。例如，分配給一項任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%14成本管理基本概念n現(xiàn)金流分析n用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標15成本管理基本概念n折舊n資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失n直線折舊法n資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出n余額遞減法n年數(shù)和折舊法16成本管理基本概念n直線折舊法nD=(P-S+T)/NnD：年折舊額nP：資產(chǎn)原值nS：資產(chǎn)殘值nT：預(yù)計清理費用nN：折舊

8、年限17成本管理基本概念n余額遞減法nDm=BVm-1*d*(1-d)m-1nBV：賬面價值nDm：年折舊額nd: 折舊率n其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)nA取值介于1和2之間，當A=1時，為直線折舊；當A=2時，為雙倍余額遞減法18成本管理基本概念n年數(shù)和折舊法n第m年末的折舊費為nDm=（ND-m+1）*（P-S+T）/SnnND:資產(chǎn)折舊壽命nm：已使用年數(shù)nSn：第S年年末年數(shù)和nP：資產(chǎn)原值nS：預(yù)計資產(chǎn)殘值nT：預(yù)計清理費用n其中， Sn= ND (ND+1)/2n一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內(nèi)消耗掉19成本管理基本概念n回收期n達到收益等于投資所花費

9、的時間n投資收益率n凈利潤/原始投資20資源計劃輸入WBS歷史信息SOW可用資源組織政策1.活動工期估算工具與技術(shù)專家估算可選方案項目管理軟件輸出資源需求21資源計劃n可用資源n制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源n人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型n資源描述的細節(jié)因組織和需求而異22資源計劃n資源需求n資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息n應(yīng)針對WBS最低級別的活動制定資源需求n對于WBS較高級別活動所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級別的活動進行計算n考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況23成本估計輸入WBS資源需求資源費率活動工期估算估算的參考資料歷史信息會計科目表1.風險工具與技術(shù)

10、類比估計模型參數(shù)估計模型自底向上估計其它估計方法工具軟件輸出成本估計相關(guān)信息成本管理計劃24成本估計n資源費率n資源的范圍成本n人月費用、每單位原材料費用等n歷史信息n根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用n使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)n參考項目組成員的個人知識25成本估計n會計科目表（Chart of Accounts）n對項目成本進行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通常基于所在組織的會計科目表n項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務(wù)或會計部門）完成26成本估計n估計方法量化估計方法nFPA、COCOMOII模型等類比法n基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)n頭腦風暴法專家估計法n

11、基于WBS的子活動估計方式n基于寬帶DELPHI方法27成本估計n成本估計結(jié)果n成本估計考慮項目需要的所有資源的費用n通常以錢數(shù)來表示n或者用人天或人時來表示n考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）28成本估計n成本管理計劃n成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差n成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要n通常作為項目計劃的一部分29成本預(yù)算輸入成本估計WBS項目進度風險管理計劃工具與技術(shù)成本預(yù)算工具與技術(shù)輸出成本基線30成本預(yù)算n為了從成本方面度量項目的進展狀況，成本預(yù)算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或工作子任務(wù)n成本預(yù)算之前必須先完成成本估算n成本預(yù)算會從成

12、本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同31成本預(yù)算n成本基線n成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基線又稱為S曲線累計預(yù)算時 間成本基線32成本控制輸入成本基線績效報告變更請求成本管理計劃工具與技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)績效度量掙值管理（EVM）附加計劃1.工具軟件輸出修訂的成本估計預(yù)算更新更正計劃完工估計項目結(jié)束1.經(jīng)驗與教訓(xùn)33成本控制n成本控制的內(nèi)容根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差記錄成本基線發(fā)生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準的成本變更成本變更時通知相關(guān)的項目干系人1.將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)34成本控制n績效報告n成本執(zhí)

13、行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內(nèi)容n在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告n定期發(fā)布項目績效報告n根據(jù)項目績效報告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算35成本控制n掙值管理（EVM）術(shù)語表解釋PVPlanned Value（計劃值）應(yīng)該完成多少工作BCWS（計劃工作的預(yù)算成本）計劃工作預(yù)算成本EVEarned Value（掙值）完成了多少預(yù)算工作BCWP（完成工作的預(yù)算成本）完成工作預(yù)算成本ACActual Cost（實際成本）完成工作的實際成本ACWP（完成工作的實際成本）完成工作的實際成本BACBudget at Completion（完工預(yù)算）全部工作的預(yù)算Budget at Completion（完工預(yù)算）全部工作的預(yù)算EACEstimate at Completion（完工估算）全部工作的成本Estimate at Completion（完工估算）全部工作的成本ETCEstimate to Complete（完工尚需估算） 全部工作在當前預(yù)計的成本 Estimate to Complete（完工尚需估算）全部工作在當前預(yù)計的成本2000版術(shù)語說明1996版術(shù)語與說明36成本控制n掙值管理中的偏差（Variance）n偏差=計劃實際n完工預(yù)算=總預(yù)算n成本偏差n成本