央企固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理規(guī)定

1、德信誠培訓(xùn)網(wǎng)央企固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理規(guī)定1 目的為加強固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理工作，規(guī)范轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)處理，制定本規(guī)定。2 范圍本規(guī)定適用于公司機關(guān)各部門、所屬各單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作管理。3 術(shù)語和定義3.1 預(yù)轉(zhuǎn)資本規(guī)定所稱的固定資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)資是指資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未驗收和竣工決算，暫按項目概算、預(yù)算或相應(yīng)投資計劃，結(jié)合實際完成工作量，客觀估算已完工部分（或全部）的成本，并將估算成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算及管理。3.2 正式轉(zhuǎn)資本規(guī)定所稱的固定資產(chǎn)正式轉(zhuǎn)資是指資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，經(jīng)驗收合格，并且經(jīng)過竣工決算后，將購建成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算及管理。3.3 預(yù)定可使用狀態(tài)本規(guī)定所稱預(yù)定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實體功能

2、達(dá)到預(yù)定使用目標(biāo)。3.4 竣工決算本規(guī)定所稱竣工決算是指工程項目從籌建到正式轉(zhuǎn)資全過程中的各項資金實際使用以及設(shè)計概（預(yù)）算執(zhí)行和項目建設(shè)成果的全面反映，是辦理固定資產(chǎn)正式轉(zhuǎn)資的依據(jù)。4 職責(zé)4.1 財務(wù)處4.1.1 負(fù)責(zé)編寫并修訂轉(zhuǎn)資管理文件；4.1.2 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資的監(jiān)督檢查工作。4.2 規(guī)劃計劃處負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)投資項目的造價進行審定。4.3 黨群工作處（審計監(jiān)察處）（以下簡稱黨群工作處）負(fù)責(zé)對工程項目的進行審計。4.4 機關(guān)投資項目實施管理部門及資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)投資項目實施部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)資相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)驗收。4.5 所屬各單位4.5.1 負(fù)責(zé)組織投資項目的預(yù)轉(zhuǎn)資、轉(zhuǎn)資

3、及進行賬務(wù)處理；4.5.2 負(fù)責(zé)組織施工單位編寫竣工決算材料，并進行初步審查；4.5.3 投資項目實施管理部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)資相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)驗收。5 管理內(nèi)容5.1 固定資產(chǎn)成本5.1.1 固定資產(chǎn)為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)發(fā)生的一切必要支出都應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本：a) 固定資產(chǎn)買價、支付的相關(guān)稅款、包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝調(diào)試費、利息、其他直接支出等可確定歸屬對象的費用直接計入固定資產(chǎn)成本；b) 不能直接確定歸屬對象的固定資產(chǎn)購建費用，如工程管理費，應(yīng)按受益項目的原值合理分?jǐn)偤笥嬋胂鄳?yīng)固定資產(chǎn)成本。c) 購建固定資產(chǎn)時發(fā)生的、非實現(xiàn)其功能或達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)必要的支出，不得記

4、入固定資產(chǎn)成本，而應(yīng)在當(dāng)期損益或其他相關(guān)項目中列支。5.1.2 隨同固定資產(chǎn)一并購入的專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)（如計算機軟件）等，如存在下列情況之一的，可將其價值計入固定資產(chǎn)成本：a) 未單獨計價；b) 雖然單獨計價，但金額不超過該固定資產(chǎn)購建項目總造價5%的；c) 固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)必備的條件。5.1.3 固定資產(chǎn)購建過程中發(fā)生的利息支出，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則中資本化的要求進行核算。不符合資本化要求的利息支出應(yīng)列入當(dāng)期損益，不得列入固定資產(chǎn)購建成本。5.1.4 以計提的工會經(jīng)費購建的固定資產(chǎn)由工會部門組織管理，不得轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)。5.1.5 以計提的職工福利費、職工教育經(jīng)費購建的固定資

5、產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)時,一次性提足折舊，不留殘值（一次性錄入，原值=累計折舊）。5.1.6 以安全生產(chǎn)費購置的固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)時，一次性提足折舊，不留殘值（一次性錄入，原值=累計折舊）。5.1.7 以科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)在資本性研發(fā)支出中歸集費用，滿足轉(zhuǎn)資條件的應(yīng)及時轉(zhuǎn)資。5.1.8 債務(wù)重組、非貨幣性交易、融資租賃、接受投資或捐贈收到的實物，按會計準(zhǔn)則、股份公司會計手冊等相關(guān)規(guī)定以及上述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和條件轉(zhuǎn)資。5.2 預(yù)定可使用狀態(tài)的判定條件存在以下情況之一時，可認(rèn)為所購建的資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)：a) 資產(chǎn)的實體建造工作已全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成；b) 已經(jīng)通過試

6、生產(chǎn)或試運行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)；c) 發(fā)生在該項資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；d) 所購建的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。5.3 轉(zhuǎn)資程序5.3.1 自建工程項目轉(zhuǎn)資自建工程項目轉(zhuǎn)資分為預(yù)轉(zhuǎn)資和正式轉(zhuǎn)資兩種情況，按以下程序辦理：a) 投資項目實施管理部門要求施工承包商，在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，編制上報單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表（正式轉(zhuǎn)資使用）初稿或預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表（預(yù)轉(zhuǎn)資使用）初稿；b) 投資項目實施管理部門、施工承包商與財務(wù)

7、部門共同核對各單項工程的建安費、安裝設(shè)備費、非安裝設(shè)備費等費用，保證與財務(wù)賬面成本核對一致；c) 投資項目實施管理部門在接到施工承包商上報的單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表初稿或預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表初稿1個月內(nèi)，完成工程成本費用整理、分?jǐn)?，并編制完成轉(zhuǎn)資明細(xì)表正式版；d) 投資項目實施管理部門、施工承包商及資產(chǎn)使用部門，按照單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表或預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表進行實物盤點交接，并填制固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)驗收單及固定資產(chǎn)卡片，并由投資項目實施管理部門、資產(chǎn)使用部門、項目投資控制部門等共同對盤點結(jié)果簽字確認(rèn)；e) 投資項目實施管理部門將單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表或預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)驗收單及固定資產(chǎn)卡片交財務(wù)部門

8、資產(chǎn)核算人員，正式轉(zhuǎn)資的同時提供固定資產(chǎn)竣工驗收報告，由資產(chǎn)核算人員完成固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入及生成記賬憑；f) 已經(jīng)預(yù)轉(zhuǎn)資的，根據(jù)竣工決算報告編制預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)調(diào)整表，將預(yù)轉(zhuǎn)資價值調(diào)整為最終確認(rèn)價值，同時調(diào)整相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片。5.3.2 非安裝設(shè)備轉(zhuǎn)資5.3.2.1 非安裝設(shè)備要求當(dāng)月購置，當(dāng)月轉(zhuǎn)資。5.3.2.2 非安裝設(shè)備轉(zhuǎn)資時，由資產(chǎn)購置部門填制固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)驗收單及固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)驗收單應(yīng)由購置部門、使用部門、投資控制部門等簽字確認(rèn)。6 流程暫無7 相關(guān)文件7.1 相關(guān)的公司體系文件7.2 相關(guān)的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和依據(jù)性文件7.2.1 石油財字200463號 公

9、司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理暫行辦法7.2.2 油財200933號 公司管道建設(shè)工程轉(zhuǎn)資及資產(chǎn)移交指南7.2.3 管道建設(shè)工程單項固定資產(chǎn)確認(rèn)原則7.2.4 會計準(zhǔn)則7.2.5 股份公司會計手冊8 記錄8.1 DXC-01 單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表8.2 DXC-02 預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表8.3 DXC-03 預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)調(diào)整表8.4 DXC-04 固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)驗收單更多免費資料下載請進：好好學(xué)習(xí)社區(qū)德信誠培訓(xùn)網(wǎng)DXC-01單項工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表表單號：工程名稱: 年 月 日金額單位：元序號資 產(chǎn) 名 稱規(guī)格及型號計量單位數(shù)量單價資 產(chǎn) 成 本使用單位安裝地點合 計設(shè)備及工器具購置費建筑安裝工程費用工程建

10、設(shè)其他費用預(yù)備費建設(shè)期貸款利息基建管理部門:資產(chǎn)使用單位：制表人：填表說明：1、用于記錄某項工程在完成工程決算后的工程轉(zhuǎn)資。2、必須按工程分單項資產(chǎn)進行填寫，同時必須填寫資產(chǎn)的成本明細(xì)項目構(gòu)成。3、重要必填欄目為：（1）資產(chǎn)名稱；（2）數(shù)量、單價；（3）資產(chǎn)成本欄下合計；（4）使用單位和安裝地點。DXC-02預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表表單號：工程名稱： 年 月 日 金額單位：元序號資 產(chǎn) 名 稱規(guī)格及型號計量單位數(shù)量已達(dá)預(yù)轉(zhuǎn)資條件月份預(yù)轉(zhuǎn)資金額資產(chǎn)使用單位安裝地點備 注基建管理部門： 資產(chǎn)使用單位： 制表人：填表說明：1、用于某項工程預(yù)轉(zhuǎn)資時，填寫預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的工程成本。2、必須分單項資產(chǎn)填寫。3、重要必填欄目為：（1）資產(chǎn)名稱；（2）已達(dá)預(yù)轉(zhuǎn)資條件月份；（3）預(yù)轉(zhuǎn)資金額。DXC-03預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)調(diào)整表表單號：工程名稱： 年 月 日 金額單位：元序號資 產(chǎn) 名 稱規(guī)格及型號計量單位數(shù)量單價決算金額預(yù)轉(zhuǎn)資金額原值調(diào)整金額已提折舊應(yīng)