債權(quán)申報(bào)及審查流程指引

1、債權(quán)申報(bào)及審查流程指引 浙江省律協(xié)企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會(huì)債權(quán)申報(bào)及審查流程指引討論稿第一稿浙江省律協(xié)企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會(huì) 二OO八年十二月目 錄第一部分 債權(quán)申報(bào)、審查及確認(rèn)流程3第二部分 債權(quán)申報(bào)流程指引4第三部分 債權(quán)審查流程指引9第四部分 債權(quán)確認(rèn)流程指引13第五部分 附件15第31頁(yè)，共31頁(yè)債權(quán)申報(bào)及審查流程指引 浙江省律協(xié)企業(yè)重整及破產(chǎn)管理業(yè)務(wù)委員會(huì)債權(quán)申報(bào)及審查流程指引債權(quán)申報(bào)及審查，是破產(chǎn)程序中一項(xiàng)重要制度，它既是債權(quán)人參加破產(chǎn)程序并行使權(quán)利的前提，也是從根本上保障債權(quán)人和債務(wù)人利益的有效手段。中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法（簡(jiǎn)稱企業(yè)破產(chǎn)法）確立了由管理人作為債權(quán)申報(bào)的

2、接受登記機(jī)關(guān)，對(duì)破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行審查的制度。管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)不僅需要形式審查，還需要初步的實(shí)質(zhì)性審查。管理人對(duì)債權(quán)的登記、審查，可以大量減少異議債權(quán)的出現(xiàn)，而且對(duì)破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行起著至關(guān)重要的作用。第一部分 債權(quán)申報(bào)、審查及確認(rèn)流程根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第六章“債權(quán)申報(bào)”的規(guī)定，結(jié)合破產(chǎn)管理人工作實(shí)務(wù)，現(xiàn)將破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)及管理人審查操作流程圖示如下：債權(quán)申報(bào)債權(quán)審核債權(quán)確認(rèn)債權(quán)登記債權(quán)人管理人管理人第一次債權(quán)人會(huì)議無異議有異議法院裁定確認(rèn)債權(quán)確認(rèn)之訴如上所述，債權(quán)申報(bào)及審查操作流程，主要分為債權(quán)申報(bào)、債權(quán)審查、債權(quán)確認(rèn)三大階段。結(jié)合管理人工作實(shí)務(wù)，就各階段操作流程作以下介紹。第二部分 債權(quán)申報(bào)流程指引債權(quán)

3、申報(bào)，是指?jìng)鶛?quán)人在破產(chǎn)程序開始后，在法律規(guī)定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，依照法定的要求和程序，向法院指定的破產(chǎn)管理人申請(qǐng)登記債權(quán)，以表明其參加破產(chǎn)程序的意思表示。（一） 破產(chǎn)債權(quán)范圍1、 破產(chǎn)債權(quán)范圍破產(chǎn)債權(quán)，是指基于破產(chǎn)申請(qǐng)受理前的原因成立的，經(jīng)依法申報(bào)確認(rèn)，并可由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)獲得清償?shù)目蓮?qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)。同時(shí)為維護(hù)社會(huì)公平，企業(yè)破產(chǎn)法特別規(guī)定某些在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后原因發(fā)生的債權(quán)也屬于破產(chǎn)債權(quán)，但該部分因破產(chǎn)申請(qǐng)受理后原因發(fā)生的債權(quán)必須有法律明確規(guī)定才能作為破產(chǎn)債權(quán)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，破產(chǎn)債權(quán)范圍如下：（1） 破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；（2） 破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；（3）

4、 未到期的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第46條；（4） 附利息的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第46條；（5） 附生效條件或附解除條件的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第46條；（6） 附始期債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第46條；（7） 訴訟、仲裁未決的債權(quán)企業(yè)破產(chǎn)法第46條；（8） 債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，因代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的求償權(quán)；企業(yè)破產(chǎn)法第51條（9） 債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的將來求償權(quán)，但債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報(bào)全部債權(quán)人的除外企業(yè)破產(chǎn)法第51條；（10） 解除雙方均未履行完畢的合同后形成的損害賠償請(qǐng)求權(quán)；企業(yè)破產(chǎn)法第53條（11） 因委托合同產(chǎn)生的債權(quán)；企業(yè)破產(chǎn)法第54條（12） 票據(jù)追索權(quán)；企

5、業(yè)破產(chǎn)法第55條（13） 其他合法的請(qǐng)求權(quán)。2、 不需要申報(bào)的債權(quán)涉及債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金的勞動(dòng)債權(quán)，職工不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。（二） 債權(quán)申報(bào)的期限人民法院在受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限。債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不得少于三十日，最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)人民法院發(fā)布的破產(chǎn)申請(qǐng)公告中載明的申報(bào)期限

6、作為該案件中最終的債權(quán)申報(bào)期限，如債權(quán)申報(bào)期最后一天為法定節(jié)假日，順延至下周第一個(gè)工作日。管理人應(yīng)當(dāng)在人民法院公告的申報(bào)債權(quán)的期限和地點(diǎn)，接收債權(quán)人的債權(quán)申報(bào)材料。（三） 逾期申報(bào)的法律后果根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，逾期未申報(bào)債權(quán)的法律后果主要包括：1、 債權(quán)人未按期申報(bào)債權(quán)，將喪失企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定的債權(quán)人參與破產(chǎn)程序的所有程序性權(quán)利，包括參加債權(quán)人會(huì)議權(quán)利、表決權(quán)、異議權(quán)、接受分配財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。2、 債權(quán)人未按期申報(bào)，已分配的財(cái)產(chǎn)不對(duì)其補(bǔ)充分配。即便其在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)，此前已進(jìn)行的分配仍不再對(duì)其補(bǔ)充分配。且債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)因?qū)彶楹痛_認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債以的相關(guān)費(fèi)用。3、 如債務(wù)人進(jìn)入重整程序，債權(quán)人未

7、按期申報(bào)債權(quán)，在重整計(jì)劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實(shí)體權(quán)利，其仍有權(quán)在在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。4、 如債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)和解程序，債權(quán)人未按期申報(bào)債權(quán)，在和解協(xié)議計(jì)劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實(shí)體權(quán)利，其仍有權(quán)在在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，按照和解計(jì)劃規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。因此，債權(quán)人逾期未申報(bào)債權(quán)，并不導(dǎo)致其債權(quán)消滅的后果，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配完成前仍有補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)而參加破產(chǎn)程序的權(quán)利。因此，逾期申報(bào)的債權(quán)不因超過申報(bào)期限而導(dǎo)致其實(shí)體權(quán)利的喪失，而僅僅是破產(chǎn)法規(guī)定的程序性權(quán)利

8、喪失以及部分實(shí)體性權(quán)利暫時(shí)凍結(jié)行使。（四） 債權(quán)申報(bào)文件1、債權(quán)申報(bào)文件目錄企業(yè)破產(chǎn)法第49條規(guī)定，債權(quán)申報(bào)應(yīng)當(dāng)采取書面形式，債權(quán)申報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)人合法有效的身份證明、債權(quán)證明文件及相關(guān)證據(jù)。管理人在接受債權(quán)申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求債權(quán)人提供以下文件：申報(bào)債權(quán)文件目錄1、債權(quán)申報(bào)表2、債權(quán)基礎(chǔ)文件（合同、協(xié)議、欠條等）3、債權(quán)人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等）4、債權(quán)人請(qǐng)求償債的證明5、擔(dān)保文件、擔(dān)保登記證明6、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明7、法院、仲裁機(jī)構(gòu)文書8、身份證明（個(gè)人提交身份證、公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）9、申報(bào)人授權(quán)委托書2、債權(quán)申報(bào)文本為規(guī)范債權(quán)申報(bào)的文書統(tǒng)一，管理人可以向

9、債權(quán)人提供債權(quán)申報(bào)示范文本，可參考的內(nèi)容及形式如下 （1） 債權(quán)申報(bào)表見附件一系債權(quán)人向管理人書面提交債權(quán)申報(bào)的證明文件。內(nèi)容包括：債權(quán)人名稱、申報(bào)債權(quán)數(shù)額、申報(bào)債權(quán)時(shí)間、債權(quán)發(fā)生事實(shí)、債權(quán)到期日、有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、是否為連帶債權(quán)、有無連帶債務(wù)人、是否為求償權(quán)或?qū)砬髢敊?quán)申報(bào)債權(quán)、債權(quán)是否附有條件和期限等情況（2） 債權(quán)申報(bào)文件清單見附件二系債權(quán)人申報(bào)債權(quán)所依據(jù)的證據(jù)清單，清單應(yīng)包括但不限于：債權(quán)基礎(chǔ)文件（合同、協(xié)議、欠條等），債權(quán)人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等），債權(quán)人請(qǐng)求償債的證明、財(cái)產(chǎn)擔(dān)保證明、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明、法院及仲裁機(jī)構(gòu)文書等文件。（3） 債權(quán)人地址送達(dá)確認(rèn)書見附件三申報(bào)

10、人應(yīng)如實(shí)填寫債權(quán)人的聯(lián)系人姓名、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式等確認(rèn)信息。有委托代理人的，還應(yīng)載明代理人的姓名、住址、聯(lián)系方式及授權(quán)委托書等事項(xiàng)。3、 申報(bào)債權(quán)登記造冊(cè)在債權(quán)申報(bào)階段，管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)的登記、審查，僅是一種形式上的審查。管理人僅審查債權(quán)申報(bào)資料是否具備法定的形式要件，而不對(duì)債權(quán)本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。管理人接受債權(quán)申報(bào)后應(yīng)作相應(yīng)的債權(quán)登記，根據(jù)債權(quán)人提交的債權(quán)申報(bào)文件，登記造冊(cè)并形成債權(quán)申報(bào)登記表見附件四。登記造冊(cè)的項(xiàng)目包括但不限于：債權(quán)人、住所、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、申報(bào)債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)、債務(wù)人提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保情況、其他擔(dān)保情況、基本情況以及其他必要的事項(xiàng)。債權(quán)申報(bào)登記表中“債權(quán)性質(zhì)“按普通債

11、權(quán)、有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、稅收款債權(quán)進(jìn)行區(qū)分，“財(cái)產(chǎn)擔(dān)保情況” 應(yīng)填寫債務(wù)人以自身的財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保情況，“其他擔(dān)保情況”應(yīng)填寫與申報(bào)債權(quán)相關(guān)的除債務(wù)人以自身的財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保以外的其他擔(dān)保情況，如出現(xiàn)未到期債權(quán)、附條件債權(quán)、附期限債權(quán)、訴訟及仲裁未決債權(quán)應(yīng)在“備注”欄中注明，4、 管理人債權(quán)申報(bào)操作指引管理人在接受申報(bào)債權(quán)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：（1） 連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，也可以共同申報(bào)債權(quán)。（2） 債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償全部或者部分債務(wù)的，可以就其對(duì)債務(wù)人已清償部分的求償權(quán)向管理人申報(bào)債權(quán)。（3） 債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)

12、人清償債務(wù)的，可以就其對(duì)債務(wù)人尚未清償部分的將來求償權(quán)向管理人申報(bào)債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報(bào)全部債權(quán)的除外。（4） 債務(wù)人是連帶債務(wù)人時(shí)，債權(quán)人可以向管理人申報(bào)債權(quán)。債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人都被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，債權(quán)人可以分別地向債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人的管理人申報(bào)其全部債權(quán)。（5） 債務(wù)人是委托合同的委托人，受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，不知債務(wù)人破產(chǎn)事實(shí)而繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)向管理人申報(bào)債權(quán)。法律另有規(guī)定的除外。（6） 在委托合同約定受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后仍須繼續(xù)處理委托事務(wù)的情形下，即使受托人知道債務(wù)人破產(chǎn)事實(shí)，受托人在管理

13、人或者債務(wù)人解除合同前依據(jù)委托合同約定繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)向管理人申報(bào)債權(quán)。（7） 在停止處理委托事務(wù)將損害債務(wù)人利益的情形下，無論受托人是否知道債務(wù)人破產(chǎn)事實(shí)，受托人在管理人或者債務(wù)人要求其停止處理委托事務(wù)之前為債務(wù)人利益而繼續(xù)處理事務(wù)所產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)，管理人可以將其作為共益?zhèn)鶆?wù)清償。（8） 債權(quán)人應(yīng)如實(shí)填寫債權(quán)申報(bào)表，并由債權(quán)人簽字或蓋章；（9） 債權(quán)人應(yīng)提交債權(quán)人的主體資格文件，包括個(gè)人身份證明或企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；A債權(quán)人為法人的，要求其提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件，管理人核對(duì)后留存經(jīng)加蓋公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；B債權(quán)人為自然人的，要求其提交合法有效的身份證明，

14、管理人核對(duì)原件后留存復(fù)印件。（10） 債權(quán)人委托他人申報(bào)債權(quán)的，應(yīng)提交委托人簽字蓋章的授權(quán)委托書及受托人的身份證明；（11） 債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)應(yīng)提交相關(guān)申報(bào)材料，管理人應(yīng)就債權(quán)人提交的申報(bào) 文件是否完整和齊備做審查。如申報(bào)文件不完整或者有缺陷，管理人應(yīng)當(dāng)一次性告知申報(bào)人，要求其對(duì)申報(bào)文件或證據(jù)材料進(jìn)行補(bǔ)正。（12） 管理人在接受債權(quán)人提交的申報(bào)文件時(shí)，應(yīng)要求債權(quán)人或受托人在其提交的證據(jù)材料復(fù)印件上簽章確認(rèn)，并由管理人就復(fù)印件與原件逐一進(jìn)行核對(duì)。（13） 管理人接受債權(quán)申報(bào)后應(yīng)作申報(bào)債權(quán)登記，登記造冊(cè)形成申報(bào)債權(quán)登記表；（14） 債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫債權(quán)申報(bào)文件清單，注明提交資料的名稱、數(shù)

15、量等，債權(quán)申報(bào)文件清單應(yīng)簽字或蓋章。（15） 債權(quán)人提出要求取得債權(quán)申報(bào)回執(zhí)時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)出具，或?qū)鶛?quán)申報(bào)文件簽章后另制一份交由債權(quán)人。（16） 管理人在受理債權(quán)后應(yīng)及時(shí)歸檔成冊(cè)，債權(quán)申報(bào)文件由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱。（17） 債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)應(yīng)填寫聯(lián)系方式及地址確定書，以便日后管理人與債權(quán)人聯(lián)系。第三部分 債權(quán)審查流程指引債權(quán)人向管理人申報(bào)債權(quán)后，對(duì)于債權(quán)的債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、債權(quán)有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、擔(dān)保物價(jià)值預(yù)計(jì)是否足以清償擔(dān)保債權(quán)等事實(shí)，均不以債權(quán)申報(bào)為準(zhǔn)，必須經(jīng)過法律規(guī)定的管理人審查、債權(quán)人會(huì)議核查程序并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)后，方成為破產(chǎn)債權(quán)。管理人對(duì)債權(quán)的審查，是債權(quán)人會(huì)議核查以及人

16、民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的前置程序。一、債權(quán)審查內(nèi)容管理人在接收債權(quán)申報(bào)材料后，需對(duì)債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性和時(shí)效性等進(jìn)行全面審查：1、 真實(shí)性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)是否真實(shí)存在進(jìn)行審查；2、 合法性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)是否符合法律規(guī)定及合同約定進(jìn)行審查；3、 關(guān)聯(lián)性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)是否與債務(wù)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行審查。4、 時(shí)效性管理人應(yīng)當(dāng)就債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)是否存在超過訴訟時(shí)效等情形進(jìn)行審查。二、債權(quán)審查方法1、 債權(quán)人提交的債權(quán)申報(bào)材料與原件進(jìn)行核對(duì)；2、 證據(jù)材料保存在政府有關(guān)部門的，管理人可以向有關(guān)政府部門調(diào)查核實(shí)；3、 要求債務(wù)人提供與申報(bào)債權(quán)相關(guān)的財(cái)務(wù)

17、資料及檔案材料；4、 聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師就申報(bào)債權(quán)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查；5、 要求債務(wù)人通過自查方式提交債權(quán)審查意見；6、 有必要時(shí)可以向債務(wù)人的法定代表人、企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要的詢問，并制作詢問筆錄；7、 要求債權(quán)人提供補(bǔ)充資料及書面說明；8、 向債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，并制作調(diào)查和詢問筆錄；9、 要求債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行對(duì)賬；10、 有權(quán)向有關(guān)部門和單位發(fā)出征詢函；11、 其他有利于查明債權(quán)的方法。三、債權(quán)審查階段及形成文件管理人在接收債權(quán)申報(bào)后，一般可以就債權(quán)審查安排三個(gè)階段，債權(quán)初步審查階段、債權(quán)審查復(fù)核階段、債權(quán)審查確認(rèn)階段。上述債權(quán)審查階段內(nèi)容及操作流程，圖示如下：申報(bào)債權(quán)登

18、記申報(bào)債權(quán)登記表債權(quán)初步審查債權(quán)審查確認(rèn)表債權(quán)審查復(fù)核債權(quán)確認(rèn)單債權(quán)審查確認(rèn)債權(quán)表實(shí)質(zhì)審查形式審查1、 第一階段：債權(quán)初步審查，制作債權(quán)審查確認(rèn)表見附件五根據(jù)不同債權(quán)的審查標(biāo)準(zhǔn)，管理人依法對(duì)已申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行初審，逐一制作債權(quán)審查確認(rèn)表。債權(quán)審查確認(rèn)表應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報(bào)債權(quán)數(shù)額及申報(bào)證據(jù)、有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、債權(quán)發(fā)生概述、債務(wù)人確認(rèn)意見、管理人審查意見、審查差異說明、及不予認(rèn)定的事實(shí)和理由等其他需要說明的事項(xiàng)，作為管理人債權(quán)審查的工作底稿，便于日后查閱。在債權(quán)初步審查過程中，應(yīng)全面記錄債權(quán)信息，并歸納及總結(jié)出該債權(quán)存在問題及初步審查意見，以便為第二階段審查復(fù)核做好準(zhǔn)備。2、 第二階段：債權(quán)審查復(fù)

19、核，制作債權(quán)確認(rèn)單見附件六管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)逐筆債權(quán)提出審查意見并載明審查依據(jù)及溝通過程；對(duì)于個(gè)別無法定性或者債權(quán)構(gòu)成復(fù)雜的、債權(quán)金額較難認(rèn)定的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)聯(lián)絡(luò)債權(quán)人進(jìn)一步補(bǔ)充申報(bào)資料。根據(jù)債權(quán)審查確認(rèn)表的初步審查結(jié)果，管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)逐筆債權(quán)形成債權(quán)確認(rèn)單，載明申報(bào)債權(quán)金額、管理人審查金額、審查意見，并將債權(quán)確認(rèn)單書面通知債權(quán)人。同時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)將最終審查意見及時(shí)通知債權(quán)人。如債權(quán)人仍有異議的，管理人應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人有權(quán)在第一債權(quán)人會(huì)議上提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。3、 第三階段：債權(quán)審查確認(rèn)，形成債權(quán)人會(huì)議核查的債權(quán)表見附件七管理人根據(jù)債權(quán)審查確認(rèn)表的記載，及債權(quán)人對(duì)債權(quán)確認(rèn)單的確認(rèn)或反

20、饋意見進(jìn)行復(fù)查，編制并最終形成債權(quán)表，作為管理人債權(quán)審查的書面文件，提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)。債權(quán)表應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報(bào)債權(quán)金額、審查債權(quán)金額、有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、備注說明等事項(xiàng)。債權(quán)表是管理人經(jīng)債權(quán)審查確認(rèn)后對(duì)債權(quán)審查表的細(xì)化，且盡可能簡(jiǎn)明、翔實(shí)反映管理人債權(quán)審查結(jié)果，供第一次債權(quán)人會(huì)議核查。為便于或?qū)崿F(xiàn)債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)，從實(shí)務(wù)角度考慮，管理人應(yīng)就第一筆債權(quán)出具債權(quán)核查意見，主要做法包括：（1）在債權(quán)表中直接列明債權(quán)基本情況及核查意見；（2）在債權(quán)表后附每一筆債權(quán)基本情況及核查意見。根據(jù)破產(chǎn)案件的不同情況及管理人對(duì)分類債權(quán)審查的結(jié)果，債權(quán)表的形式可以適當(dāng)變化。在破產(chǎn)清算案件中，若破產(chǎn)債權(quán)

21、簡(jiǎn)單、明確，可以以一張總表的形式反映；在破產(chǎn)重整案件中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法分組債權(quán)表決程序的需要，可以在總表基礎(chǔ)上，細(xì)化出普通債權(quán)表、有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)表、無表決權(quán)組債權(quán)表、勞動(dòng)債權(quán)表等若干債權(quán)附表。在債權(quán)分類基礎(chǔ)上，明確不同類別組債權(quán)審查結(jié)果，便于債權(quán)人會(huì)議分組表決的債權(quán)額統(tǒng)計(jì)。四、債權(quán)審查原則根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，管理人對(duì)債權(quán)的審查原則主要包括如下：1、 申報(bào)債權(quán)必須有充分、確實(shí)證據(jù)證明。凡證據(jù)不足，且債務(wù)人財(cái)產(chǎn)資料無記載的，均不予確認(rèn)；2、 申報(bào)債權(quán)必須是在訴訟時(shí)效內(nèi)的債權(quán)，凡超過訴訟時(shí)效或執(zhí)行時(shí)效的，又無時(shí)效中斷或中止的證據(jù)，不予確認(rèn)；3、 債權(quán)申報(bào)時(shí)包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計(jì)算到

22、破產(chǎn)受理日為止。4、 債權(quán)申報(bào)為外幣時(shí)，以破產(chǎn)受理日市場(chǎng)匯率中間價(jià)為準(zhǔn)進(jìn)行折算。5、 申報(bào)債權(quán)但未明確提出利息數(shù)額的，按其約定的合法利率或中國(guó)人民銀行同期貸款利率計(jì)算；6、 申報(bào)債權(quán)時(shí)未申報(bào)應(yīng)付利息和違約金的，推定其放棄申報(bào)。7、 銀行同期貸款利率的計(jì)算，每年按365天計(jì)算，在該期間內(nèi)中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)利率有變動(dòng)的，分期計(jì)算。8、 對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)，除審查其擔(dān)保是否合法成立外，應(yīng)重點(diǎn)審查提供擔(dān)保是否有本指引規(guī)定的可以依法撤銷的情形、債權(quán)金額是否存在超過擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值的情形，超過部分作為普通債權(quán)處理。9、 債權(quán)人提交具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的法律文書的，則依據(jù)法律文書中直接確認(rèn)的債權(quán)

23、金額和有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的內(nèi)容，管理人無須實(shí)質(zhì)審查可直接予以確認(rèn)債權(quán)。10、 附期限的債權(quán)，視為破產(chǎn)宣告時(shí)已到期，作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。但附終期的債權(quán)應(yīng)不予認(rèn)定。11、 債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)不是以金額計(jì)算的，管理人可以按市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)其債權(quán)金額。第四部分 債權(quán)確認(rèn)流程指引 債權(quán)確認(rèn)，是管理人將債權(quán)審查結(jié)果提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)，并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的程序。債權(quán)確認(rèn)，是對(duì)當(dāng)事人實(shí)體民事權(quán)利的裁判，系將申報(bào)債權(quán)固定為有效的破產(chǎn)債權(quán)，是債權(quán)人在破產(chǎn)分配中的公平受償?shù)谋匾獥l件。一、 債權(quán)確認(rèn)的非訴程序和訴訟程序根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，債權(quán)確認(rèn)分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過債權(quán)人會(huì)議核查及人民

24、法院裁定方式確認(rèn)，訴訟程序是指在債權(quán)人或債務(wù)人對(duì)債權(quán)表有異議的情況下通過人民法院判決方式確認(rèn)債權(quán)。1、 債權(quán)確認(rèn)非訴程序債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)管理人編制債權(quán)表記載無異議的，在非訴程序中經(jīng)債權(quán)人會(huì)議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認(rèn)，債權(quán)表記載的無異議債權(quán)，通過非訴程序得到確認(rèn)。2、 債權(quán)確認(rèn)訴訟程序債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)管理人編制債權(quán)表記載有異議的，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起債權(quán)確認(rèn)之訴。債權(quán)異議權(quán)，賦予被異議的債權(quán)人、債務(wù)人和其他債權(quán)人。即債權(quán)異議，包括債權(quán)人對(duì)自己債權(quán)的異議、對(duì)債權(quán)表中記載的他人債權(quán)的異議、債務(wù)人對(duì)債權(quán)表記載事項(xiàng)的異議。債權(quán)確認(rèn)訴訟程序，應(yīng)當(dāng)以相對(duì)人為被告啟動(dòng)債權(quán)確認(rèn)訴

25、訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權(quán)列入債權(quán)表，作為破產(chǎn)債權(quán)參與分配；如果人民法院裁定異議成立，則該債權(quán)經(jīng)人民法院裁定后，應(yīng)將調(diào)整后的債權(quán)列入債權(quán)表，重新進(jìn)入破產(chǎn)債權(quán)參與分配。二、 債權(quán)異議的處理根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，管理人在債權(quán)審查基礎(chǔ)上應(yīng)制作債權(quán)表，并將債權(quán)表提交債權(quán)人會(huì)議進(jìn)行核查，為便于債權(quán)人會(huì)議順利和有序召開，可以要求對(duì)債權(quán)表有異議的債權(quán)人或債務(wù)人當(dāng)場(chǎng)填寫書面的異議表附件八，并當(dāng)場(chǎng)收集后進(jìn)行宣讀。在債權(quán)人會(huì)議結(jié)束后，管理人可以要求有異議的債權(quán)人提交正式的債權(quán)異議表，詳細(xì)說明異議的具體事實(shí)與理由，并附帶相關(guān)證據(jù)材料。管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)對(duì)有異議債權(quán)進(jìn)行審查，并向異議人發(fā)出書

26、面審查意見，并告知異議人在合理期限內(nèi)向人民法院提出確認(rèn)之訴，以防止相對(duì)人濫用債權(quán)異議權(quán)，導(dǎo)致破產(chǎn)程序的拖延。三、 對(duì)尚未確定債權(quán)的處理對(duì)于債權(quán)是否存在，債權(quán)性質(zhì)如何以及債權(quán)數(shù)額多少等內(nèi)容有一項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)容沒有得到證實(shí)的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會(huì)議前向人民法院提出書面意見，人民法院可以為其臨時(shí)確定債權(quán)額，債權(quán)人按照人民法院臨時(shí)確定的債權(quán)性質(zhì)和數(shù)額，參加債權(quán)人會(huì)議，行使投票表決權(quán)。四、 債權(quán)確認(rèn)的法律后果債權(quán)確認(rèn)，一般產(chǎn)生三方面的法律后果：（1） 被確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人獲得參加破產(chǎn)程序的債權(quán)人資格，有權(quán)出席債權(quán)人會(huì)議，依據(jù)其被確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)、及債權(quán)數(shù)額等在債權(quán)人會(huì)議中享有投票表決權(quán)；在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分

27、配時(shí)，參加同類債權(quán)的清償順位，并以此計(jì)算獲得清償數(shù)額。（2） 債權(quán)未被確認(rèn)的債權(quán)，及經(jīng)過債權(quán)人會(huì)議核查，且經(jīng)人民法院確定不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，債權(quán)人不得參與后續(xù)的破產(chǎn)程序。（3） 債權(quán)不能確定或者尚未確定的債權(quán)，經(jīng)人民法院臨時(shí)確認(rèn)債權(quán)的，債權(quán)人按照人民法院臨時(shí)確定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額，在債權(quán)人會(huì)議行使表決權(quán)。但是，如果最終被確認(rèn)不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，則不得參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，已經(jīng)獲得的分配，應(yīng)當(dāng)予以返還；如果最終確定為破產(chǎn)債權(quán)的，則按照最終確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額參加表決或分配，已經(jīng)按臨時(shí)債權(quán)額行使的表決權(quán)不再糾正，但分配財(cái)產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)按最終確定的債權(quán)比例進(jìn)行。第五部分 附件附件一：債權(quán)申報(bào)表附件二：債權(quán)申

28、報(bào)文件清單附件三：債權(quán)人地址及聯(lián)系方式確認(rèn)書附件四：債權(quán)申報(bào)登記表附件五：債權(quán)審查確認(rèn)表附件六：債權(quán)確認(rèn)單附件七：債權(quán)表附件一 債 權(quán) 申 報(bào) 表債權(quán)人債務(wù)人申報(bào)日期年 月 日申報(bào)債權(quán)數(shù)額是否屬連帶債權(quán)人連帶債權(quán)人名稱于法院破產(chǎn)受理日（2008年5月20日）債權(quán)是否已到期是否經(jīng)法院（仲裁機(jī)構(gòu)）裁決是否有連帶債務(wù)人連帶債務(wù)人名稱是否為求償權(quán)有/無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)發(fā)生情況債權(quán)計(jì)算清單本金（求償權(quán)）利息賠償損失（違約金）其他損失合計(jì)：備注：填報(bào)人（簽名或蓋章）：附件二 債權(quán)申報(bào)文件清單債權(quán)人：申報(bào)債權(quán)文件目錄份數(shù)頁(yè)數(shù)原件或復(fù)印件1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、提交人聲明：本次提交的所有申報(bào)債權(quán)文件與原件相一致，不存在變?cè)臁卧斓惹樾危?/p>