高級項目管理師-費用計劃

1、1費用計劃費用計劃2前言前言:項目管理項目管理:程咬金的三板斧程咬金的三板斧質(zhì)量質(zhì)量費用費用時間時間項目費用項目費用 (Project Cost) （P43-45）是指形成項目產(chǎn)品全過程所耗用的各種費用的總和，其中包括:人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、稅金等。3費用管理（P43-45） 項目費用管理：就是在己批準的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項目保質(zhì)按期完成。一般包括如下四個主要過程: 1)資源計劃(Resource Planning): 確定用于進行項目工作的各種資源(人力、設(shè)備、材料的種類和數(shù)量; 2) 費用估算(Cost Estimating): 估計完成項目工作所需資源的費用; 3) 費

2、用預(yù)算(Cost Budgeting) :將估算出來的全部費用分配給項目的每個工作; 4) 費用控制(Cost Control) :控制項目預(yù)算的變更。4項目中不同主體對錢的認識n 抽象-費用管理n 業(yè)主-投資控制n 承約商-成本控制n 費用(資源) resource; cost.n 投資:investmentn 成本:costn 傳統(tǒng)項目管理向現(xiàn)代項目管理轉(zhuǎn)變n 全壽命期費用設(shè)計業(yè)主為構(gòu)建，擁有和維護系統(tǒng)所花費的總費用。 n 施工方的成本管理向業(yè)主和用戶二端滲透n 不同的項目利益相關(guān)者在不同的時期使用的工具和技術(shù)是不同的。5項目費用計劃項目費用計劃項目所需資源的種類和數(shù)量的確定項目所需資源的

3、種類和數(shù)量的確定項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)項目費用預(yù)算的方法項目費用預(yù)算的方法項目費用控制項目費用控制項目費用審計項目費用審計掙值法掙值法項目費用偏差的原因及措施項目費用偏差的原因及措施更新項目預(yù)算的方法和程序更新項目預(yù)算的方法和程序6項目費用計劃n 項目費用計劃項目費用計劃 項目的完成需要多種資源，資源的獲取需項目的完成需要多種資源，資源的獲取需要一定的費用，即資源的成本。要一定的費用，即資源的成本。項目費用計劃項目費用計劃就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形成的計劃，包括項目費用管理計劃和

4、費用基準成的計劃，包括項目費用管理計劃和費用基準計劃。計劃。 費用管理計劃：費用管理計劃：在費用估算階段完成的 費用基準計劃：費用基準計劃：在費用預(yù)算階段完成的，反映的是按時間變化的預(yù)算狀況，用于測量和監(jiān)控項目費用的執(zhí)行情況。7項目資源說明書項目資源說明書（P110-114P110-114）n 何種資源和多少資源分配給項目的每一項工作的問題何種資源和多少資源分配給項目的每一項工作的問題，這就需要用資源說明書來描述。這就需要用資源說明書來描述。 n 資源說明書：資源說明書是在資源規(guī)劃階段完資源說明書：資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的，成的，用于說明用于說明WBSWBS各組成部分所需資源的種類各組

5、成部分所需資源的種類和數(shù)量，也即資源的需求計劃和數(shù)量，也即資源的需求計劃（Resource Resource RequirementRequirement）。）。n資源并不是具有無限能力且可以隨時得到的。因為資源并不是具有無限能力且可以隨時得到的。因為項目費用、技術(shù)水平、時間等因素的影響，幾乎所項目費用、技術(shù)水平、時間等因素的影響，幾乎所有項目都要受到資源的限制。有項目都要受到資源的限制。n在項目展開的過程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、在項目展開的過程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時性達到最優(yōu)，是項目管理者應(yīng)認真考慮的問題。及時性達到最優(yōu)，是項目管理者應(yīng)認真考慮的問題。 8項目資源說

6、明書的主要內(nèi)容（項目資源說明書的主要內(nèi)容（P110-P110-114114）n目的：對項目各項工作所需資源的種類和目的：對項目各項工作所需資源的種類和數(shù)量進行明確的描述。數(shù)量進行明確的描述。n這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并主要用各種形式的表格和圖形來體現(xiàn)，如主要用各種形式的表格和圖形來體現(xiàn)，如資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源計劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負荷圖、資源累積需求曲線等。資源負荷圖、資源累積需求曲線等。9項目資源說明書的主要內(nèi)容項目資源說明書的主要內(nèi)容 （1 1）資源計劃矩陣）資源計劃矩陣10活動編號活動名稱人工周活動周數(shù)共

7、需人工材料及其他直接費人工成本（千美元）管理費用（千美元）a產(chǎn)品說明178136013688.4b確定配方2212264500264171.6c產(chǎn)品規(guī)格1333903925.35d管理文件1835405435.1e包裝概念3282564000256166.4f包裝設(shè)計236138200013889.7g加工系統(tǒng)4262520252163.8h包裝系統(tǒng)5084000400260I配套設(shè)施需求2449609662.4j設(shè)備清單53150159.75k采購加工設(shè)備101818040000180117l采購包裝設(shè)備128961600009662.4m采購配套設(shè)備10440300004026n安裝加工設(shè)

8、備1947640007649.4o安裝包裝設(shè)備1947680007649.4p安裝配套設(shè)備264104600010467.6q,q寫書面步驟50105005000500325r中間試車336198198128.7合計425119292025950029201898總成本核算總成本核算11項目資源說明書的主要內(nèi)容項目資源說明書的主要內(nèi)容 （2 2）資源數(shù)據(jù)表）資源數(shù)據(jù)表12項目資源說明書的主要內(nèi)容項目資源說明書的主要內(nèi)容 （3 3）資源橫道圖）資源橫道圖 13天123456789101112油漆工數(shù)4444332222111樓房間，2個油漆工樓梯和客廳，1個油漆工浴室，1個油漆工地下室，1個油漆

9、工臥室，1個油漆工14(4)(4)資源負荷圖資源負荷圖( (資源細分資源細分) ) 151 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12天數(shù)油漆工數(shù)油漆工的資源組合 4 3 2 1 16項目資源說明書的主要內(nèi)容項目資源說明書的主要內(nèi)容 （5 5）資源累積需求曲線）資源累積需求曲線 17項目資源說明書的編制原則項目資源說明書的編制原則（1 1）按）按WBSWBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項目進度計劃進行資源規(guī)劃。結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項目進度計劃進行資源規(guī)劃。 WBSWBS結(jié)構(gòu)界定了項目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工作所需資源的種類結(jié)構(gòu)界定了項目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工

10、作所需資源的種類和數(shù)量也隨之確定了。在編制資源說明書時，必須以此為基礎(chǔ)進行全盤考慮。此外，資源的分和數(shù)量也隨之確定了。在編制資源說明書時，必須以此為基礎(chǔ)進行全盤考慮。此外，資源的分配與項目的進度計劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需配與項目的進度計劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需資源則可以機動安排。資源則可以機動安排。（2 2）內(nèi)容必須準確詳細，數(shù)據(jù)來源要可靠）內(nèi)容必須準確詳細，數(shù)據(jù)來源要可靠 資源規(guī)劃是項目費用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說明書的詳細與準確與否，必然會影響到項目費資源規(guī)劃是項目費用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說明書的詳細與準

11、確與否，必然會影響到項目費用管理有效性。比如說人力資源在一個軟件開發(fā)項目中就可以細化為系統(tǒng)分析員、編程員、測用管理有效性。比如說人力資源在一個軟件開發(fā)項目中就可以細化為系統(tǒng)分析員、編程員、測試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個可靠的數(shù)試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個可靠的數(shù)據(jù)來源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫、以往類似項目信息、當?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)信息，得據(jù)來源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫、以往類似項目信息、當?shù)胤?、法?guī)信息，得到可靠的、成本最低的信息來源。到可靠的、成本最低的信息來源。 （3 3）注意資源規(guī)

12、劃的靈活性。）注意資源規(guī)劃的靈活性。 項目運行會遇到各種各樣的風險，因而資源的需求也會發(fā)生相應(yīng)的波動，這在本質(zhì)上是不可能項目運行會遇到各種各樣的風險，因而資源的需求也會發(fā)生相應(yīng)的波動，這在本質(zhì)上是不可能避免的。在確定項目工作所需資源的時候，應(yīng)考慮為應(yīng)對風險而準備的應(yīng)急資源（也可在風險避免的。在確定項目工作所需資源的時候，應(yīng)考慮為應(yīng)對風險而準備的應(yīng)急資源（也可在風險管理規(guī)劃中考慮）。過分嚴格的資源需求說明往往會導(dǎo)致費用管理的僵化和不適應(yīng)。管理規(guī)劃中考慮）。過分嚴格的資源需求說明往往會導(dǎo)致費用管理的僵化和不適應(yīng)。185 5、項目資源說明書的編制方法、項目資源說明書的編制方法（P110-114P11

13、0-114）n 資源規(guī)劃的主要方法有：資源規(guī)劃的主要方法有：n （1 1）專家評判法）專家評判法專家評判法是編制資源說明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識或經(jīng)過專家評判法是編制資源說明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識或經(jīng)過殊培訓(xùn)，他們可能來自于：殊培訓(xùn)，他們可能來自于：l l 專業(yè)技術(shù)協(xié)會專業(yè)技術(shù)協(xié)會l l 咨詢顧問公司咨詢顧問公司l l 本行業(yè)的專家、教授本行業(yè)的專家、教授l l 本項目組的專業(yè)技術(shù)人員本項目組的專業(yè)技術(shù)人員n （2 2）多方案選擇法）多方案選擇法 首先編制多個可能的資源說明書方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用首先編制多個可能的資源說明書方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦

14、風暴法頭腦風暴法”。n （3 3）數(shù)學(xué)模型法）數(shù)學(xué)模型法 對某些大型項目來說，有時必須通過建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準對某些大型項目來說，有時必須通過建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準確地編制出其資源說明書，如資源均衡模型、資源分配模型等。確地編制出其資源說明書，如資源均衡模型、資源分配模型等。196 6、項目資源和費用信息的收集方法與途徑、項目資源和費用信息的收集方法與途徑 （1 1）WBSWBS WBS WBS顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系。從間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系

15、。從WBSWBS的工作單元級描述，可得的工作單元級描述，可得到項目最基本的資源需求說明。到項目最基本的資源需求說明。WBSWBS限定了項目限定了項目/ /計劃的主要內(nèi)容，是編計劃的主要內(nèi)容，是編制資源說明書的基礎(chǔ)。制資源說明書的基礎(chǔ)。 （2 2）項目進度計劃）項目進度計劃 項目進度計劃是控制項目進程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項目進度計劃是控制項目進程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項目計劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說明書必然要依賴項目進度計劃來項目計劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說明書必然要依賴項目進度計劃來制訂，以使項目組能夠適時地、有計劃地安排合適的資源。制訂，以使項目組能夠適時地、有

16、計劃地安排合適的資源。（3 3）類似項目信息）類似項目信息 如果可能，要盡量掌握必要的類似項目的信息。了解以往類似項目的如果可能，要盡量掌握必要的類似項目的信息。了解以往類似項目的資源需求和使用情況，對本項目的完成會有極大的指導(dǎo)和借鑒作用。資源需求和使用情況，對本項目的完成會有極大的指導(dǎo)和借鑒作用。206 6、項目資源和費用信息的收集方法與途徑、項目資源和費用信息的收集方法與途徑（4 4）專家知識）專家知識 通過某些方法與技術(shù)如：專家評判法、頭腦風暴法等可汲取專家的通過某些方法與技術(shù)如：專家評判法、頭腦風暴法等可汲取專家的知識，從而獲得更為準確和全面的資源和費用信息。知識，從而獲得更為準確和全

17、面的資源和費用信息。（5 5）資源相關(guān)信息）資源相關(guān)信息 資源相關(guān)信息主要是指當?shù)氐馁Y源費率和各種資源之間可能存在的資源相關(guān)信息主要是指當?shù)氐馁Y源費率和各種資源之間可能存在的兌換比例等等。這之所以重要，是因為存在可以用不同資源完成兌換比例等等。這之所以重要，是因為存在可以用不同資源完成同樣工作的情況。同樣工作的情況。（6 6）資源庫）資源庫 資源計劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫中予以說明，可以說資源庫資源計劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫中予以說明，可以說資源庫是一個針對本項目資源的數(shù)據(jù)庫。資源庫的某些硬件部分可以從是一個針對本項目資源的數(shù)據(jù)庫。資源庫的某些硬件部分可以從WBSWBS中得到，其它部分

18、應(yīng)根據(jù)中得到，其它部分應(yīng)根據(jù)WBSWBS中階段產(chǎn)品需求予以展開并補充。中階段產(chǎn)品需求予以展開并補充。21第第1515章章 費用計劃費用計劃 P234-238P234-2381)1)項目所需資源的種類和數(shù)量的確定項目所需資源的種類和數(shù)量的確定2)2)項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法3)3)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)4)4)項目費用預(yù)算的方法項目費用預(yù)算的方法221)1)項目所需資源的種類和數(shù)量的確定項目所需資源的種類和數(shù)量的確定 資源種類和數(shù)量的確定可以從下面資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個式子來考慮：兩個式子來考慮：n資源總費用資源總費用（某種資源的數(shù)量（某種資源的

19、數(shù)量某種資源的某種資源的單位成本）單位成本） n任務(wù)總量所需資源任務(wù)總量所需資源i i的總量任務(wù)總量的總量任務(wù)總量單位任務(wù)單位任務(wù)資源消耗資源消耗n WBS將項目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)將項目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確的、獨立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時間，來確定資源的數(shù)量，最后要檢驗總量和完成任務(wù)的時間，來確定資源的數(shù)量，最后要檢驗一下，這樣規(guī)劃的資源費用是否超出總的資源費用一下，這

20、樣規(guī)劃的資源費用是否超出總的資源費用23活動編號活動名稱人工周活動周數(shù)共需人工材料及其他直接費人工成本（千美元）管理費用（千美元）a產(chǎn)品說明178136013688.4b確定配方2212264500264171.6c產(chǎn)品規(guī)格1333903925.35d管理文件1835405435.1e包裝概念3282564000256166.4f包裝設(shè)計236138200013889.7g加工系統(tǒng)4262520252163.8h包裝系統(tǒng)5084000400260I配套設(shè)施需求2449609662.4j設(shè)備清單53150159.75k采購加工設(shè)備101818040000180117l采購包裝設(shè)備12896160

21、0009662.4m采購配套設(shè)備10440300004026n安裝加工設(shè)備1947640007649.4o安裝包裝設(shè)備1947680007649.4p安裝配套設(shè)備264104600010467.6q,q寫書面步驟50105005000500325r中間試車336198198128.7合計425119292025950029201898總成本核算總成本核算24252）項目資源計劃審定原則）項目資源計劃審定原則 （1 1）數(shù)據(jù)的完整性和可靠性原則）數(shù)據(jù)的完整性和可靠性原則 編制項目資源計劃所使用到的數(shù)據(jù)，如編制項目資源計劃所使用到的數(shù)據(jù)，如WBSWBS、資源費率、進度計劃、歷史信息等，、資源費率、

22、進度計劃、歷史信息等，必須完整和可靠。必須完整和可靠。 （2 2）編制方法的科學(xué)性原則）編制方法的科學(xué)性原則 管理者應(yīng)該審查資源計劃編制方法的科學(xué)性。如果采用的是專家評判法，則應(yīng)該管理者應(yīng)該審查資源計劃編制方法的科學(xué)性。如果采用的是專家評判法，則應(yīng)該保證評判過程及專家選擇的合理性；如果采用數(shù)學(xué)模型法，則應(yīng)該審查數(shù)學(xué)模型保證評判過程及專家選擇的合理性；如果采用數(shù)學(xué)模型法，則應(yīng)該審查數(shù)學(xué)模型的適用范圍、假設(shè)前提等是否與項目的實際情況一致。的適用范圍、假設(shè)前提等是否與項目的實際情況一致。（3 3）平衡與優(yōu)化原則）平衡與優(yōu)化原則 資源負荷應(yīng)該盡可能平穩(wěn)，各階段任務(wù)資源分布盡可能平衡；考慮是否有其他綜資

23、源負荷應(yīng)該盡可能平穩(wěn)，各階段任務(wù)資源分布盡可能平衡；考慮是否有其他綜合費用、進度和平衡性的優(yōu)化方案。合費用、進度和平衡性的優(yōu)化方案。 （4 4）結(jié)果完整性原則）結(jié)果完整性原則 資源計劃的相關(guān)文檔，數(shù)據(jù)來源說明、各部分責任人簽名等原始信息必須完整，資源計劃的相關(guān)文檔，數(shù)據(jù)來源說明、各部分責任人簽名等原始信息必須完整，以便日后跟蹤和檢查。以便日后跟蹤和檢查。262)2)項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法費用估算的主要過程費用估算的主要過程 工作分解結(jié)構(gòu)資源計劃文件資源消耗率歷史信息進度計劃費用估算文件學(xué)習(xí)曲線273)3)項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法n 項目費用估算的方法主要有：項

24、目費用估算的方法主要有：n經(jīng)驗估算法經(jīng)驗估算法n因素估算法因素估算法n自上而下估算法自上而下估算法n自下而上估算法自下而上估算法nWBSWBS全面詳細估算法全面詳細估算法n類比估算法類比估算法n參數(shù)模型估計法參數(shù)模型估計法n計算機軟件估算法等計算機軟件估算法等n 重點要掌握自上而下估算和自下而上估算兩重點要掌握自上而下估算和自下而上估算兩種方法。種方法。283)3)項目費用估算及其方項目費用估算及其方法法 （1 1）經(jīng)驗估算法）經(jīng)驗估算法 進行估計的人應(yīng)有專門知識和豐進行估計的人應(yīng)有專門知識和豐富的經(jīng)驗，據(jù)此提出一個近似的數(shù)字。富的經(jīng)驗，據(jù)此提出一個近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法，還稱

25、這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測。它不上估算，只是一種近似的猜測。它僅適合于要求很快拿出一個大概數(shù)字僅適合于要求很快拿出一個大概數(shù)字的項目。的項目。 293)3)項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法 （2 2）自上而下估算法）自上而下估算法l 此方法一般要求有類似完成項目的經(jīng)驗的情況下使用。其主要內(nèi)容是：此方法一般要求有類似完成項目的經(jīng)驗的情況下使用。其主要內(nèi)容是：收集上、中層管理人員的經(jīng)驗和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、收集上、中層管理人員的經(jīng)驗和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、中層管理人員估計整個項目的費用和各個分項目的費用，將此結(jié)果傳中層管理人員估計整個

26、項目的費用和各個分項目的費用，將此結(jié)果傳送給下一層管理人員，責成其對組成項目和子項目的任務(wù)和子任務(wù)的送給下一層管理人員，責成其對組成項目和子項目的任務(wù)和子任務(wù)的費用進行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項目組的最基層。費用進行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項目組的最基層。缺點：缺點：當下層感到上層估計的成本不足以完成任務(wù)時，一般不會表達這種感覺，當下層感到上層估計的成本不足以完成任務(wù)時，一般不會表達這種感覺，沉默等待上層人員自行發(fā)現(xiàn)改正，使項目進行出現(xiàn)困難，甚至失敗。零和博弈。沉默等待上層人員自行發(fā)現(xiàn)改正，使項目進行出現(xiàn)困難，甚至失敗。零和博弈。優(yōu)點優(yōu)點：總體預(yù)算比較準確總體預(yù)算比較準確，使項

27、目預(yù)算能控制在效率的水平上；由于將一定預(yù)，使項目預(yù)算能控制在效率的水平上；由于將一定預(yù)算在一系列任務(wù)中分配，算在一系列任務(wù)中分配，避免了有些任務(wù)被過分重視而給予了過多預(yù)算避免了有些任務(wù)被過分重視而給予了過多預(yù)算，同時，同時由于涉及任務(wù)的比較，也由于涉及任務(wù)的比較，也不會出現(xiàn)重要任務(wù)被忽視的情況不會出現(xiàn)重要任務(wù)被忽視的情況。30從上往下估計法從上往下估計法(示意圖示意圖)從上向下估計法：從上向下估計法： 工作范圍 進度目標 費用目標 313)3)項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法 （3 3）自下而上估算法）自下而上估算法l 該方法是指參與項目工作的每一機構(gòu)和基層單位都估算自己該方法是指參與

28、項目工作的每一機構(gòu)和基層單位都估算自己的費用，將估算結(jié)果加起來的總和，再加上各種雜項開支、的費用，將估算結(jié)果加起來的總和，再加上各種雜項開支、一般性和行政性開支及合同費用，就得到該項目的整個估算一般性和行政性開支及合同費用，就得到該項目的整個估算費用。具體地可按照費用。具體地可按照WBSWBS體系，從下而上估算各個工作的費體系，從下而上估算各個工作的費用，得到項目的直接費用估計，項目經(jīng)理再在此基礎(chǔ)上加上用，得到項目的直接費用估計，項目經(jīng)理再在此基礎(chǔ)上加上合理的間接費用，估算出項目的總費用。合理的間接費用，估算出項目的總費用。缺點：在保證涉及的任務(wù)都被考慮到時比較困難，自下而上在保證涉及的任務(wù)都

29、被考慮到時比較困難，自下而上預(yù)算也是一種博弈過程，當估算人員認為上級會以一定比例預(yù)算也是一種博弈過程，當估算人員認為上級會以一定比例削減預(yù)算時，會過分估高自己的資源需要，而因此形成的總削減預(yù)算時，會過分估高自己的資源需要，而因此形成的總體預(yù)算的高估又會使高層削減預(yù)算，形成一個怪圈。體預(yù)算的高估又會使高層削減預(yù)算，形成一個怪圈。優(yōu)點：比起高層管理人員，直接參與項目建議的人員更清楚項目設(shè)計活動需要的資源，且由于預(yù)算出自如后要參加項目實際工作的人員之手，也也可以避免爭執(zhí)和不滿。32從下向上的估計法從下向上的估計法(示意圖示意圖) 工作包 從下向上估計法從下向上估計法: 估計進度 估計資源 估計費用

30、33活動編號活動名稱人工周活動周數(shù)共需人工材料及其他直接費人工成本（千美元）管理費用（千美元）a產(chǎn)品說明178136013688.4b確定配方2212264500264171.6c產(chǎn)品規(guī)格1333903925.35d管理文件1835405435.1e包裝概念3282564000256166.4f包裝設(shè)計236138200013889.7g加工系統(tǒng)4262520252163.8h包裝系統(tǒng)5084000400260I配套設(shè)施需求2449609662.4j設(shè)備清單53150159.75k采購加工設(shè)備101818040000180117l采購包裝設(shè)備128961600009662.4m采購配套設(shè)備10

31、440300004026n安裝加工設(shè)備1947640007649.4o安裝包裝設(shè)備1947680007649.4p安裝配套設(shè)備264104600010467.6q,q寫書面步驟50105005000500325r中間試車336198198128.7合計425119292025950029201898總成本核算總成本核算項目總成本項目總成本=材料及其他直接總費用+總?cè)斯こ杀荆ㄈ斯ぶ芸倲?shù)*1000美元）+管理費用（總?cè)斯こ杀镜?5%）+項目管理費用（項目期限周數(shù)*5000美元/周）+項目管理費用*80%*65%+5%的風險預(yù)留材料及其他直接總費用：259500美元總?cè)斯こ杀?人工周總數(shù)*1000=

32、2920000美元管理費用=總?cè)斯こ杀?65%=1898000美元總成本=259500+2920000+1898000+5000*68+5000*68*80%*65%*1.05 =5874015美元343)3)項目費用估算及其方法項目費用估算及其方法（4 4）類比估算法）類比估算法n 類比估算法就是將一個新的分系統(tǒng)與具有精確費用和技術(shù)資料的現(xiàn)有類比估算法就是將一個新的分系統(tǒng)與具有精確費用和技術(shù)資料的現(xiàn)有分系統(tǒng)或系統(tǒng)進行比較，從而進行項目費用估算的方法。分系統(tǒng)或系統(tǒng)進行比較，從而進行項目費用估算的方法。 n 這種類比估算方法要求估算者對所感興趣的系統(tǒng)和某些老系統(tǒng)之間的這種類比估算方法要求估算者對

33、所感興趣的系統(tǒng)和某些老系統(tǒng)之間的相似性進行一個主觀的評價。相似性進行一個主觀的評價。 （5 5）參數(shù)模型估計法）參數(shù)模型估計法 參數(shù)模型利用項目特性計算項目費用，模型的簡單或復(fù)雜參數(shù)模型利用項目特性計算項目費用，模型的簡單或復(fù)雜視實際情況而定。由于參數(shù)法可以產(chǎn)生許多特性和質(zhì)量的定視實際情況而定。由于參數(shù)法可以產(chǎn)生許多特性和質(zhì)量的定量化度量（即成功概率、風險水平），所以該方法應(yīng)用最為量化度量（即成功概率、風險水平），所以該方法應(yīng)用最為廣泛。另外，參數(shù)法可以很容易適應(yīng)在設(shè)計、性能和計劃特廣泛。另外，參數(shù)法可以很容易適應(yīng)在設(shè)計、性能和計劃特性等方面的變化。性等方面的變化。 （6 6）計算機軟件方法）

34、計算機軟件方法 利用某些項目管理軟件進行項目費用估算。這種方法能夠利用某些項目管理軟件進行項目費用估算。這種方法能夠考慮許多備選方案，方便、快捷，是一種發(fā)展趨勢。考慮許多備選方案，方便、快捷，是一種發(fā)展趨勢。354)4)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)n 編制項目預(yù)算的依據(jù)是費用估算、工作分解結(jié)構(gòu)、編制項目預(yù)算的依據(jù)是費用估算、工作分解結(jié)構(gòu)、項目進度計劃和風險管理計劃。在編制項目預(yù)算時：項目進度計劃和風險管理計劃。在編制項目預(yù)算時：n首先要將費用估算分配到首先要將費用估算分配到WBSWBS中，用費用代替其中，用費用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費用分解結(jié)構(gòu)；中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費用分解

35、結(jié)構(gòu)；n其次，選定恰當?shù)馁M用累積的區(qū)間；其次，選定恰當?shù)馁M用累積的區(qū)間；n最后，根據(jù)項目進度計劃，計算每個區(qū)間內(nèi)的所最后，根據(jù)項目進度計劃，計算每個區(qū)間內(nèi)的所有工作的費用預(yù)算并累加；有工作的費用預(yù)算并累加；n將各區(qū)間的累積費用逐段累加，就可以得到費用將各區(qū)間的累積費用逐段累加，就可以得到費用基線。基線。36案例-包裝機設(shè)計14安裝26調(diào)試32包裝機項目的網(wǎng)絡(luò)圖設(shè)計240 000美圓安裝600 000美圓調(diào)試160 000美圓包裝機1000 000包裝機分攤預(yù)算成本的工作分解結(jié)構(gòu)包裝機分攤預(yù)算成本的工作分解結(jié)構(gòu)TBC37按進度計劃分配預(yù)算-制定累計的預(yù)算成本 累計預(yù)算成本CBC :分配每一TBC

36、到各工作包的整個工期。當每一工作包的TBC分攤到工期的各個區(qū)間，就能確定在任何時候用了多少預(yù)算。這一合計數(shù)，稱為累計預(yù)算成本（CBC：cumulative budgeted cost).TBC周周123456789101112設(shè)計設(shè)計244488安裝安裝608812121010調(diào)試調(diào)試1688合計合計1004488881212101088累計累計48162432405264748492100包裝機項目的每期預(yù)算成本包裝機項目的每期預(yù)算成本38TBC周周123456789101112設(shè)計設(shè)計244488安裝安裝608812121010調(diào)試調(diào)試1688合計合計1004488881212101088

37、累計累計48162432405264748492100預(yù)算總成本周期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12千美圓100500累計預(yù)算成本02040608010012012345678910 11 12周數(shù)累計成本（千美圓）系列139工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時間費用支出案例討論：繪制費用負荷及累積曲線40費用負荷圖010203040501234567891041費用累積曲線05010015020025030035040012345678910424)4)項目預(yù)算的費用分解結(jié)構(gòu)項目預(yù)算的費用分解

38、結(jié)構(gòu) 項目100000元不可預(yù)見費用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元項目費用分解結(jié)構(gòu)43費用預(yù)算示例費用預(yù)算示例445)5)項目費用預(yù)算的方法項目費用預(yù)算的方法 預(yù)算是費用控制的基礎(chǔ)。在項目實施預(yù)算是費用控制的基礎(chǔ)。在項目實施的過程中，應(yīng)該不斷收集和報告有關(guān)進度的過程中，應(yīng)該不斷收集和報告有關(guān)進度和費用的數(shù)據(jù)，以及對未來問題和相應(yīng)費和費用的數(shù)據(jù)，以及對未來問題和相應(yīng)費用的估計。項目管理者可以通過比較這些用的估計。項目管理者可以通過比較這些數(shù)據(jù)與預(yù)算的偏差進行費用控制，必要時數(shù)據(jù)與預(yù)算的偏差進行費用控制，必要

39、時亦可對預(yù)算進行修正。在報告數(shù)據(jù)時要注亦可對預(yù)算進行修正。在報告數(shù)據(jù)時要注意，數(shù)據(jù)報告的傳遞目標不要錯誤，傳遞意，數(shù)據(jù)報告的傳遞目標不要錯誤，傳遞也要及時。也要及時。 455)5)項目費用預(yù)算的方法項目費用預(yù)算的方法 n項目的費用預(yù)算有兩個特性：項目的費用預(yù)算有兩個特性：n權(quán)威性。權(quán)威性。n與費用估算相比，與費用估算相比，各項目小組能夠擁有多少資源得到了各項目小組能夠擁有多少資源得到了項目領(lǐng)導(dǎo)者的肯定，并以正式的文件形式下達項目領(lǐng)導(dǎo)者的肯定，并以正式的文件形式下達。從嚴格。從嚴格意義上說，只有項目預(yù)算作完了，項目才真正開始。意義上說，只有項目預(yù)算作完了，項目才真正開始。n約束性和控制性。約束性

40、和控制性。n項目費用預(yù)算是一種控制機制，項目費用預(yù)算是一種控制機制，預(yù)算可以作為一種度量預(yù)算可以作為一種度量資源實際用量和計劃用量之間差異的基線標準資源實際用量和計劃用量之間差異的基線標準。n由于項目管理者不僅要保證達到預(yù)定的項目目標，而且由于項目管理者不僅要保證達到預(yù)定的項目目標，而且也必須保證這個過程的效率，所以管理者必須盡可能地也必須保證這個過程的效率，所以管理者必須盡可能地謹慎控制項目資源的使用。謹慎控制項目資源的使用。466)項目估算和項目預(yù)算的審定項目估算和項目預(yù)算的審定(365) 項目估算和預(yù)算是費用控制的基準，它們的準確與否直接關(guān)系到費用管理的成敗，項目估算和預(yù)算是費用控制的基

41、準，它們的準確與否直接關(guān)系到費用管理的成敗，因此管理者必須對它們的形成過程和結(jié)果的因此管理者必須對它們的形成過程和結(jié)果的科學(xué)性、合理性科學(xué)性、合理性進行認真細致的審查。進行認真細致的審查。一般說來，審查應(yīng)該從下面幾個方面進行考慮。一般說來，審查應(yīng)該從下面幾個方面進行考慮。 （1 1）估算和預(yù)算的數(shù)據(jù)來源）估算和預(yù)算的數(shù)據(jù)來源 審查估算和預(yù)算的輸入數(shù)據(jù)，如資源計劃、審查估算和預(yù)算的輸入數(shù)據(jù)，如資源計劃、WBSWBS、歷史信息、進度計劃的完整性、歷史信息、進度計劃的完整性和可靠性。和可靠性。如果輸入的信息有缺陷如果輸入的信息有缺陷，那么無論采用什么科學(xué)的方法，得到的估算和那么無論采用什么科學(xué)的方法

42、，得到的估算和預(yù)算都會失真預(yù)算都會失真。 （2 2）估算和預(yù)算的方法）估算和預(yù)算的方法 估算和預(yù)算有多種方法，估算和預(yù)算有多種方法，每種方法都有自己的基本原則、假設(shè)和適用范圍每種方法都有自己的基本原則、假設(shè)和適用范圍。管理。管理者必須清楚項目的實際情況，并采用適合這種情況的估算和預(yù)算方法。者必須清楚項目的實際情況，并采用適合這種情況的估算和預(yù)算方法。此外，對于估算和預(yù)算方法的此外，對于估算和預(yù)算方法的各個階段和組成部分的參數(shù)方程、經(jīng)驗曲線、費用性能的各個階段和組成部分的參數(shù)方程、經(jīng)驗曲線、費用性能的分析以及重要參系數(shù)的推導(dǎo)或技術(shù)模型的建立都需要明確的規(guī)定并加以審查分析以及重要參系數(shù)的推導(dǎo)或技術(shù)

43、模型的建立都需要明確的規(guī)定并加以審查，以確，以確保方法使用的正確性，也便于后續(xù)工作的追蹤。保方法使用的正確性，也便于后續(xù)工作的追蹤。476)項目估算和項目預(yù)算的審定項目估算和項目預(yù)算的審定 （3 3）估算和預(yù)算靈敏度）估算和預(yù)算靈敏度n 審定項目估算和預(yù)算時，需要對它們進行靈敏度分析。審定項目估算和預(yù)算時，需要對它們進行靈敏度分析。當某個因素當某個因素變化而結(jié)果隨之有較大變化時，我們就說結(jié)果對該因素是敏感的變化而結(jié)果隨之有較大變化時，我們就說結(jié)果對該因素是敏感的。n 影響估算和預(yù)算的因素有很多，影響估算和預(yù)算的因素有很多，如果某個因素是敏感因素，在以后如果某個因素是敏感因素，在以后的費用控制中

44、就應(yīng)該特別注意該因素的變化情況的費用控制中就應(yīng)該特別注意該因素的變化情況。n 如果估算和預(yù)算對很多因素都是敏感的，這就說明該估算和預(yù)算是如果估算和預(yù)算對很多因素都是敏感的，這就說明該估算和預(yù)算是不穩(wěn)定的不穩(wěn)定的，以此為基準的費用控制的風險將會很大，有必要對它們，以此為基準的費用控制的風險將會很大，有必要對它們進行修改。進行修改。 （4 4）估算和預(yù)算的文檔的完整性）估算和預(yù)算的文檔的完整性 管理者必須審查估算和預(yù)算相關(guān)文檔的完整性，管理者必須審查估算和預(yù)算相關(guān)文檔的完整性，這是將來進行費用控制的原始和權(quán)威的依據(jù)。這是將來進行費用控制的原始和權(quán)威的依據(jù)。487)多方案成本效益分析多方案成本效益分

45、析(366) 成本效益分析的一般過程是：成本效益分析的一般過程是： （1 1）確定分析對象和分析目標）確定分析對象和分析目標 在進行成本效益分析時，在進行成本效益分析時，首先要明確分析首先要明確分析對象和分析目標對象和分析目標。分析對象決定了成本和效益。分析對象決定了成本和效益識別和計量的范圍，分析的目標成本和效益計識別和計量的范圍，分析的目標成本和效益計量的標準，兩者都是非常重要的。量的標準，兩者都是非常重要的。很多項目成很多項目成本效益分析被事實證明有問題的一個主要原因，本效益分析被事實證明有問題的一個主要原因，就在于分析之初沒有明確分析的對象和目標就在于分析之初沒有明確分析的對象和目標。

46、497)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （2 2）成本和效益的識別）成本和效益的識別 成本的識別就是要分析和確定成本的識別就是要分析和確定項目建設(shè)所需投入的費用及將造成的項目建設(shè)所需投入的費用及將造成的損失損失。項目的成本主要有。項目的成本主要有投資成本、生產(chǎn)成本、轉(zhuǎn)移支付、間接與外部投資成本、生產(chǎn)成本、轉(zhuǎn)移支付、間接與外部成本、沉沒成本等成本、沉沒成本等。效益識別就是分析和確定項目建設(shè)將帶來的。效益識別就是分析和確定項目建設(shè)將帶來的經(jīng)濟和經(jīng)濟和社會收益社會收益。效益一般可分為。效益一般可分為直接效益和間接效益、內(nèi)部效益和外部效益直接效益和間接效益、內(nèi)部效益和外部效益等等。等等。 成本和

47、效益的識別方法有成本和效益的識別方法有“前后對比法前后對比法”和和“有無對比法有無對比法”。前者。前者是指將是指將項目實施之前與項目完成之后情況的對比項目實施之前與項目完成之后情況的對比，后者是指將，后者是指將項目實際項目實際發(fā)生的情況與若無項目時可能發(fā)生的情況進行對比發(fā)生的情況與若無項目時可能發(fā)生的情況進行對比。 “前后對比法前后對比法”比較簡單，但沒有排除項目之外的因素的影響，簡單比較簡單，但沒有排除項目之外的因素的影響，簡單的前后對比不能得到項目效果的真正情況。的前后對比不能得到項目效果的真正情況。 “有無對比法有無對比法”操作復(fù)雜，但它努力排除了項目外因素的影響，因操作復(fù)雜，但它努力排

48、除了項目外因素的影響，因而更加科學(xué)合理。而更加科學(xué)合理。 507)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （3 3）成本和效益的計量）成本和效益的計量 成本和效益的計量是成本效益分析的核心，它要把成本和效成本和效益的計量是成本效益分析的核心，它要把成本和效益放在一個共同可比的標準上進行衡量。益放在一個共同可比的標準上進行衡量。 成本和效益都有有形和無形的區(qū)別成本和效益都有有形和無形的區(qū)別。有形的成本和效益可以有形的成本和效益可以用實物量和貨幣量來衡量用實物量和貨幣量來衡量，而無形的成本和效益則往往體現(xiàn)為一而無形的成本和效益則往往體現(xiàn)為一種社會價值，無法用實物量和貨幣量來衡量種社會價值，無法用實物

49、量和貨幣量來衡量。對實物量一般可以。對實物量一般可以通過價格轉(zhuǎn)化為貨幣量，而對通過價格轉(zhuǎn)化為貨幣量，而對社會價值社會價值而言，也可以采用而言，也可以采用“愿意愿意支付支付”的方法加以恰當?shù)亩攘?。的方法加以恰當?shù)亩攘俊?在確定價格時要注意，價格有市場價格和經(jīng)濟價格的區(qū)別。在確定價格時要注意，價格有市場價格和經(jīng)濟價格的區(qū)別。市場價格或現(xiàn)行價格實際可行，但缺乏足夠的科學(xué)性市場價格或現(xiàn)行價格實際可行，但缺乏足夠的科學(xué)性；經(jīng)濟價格經(jīng)濟價格或影子價格更科學(xué)合理，但可操作性差或影子價格更科學(xué)合理，但可操作性差。517)多方案成本效益分析多方案成本效益分析 （4 4）綜合評價）綜合評價 在進行完上述步驟之后，

50、需要對在進行完上述步驟之后，需要對各種成本和效益進行綜合評各種成本和效益進行綜合評價價，以確定它們對目標的效果，這往往需要建立一個評價模型。，以確定它們對目標的效果，這往往需要建立一個評價模型。評價模型包括兩個部分，評價模型包括兩個部分，一個是評價指標體系，它是影響成本和一個是評價指標體系，它是影響成本和效益的各種指標的邏輯層次結(jié)構(gòu)，可以在成本效益識別的過程中效益的各種指標的邏輯層次結(jié)構(gòu)，可以在成本效益識別的過程中完成完成。一個是評價方法，一般都是。一個是評價方法，一般都是多屬性的評價方法多屬性的評價方法。 利用建立的成本效益評價模型，利用建立的成本效益評價模型，可以對各個方案分別進行評可以對

51、各個方案分別進行評價，最終可以得到各個方案的成本效益分析一個排序價，最終可以得到各個方案的成本效益分析一個排序。這里需要。這里需要注意的是，不同的評價模型有不同的理論基礎(chǔ)和假設(shè)前提，可以注意的是，不同的評價模型有不同的理論基礎(chǔ)和假設(shè)前提，可以得到不同的方案排序。在實際應(yīng)用時，務(wù)必牢記各種評價模型的得到不同的方案排序。在實際應(yīng)用時，務(wù)必牢記各種評價模型的適用范圍。適用范圍。528)多項目費用管理計劃制定原則多項目費用管理計劃制定原則(367)（1 1）總費用不能超支）總費用不能超支 這是一個看起來顯然但做起來復(fù)雜的原則。這是一個看起來顯然但做起來復(fù)雜的原則。一般的做法是從上到下逐級一般的做法是從上到下逐級給項目、子項目分別設(shè)定費用限制，各個項目的費用管理計劃便在這個限制給項目、子項目分別設(shè)定費用限制，各個項目的費用管理計劃便在這個限制之內(nèi)完成之內(nèi)完成。這個費用限制與項目實際情況和優(yōu)先級別有關(guān)。為了防止費用超。這個費用限制與項目實際情況和優(yōu)先級別有關(guān)。為了防止費用超支，應(yīng)預(yù)留部分費用做機動支配。支，應(yīng)預(yù)留部分費用做機動支配。（2 2）費用使用的平穩(wěn)