增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系課件

1、3THREE增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系2022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系 增 值 稅 納 稅 申 報 表（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率征稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票 納稅檢查調(diào)整合計銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納

2、)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)2 13%稅率 3 11%稅率4 6%稅率5 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7 2022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系 增 值 稅 納 稅 申 報 表（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率征稅銷售額1其中：

3、應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)2 13%稅率 3 11%稅率4

4、6%稅率5 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7 2022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系 增 值 稅 納 稅 申 報 表（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率征稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合

5、計銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+8二、簡易計稅方法征稅全部征稅項目6%征收率8 5%征收率9 4%征收率10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)12 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)13 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)15 應(yīng)稅服務(wù)16 四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)17 應(yīng)稅服務(wù)18 2022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即

6、征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23項目及欄次合計應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4

7、+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率4 6%稅率5 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12

8、+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元至角分一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1=2+3 其中：本期認證相符且本期申報抵扣2 前期認證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進口增值稅專用繳

9、款書5 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收通用繳款書7 運輸費用結(jié)算單據(jù)8 910（三）外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明11當期申報抵扣進項稅額合計12=1+4+11一般收入本月數(shù)一般收入本月數(shù)+即征即退收入本月數(shù)即征即退收入本月數(shù)=附表二附表二12欄欄增值稅一般納稅人申報表2022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系 增 值 稅 納 稅 申 報 表（新）（適用于增值稅一般納稅人）稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分納稅人識別號 所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊地址營業(yè)地址開戶銀行及帳號企業(yè)登記注冊類型電話號碼項 目欄次一般貨物及

10、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16 實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額 22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-232022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)

11、和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）一、申報抵扣的進項稅額二、進項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進項稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項目用14 非

12、應(yīng)稅項目用、集體福利、個人消費15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額18 納稅檢查調(diào)減進項稅額19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形23一般收入本月數(shù)一般收入本月數(shù)+即征即退收入本月數(shù)即征即退收入本月數(shù)=附表二附表二13欄欄2022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適

13、用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額12345678一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)2 13%稅率 3

14、11%稅率4 6%稅率5 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7 第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額。提示：本欄提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本本月數(shù)月數(shù)” 附列資料（一）附列資料（一）第第8列第列第1至至5行之和行之和+附列資料（二）附列資料（二）第第19欄。欄。增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）一、申報抵扣的進項稅額二、進項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進項稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項目用14 非應(yīng)稅項目

15、用、集體福利、個人消費15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額18 納稅檢查調(diào)減進項稅額19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形232022-1-31增值稅一般納稅人申報表勾稽關(guān)系（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23項目及欄次合計應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率二、簡易計稅方法征稅全部征稅項目6%征收率8 5%征收率94%征收率10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)