《企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)》練習題題庫項目10工程控制解答

1、項目十 工程項目控制【能力訓練】一、知識鞏固（一）單選題1. 工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的（ B ） 。A. 基本建設(shè)項目 B. 建造、安裝工程C. 技術(shù)改造項目 D. 大修理工程2. 工程立項階段主要包括編制項目建議書、 （ A ） 、項目評審和立項決策四個環(huán)節(jié)。A. 可行性研究B. 項目預算C. 項目申請D. 調(diào)查研究3. 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 11 號工程項目將工程項目業(yè)務(wù)流程界定為工程立項、工程招標、 （ B ） 、工程建設(shè)、工程驗收等環(huán)節(jié)。A. 工程決策B. 工程造價C. 工程監(jiān)理D. 工程審批4. 在竣工驗收環(huán)節(jié)，除了全面檢驗建設(shè)項目質(zhì)量和投資使用情況外，還要做好

2、（ D ）和竣 工決算兩項重要工作。A. 項目報告B. 財務(wù)報表C. 會計報表D. 竣工結(jié)算（二）多選題1. 工程項目內(nèi)部控制的總體要求包括（ A/B/C/D ） 。A. 搞好項目決策B. 提高工程質(zhì)量C. 保證工程進度 D. 防范舞弊行為2. 工程建設(shè)的主要工作包括（ A/B/D ）和工程變更。A. 工程監(jiān)理B. 工程評審C. 工程物資采購 D. 工程價款結(jié)算3. 工程項目的業(yè)務(wù)流程主要包括工程立項、 （ B/C/D ） 、工程驗收和項目后評估等環(huán)節(jié)。A. 工程監(jiān)理B. 工程招標C. 工程設(shè)計D. 工程建設(shè)4. 工程招標一般包括（ A/B/D ） 、評標和定標等主要環(huán)節(jié)。A. 招標 B. 投

3、標 C. 驗標 D. 開標（三）判斷題1 .工程項目可以分為基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目兩大類。（V ）2 .工程項目的評估必須在可行性研究前進行。（X ）3 . 工程項目按其實施過程一般可以分為決策階段、設(shè)計階段、實施階段、竣工階段和項目后評價階段。（V ）二、案例分析【案例概述】經(jīng)了解 ,A 公司的工程項目內(nèi)部控制存在以下情況:（1）A 公司為加強在建工程的管理, 要求審批人根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批, 不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi) , 按照審批人的批準意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù) , 經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理, 但在辦理后

4、, 應及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（2）A 公司為確保工程項目效益, 對工程項目專門組織人員進行可行性研究, 并出具項目評估報告 , 公司在對工程項目決策時, 一般按照可行性研究報告意見進行審批。（3）A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)能力，同時考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定在工程開工時就支彳工程總價款的80%【分析要求】（1）分析A公司的工程項目內(nèi)部控制存在哪些問題。（2）針對存在的問題，提出加強內(nèi)部控制的措施。答案：略三、復習思考題1 .什么是工程項目？工程項目至少應當關(guān)注哪些風險？工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。工程項目可以分為基本 建設(shè)項目和技術(shù)改造

5、項目兩大類。企業(yè)工程項目至少應當關(guān)注下列風險：（一）決策失誤風險投資意向與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)，缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，評審決策不當，可 能導致項目盲目上馬，難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。（二）設(shè)計失當風險初步設(shè)計出現(xiàn)較大疏漏，工程造價信息不對稱，概預算嚴重脫離實際，可能導致施工組織混 亂、工程變更、工期拖延、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等風險發(fā)生。（三）招標不規(guī)范風險項目招標暗箱操作，違反公開性、公平性、公正性和透明度的制度安排，存在商業(yè)賄賂、串 通作弊等違法行為，可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關(guān)人員涉案， 致使建設(shè)單

6、位遭受重大經(jīng)濟損失。（四）工程監(jiān)理不力風險工程監(jiān)理不到位、安全監(jiān)管不力，監(jiān)理人員與施工方串通舞弊，可能導致工程物資質(zhì)次價高、 工程質(zhì)量低劣、工期進度延遲、安全事故頻發(fā)、投資失控等問題和事故發(fā)生。（五）項目資金缺口風險項目資金不落實，項目資金被挪用，未能按施工合同條款或工程進度撥付工程款，可能導致 工程進度延遲或施工中斷，甚至形成進度緩慢、一拖再拖的胡子工程。（六）竣工驗收不規(guī)范風險竣工驗收不規(guī)范，或驗收、審計人員收受施工方賄賂，質(zhì)量檢驗不把關(guān)、決算審計走過場， 可能導致工程存在重大質(zhì)量隱患，竣工決算失真，工程交付使用后難以正常運行，導致工程交付 使用后存在重大隱患，企業(yè)遭受重大經(jīng)濟損失。2 .

7、簡述工程項目內(nèi)部控制的總體要求？（一）搞好項目決策工程項目決策正確與否，直接關(guān)系到工程項目的成敗，關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。因此， 企業(yè)在工程項目決策之前，必須對擬投資的工程項目進行可行性研究，以確保工程項目在經(jīng)濟上 合理、技術(shù)上先進、條件上具備、實施上可行；要嚴格按照分級授權(quán)審批原則對工程項目進行決 策審批，重大工程項目要經(jīng)過董事會或股東大會的審議批準。（二）提高工程質(zhì)量百年大計，質(zhì)量第一。質(zhì)量是工程項目的生命，工程項目質(zhì)量優(yōu)劣，不僅直接關(guān)系到項目本 身的運行壽命和運行安全，而且關(guān)系到工程項目交付使用后的正常運行和效能發(fā)揮。因此，要采取一切必要措施，確保工程項目的建設(shè)質(zhì)量。（三）保證工程進度

8、工程項目建設(shè)周期長、流程環(huán)節(jié)多、協(xié)調(diào)任務(wù)重，一旦一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)工作、進度延誤，就會引發(fā)連鎖反應，影響整個工程項目的建設(shè)工期。因此，必須搞好工程項目的組織管理，協(xié)調(diào)好人力、 物力、 財力的投入時間、 數(shù)量， 搞好各因素之間的相互銜接和配合， 確保工程項目如期竣工。（四）控制工程成本控制工程成本要從工程項目的源頭，即項目決策和設(shè)計階段搞好成本控制；在工程施工階段要實行嚴格的預算管理和投資控制，確保工程投資不突破工程預算。（五）防范舞弊行為工程項目投資大、環(huán)節(jié)多是職務(wù)犯罪、商業(yè)賄賂、串通舞弊的高發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域，特別是工程項目的招投標、工程項目發(fā)包分包、施工圖紙設(shè)計、土建施工、裝潢及安裝工程、建筑材料及設(shè)

9、備采購、 建筑項目預算和決算、 工程建設(shè)項目驗收、 追加投資等環(huán)節(jié)過程中， 商業(yè)賄賂無孔不入， 串通舞弊屢見不鮮，必須采取有效措施嚴加防范。（六）保護資產(chǎn)安全工程項目投入資金多、設(shè)備物資多、參與人員多，管理難度較大，必須采取有效措施，保護資金、物資、設(shè)備安全完整，同時要確保施工人員的人身安全，杜絕重大人身傷亡事故的發(fā)生。3 . 工程項目的業(yè)務(wù)流程是怎樣的 ?工程項目的業(yè)務(wù)流程主要包括工程立項、工程設(shè)計、工程招標、工程建設(shè)、工程驗收和項目后評估六大環(huán)節(jié)。4 . 簡述招標環(huán)節(jié)的控制目標和主要控制措施。（ 1 ）招標環(huán)節(jié)的控制目標：招標活動合法、規(guī)范（ 2 ）招標環(huán)節(jié)的主要控制措施：1 .建立健全招

10、投標管理制度，并嚴格執(zhí)行；2 . 招標公告要公開、透明，杜絕各種舞弊行為。5. 簡述工程項目控制制度的設(shè)計目標？（一）嚴格履行審批手續(xù)，保證工程項目的合法性企業(yè)實施工程項目必須經(jīng)過立項批準，在批準前要對工程項目進行可行性研究，具備完備、合法的審批手續(xù)。工程項目的實施過程必須符合國家的各項規(guī)范政策，符合工程項目建設(shè)的有關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定。工程項目實施過程的咨詢、評估、招標、評標、定標、簽訂合同、工程施工、工程監(jiān)理等，都必須符合國家有關(guān)工程項目的規(guī)范性要求。（二）搞好質(zhì)量監(jiān)督，保證工程項目建設(shè)質(zhì)量的可控性沒有質(zhì)量保證的“豆腐渣”工程不但沒有經(jīng)濟價值，而且會帶來許多后患。尤其是重點工程項目，更需要

11、按照“質(zhì)量第一”的要求進行控制。同時，要加強工程項目安全管理，避免發(fā)生人身傷害及機械設(shè)備損害的安全風險。（三）加強成本管理，保證工程項目建設(shè)成本的合理性要照預算嚴格控制各項費用支出，準確、及時地進行工程項目成本核算。同時，要做好工程竣工驗收、決算報告及總結(jié)評價工作，保證工程項目成本的合理性。（四）加強進度管理，保證工程項目建設(shè)工期的可控性工程項目從項目建議書批準之日起就應抓進度管理，確定各種項目完成時間，分析各活動之間依賴關(guān)系，制定進度計劃，調(diào)整和控制進度的變化，控制項目進度計劃，特別是復雜大型建設(shè)項目，絕不能僅僅控制承包商的施工進度，而應控制影響項目的全部條件的進度。如設(shè)計，對外談判簽約，設(shè)備、材料采購等。必須強化對工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，明確相關(guān)機構(gòu)和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，避免發(fā)生工程項 目進度風險，確保工程項目按時竣工、驗收，并發(fā)揮效益。（五）嚴格工程項目核算，保證會計核算資料的準確性會計部門要按工程項目有關(guān)管理規(guī)定組織核算，正確編制會計憑證，及時登記、核對工程項 目會計賬簿，全面、完整地反映工