《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》模擬試題二

1、銀行會(huì)計(jì)學(xué)模擬試題二（閉卷120分鐘）系別 班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名一、填空題（每題2分，共10分）1、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是應(yīng)用在商業(yè)銀行的一種 ;是商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 工作。2、賬號(hào)一般是由 、 和計(jì)算機(jī)校驗(yàn)位 組成的。3、電子匯劃信息的傳輸，采用 進(jìn)行。4、單位貸款按發(fā)放方式可分為： 和 兩種方式。5、支付結(jié)算的三條基本原則 ：、 和銀行不墊款。二、問(wèn)答題（每題3分，共15分）1、銀行匯票2、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與清算3、票據(jù)關(guān)系人有哪些?4、基本存款戶(hù)5、中長(zhǎng)期貸款核算原則三、單選題 （選擇正確的答案代號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，每題 1分，共10分）1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目（）。A.由財(cái)政部制定B.由

2、商業(yè)銀行總行制定C. 一級(jí)科目由總行制定， 二級(jí)科目由一級(jí)分行制定D .分行可根據(jù)需要自行制定2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按（）程序處理。A先收款，后記賬 B .先記賬，后付款C.先記賬，后收款 D .先付款，后記賬3、下列賬戶(hù)中，屬于銀行對(duì)外賬戶(hù)的有（）。A 現(xiàn)金賬戶(hù) B 固定資產(chǎn) C 企業(yè)存款戶(hù) D 資本公積4、銀行發(fā)生的非應(yīng)計(jì)貸款，是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)（）天的貸款。A 360天 B 180天 C 90天 D 60 天5、銀行簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求（） 。A 收款人為個(gè)人B 申請(qǐng)人為個(gè)人C 收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人D 收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。6、某客戶(hù)簽發(fā)金額為5 000 元

3、的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（ ）的罰款。A 100元 B 250 元 C 500 元 D 1 000 元。7、活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為（） 。A 每月 30 日 B 每季末了月的 20 日 C 6 月 30 日 D 12 月 20 日8、支票的提示付款期為（） 。A 7 天 B 10 天 C 一個(gè)月 D 二個(gè)月9、目前我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用（）格式。A 單步式B 多步式C 報(bào)告式D 賬戶(hù)式10、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在借方，本行直接清算當(dāng)日交換貸：同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款貸：同城票據(jù)清算資金差額的分錄為： （） 。A.借：存放中央銀行款項(xiàng)B.借：同城

4、票據(jù)清算C.借：同城票據(jù)清算D.借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款（選擇正確的答案代號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，每題 2 分，共 10 分）1、會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)戶(hù)貸款賬戶(hù)的基本條件包括： （） 。D 貸款指標(biāo)）。能結(jié)計(jì)并清算當(dāng)日匯差能便于異地匯劃業(yè)務(wù)的迅速查詢(xún)查復(fù)A 資信評(píng)估 B 貸款合同 C2、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算的作用在于（A 能實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu) 24 小時(shí)到賬BC 能實(shí)現(xiàn)每筆匯劃款當(dāng)日對(duì)賬D3、存款人在銀行開(kāi)立的存款賬戶(hù)按資金性質(zhì)和管理要求，可分為（） 。A 基本存款戶(hù) B 一般存款戶(hù) C 臨時(shí)存款戶(hù) D 專(zhuān)用存款戶(hù)4、下述業(yè)務(wù)中，屬于同業(yè)往來(lái)的業(yè)務(wù)有（） 。A 結(jié)算資金往來(lái)B 資金拆借C 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)D 委托代理5、可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票

5、據(jù)包括（） 。A 轉(zhuǎn)賬支票B 銀行匯票 C 銀行本票D 現(xiàn)金支票五、貸款業(yè)務(wù)的核算題（共 10 分）（ 一 ） 資料：某行于4 月 15 日對(duì)甲工廠(chǎng)發(fā)放一筆短期貸款，金額為 1 000 000 元，轉(zhuǎn)存到甲工廠(chǎng)存款戶(hù)，期限 5個(gè)月，月利率為 4、2%。假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付 息。（二）要求：說(shuō)明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。答： 1、 4 月 15 日對(duì)甲工廠(chǎng)發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)分錄為：2 、 6 月 20 日銀行按季結(jié)息時(shí)：應(yīng)計(jì)利息 =轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄:3、9月15日貸款到期日結(jié)計(jì)利息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為: 應(yīng)計(jì)利息為=轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄：9月15日貸款到期日，甲工廠(chǎng)按期還本付息時(shí)，進(jìn)

6、行轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄:六、存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題：（共45分）（一）資料：工商銀行天河支行開(kāi)戶(hù)的A企業(yè)存款戶(hù)6月21日余額為2 000 000元，第三季度又發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（注：活期存款的利率為 0.36 %）。1 、6月22日，A企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金60 000元。2 、6月24日，A企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開(kāi)戶(hù)單位B企業(yè)貨款30 000元。3、7月5日，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯55 000元，給在工商銀行南山支行開(kāi)戶(hù)單位支付貨款。4、7月8日，A企業(yè)申請(qǐng)簽開(kāi)銀行匯票 200 000元，赴北京購(gòu)買(mǎi)設(shè)備。5、7月26日，向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款 250 000元。6、7月2

7、8日，收到工商銀行北京海淀支行發(fā)來(lái)的匯劃信息，得知 7月8日為A企業(yè)簽開(kāi)的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額180 000元，結(jié)清該筆匯票款。7、8月12日，A企業(yè)提交建設(shè)銀行天河支行開(kāi)戶(hù)單位C公司簽開(kāi)支票，收取貨款 120000 元。8、9月18日，A企業(yè)開(kāi)來(lái)支票一張，支付中國(guó)銀行天河支行開(kāi)戶(hù)單位市供電局電費(fèi)15 000 元。（二）要求：1 、編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（16分）2 、登記A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。（9分）3、按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。（16分）4、說(shuō)明第“ 2”筆業(yè)務(wù)所使用的借、貸方記帳憑證。（4分）解答：1 .編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（16分）3.按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)

8、息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。(1)禾1J息=(2)結(jié)息的分錄2 .登記A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。(9分)年摘要借方貸方余額日數(shù)積數(shù)月日禾I率：0.72%（16 分）中國(guó)工商銀行(活期存款)科目帳戶(hù)名：A企業(yè)活期存款戶(hù)帳號(hào)：21000001（4分）4.說(shuō)明第“ 2”筆業(yè)務(wù)所使用的借、貸方記帳憑證。銀行會(huì)計(jì)學(xué)模擬試題五（閉卷120 分鐘 ）系別 班 級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名 一、判斷題（正確的打，錯(cuò)誤的打“X”。每題1分，共15分）1單位銀行卡可以提取現(xiàn)金。2一般存款賬戶(hù)可以用于單位現(xiàn)金繳存。3銀行本票的提示付款期限為1 個(gè)月。4按季度結(jié)息，12 月 21 日的利息應(yīng)計(jì)入第 3 季度。5 “同城票據(jù)清

9、算”科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目。6半年期貸款展期，其展期期限最長(zhǎng)不超過(guò)6 個(gè)月。7銀行幫助客戶(hù)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，屬于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)。8匯兌業(yè)務(wù)，屬于電子匯劃的劃收款業(yè)務(wù)。9所謂空頭支票是指存款戶(hù)簽發(fā)支票時(shí)，沒(méi)有填寫(xiě)金額的支票。10銀行柜臺(tái)收取現(xiàn)金，必須貫徹“先記賬，后收款”的原則。11委托收款業(yè)務(wù)，同城和異地都可以使用。12商業(yè)承兌匯票的出票人一定是承兌人。13中長(zhǎng)期貸款的利率于貸款期初確定，保持不變。14簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，收款人必須是個(gè)人。15 “清算資金往來(lái)”屬于負(fù)債類(lèi)科目。1 分，共 10 分）1商業(yè)匯票的付款期最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）A 、 1 個(gè)月 B 、 3個(gè)月C、 6 個(gè)月 D 、

10、1 年2銀行匯票的提示付款期限自出票日算起，提示付款期為（）A、 3 個(gè)月 B 、 1 個(gè)月 C 、 10 天 D 、 2 個(gè)月3. 商業(yè)銀行應(yīng)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金，對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比率為（ ）25 D 、 2 、收款單位開(kāi)戶(hù)銀行、付款企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行）可分為資產(chǎn)、負(fù)債等五種類(lèi)別。C 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容D 科目性質(zhì)A、 50 B 、 100C4. 銀行本票的出票人是（ ）A、收款單位BC、付款企業(yè)D5商業(yè)銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目，按照（A.業(yè)務(wù)需要B .要素流動(dòng)性6可以用于開(kāi)出現(xiàn)金支票的銀行賬戶(hù)是（）A.基本存款帳戶(hù) B.臨時(shí)存款帳戶(hù)C. 一般存款帳戶(hù)D .專(zhuān)用存款帳戶(hù)7. 商業(yè)銀行向其他商業(yè)銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，

11、會(huì)導(dǎo)致（ ）A、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；B、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加；C、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少；D、一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少8商業(yè)銀行作為獨(dú)立核算的金融企業(yè)，目前采用（）會(huì)計(jì)主體制度。A、一級(jí)法人B 、二級(jí) C 、三級(jí) D 、四級(jí)9 金融企業(yè)各年度的報(bào)表結(jié)構(gòu)要求保持一致，符合的會(huì)計(jì)原則是（ ）A、一貫性原則B、可比性原則C、謹(jǐn)慎性原則D、配比原則10. 托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為（ ）A、 500元 B 、 1000元 C 、 10000元 D 、 20000元2分，共20分）1各級(jí)清算中心發(fā)送匯劃信息，可采取的方式有（ ）即時(shí)發(fā)送匯兌A.定額發(fā)送B.定批發(fā)送C.定點(diǎn)發(fā)送D2.

12、 下列結(jié)算工具中，可以用于同城的有（ ）A、商業(yè)匯票B、銀行匯票C、銀行本票D3. 下列支付結(jié)算工具，個(gè)人可以使用的有（ ）A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C 、本票、委托收款4. 貸款按照信用保障條件可分為（ ）A、信用貸款B 、擔(dān)保貸款C、票據(jù)貼現(xiàn)D 、個(gè)人貸款5. 下列科目中，屬于“資產(chǎn)與負(fù)債共同類(lèi)”科目的有（ ）A、存放中央銀行存款B、同城票據(jù)清算C、資金清算往來(lái)D、應(yīng)解匯款6. 商業(yè)銀行記賬憑證，按照填制方法不同，可分為（ ）A、明細(xì)記賬憑證B、單式記賬憑證C、總賬記賬憑證D、復(fù)式記賬憑證7. 某銀行機(jī)構(gòu)參加同城票據(jù)交換， 發(fā)生哪些業(yè)務(wù)， 會(huì)導(dǎo)致本機(jī)構(gòu)應(yīng)收款項(xiàng) （）A、提出代收款憑證B、提出

13、代付款憑證C、提入代收款憑證D、提入代付款憑證8下列應(yīng)作為不良貸款核算的有（） 。A、正常貸款B、關(guān)注貸款C、可疑貸款D、次級(jí)貸款9. 個(gè)人貸款發(fā)放的方式可分為（ ）A、專(zhuān)項(xiàng)提款B、逐筆核實(shí)C、貸款轉(zhuǎn)存D、直接提款10、企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，可以用于（）A、現(xiàn)金支取B 、現(xiàn)金存入 C、貸款轉(zhuǎn)存 D 、工資支付四、計(jì)算題（兩題共10 分）1 .建行于2008年9月8日為A企業(yè)發(fā)放一筆為期4個(gè)月的短期貸款，貸款金額為 50000 元，轉(zhuǎn)存到 A 企業(yè)賬戶(hù)，年利率為6%。假定合同規(guī)定，到期日利隨本清。 （ 5 分）要求：計(jì)算與該筆貸款有關(guān)的利息。2 . 某人于 2009 年 5 月 2 日存入 3

14、個(gè)月期的整存整取存款， 金額為 5000元， 當(dāng)日銀行 3 個(gè)月整存利率為2.4%。 8 月 20 日，客戶(hù)將定期存款全部支取， 8 月 20 日活期存款利率為1.2%。假定利息所得稅率為5%。要求：計(jì)算銀行需計(jì)付的利息。五、綜合題： （兩題共 35 分）1. A 公司是建行天河支行的客戶(hù)， 2009年 3 月 21 日活期存款余額為 60000元。其活期存款賬戶(hù)本季度共發(fā)生如下業(yè)務(wù)?；钇诖婵钅昀?.6%。 （本題20分）1） 4 月 12 日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付給同在建行天河支行開(kāi)戶(hù)的 B 單位 8000 元；2） 4 月 20 日，請(qǐng)銀行開(kāi)出銀行匯票一張，出票金額20000元；3） 5 月 12 日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，委托建行將款項(xiàng)支付給工行海珠支行的客戶(hù)C。支票票面金額為 10000元。4） 6月15日，向建行提交一張由中國(guó)銀行白云支行開(kāi)戶(hù)的客戶(hù)D開(kāi)出的支票，收款人為A公司，金額為30000元，請(qǐng)銀行幫助收款。6月16日，建行幫A企 業(yè)入賬。要求： （ 1）做出以上業(yè)務(wù)建行天河支行的會(huì)計(jì)分錄； （ 12 分）（2）編制存款明細(xì)賬，計(jì)算A企業(yè)活期存款第三季度的存款利息。（8分）支行， 2007 年發(fā)生了下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 （本題 15 分）1） 3 月 5 日，為甲企業(yè)簽發(fā)銀行本票一張，票面金額20000元。2） 4 月 2 日，為