企業(yè)出納工作的重要性及其強(qiáng)化措施

1、企業(yè)出納工作的重要性及其強(qiáng)化措施摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，企業(yè)面臨的市場競爭日益劇烈，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理已成為增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力的重要手段。作為企業(yè)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)，出納工作是企業(yè)現(xiàn)金和財(cái)務(wù)票據(jù)管理不可或缺的部分。本文通過對出納工作的重要性進(jìn)展介紹，深化分析我國企業(yè)出納工作現(xiàn)狀及存在的缺乏之處，并提出加強(qiáng)我國企業(yè)出納工作的詳細(xì)措施，為我國企業(yè)內(nèi)控管理的完善建言獻(xiàn)策。關(guān)鍵詞：企業(yè)出納工作;內(nèi)控管理;強(qiáng)化措施1、企業(yè)出納工作的重要性2、我國企業(yè)出納工作現(xiàn)狀及存在的缺乏之處我國企業(yè)在出納工作方面經(jīng)歷了多年的開展和改革，獲得了一定成績，但在以下方面仍存在缺乏之處：2出納人員素質(zhì)有待進(jìn)步，

2、出納工作信息化建立缺乏。企業(yè)出納工作種類繁多，需要出納人員身體力行，出納人員素質(zhì)上下直接影響到企業(yè)出納工作質(zhì)量3?，F(xiàn)階段下，由于企業(yè)指導(dǎo)層缺乏對企業(yè)出納工作應(yīng)有的重視，企業(yè)出納人員素質(zhì)良莠不齊，整體而言，企業(yè)出納人員素質(zhì)偏低，部分企業(yè)出納人員未承受過會(huì)計(jì)根底核算方面的系統(tǒng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，也缺乏企業(yè)出納工作的從業(yè)經(jīng)歷，對企業(yè)日常出納工作的根本流程尚不熟悉，更談不上為改善企業(yè)出納工作管理出謀劃策。同時(shí)，在會(huì)計(jì)電算化普遍應(yīng)用于各行各業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的信息時(shí)代下，仍存在部分企業(yè)采用傳統(tǒng)手工記賬的出納方式，企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算信息得不到及時(shí)共享與反響，無法為企業(yè)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對出納工作的管理提供必要的信息支持，出納

3、工作會(huì)計(jì)電算化建立滯后，嚴(yán)重制約了企業(yè)出納工作質(zhì)量和效率的進(jìn)步。3績效考核和鼓勵(lì)機(jī)制缺失，出納工作日常執(zhí)行和監(jiān)視不力。目前情況下，企業(yè)的績效考核和鼓勵(lì)機(jī)制多是針對高層管理人員和基層操作人員，針對企業(yè)出納人員的績效考核和鼓勵(lì)措施較少4。出納人員日常工作中現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、庫存現(xiàn)金保管等貨幣資金核算業(yè)務(wù)和應(yīng)收款項(xiàng)、暫收款項(xiàng)等往來結(jié)算業(yè)務(wù)涉及到企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，需要各部門通力合作，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤都會(huì)影響到企業(yè)整體會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，出納工作的日常執(zhí)行和監(jiān)視是否得到貫徹落實(shí)，對企業(yè)正常消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)有重要影響，但是，仍有部分企業(yè)在出納工作績效考核方面存在考核指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、考核體系建立不全等問題，

4、嚴(yán)重影響到出納人員日常工作的效率，甚至引起出納人員會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，出納工作日常執(zhí)行和監(jiān)視不力。3、加強(qiáng)我國企業(yè)出納工作的詳細(xì)措施針對我國企業(yè)出納工作中的缺乏，加強(qiáng)我國企業(yè)出納工作的管理可以從以下方面著手：1增強(qiáng)出納工作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全企業(yè)出納工作內(nèi)部控制和管理體系。首先，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)企業(yè)管理形式，清醒地認(rèn)識(shí)到在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的大環(huán)境下企業(yè)所面臨的市場競爭壓力，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)出納工作對企業(yè)進(jìn)步管理程度、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益的重要影響，進(jìn)步對企業(yè)出納工作的重視程度，加大對出納工作的宣傳力度，企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期舉行出納工作管理宣講會(huì)，增強(qiáng)企業(yè)管理人員對出納工作

5、的危機(jī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，樹立現(xiàn)代化企業(yè)出納工作管理理念。其次，企業(yè)要建立健全出納工作內(nèi)部控制和管理體系，一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部出臺(tái)的會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等會(huì)計(jì)法律法規(guī)關(guān)于企業(yè)出納工作方面的相關(guān)規(guī)定和要求，綜合考慮本企業(yè)行業(yè)性質(zhì)、營業(yè)范圍、日常消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)等因素，統(tǒng)一本企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)科目名稱和編號、會(huì)計(jì)報(bào)表和附注等會(huì)計(jì)根底標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置本企業(yè)出納工作部門和崗位，合理安排具有企業(yè)出納專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本企業(yè)的出納工作，在企業(yè)出納工作方面貫徹落實(shí)不相容職務(wù)相別離制度、關(guān)鍵崗位輪班制度和重大資金集體審批制度等企業(yè)出納工作管理規(guī)章制度5;另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹落實(shí)企

6、業(yè)內(nèi)部控制管理根本標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)用指引、評價(jià)指引、審計(jì)指引等配套指引等文件的指導(dǎo)精神，建立健全企業(yè)出納工作的內(nèi)部控制體系，深化分析企業(yè)現(xiàn)有組織構(gòu)造體系和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否符合出納工作的要求、出納人員是否具備相應(yīng)行業(yè)準(zhǔn)入資質(zhì)、企業(yè)文化建立是否有助于出納工作的高效運(yùn)作等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除企業(yè)出納工作的監(jiān)管破綻，建立有效的出納工作管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)出納工作的順利開展提供制度保障。2進(jìn)步出納人員綜合素質(zhì)，完善企業(yè)出納工作軟硬件設(shè)施。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)步出納人員的綜合素質(zhì)，加大對兼具出納會(huì)計(jì)核算和企業(yè)內(nèi)部控制管理兩方面專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)操作的專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，一方面，企業(yè)可以通過提升出納人員的薪資待遇程度、進(jìn)步

7、出納人員進(jìn)入門檻等措施，積極吸引外部高素質(zhì)復(fù)合型人才負(fù)責(zé)本企業(yè)的出納工作;另一方面，企業(yè)也要加大對企業(yè)現(xiàn)有出納人員的培訓(xùn)力度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期舉行出納工作方面的理論知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷學(xué)習(xí)班，鼓勵(lì)出納人員積極參加企業(yè)出納會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制管理方面的資格認(rèn)證考試，及時(shí)更新出納人員的知識(shí)系統(tǒng)，進(jìn)步出納人員的專業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對出納人員的職業(yè)道德教育，提升出納人員的精神境界和思想覺悟，樹立愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風(fēng)，防范企業(yè)出納人員玩忽職守、濫用職權(quán)、會(huì)計(jì)舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生6。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善出納工作在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的軟硬件設(shè)施，一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極購置會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下所需機(jī)器設(shè)備和出納工作財(cái)

8、務(wù)軟件系統(tǒng)，并加強(qiáng)對機(jī)器設(shè)備防火防潮防盜防塵等日常維護(hù)工作和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)防范電腦病毒和網(wǎng)絡(luò)攻擊的平安維護(hù)工作;另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本企業(yè)出納人員對出納工作財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，確保本企業(yè)出納人員純熟掌握相關(guān)軟件的使用方式和技巧，進(jìn)步會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下企業(yè)出納工作的質(zhì)量和效率。3細(xì)化出納工作詳細(xì)流程，強(qiáng)化出納工作日常執(zhí)行和監(jiān)視。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深化理解出納工作各環(huán)節(jié)的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)，將日常出納工作各環(huán)節(jié)和流程細(xì)化、詳細(xì)化，減少由于企業(yè)出納工作環(huán)節(jié)設(shè)置不當(dāng)導(dǎo)致的監(jiān)管破綻，進(jìn)步出納工作的可操作性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的管理，在現(xiàn)金收入方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)每日核查企業(yè)現(xiàn)金收入上繳情況，對于業(yè)務(wù)收入尚未

9、上繳的部分，只有經(jīng)過出納工作負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)并簽字后才能進(jìn)展收賬工作;在現(xiàn)金支出方面，出納人員要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例進(jìn)展現(xiàn)金支出的會(huì)計(jì)處理，支取現(xiàn)金前加強(qiáng)對支出會(huì)計(jì)憑證的審核，各種款項(xiàng)的現(xiàn)金結(jié)算情況必須符合法律法規(guī)的要求，杜絕出納人員超范圍進(jìn)展現(xiàn)金結(jié)算可能導(dǎo)致的會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象，企業(yè)出納人員務(wù)必做到管錢不管賬、管賬不管錢7。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好銀行對賬工作，定期對本企業(yè)銀行存款情況進(jìn)展核查，檢查銀行存款總額與每筆存款存入時(shí)間，防范企業(yè)資金被人為挪用。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化出納工作的績效考核和鼓勵(lì)，加強(qiáng)對企業(yè)出納人員日常工作執(zhí)行情況的監(jiān)視，及時(shí)對出納人員不符合企業(yè)出納工作規(guī)定的行為進(jìn)展糾正，對于出納工作實(shí)際執(zhí)行情況與績效考核目的之間的差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)充分理解其差異性質(zhì)，判斷差異是有利差異還是不利差異，深化理解差異產(chǎn)生的詳細(xì)原因，并采取相應(yīng)獎(jiǎng)懲措施強(qiáng)化績效考核和鼓勵(lì)效果，為下一階段企業(yè)出納工作管理決策提供有效信息。綜上所述，出納工作是企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的環(huán)節(jié)，目前情況下，我國企業(yè)出納工作仍存在著內(nèi)部管理體系