市場經(jīng)濟下加強信用管理的思考

1、市場經(jīng)濟下加強信用管理的思考團(tuán)圃88市場經(jīng)濟下加強信用管理的思考信用管理是一個企業(yè)在經(jīng)營活動中表現(xiàn)的兩方面:首先是對單位服務(wù)的客戶,通過授予其一定的信用額度和期限,以實現(xiàn)一定程度上的預(yù)支;其次是在單位通過承諾在將來某一確定時間內(nèi)付款而預(yù)先獲取產(chǎn)品或服務(wù).由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展,擴大,給交易雙方帶來了不確定性,這就是信用風(fēng)險.信用總是帶有一定程度的風(fēng)險,它是以信賴為基礎(chǔ)的流動資產(chǎn)的投資,融資行為.然而,如果只是想利用信用達(dá)到某一方面的利益,而忽視長遠(yuǎn)利益,那么企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險是無法估計的,甚至?xí)斐蔁o法彌補的損失.目前這一問題已成為制約我國發(fā)展和影響市場經(jīng)濟秩序的一個重要因素.許多企業(yè)由于不能及時

2、收回貨,貸款,資金無法有效運轉(zhuǎn),甚至面臨經(jīng)營危機,瀕臨破產(chǎn)倒閉.因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營活動的重要環(huán)節(jié).一,目前信用管理的現(xiàn)狀目前我國許多行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入買方市場時期,供大于求已成為各行業(yè)的常態(tài),為了打開市場,創(chuàng)造更有利的競爭環(huán)境,許多企業(yè)采取了賒銷的方式.根據(jù)市場調(diào)查,我國約有80%的企業(yè)采取了賒銷,這個水平與西方發(fā)達(dá)國家差不多,但效果卻大相徑庭.據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重為50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家20%的水平.企業(yè)之間,尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款,逾期應(yīng)收賬款居高不下,已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥.據(jù)專業(yè)機構(gòu)分析,在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占

3、應(yīng)收賬款總額一般不高于l0%,而在我國,這一比率卻高達(dá)60%以上.應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率,即應(yīng)收款賬齡越長,逾期天數(shù)越長,追賬的成功率越低.在我國許多企業(yè)中,實際已成壞賬,但未作壞賬處理的情況普遍存在.隨著我國改革開放的發(fā)展,越來越多的外資和合資企業(yè)在我國成立,與我國信用管理現(xiàn)狀相比,這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè),對營運資金的管理,信用管理更為重視.從應(yīng)收賬款來看,外資企業(yè)(包括合資企業(yè))的應(yīng)收款平均天數(shù)為100天左右,而國有企業(yè)則為220天以上;從信用管理部門的設(shè)置情況看,只有大約2%的國有企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門,而在外資企業(yè),這個

4、比例在10%以上.企業(yè)信用管理制度的完善與否直接影響到企業(yè)應(yīng)收賬款工作的好壞,據(jù)調(diào)查,信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷售額的比率為3%左右,而信用管理不完善的企業(yè)這一比率達(dá)到8%以上.文0陳素琴(三門峽市財經(jīng)投資公司)應(yīng)收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀,表面上看是不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致,然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷.現(xiàn)代市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟,信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一.信用問題是當(dāng)前我國經(jīng)濟運行中比較突出的矛盾,企業(yè)缺乏信用管理已成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸.二,成因分析(一)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)信用管理的影響是造成目前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個

5、主要因素,雖然不同類型的企業(yè)由于自身的經(jīng)營特點,對信用管理的要求不盡相同,但總的來說,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用管理的影響可歸納為以下因素:(1)擴大市場份額的需要.隨著賣方市場轉(zhuǎn)化為買方市場,企業(yè)為擴大市場份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶,而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運用的策略.(2)重市場,輕管理.一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重銷售業(yè)績,而缺乏全面管理的能力,尤其是缺乏對營運資金的管理能力.(3)重眼前利益,忽視長遠(yuǎn)利益.由于任期責(zé)任考核等原因,特別是有關(guān)考核制度不健全,導(dǎo)致一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重短期經(jīng)營業(yè)績,而忽視企業(yè)長期利益.(4)內(nèi)部市場,銷售人員的利益機制不健全.激勵機制往往只和銷售業(yè)績掛鉤,促使銷售人員重銷售

6、而輕收賬.(5)客戶的有意欺詐行為.客戶偽造資信資料,單位分析和管理能力不夠.(二)信用管理自身的問題信用管理自身的問題也是重要的原因之一,主要表現(xiàn)在以下方面:(1)缺乏健全的信用管理制度.授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作,缺乏有效的信用決策系統(tǒng),沒有統(tǒng)一的信用管理制度,客戶資信管理制度,客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度.(2)客戶的檔案不完整,信用的決策和控制缺乏有效的信息支持.客戶信息.往往被各個獨立科室據(jù)為己有,并作為與企業(yè)討價還價的資本.另一種情況是缺乏科學(xué)的客戶資料收集和整理方法.(3)將財務(wù)對應(yīng)收賬款的控制視作信用管理,信用管理的資源和要素配置不齊全.許多人認(rèn)為對應(yīng)收賬款的控制是

7、財務(wù)部門的職責(zé).實際上財務(wù)部門的控制更多的是事后控制,并不能承擔(dān)信用管理的全部職責(zé).三,完善信用管理的途徑和方法(一)加強政府對信用管理的政策支持政府對信用管理制度的實施和完善具有重要的作用,完善信用管理制度必須加強政府的作用.一方面政府需要建立,健全信用管理的相關(guān)法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為信用管理創(chuàng)造良好環(huán)境,同時要加大執(zhí)法力度,對那些惡意欺詐的行為要嚴(yán)懲不貸.統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,目前我國應(yīng)收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強執(zhí)法力度,以培育和維護(hù)良好的信用環(huán)境.另一方面,要明確負(fù)責(zé)人的責(zé)任,防止出現(xiàn)隨意處理應(yīng)收賬款,造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象.(二)明確信用管理

8、的重要性領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是公司管理的一項重要內(nèi)容,并通過教育使員工認(rèn)識列,增加有效投資,減少壞賬損失,使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標(biāo).因此,有效的信用管理模式必須由公司主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo),從公司的整體利益出發(fā),使各部17成員具有統(tǒng)一的認(rèn)識.(三)正確實施角色定位公司內(nèi)部與信用管理有關(guān)職能部門各自角色的定位有助于統(tǒng)一認(rèn)識,加強內(nèi)部協(xié)作.由于各部17的職能不同,管理目標(biāo)不同,人力資源的特長不同,使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識.這種認(rèn)識差異可能會阻礙公司建立完善的信用管理制度.因此應(yīng)使所有職能部門和人員,具有正確的角色定位.(四)提高合同履行質(zhì)量,加強內(nèi)部管理公司投資,賬款能不能及時

9、收回,很多情況下是由雙方對執(zhí)行合同有異議造成的.應(yīng)收款無法及時收回,主要原因在于貸款企業(yè)的產(chǎn)品銷售存在問題,從而造成貸款企業(yè)拒絕或延遲履行合同.因此,加強信用管理,公司必須加強自身對投資項目的抗風(fēng)險能力,提高貸款后續(xù)的服務(wù)質(zhì)量,加強內(nèi)部管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于公司自身履行合同質(zhì)量不高而造成投資和壞賬的產(chǎn)生.(五)設(shè)立專門信用管理部門.傳統(tǒng)的公司組織結(jié)構(gòu),一般以財務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色,這已不能適應(yīng)公司信用管理需要.完善的信用管理需要在整個經(jīng)營管理過程中對信用進(jìn)行事前控制,事中控制,事后控制;需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查,分析,專業(yè)化的管理和控制.因此,企業(yè)設(shè)立獨立的信用管理部門是提高信用管理能力的最佳措施.目前在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門:一