CO月結(jié)之工單成本差異分析報(bào)告

1、2015年12月CO月結(jié)之工單成本差異分析報(bào)告1. 工單成本差異的總體情況1.1 12月份的CO結(jié)算工單共506張，工單差異金額合計(jì)為RMB 590,661.86;1.1.1 12月份的結(jié)算工單按各成本中心的數(shù)量和金額分布如下:其中，SAP的生產(chǎn)二部和生產(chǎn)四部,即原生產(chǎn)二部(5F)和原生產(chǎn)三部(2F-W+3F),合并為現(xiàn)組裝部（5F+3F+2F-W）。注：SAP 的生產(chǎn)四部(3F+2F-W)是對(duì)902組裝段(含成品測(cè)試)的工費(fèi)率核算，生產(chǎn)二部(5F+3F+2F-W)則是對(duì)非902組裝段（含成品測(cè)試）工費(fèi)率的核算。計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）SAP-成本中心匯總SAP-成本中心匯總

2、20211020（生產(chǎn)一部）19620211020（生產(chǎn)一部）190,179.47 20211030（生產(chǎn)二部）8820211030（生產(chǎn)二部）222,726.68 20211050（生產(chǎn)四部）4020211050（生產(chǎn)四部）(7,848.72)20211060（SMDSMD）185,604.43 總計(jì)506總計(jì)590,661.86 12月份的結(jié)算工單中按下達(dá)月份的數(shù)量及其下達(dá)月份的金額分布如下:計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）下達(dá)月份匯總下達(dá)月份匯總2015年12月2682015年12月159,589.93 2015年11月1812015年11月293,9

3、72.91 2015年10月352015年10月82,680.49 2015年9月182015年9月9,373.94 2015年8月12015年8月10,389.29 2015年4月22015年4月32,553.47 2014年3月12014年3月2,101.83 總計(jì)506總計(jì)590,661.86 1.1.3 12月份的結(jié)算工單按工單類型數(shù)量及其金額分布如下:計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）訂單類型類型描述匯總訂單類型類型描述匯總KE01SMD正常工單149KE01SMD正常工單144,037.46 KE02PCBA正常工單211KE02PCBA正常工單227,650.50 KE0

4、3ASSY正常工單123KE03ASSY正常工單213,923.42 KE05PCBA返工工單7KE05PCBA返工工單2,336.75 KE06ASSY返工工單6KE06ASSY返工工單1,688.15 KE10散件工單6KE10散件工單162.20 KE11維修工單4KE11維修工單863.38 總計(jì)506總計(jì)590,661.86 1.1.4 12月份的結(jié)算工單按客戶工單數(shù)量及其金額分布如下計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）客戶代碼客戶名稱匯總客戶代碼客戶名稱匯總902Lenbrook177628Loud104,871.42 628Loud86902Lenbrook102,858.

5、99 714Audio Partership60714Audio Partership95,492.92 615Focusrite41602Peavey66,646.92 602Peavey40627Stanton46,955.95 716Harman UK36615Focusrite44,926.12 619Harman16716Harman UK27,881.77 711Proel10639iConnectivity24,553.77 627Stanton8711Proel24,393.14 710Bosch8715Audient Limited.22,235.31 630Universa

6、l Audio7619Harman14,198.92 639iConnectivity7710Bosch9,613.61 715Audient Limited.6624Oaisys4,229.85 901Peavey3901Peavey1,079.18 624Oaisys1630Universal Audio723.99 總計(jì)506總計(jì)590,661.86 12月份的結(jié)算工單按成本中心所在的客戶工單數(shù)量及其金額分布如下:.1 組裝部- 成本中心客戶代碼客戶名稱計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）成本中心客戶代碼客戶名稱計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）20211030生產(chǎn)二部62

7、7Stanton546,020.84 20211050生產(chǎn)四部902Lenbrook40(7,848.72)714Audio Partership1639,135.09 匯總40(7,848.72)602Peavey2437,818.40 628Loud1829,696.13 639iConnectivity319,412.06 711Proel314,917.51 615Focusrite914,874.62 716Harman UK411,822.61 630Universal Audio39,433.57 710Bosch2369.58 901Peavey1(773.73)匯總88222

8、,726.68 .2 生產(chǎn)一部&SMD 成本中心客戶代碼客戶名稱計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）成本中心客戶代碼客戶名稱計(jì)數(shù)項(xiàng):工單號(hào)求和項(xiàng):本位幣金額（RMB）20211020生產(chǎn)一部902Lenbrook6644,376.84 20211060 SMD902Lenbrook7166,330.87 714Audio Partership2443,398.93 628Loud3038,146.90 628Loud3837,028.39 716Harman UK1415,125.63 602Peavey1025,747.68 619Harman1614,198.92 715Au

9、dient Limited.418,061.93 714Audio Partership2012,958.90 615Focusrite2417,599.73 615Focusrite812,451.77 710Bosch35,130.22 711Proel38,030.18 639iConnectivity24,845.44 624Oaisys14,229.85 711Proel41,445.45 715Audient Limited.24,173.38 901Peavey11,030.75 710Bosch34,113.81 716Harman UK18933.53 602Peavey63

10、,080.84 630Universal Audio2(9,419.42)627Stanton3935.11 匯總196190,179.47 901Peavey1822.16 630Universal Audio2709.84 639iConnectivity2296.27 匯總182185,604.43 2、工單差異明細(xì)的分布情況其中，工單差異=工單實(shí)際成本-工單目標(biāo)成本(以12月發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)成本估算為參照，作為累計(jì)到12月結(jié)算工單的目標(biāo)成本)。2.1工單差異明細(xì)按成本中心分布如下:2.2 工單差異明細(xì)按下達(dá)月份分布如下:2.3工單差異明細(xì)、差異明細(xì)類別及其責(zé)任部門分布如下:2.4 12月份的

11、工單差異明細(xì)及其明細(xì)類別對(duì)比11月份的變化幅度分布如下:3、工單差異的分析其中，工單差異分析分為兩部分，一是對(duì)12月份工單差異進(jìn)行分析；二是對(duì)12月份工單差異與11月份工單差異的變化對(duì)比分析。3.1工單差異總額根據(jù)“二八”法則進(jìn)行分析，12月份的人工差異和制造費(fèi)用差異分別占總差異56.74%和52.08%，而在差異明細(xì)類別的金額中，輸入數(shù)量差異分別占人工費(fèi)用差異的113.47%和制造費(fèi)用差異的67.55%。內(nèi)審部已出了12月份的生產(chǎn)工時(shí)匯報(bào)，里面非常詳細(xì)地對(duì)人工費(fèi)用差異之輸入數(shù)量差異和資源利用差異進(jìn)行了分析，并發(fā)給生產(chǎn)部門及其相關(guān)部門進(jìn)行解釋及整改，在此不再做重點(diǎn)分析。3.2 12月份工單差異

12、對(duì)比11月份工單差異的比較分析：從Percent of change中可看出，大部分的差異都是呈下降趨勢(shì)，只選取上升幅度較大的差異明細(xì)類別是制造費(fèi)用差異之輸入價(jià)格差異。 從成本中心入手來(lái)對(duì)制造費(fèi)用之輸入價(jià)格差異進(jìn)行分析如下:SAP-成本中心12月匯總11月匯總差異Percent of change20211060（SMD）59,012.71 10,037.99 48,974.72 487.89%20211030（生產(chǎn)二部）19,553.66 12,646.57 6,907.09 54.62%20211050（生產(chǎn)四部）4,154.98 (1,400.70)5,555.68 -396.64%20211020（生產(chǎn)一部）19,651.35 (3,216.21)22,867.56 -711.01%總計(jì)102,372.70 18,067.65 84,305.05 466.61%從以上可見，排在首位的是成本中心20211060（SMD），從11月份的和12月份的機(jī)器工時(shí)和制造費(fèi)用進(jìn)行分析如下:12月份11月份Percent of change機(jī)器工時(shí)180,870.00 193,230.00 -6.40%制造費(fèi)用242,