銷售業(yè)務財務管理規(guī)定(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上寧波富德能源有限公司銷售業(yè)務財務管理規(guī)定企業(yè)標準版FENB-CW-A-004-2014 頁碼共5 頁銷售業(yè)務財務管理規(guī)定版次說明編制人審核人分管領(lǐng)導批準人批準日期編制部門財務部發(fā)布日期實施日期本文件知識產(chǎn)權(quán)屬寧波富德能源有限公司所有，未經(jīng)授權(quán)許可或批準，不得對公司以外任何組織或個人提供；任何外部組織或個人擅自獲取、使用、轉(zhuǎn)讓文件的行為均屬侵權(quán)。本文件由文件編制部門負責解釋。 銷售業(yè)務財務管理規(guī)定1目標通過規(guī)范產(chǎn)品銷售業(yè)務核算流程，確保產(chǎn)品銷售業(yè)務按規(guī)定程序進行，實現(xiàn)銷售收入和公司利潤目標；確保銷售與收款業(yè)務真實、完整、規(guī)范，防止舞弊和利益輸送；促進銷售業(yè)務快速健康發(fā)展

2、2風險銷售業(yè)務流程設計不合理或控制不當，可能導致產(chǎn)品銷售及價格、返利混亂，誘發(fā)舞弊和利益輸送；導致公司經(jīng)濟效益受損，導致銷售收入數(shù)據(jù)扭曲，報表數(shù)據(jù)反映不真實、不準確、不完整；誤導公司經(jīng)營決策。 3 銷售政策制定和批準 銷售部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，每年度重新審視回顧和評估以往銷售業(yè)績、銷售政策及所有銷售合同，在完成公司利潤目標的基礎上，按照集團對公司有關(guān)產(chǎn)品價格管理等規(guī)定和本年度產(chǎn)品生產(chǎn)、庫存、銷售情況以及市場行業(yè)變動趨勢，提出銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、貨款支付方式等具體銷售實施方案和政策，銷售實施方案涉及到的銷售目標和價格體系及促銷政策必須客觀可行，報送有關(guān)部門領(lǐng)導審核

3、。 經(jīng)過公司決策層集體討論審批簽署后執(zhí)行，銷售量、價格、銷售額和返利折讓及銷售費用等指標納入銷售部門考核。4客戶管理和資料的維護4.1客戶開發(fā) 公司銷售業(yè)務客戶不能過分集中，應適當規(guī)避過分依賴幾個大客戶的風險，原則上一個客戶占整個產(chǎn)品銷售額的不能超過30%上限，特殊情況必須另行審批。對于超過30%上限的客戶，銷售部門應逐步引導分解，積極開發(fā)新客戶，新開發(fā)的客戶數(shù)量年度不能低于客戶數(shù)量的15%，年度開發(fā)新客戶的情況納入對銷售部門的業(yè)績考核。4.2客戶維護 業(yè)務人員應搜集所有客戶基本資料填立“客戶基本資料表”，收集客戶三證，審核后歸檔，建立客戶數(shù)據(jù)庫。4.3 客戶動態(tài)資料數(shù)據(jù)庫應及時更新維護。4.

4、4 銷售部門應將客戶數(shù)據(jù)庫動態(tài)報送財務部門及相關(guān)部門， 與相關(guān)部門一起通過各種渠道掌握評估客戶財務狀況和資信情況。5銷售價格管理5.1 銷售部門根據(jù)公司決策層批準的銷售價格政策進步細化，落實到每個客戶簽署的每個合同和訂單中，在具體執(zhí)行過程中，針對客戶的具體銷售價格，銷售部門應擬定價格審批單，依次報相關(guān)及有關(guān)領(lǐng)導進行審批。銷售部門擬定的價格審批單必須提交價格依據(jù)，依據(jù)行業(yè)或者專業(yè)網(wǎng)站進行定價，必須提交行業(yè)文件或者網(wǎng)站信息界面截圖。5.2 客戶實際結(jié)算開發(fā)票價格必須與價格審批單價一致，任何調(diào)整都必須在開發(fā)票申請單上分項列示。6 銷售合同管理6.1 銷售業(yè)務應當簽訂銷售合同。銷售部門根據(jù)公司擬定的格

5、式和公司政策與客戶進行商務洽談，簽署銷售合同。6.2 相關(guān)部門和財務部門對銷售合同進行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。6.3 分管業(yè)務的領(lǐng)導和財務總監(jiān)和以及公司領(lǐng)導依據(jù)審核部門的意見審定銷售合同，同意后交授權(quán)人員簽訂。6.4 銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財會、物流、倉儲等部門備查。6.5 銷售部門根據(jù)銷售合同，分解落實客戶訂單。如果訂單是以小合同形式出現(xiàn)，小合同管理參照大合同管理形式進行審批。6.6 銷售部門依據(jù)訂單和生產(chǎn)計劃、庫存等情況，編制產(chǎn)品銷售計劃，并經(jīng)部門領(lǐng)導審核簽字，報相關(guān)領(lǐng)導審批。6.7 銷售合同需要變更或提前終止時，應報分管業(yè)務的領(lǐng)導和財務總監(jiān)以及公司領(lǐng)導書面同意，

6、并傳送財會、物流、倉儲等部門。7組織銷售與收款7.1 銷售業(yè)務實行預收貨款分批發(fā)貨制度，不允許賒銷，銷售貨款必須先交財務后發(fā)貨，預收貨款金額額度以暫定價格進行計算。 財會部門根據(jù)銷售合同和銷售訂單查詢核實客戶預留資金和客戶預付款的到賬情況，在銷售部門發(fā)貨通知單上簽字確認。 對于非現(xiàn)匯結(jié)算，財務部針對客戶提交票據(jù)和信用證，根據(jù)公司票據(jù)管理制度，進行扣點結(jié)算。在采取預收款發(fā)貨的前提下，針對客戶發(fā)貨通知單，必須有資金部人員簽字確認發(fā)貨前財務賬面余額，確保本次發(fā)貨金額不超過財務賬面余額。7.2不允許業(yè)務人員到客戶處自行收款或者收票據(jù)，防止票據(jù)丟失和其他舞弊行為，鼓勵客戶銀行轉(zhuǎn)賬或人員到公司交款和票據(jù)。

7、7.3 銷售部門根據(jù)已簽銷售合同、銷售訂單和財務簽字確認的發(fā)貨通知單，向倉儲部門和物流部門傳送發(fā)貨通知單，倉儲部門并逐筆錄入系統(tǒng)。7.4物流部門和倉儲部門依據(jù)財務簽字的銷售發(fā)貨單和銷售訂單等組織發(fā)貨。7.5發(fā)貨人員清點裝貨數(shù)量并與銷售發(fā)貨單核實一致。7.6倉儲部門依據(jù)核準的發(fā)貨單(實際發(fā)貨量)錄入系統(tǒng)，并將核準的發(fā)貨單財務聯(lián)傳/送到財會部門進行賬務處理。7.7門衛(wèi)核實發(fā)貨單準予出廠。8財務開票與記賬8.1開據(jù)銷售發(fā)票程序規(guī)定8.1.1增值稅發(fā)票由公司財務統(tǒng)一開。8.1.2銷售部門核算員填寫銷售開票申請單。申請單必須把產(chǎn)品名稱、單價、數(shù)量、總額、客戶名稱、稅務登記證號、地址、郵編、開戶行、賬號等

8、按規(guī)定內(nèi)容詳細寫清，同時附上每筆發(fā)貨清單包括具體發(fā)貨時間，發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨單價和發(fā)貨金額，審批人員根據(jù)情況要求提供其他資料。8.1.3發(fā)貨時間與實際開發(fā)票結(jié)算時間不得超過7天，超過7天者，應事先單獨請示公司領(lǐng)導后方可辦理銷售開發(fā)票結(jié)算。8.2最終開發(fā)票結(jié)算價格確定。開發(fā)票通知單實際結(jié)算價格必須有依據(jù)，并提交對應的價格審批單。 涉及折讓和返利，在當期發(fā)票價格扣減的，必須事先報公司領(lǐng)導書面請示批準 實際開發(fā)票結(jié)算價格低于發(fā)貨價格0.5%的，必須事先報公司領(lǐng)導書面請示批準8.3銷售開票申請單，首先由業(yè)務員申請，銷售負責人審批，然后提交倉庫、物流、財務人員簽字確認，然后依次報分管領(lǐng)導、財務總監(jiān)和公司領(lǐng)導

9、審批8.4財務部核對無誤按要求開增值稅發(fā)票，如溝通失誤造成發(fā)票開錯，誰的問題誰承擔責任。8.5增值稅發(fā)票由財務部郵寄給客戶或交給客戶代表，并檢查客戶代表身份信息后，才允許個人攜帶。8.6 財務開發(fā)票會計必須見到審批手續(xù)齊全的開發(fā)票申請單開發(fā)票，不得提前開發(fā)票，特殊情況者必須單獨請示有關(guān)領(lǐng)導后方可辦理。8.7財會部門依據(jù)銷售合同、核準的發(fā)貨單和銷售已辦出庫手續(xù)等有關(guān)原始單據(jù)傳/送到金稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。9銷售折讓9.1所有的銷售折讓返利政策必須得到公司決策層批準，得到批準后的銷售折讓和返利政策在合同中得到具體體現(xiàn)。9.2銷售折讓返利必須由客戶發(fā)起計算銷售折讓返利單，提交銷售部門核對確

10、認。9.3銷售部門受理并核對客戶提出的折讓返利，并依據(jù)銷售合同規(guī)定，組織倉庫、物流和財務人員部門一起查驗和核實簽字確認，然后報送領(lǐng)導審批。9.4銷售部門將折讓或返利申請報分管業(yè)務的領(lǐng)導和財務總監(jiān)和公司領(lǐng)導審定。9.5 如果客戶要求銷售返利和折讓在當期銷售開發(fā)票金額中扣減，銷售部門根據(jù)各部門簽字的銷售折讓及返利申請單，連同開發(fā)票申請單一起將銷售折讓或退貨通知書傳/送財務開發(fā)票人員。10 物流運輸規(guī)定針對合同中規(guī)定公司送貨的業(yè)務，公司銷售部門與物流部門做好銜接工作，物流部門簽訂銷售運輸合同，銷售運輸合同必須得到銷售部門認可。10.1運費比價原則10.1.1物流部門提供公司周邊市場各城市之間運輸價格

11、表的規(guī)定。并報送銷售部門、財務部等相關(guān)部門。10.1.2每季度核對一次并更新公司周邊市場各城市之間運輸價格表，報領(lǐng)導審核。銷售運費結(jié)算重新按更新批準后的運費價格執(zhí)行。10.2銷售部門必須銷售合同和發(fā)貨通知及時通知到物流部門10.3物流部門往客戶發(fā)貨物必須按合同規(guī)定運輸，運費結(jié)算單由物流和銷售部門以及倉儲部門共同簽字認可。10.4沒有運輸合同和運輸費用結(jié)算清單以及周邊市場各城市之間運輸價格表，財務不報銷。10.5運輸發(fā)票必須是國家統(tǒng)一的正式運輸發(fā)票，收據(jù)及白條一律不報銷。11其他11.1盤點。銷售、財會、倉儲等部門定期對產(chǎn)品銷售及存貨情況等進行對賬和實物盤點，核實產(chǎn)品庫存，對差異情況應及時查明原因并按規(guī)定處理。11.2 銷售部門應建立自己完整的臺賬，詳細記錄客戶信息，月度及年度的銷售數(shù)量、發(fā)貨數(shù)量、結(jié)算價格、返利折讓與財務統(tǒng)一