中國鐵建共享服務(wù)中心單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)(共41頁).docx

1、目錄1.員工借款單11.1附件11.2審核要點11.3注意事項12.通用報銷單12.1會議費1附件1審核要點22.2業(yè)務(wù)招待費2附件2審核要點2注意事項22.3研發(fā)費用報銷3附件3審核要點32.4安全生產(chǎn)費用3附件3審核要點32.4.3 注意事項42.5培訓(xùn)費4附件4審核要點42.6零星材料采購（需要借款采購時）52.7食堂業(yè)務(wù)報銷5附件5審核要點5注意事項62.8維修費6附件6審核要點62.9通訊費7附件7審核要點7注意事項72.10購買辦公用品7附件7審核要點82.11.其他報銷業(yè)務(wù)83.差旅費報銷單83.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）8附件8審核要點9注意事項93.2培訓(xùn)出差

2、10附件10注意事項103.3回家探親10附件10注意事項104.付款單114.1提取現(xiàn)金11附件11注意事項114.2銀行賬戶資金調(diào)撥11附件114.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項類的支付12附件124.4內(nèi)部往來相關(guān)的支付12附件124.5應(yīng)付賬款類的支付12附件12審核要點134.6其它應(yīng)付款項類的支付134.7應(yīng)交稅費類的支付13附件134.8社保繳納、工會經(jīng)費、三不讓專項資金的支付14附件144.8.2 審核要點144.9預(yù)付賬款類的支付14附件14審核要點144.10財務(wù)費用15附件15注意事項154.11銀行退款重付15附件15審核要點15注意事項154.12付款失敗后重新支付的注意事項1

3、6無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水16有銀行退款回單，銀行會產(chǎn)生交易流水164.13 銀行承兌匯票175.工程結(jié)算單175.1對上驗工計價單17附件17審核要點17注意事項175.2對下驗工計價單18附件18審核要點18注意事項186.稅金計提單196.1附件196.2審核要點197.工資類單據(jù)207.1工資社保計提單20附件20審核要點20注意事項207.2工資發(fā)放申請單21職工工資21臨時工工資21農(nóng)民工工資228.材料單238.1原材料預(yù)點23附件23審核要點23注意事項238.2原材料沖預(yù)點23附件23審核要點23注意事項248.3原材料點驗24附件24審核要點24注意事項248

4、.4原材料發(fā)料25附件25審核要點25注意事項258.5原材料消耗、節(jié)約、超耗26附件26審核要點26注意事項268.6原材料退料26附件26審核要點26注意事項278.7周轉(zhuǎn)材料入庫27附件27審核要點27注意事項278.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用27附件27審核要點28注意事項288.9周轉(zhuǎn)材料退料28附件28審核要點288.10周轉(zhuǎn)材料攤銷28附件28審核要點28注意事項298.11周轉(zhuǎn)材料租賃29附件29審核要點29注意事項298.12周轉(zhuǎn)材料報廢29附件298.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出308.13.1 附件308.13.3 審核要點308.14專業(yè)公司材料業(yè)務(wù)30專業(yè)公司介紹30審核要點309.收

5、還款單319.1附件319.2審核要點319.3注意事項3110.記賬型工單3210.1調(diào)賬業(yè)務(wù)32附件32審核要點32注意事項3210.2結(jié)轉(zhuǎn)科目32附件32注意事項3210.3收入費用確認(rèn)業(yè)務(wù)33附件33審核要點33注意事項3311.其他注意事項331. 員工借款單1.1附件n 借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點n 員工借款單中的借款人簽字處需要借款人手簽，若借款人有特殊情況不能履行簽字手續(xù)，可由經(jīng)辦人代簽n 員工借款單的附件中有借據(jù)，借據(jù)上有員工簽字，則報賬單上員工可以不需要再簽字n 單筆借款不得超過5萬元，且借款時間不得超過3個月1.3注意事項n 如果員工在外地出差需要借款時無法提單

6、也無法簽字時，可以由他人代辦提單，借款人簽字處寫明某某人代n 借款時如果需要付款給第三方供應(yīng)商，收款人類型選擇“供應(yīng)商”，暫掛借款人備用金待發(fā)票回來后提通用報銷單核銷借款n 臨時工不允許提單借款，若有特殊情況需要借款，可指定相關(guān)部門的一名正式職工代為提單，指定代臨時工提單的職工不能再找其他職工代替提單2. 通用報銷單2.1會議費附件n 會議文件或通知n 簽到表或參會人員名單n 發(fā)票審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.2業(yè)務(wù)招待費附件n 發(fā)票，若為食堂招待，無發(fā)票，則需要提供

7、領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（簽到財務(wù)主管即可，但不得歸檔補掃簽字）的食堂伙食補助表審核要點n 動支內(nèi)容要與報銷內(nèi)容一致，且不超過動支申請金額注意事項n 事前做到一事一動支，不能動支申請單的申請內(nèi)容、員工借款單的借款事項填列業(yè)務(wù)招待費，而入賬時沒有選擇“業(yè)務(wù)招待費”科目，選擇了其他科目，前后需要保持一致，否則審核時將會被駁回 2.3研發(fā)費用報銷附件n 發(fā)票，若有線下審批單需要總工簽字（不得歸檔補掃簽字）確認(rèn)記入“研發(fā)支出-費用化支出”科目；若有總工線上已審批可不用線下審批審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且

8、不超過動支申請金額2.4安全生產(chǎn)費用附件n 發(fā)票，若有線下審批單需要安全總監(jiān)（若無安全總監(jiān)則為安質(zhì)部長）簽字（不得歸檔補掃簽字）確認(rèn)記入“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”科目；若安全總監(jiān)線上已審批可不用線下審批n 若為安質(zhì)部門提單報銷，審批流中有安質(zhì)部長的審批，若項目還有安全總監(jiān)，則需要安全總監(jiān)簽字審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.4.3 注意事項n 安全人員的職工薪酬不得歸集在此科目下，即不應(yīng)歸入“專項儲備-安全生產(chǎn)費用-安全管理部門發(fā)生的職工薪酬支出-工資、獎金、津貼”科目，

9、應(yīng)等同項目部其他職工工資，歸入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼”科目n 對于相關(guān)安全生產(chǎn)費用的歸集，不得直接歸入成本“工程施工-間接費用-安全生產(chǎn)費用”科目，應(yīng)先計入“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”科目2.5培訓(xùn)費附件n 培訓(xùn)單位提供的發(fā)票或收據(jù)n 培訓(xùn)文件或通知審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.6零星材料采購（需要借款采購時）n 需要購買前先做動支申請，業(yè)務(wù)大類選擇“零星材料采購”n 待動支審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款時填寫員工借款單n 材料購買后由物資部點驗時提材料單n 待點驗

10、后需要沖借款時，在通用報銷單中提單，附件為零星材料采購沖賬申請單及附點驗時的財務(wù)憑證封面n 審核會計審核時需要查詢其他應(yīng)付款-應(yīng)付個人其他款項的余額，只有貸方有余額，才能進行沖借款n 零星材料采購限額5萬元2.7食堂業(yè)務(wù)報銷附件n 食堂管理員提供的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（簽到財務(wù)主管即可，不得歸檔補掃簽字）的食堂伙食補助表，若需要支付現(xiàn)金則需要食堂管理員提供收據(jù)；若抵扣備用金或者網(wǎng)銀支付可以不提供收據(jù)（臨時工伙食報銷手續(xù)同正式職工）n 外來人員就餐審批表（單次就餐可以不提供明細(xì)，多次就餐需要提供金額匯總明細(xì)，如某月某日，金額A元）審核要點n 審批軌跡完整n 影像資料與提單事項、金額及信息一致n 科目

11、運用的正確性注意事項n 各項目每月食堂伙食費可根據(jù)月平均費用一次做個當(dāng)月的大額動支，分批借款，報銷時只引用一個動支；如果每次小額動支借款，月末報銷時均需拆分報銷，不能引用多個動支n 存在外租車輛司機就餐、部分工隊人員偶爾在項目食堂就餐的，月底由項目食堂管理員在通用報銷單一次提單（需要有出租方、工隊簽字確認(rèn)），從其租賃費、勞務(wù)費中扣除n 臨時工伙食費報銷時科目可以直接進成本，如直接人工費、間接費用-其他、其他從業(yè)人員n 在工資發(fā)放單中報銷伙食費，不管是直接發(fā)放給職工還是抵扣食堂管理員的備用金，均應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目，不得計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費-貨幣

12、性福利”科目2.8維修費附件n 領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（部門主管簽字即可，不得歸檔補掃簽字）的維修審批單n 發(fā)票n 維修清單（清單蓋章必須與發(fā)票章一致）審核要點n 大額維修費必須有公司本級審批（以5萬元為限）n 報銷的票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容一致n 票據(jù)內(nèi)容與費用事項一致n 維修費的報銷必須按照公司有關(guān)規(guī)定，提供事前維修審批單才可予以報銷n 維修費發(fā)生金額超過批準(zhǔn)的事前申請金額，要補充申請報批，否則按批準(zhǔn)的事前申請金額核報2.9通訊費附件n 發(fā)票n 通訊費發(fā)放明細(xì)表（移動公司蓋章）審核要點n 報銷人提供的發(fā)票必須是電信業(yè)務(wù)部門開具的正式發(fā)票n 發(fā)票要求：繳費發(fā)票和話費結(jié)算發(fā)票其中的一種，不能兩種發(fā)票混

13、合報銷n 發(fā)票上的姓名及金額要與通訊費發(fā)放明細(xì)表中的內(nèi)容保持一致注意事項n 通訊費若提通用報銷單則必須有發(fā)票；若沒有發(fā)票則在工資單中實現(xiàn)（進入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目）2.10購買辦公用品附件n 發(fā)票n 購買辦公用品的清單n 購買申請表審核要點n 報銷發(fā)票內(nèi)容與動支申請的內(nèi)容一致；發(fā)票與明細(xì)清單一致；預(yù)算采購內(nèi)容與報銷采購內(nèi)容一致；審批軌跡完整2.11.其他報銷業(yè)務(wù)n 業(yè)務(wù)明細(xì)與動支申請內(nèi)容及金額進行核對，核實業(yè)務(wù)的真實性，金額不超過動支申請金額n 審批流程正確完整n 影像資料與提單事項、金額及信息一致n 科目要根據(jù)核算對象和會計制度正確選擇n 收據(jù)原則上不能作為

14、報銷憑證附件，對于特殊情況的單位可按實際情況處理（如涉及征地拆遷的費用、確實無法分割的水電費、物業(yè)費、綠化補償費等可以憑收據(jù)報銷）n 房屋租賃報銷房租費，必須附發(fā)票3. 差旅費報銷單3.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）附件n 出差審批單n 有關(guān)差旅費的車票及發(fā)票n 涉及派車出差的需要司機提供行政用車派車單或司機的出差審批單審核要點 n 出差人員出差起止時間和差旅費票據(jù)的出具時間的審核n 出差審批單批準(zhǔn)天數(shù)跟出差天數(shù)的審核核定n 出差線路及地點和票據(jù)歸屬的審核n 出差人員為安全人員或者研發(fā)人員時，注意科目的正確性注意事項n 出差時發(fā)生的各項費用，報銷時需要根據(jù)費用項目進行分類來報銷n

15、出差補助需要單獨填列到出差補助明細(xì)里，不可與出差費用明細(xì)合并填列n 若差旅費的提單中為司機報銷的過路費、車輛維修費、燃油費，則附件中必須提供司機的派車單n 司機的出車補助、洗車費做表發(fā)放的，提差旅費報銷單，計入“車輛使用維護費-司機行車費”科目n 差旅費報銷單中的附件不可出現(xiàn)餐費發(fā)票，若需要報銷出差途中發(fā)生的餐費可給予補助或者提通用報銷單報銷n 差旅費動支時需考慮差旅補貼，在動支時比預(yù)計費用適當(dāng)稍微大些，避免報銷金額大于動支金額n 報銷誤餐費，若沒有發(fā)票請使用差旅費報銷單提單，計入“差旅費-國內(nèi)差旅費-誤餐補助”；若有發(fā)票請直接在通用報銷單中提單報銷n 發(fā)票內(nèi)容為培訓(xùn)時的食宿費，請直接提差旅費

16、報銷單報銷3.2培訓(xùn)出差附件n 培訓(xùn)文件或者通知n 培訓(xùn)出差的車票及發(fā)票注意事項n 培訓(xùn)文件的培訓(xùn)時間與車票時間要一致n 培訓(xùn)費在通用報銷單中提單報銷可直接進入“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費”科目3.3回家探親附件n 探親請假條n 探親的車票注意事項n 探親假條領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，是否銷假n 如需住宿，住宿費報銷金額是否合理4. 付款單4.1提取現(xiàn)金附件n 若項目有提現(xiàn)審批單，則附件中可以附線下審批單，若沒有可以不附，完成線上審批即可注意事項n 支票頭需歸檔補掃n 項目出納必須在收到支付指令后方可填寫現(xiàn)金支票n 收款類別選擇“一次性”，支付方式為“現(xiàn)金支票”，在填寫收款帳戶信息時“科目”、“申請付款金

17、額”、“審核金額”為必填項，其它選項可填可不填n 付款銀行信息為必填項，若不填生成憑證時將無法帶出貸方科目n 若支付方式為“現(xiàn)金”，不需要填寫收款人信息；若支付方式為銀行類則收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調(diào)撥附件n 銀行回單需補掃n 若項目附轉(zhuǎn)戶說明或撥款單也可4.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項類的支付附件n 收據(jù)n 銀行回單4.4內(nèi)部往來相關(guān)的支付附件n 轉(zhuǎn)賬通知書n 涉及代付項目款項，如勞務(wù)費、材料款及租賃費等需提供收款方的收據(jù)n 嚴(yán)禁局直管項目（托管項目）代所屬參建工區(qū)支付任何款，確需局指代付的款項必須由參建工區(qū)逐筆出具委托書；局指做賬時，有局指的審批單、工區(qū)的委托書即可，工區(qū)開具的收據(jù)可不

18、作為必要附件；工區(qū)做賬時，根據(jù)工區(qū)的審批單、第三方提供的收據(jù)及局指的轉(zhuǎn)賬通知書做賬即可n 局指代付材料款、勞務(wù)費、工程款等，工區(qū)提單必須使用付款單，且業(yè)務(wù)大類選擇“內(nèi)部往來相關(guān)的支付”，不得使用記賬工單，“內(nèi)部往來”的輔助項客戶在“往來單位”填寫（即：借：應(yīng)付賬款，貸：內(nèi)部往來-局指，這類業(yè)務(wù)需要使用付款單）n 內(nèi)部資金調(diào)撥（即局指對工區(qū)、公司對項目等內(nèi)部撥款），雙方都不需要轉(zhuǎn)賬通知書作為提單的必要附件，補掃銀行回單即可4.5應(yīng)付賬款類的支付附件n 支付租賃費及購貨款時的附件分兩種情況，付給個人需要提供個人身份證復(fù)印件及收據(jù)（收據(jù)需要按手?。?；付給單位需要提供加蓋單位財務(wù)章或公章的收據(jù)n 支付

19、勞務(wù)費，在建項目要求五部聯(lián)簽單（工程部、安質(zhì)部、物資部、計劃部、財務(wù)部、現(xiàn)場經(jīng)理、項目書記、項目經(jīng)理），收據(jù)審核要點n 付給個人需要提供個人身份證復(fù)印件及收據(jù)不允許歸檔補掃，身份證復(fù)印件需要掃描清晰n 付給單位需要提供加蓋單位財務(wù)章或公章的收據(jù)，特殊情況可以歸檔補掃n 支付勞務(wù)費，收尾項目可根據(jù)現(xiàn)場實際情況來定，可在撥款審批單上注明為收尾項目，領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離的崗位，無人簽字時可填寫無（收尾項目可以使用三部聯(lián)簽單）n 收據(jù)上加蓋的財務(wù)章或公章必需與收款方名稱保持一致n 不允許支付大額勞務(wù)費給個人（以10萬元為限）4.6其它應(yīng)付款項類的支付n 材料購買后由物資部點驗時提材料單，貸方記入“其他應(yīng)付款-應(yīng)付

20、個人其他款項”科目n 點驗后需要支付職工款時，在付款單中提單，選擇業(yè)務(wù)大類“其他應(yīng)付款項類的支付”，把款項支付給職工，附件為收據(jù)、附點驗時的財務(wù)憑證封面n 零星材料采購業(yè)務(wù)，掛賬是職員，付款時可以直接打款給供應(yīng)商（僅適用于零星材料采購業(yè)務(wù)）4.7應(yīng)交稅費類的支付附件n 稅金結(jié)算單n 發(fā)票（提供銀行回單的情況下可以歸檔補掃）或完稅憑證4.8社保繳納、工會經(jīng)費、三不讓專項資金的支付附件n 社保繳費（計提）明細(xì)表n 工會經(jīng)費計提表n 三不讓專項資金計提表n 收據(jù)（工會經(jīng)費及三不讓專項資金需要提供收據(jù)，社保繳納提供銀行回單即可）4.8.2 審核要點n 三不讓專項資金發(fā)生時計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費

21、-貨幣性福利”科目，做報表時“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費-貨幣性福利”不能有余額，因此項目上將三不讓專項資金調(diào)賬到工會經(jīng)費也可審核通過4.9預(yù)付賬款類的支付附件n 收據(jù)n 合同（需要提供合同的有：材料款、設(shè)備款、勞務(wù)款）審核要點n 預(yù)付電費及油料款時，可以根據(jù)實際情況來確定是否需要補掃收據(jù)n 若簽訂的合同或協(xié)議中沒有涉及預(yù)付款項的條款，則不能進行預(yù)付n 預(yù)付賬款中針對油料款、電費款，若掛賬單位和付款單位為總分公司關(guān)系時（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏關(guān)縣分公司），總公司出具授權(quán)書或說明，并同時加蓋總公司和分公司公章時，可予以通過此筆付款單據(jù)，此授權(quán)書或說明不需要公司本級審批4.10財務(wù)費

22、用附件n 銀行回單或者銀行對賬單（不得歸檔補掃）注意事項n 如果銀行手續(xù)費是銀行自動從單位賬戶中扣除，拿到回單后在在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財務(wù)費用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達(dá)賬項產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細(xì)作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補掃）；n 如果銀行手續(xù)費是以現(xiàn)金等方式單獨繳納的，在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財務(wù)費用”，支付方式選擇“現(xiàn)金”等4.11銀行退款重付附件n 銀行退回款項時做收款單的憑證封面審核要點n 摘要中要注明銀行收款時的憑證號注意事項n 在收到銀行退款時：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類別選擇“收銀行退款”，科目選擇“其他應(yīng)付款-銀行

23、退款重付（單位）/銀行退款重付（個人）”，當(dāng)供應(yīng)商為個人時，選擇的科目必須為“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）”，不能選擇“銀行退款重付（個人）”，因為選擇“銀行退款重付（個人）”時帶出來的輔助項是職員，款項無法支付給個人供應(yīng)商n 二次需要重新支付時：在“付款申請單”中提單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，科目對應(yīng)收還款單中選擇的科目n 針對批量代發(fā)工資的退款重付業(yè)務(wù)，可以在收款單中原科目沖回，再提工資發(fā)放單重新發(fā)放，需要注意的是，只有批量代發(fā)工資才能原科目沖回，其余銀行退款重付的業(yè)務(wù)需要選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）或（個人）”科目n 通用報銷單需要付款的提單，由職工提單報銷收款人為供

24、應(yīng)商或者臨時工，當(dāng)出現(xiàn)打款錯誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時可選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（個人）”科目，輔助項職員可選提單報銷時的職工4.12付款失敗后重新支付的注意事項無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水n 某些單據(jù)如因戶名、開戶銀行、賬號信息錯誤，導(dǎo)致銀行無法正常支付，此時項目出納需要棄審此單據(jù)。此類情況無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水n 重新支付的流程是由項目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復(fù)核會計，共享中心復(fù)核會計駁回至共享中心審核會計，共享中心審核會計駁回至提單人，提單人收到駁回的單據(jù)以后，填寫SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

25、審批以后，再將報賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報賬單。審核會計收到該報賬單后，發(fā)出重掃的指令，由項目部補掃SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請表，審核會計審核時必須看見此影像才能予以審核通過（信息更正申請表審批到財務(wù)主管即可）有銀行退款回單，銀行會產(chǎn)生交易流水n 退款指款項從銀行支付出去以后又被退回來，銀行交易記錄里有一進一出的銀行流水，同時各單位會收到銀行退款回單n 第一步：在收到退款時由項目提單人填收款單，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，第二步：項目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，由出納

26、付款4.13 銀行承兌匯票n 銀行承兌匯票到期支付時提單的附件需要有銀行承兌匯票的復(fù)印件5. 工程結(jié)算單5.1對上驗工計價單附件n 簽字手續(xù)齊全（蓋業(yè)主公章，項目經(jīng)理及業(yè)主簽字，不得歸檔補掃簽字）的對上驗工計價表審核要點n 注意科目填寫及輔助項選擇的正確性n 事項說明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計價單金額是否一致注意事項n 備注是生成憑證摘要的依據(jù)n 對上驗工計價單附件應(yīng)為原件，入賬時若原件當(dāng)時確實無法取回，可先用復(fù)印件入賬，原件歸檔后補掃5.2對下驗工計價單附件n 簽字手續(xù)齊全（施工隊、計劃部、項目經(jīng)理必須簽字，不得歸檔補掃簽字）的驗工計價單n 工程量清單（若計劃部出具的計算表中含

27、有工程量的情況，可不必單獨提供工程量清單）n 涉及材料費及機械租賃費的需提供發(fā)票審核要點n 注意科目填寫及輔助項選擇的正確性n 事項說明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計價單金額是否一致n 安全支出的計價，應(yīng)單獨列示，選擇“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”n 研發(fā)項目的計價，應(yīng)單獨列示，選擇“研發(fā)支出-費用化支出”n 驗工計價內(nèi)容為勞務(wù)費時，需要審核驗工計價資料是否齊全，計價封面的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗工計價匯總表及工程量清單n 對下驗工計價單封面必須有項目經(jīng)理簽字，且不能歸檔后補掃n 涉及材料費及機械租賃費的是否有發(fā)票注意事項n 對下計價表一般由計劃部門人員提單，如果計劃部門人員出差在

28、外可以由財務(wù)人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計劃部門人員即可，如財務(wù)人員李四需要幫計劃部張三提單，可用李四的賬號登陸后將錄入人改為張三n 派工單由計劃部門保管，計價表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（派工單可以采取魚鱗式粘貼）n 對下驗工計價單里不能涉及扣款業(yè)務(wù)，如果涉及此類業(yè)務(wù)需讓對應(yīng)部門提單。（例如：扣材料款需由物資部門提供資料提單扣款）n 對下驗工計價單的附件必須是原件，若為復(fù)印件則不允許入賬n 對下驗工計價單不允許出現(xiàn)預(yù)計價、沖預(yù)計價業(yè)務(wù)n 局指下的紅頭文件對施工隊單獨獎罰進成本的提單須使用記賬工單n 機械費計算單中扣除油料的情

29、況，根據(jù)合同確定，合同中約定是含油料的，結(jié)算單中應(yīng)含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結(jié)算單中應(yīng)為不含油料款的結(jié)算金額，發(fā)票也是不含油料的金額n 臨時租賃或者一次性租賃直接報銷時可以使用通用報銷單，若需要掛賬，須使用對下驗工計價單走計價手續(xù)，不可使用記賬型工單n 計價單中不允許扣除任何款項（罰款除外）n 沖計價業(yè)務(wù)，使用驗工計價單提單，附件為計劃部出具的計價單（計劃部根據(jù)沖工程量出具的負(fù)數(shù)計價單）6. 稅金計提單6.1附件n 稅金計提明細(xì)表（財務(wù)簽字蓋章，不得歸檔補掃簽字蓋章）6.2審核要點n 根據(jù)規(guī)定稅率和計稅依據(jù)正確計提應(yīng)納稅額n 稅票開具金額與繳納稅金金

30、額一致n 審批流完整n 稅管員提單繳納稅款時有經(jīng)稅務(wù)局確認(rèn)的納稅申報表n 契稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅不需要計提7. 工資類單據(jù)7.1工資社保計提單附件n 計提工資為審批過的工資表（工資表封面必須有財務(wù)主管簽字，且不得歸檔后補掃）n 計提社會保險為社保繳費（計提）明細(xì)表n 工會經(jīng)費為工會經(jīng)費計提表n 三不讓專項資金為三不讓資金計提表，進成本時選擇“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目審核要點n 提單金額與影像中的金額是否一致n 審核人員需要注意，提單金額應(yīng)為工資表中的應(yīng)發(fā)金額，包含個人三金數(shù)注意事項n 計提單位部分三金時在工資類單據(jù)-工資社保計提單中完成，業(yè)務(wù)大類選擇“計提社會保險”n

31、 如果需要沖社保計提時也在工資社保計提單中完成，以負(fù)數(shù)反映n 取暖費、獨生子女費、降溫費、過節(jié)費不得列入“其他應(yīng)付款-其他-其他”科目n 職工教育經(jīng)費不需要計提7.2工資發(fā)放申請單職工工資附件n 審批過的職工工資表（工資表封面需要財務(wù)主管簽字，不得歸檔補掃簽字）審核要點n 如果用現(xiàn)金發(fā)放，需要職工在工資表上簽字（可歸檔后補掃）注意事項n 若業(yè)務(wù)大類選擇職工工資，則只能發(fā)放職工工資，不能涉及臨時工工資及農(nóng)民工工資；n 安全人員工資不能進“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”應(yīng)當(dāng)進入“職工薪酬-職工工資臨時工工資附件n 審批過的臨時工工資表（工資表封面需要財務(wù)主管簽字，不得歸檔補掃簽字）審核要點n 若是現(xiàn)金發(fā)

32、放則需手簽且按手?。蓺w檔后補掃）n 若是打卡發(fā)放則不需簽字按手印，但需要補掃銀行回單 注意事項n 臨時工工資不需要計提，按時直接發(fā)放，在“工資發(fā)放申請單”中提單，業(yè)務(wù)大類選擇“臨時工工資”農(nóng)民工工資附件n 五部聯(lián)簽單n 勞務(wù)隊合同簽訂人收據(jù)n 農(nóng)民工工資表（需勞務(wù)隊負(fù)責(zé)人簽字）審核要點n 若是現(xiàn)金發(fā)放則需手簽且按手?。蓺w檔后補掃）n 若是打卡發(fā)放則不需簽字按手印，但需要補掃銀行回單注意事項n 農(nóng)民工工資不允許直接打入一個人卡中n 若工資發(fā)放單附件中工資發(fā)放表的合計金額小于提單時付款的金額時，附件需要提供打卡明細(xì)8. 材料單8.1原材料預(yù)點附件n 物資部門出具的點驗單審核要點n 單據(jù)材料名稱

33、、金額與影像材料名稱、金額是否一致注意事項n 一般是發(fā)票未到的情況下，月末材料需要入庫，選擇預(yù)點程序，物資部門開據(jù)點驗單（注明預(yù)點），預(yù)點按照計劃價預(yù)點，下月初將預(yù)點的材料單據(jù)做紅字全額沖回，待材料發(fā)票到達(dá)以后，按發(fā)票金額、單價重開點驗單n 原材料預(yù)點時應(yīng)計入“應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估購貨款”科目，且材差不得進行預(yù)點8.2原材料沖預(yù)點附件n 物資部門出具的點驗單（金額為紅字或者負(fù)數(shù)體現(xiàn)）n 原材料預(yù)點的憑證封面審核要點n 沖賬材料名稱、金額是否與原預(yù)點材料名稱、金額一致注意事項n 對于已經(jīng)作為預(yù)點的材料，要在次月按照原來預(yù)點的分錄紅字沖回，提單中原材料金額欄以負(fù)數(shù)形式填列，相應(yīng)的應(yīng)付賬款/內(nèi)部往來欄

34、中也應(yīng)以負(fù)數(shù)形式填列n 及時沖銷原材料預(yù)點，不能長期掛賬8.3原材料點驗附件n 物資憑證n 需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的收料匯總表（簽字不得歸檔補掃）n 發(fā)票（發(fā)票金額與物資點驗金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，以發(fā)票金額為準(zhǔn)，采取熟低原則）審核要點n 發(fā)票開票單位需與合同簽訂單位及提單時掛賬的供應(yīng)商三者保持一致n 若發(fā)票未到，則掛賬時業(yè)務(wù)大類應(yīng)選擇“原材料預(yù)點”，不得選擇“原材料點驗”且發(fā)票不得歸檔補掃n 提單時的材料業(yè)務(wù)明細(xì)需與影像資料的內(nèi)容保持一致n 零星材料采購業(yè)務(wù)的金額限制在5萬元以內(nèi)注意事項n 選擇“原材料點驗”業(yè)務(wù)大類，一定是材料發(fā)票、物資點驗單齊全的情況下進行的n 對于單

35、位購入原材料，采用計劃成本方法核算的，原材料科目反應(yīng)的是計劃價格n 材料業(yè)務(wù)明細(xì)欄：材料成本差異=實際價格-計劃價格n 由于材料收、發(fā)料小票在實際工作中數(shù)量較大，不便于掃描上傳影像，為了減輕掃描壓力，項目物資部提供給財務(wù)部的“財務(wù)聯(lián)”收、發(fā)料小票不掃描影像，單獨做張匯總表由物資主管、經(jīng)辦人簽字（手簽）后隨其他物資附件(不包含物資收、發(fā)料小票)一并掃描上傳作為線上審核依據(jù)。但物資收、發(fā)料小票仍作為財務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（收、發(fā)料小票可以采取魚鱗式粘貼）n 每月月末請物資部門與財務(wù)部門進行對賬，保持賬面一致n 點驗局內(nèi)部其他項目轉(zhuǎn)出的材料，需要提供材料轉(zhuǎn)出方的簽字手續(xù)齊全的發(fā)料單8.4原

36、材料發(fā)料附件n 物資憑證n 需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的發(fā)料匯總表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）（抵扣“應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費”的發(fā)料單，有項目經(jīng)理或者勞務(wù)隊負(fù)責(zé)人簽字即可），發(fā)料小票不需要掃描，按照魚鱗式粘貼好附在財務(wù)憑證后面作為附件審核要點n 業(yè)務(wù)大類要與提單內(nèi)容保持一致，發(fā)料名稱、金額是否一致，收料單位是否正確注意事項n 物資部門根據(jù)各申請領(lǐng)用物資的單位發(fā)放材料的過程，發(fā)料時采用計劃成本單位的原材料要以計劃價填列，成本類別自定義項選擇“待考核攤銷材料”n 涉及到專業(yè)公司和場站的，成本科目選擇輔助生產(chǎn)n 與收料單位做好材料種類、金額的簽字核對工作，并保證簽字確認(rèn)的有效性和及

37、時性8.5原材料消耗、節(jié)約、超耗附件n 材料消耗審批單（需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字，簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）、考核列銷表（需物資部門、財務(wù)部門簽字手續(xù)齊全）審核要點n 列銷材料名稱、金額及消耗單位是否正確注意事項n 原材料列銷環(huán)節(jié)為項目月末根據(jù)考核結(jié)果對材料進行消耗分配的過程，列銷中由原來發(fā)料時暫放到“待考核攤銷”科目中的費用進入到工程實體的各個具體的工程部位，沖待考核攤銷n 涉及到專業(yè)公司或場站的，要沖減相應(yīng)的“輔助生產(chǎn)”科目8.6原材料退料附件n 物資憑證n 需物資部門、財務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的退料單審核要點n 提單金額與影像資料的金額是否一致注意事項n 若以負(fù)數(shù)體現(xiàn)的發(fā)料單，

38、業(yè)務(wù)大類需要選擇“原材料退料”8.7周轉(zhuǎn)材料入庫附件n 物資資料n 需物資部門、財務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料匯總表n 發(fā)票審核要點n 周轉(zhuǎn)材料入庫時選擇“周轉(zhuǎn)材料-在庫”科目，不能直接進入“周轉(zhuǎn)材料-在用”科目注意事項n 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料包括包裝物、低值易耗品，以及施工企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等n 周轉(zhuǎn)材料的專用屬性主要是顯示周轉(zhuǎn)材料的具體分類8.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用附件n 物資資料n 需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用匯總表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）審核要點n 周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時需要由“周轉(zhuǎn)材料-在庫”科目轉(zhuǎn)到“周轉(zhuǎn)材料-在用”科目注意事項n 周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用目前分為兩種情況，一種為

39、項目承擔(dān)周轉(zhuǎn)材料攤銷費用，周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時，只是由原來的“周轉(zhuǎn)材料-在庫”科目轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸苻D(zhuǎn)材料-在用”科目n 另一種為施工隊伍承擔(dān)攤銷費用，直接由“周轉(zhuǎn)材料-在周轉(zhuǎn)材料攤銷”轉(zhuǎn)給施工隊伍承擔(dān)（業(yè)務(wù)大類選擇“周轉(zhuǎn)材料攤銷”）8.9周轉(zhuǎn)材料退料附件n 需物資部門、財務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料退料表審核要點n 周轉(zhuǎn)材料退料時，由“周轉(zhuǎn)材料-在用”科目轉(zhuǎn)到“周轉(zhuǎn)材料-在庫”8.10周轉(zhuǎn)材料攤銷附件n 需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料攤銷表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）審核要點n 周轉(zhuǎn)材料攤銷方法是否合理n 科目是否選擇“周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷”注意事項n 項目根據(jù)已經(jīng)確定好的周轉(zhuǎn)材料攤銷

40、方法制定攤銷表格8.11周轉(zhuǎn)材料租賃附件n 租賃結(jié)算單及發(fā)票n 需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字手的周轉(zhuǎn)材料租賃審批表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）審核要點n 所開發(fā)票是否符合發(fā)票規(guī)定n 租賃結(jié)算單是否簽字齊全（經(jīng)辦人、物資部長、財務(wù)主管、項目經(jīng)理）注意事項n 周轉(zhuǎn)材料租賃不能在記賬工單中提單8.12周轉(zhuǎn)材料報廢附件n 需物資部門、財務(wù)部門、項目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料報廢表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）n 自有周轉(zhuǎn)材料丟失，業(yè)務(wù)大類選擇“周轉(zhuǎn)材料報廢”，業(yè)務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款/周轉(zhuǎn)材料攤銷，貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料；轉(zhuǎn)給勞務(wù)隊的需要勞務(wù)隊簽字確認(rèn)（不得歸檔補掃簽字），項目承擔(dān)的需要項目經(jīng)理

41、、物資部長審批（不得歸檔補掃簽字）8.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出8.13.1 附件n 簽字蓋章齊全的調(diào)撥單（調(diào)入與調(diào)出單位的的經(jīng)辦人、物資主管、項目經(jīng)理簽字，且不得歸檔補掃簽字）n 材料明細(xì)n 轉(zhuǎn)賬通知書8.13.3 審核要點n 調(diào)撥單上有調(diào)入和調(diào)出單位簽字蓋章且不得歸檔補掃簽字n 法人單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，可以使用協(xié)同報賬單，跨法人轉(zhuǎn)賬，必須使用此材料單8.14專業(yè)公司材料業(yè)務(wù)8.14.1專業(yè)公司介紹n 專業(yè)公司是公司的下級單位，是公司專業(yè)化施工生產(chǎn)隊伍，主要擔(dān)負(fù)長大隧道、特大橋、特殊結(jié)構(gòu)橋梁、高速鐵路及客專橋梁的制運架、客專路基、大型路基土石方、拌合站、樁基和完成突擊性任務(wù)等重點工程施工作業(yè)，充分體現(xiàn)

42、專業(yè)特色與核心競爭能力8.14.2審核要點n 梁場、拌合站、路橋、隧道等專業(yè)公司成本在“輔助生產(chǎn)”科目中核算n 機械專業(yè)公司和運架專業(yè)公司成本在“機械作業(yè)”科目中核算n 相關(guān)部分領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理簽字9. 收還款單9.1附件n 交現(xiàn)金給財務(wù)人員時的附件為出納開具的收據(jù)（出納簽字并加蓋財務(wù)章）n 將現(xiàn)金匯入公司銀行賬戶時的附件為銀行出具的銀行回單n 收單位各類款項附件為銀行回單，涉及“內(nèi)部往來”科目的需要轉(zhuǎn)賬通知書（可歸檔后補掃）n 收銀行退款的附件為銀行退款的回單n 若收款是通過商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，其附件為商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的復(fù)印件。n 變賣廢舊材料需要項目經(jīng)理、物資部長、財務(wù)部長

43、聯(lián)簽確認(rèn)即可，如出現(xiàn)變賣材料抵扣勞務(wù)費的，需要勞務(wù)隊簽字確認(rèn)n 固定資產(chǎn)報廢清理、周轉(zhuǎn)材料報廢，需要提供公司的審批單作為附件資料9.2審核要點n 收員工還款摘要中應(yīng)體現(xiàn)還款人姓名，如列收XX還款，且姓名和輔助項中沖賬人員姓名對應(yīng)n 收單位各類款項摘要中應(yīng)體現(xiàn)收款單位名稱，如列收XX單位XX款n 收銀行退款，摘要中應(yīng)標(biāo)注上原付款憑證號，如列收銀行退X月Y號憑證付款n 影像資料中收款金額與所提單據(jù)金額是否一致9.3注意事項n 收銀行利息時，為方便報表提數(shù)，財務(wù)費用的金額需用借方負(fù)數(shù)體現(xiàn)n 由于月末要與銀行對賬，需要注意影像資料中的銀行回單日期是否與入賬月份對應(yīng)10. 記賬型工單10.1調(diào)賬業(yè)務(wù)附件n 賬務(wù)調(diào)整事項說明（加蓋財務(wù)章并簽字）n 所需調(diào)賬賬務(wù)的原憑證封面審核要點n 調(diào)賬內(nèi)容的合理性、必要性及正確性注意事項n 沖賬需要原方向的負(fù)數(shù)沖回n 涉及到個人或者勞務(wù)隊（機械隊）雙方利益的需要提供雙方簽字確認(rèn)的手續(xù)n 調(diào)整材料科目與結(jié)算科目，因業(yè)務(wù)大類無法選擇，因此需要使用記賬工單10.2結(jié)轉(zhuǎn)科目附件n 科目余額表或者輔助科目余額表注意事項