醫(yī)院收支分析報告

1、醫(yī)院收支分析報告XXX醫(yī)院2012 年 XX 月第一章 概述一、 前言醫(yī)院改革經(jīng)歷了二十年的不斷探索、實踐，逐步與我國市場經(jīng)濟體制改革 的發(fā)展相適應(yīng)。醫(yī)院正在由主要依靠政府補助向多渠道籌資的方向轉(zhuǎn)化，由此 帶來了醫(yī)療價格、供求關(guān)系的變化，形成了醫(yī)療市場的競爭。目前我國醫(yī)院經(jīng) 濟管理也同樣面臨著社會主義市場經(jīng)濟改革大潮的沖擊。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和發(fā)展，社會對醫(yī)療衛(wèi)生的需求與 日俱增，要求也愈來愈高，使醫(yī)院遇到生存和發(fā)展的挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)社會主義 市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院運營管理、財務(wù)管理和監(jiān)督， 規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益。近年來，國家相繼出臺了 中共中央

2、、 國務(wù)院關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定 國務(wù)院體改辦等部門關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導(dǎo)意見以及國務(wù)院 關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定等一系列與醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革密 切相關(guān)的重要文件。這些文件在要求衛(wèi)生行政部門“轉(zhuǎn)變職能，實行衛(wèi)生全行 業(yè)管理”的同時，明確提出要求“加強醫(yī)療機構(gòu)的經(jīng)濟管理，有效利用人力、 物力、財力等資源，提高效率、降低成本” 。 1999 年，國家財政部和衛(wèi)生部公 布的醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度也明確要求“醫(yī)院實行成本核算， 包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。 ”后又根據(jù)政府主管部門和醫(yī)院管理的需 要，于 2011 年發(fā)布了新醫(yī)院財務(wù)制度和新醫(yī)院會計制度并對醫(yī)院成 本核算加以

3、規(guī)范和約束，可見國家主管部門對醫(yī)院運營管理的重視。為了適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展模式和管理方式的變化，滿足內(nèi)部管理的需求，醫(yī)院財務(wù)核算越來越復(fù)雜，經(jīng)濟管理的要求也越來越精細。 醫(yī)院一方面要維護公益性; 另一方面要體現(xiàn)經(jīng)濟性?，F(xiàn)代化醫(yī)院財務(wù)管理的目標是加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān) 督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效率。醫(yī)院需要采用會計核算、成本核 算、物流管理、績效管理、預(yù)算管理等多種管理方式實現(xiàn)資源的有效配置和使 用。同時配合醫(yī)院運營管理數(shù)據(jù)分析從而促進醫(yī)院管理水平的提高。報告說明醫(yī)院收支結(jié)構(gòu)分析主要分析收入、成本構(gòu)成情況，及各組成部分的變化。通過 三年結(jié)構(gòu)對比，了解醫(yī)院收入支出構(gòu)成的變化趨勢，為醫(yī)院提高經(jīng)營管理

4、提供 依據(jù)。本報告的分析數(shù)據(jù)以醫(yī)院財務(wù)報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，包括收入結(jié)構(gòu)明細表、支出結(jié) 構(gòu)明細表和收益分析。第二章收支分析、收入分析（一）收入增長分析2010-2012年收入對比分析表項目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長率增加額增長率醫(yī)療收入1.門診收入其中：掛號收入診察收入檢杳收入化驗收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他門診收入2.住院收入其中：床位收入診察收入檢杳收入化驗收入治療收入手術(shù)收入護理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他住院收入1. 2012年醫(yī)

5、療收入為 ，較2010、2011年同期分別增加 、元，增長率為、O2. 2012年門診收入為，較2010、2011年同期分別增加、元，增長率為 、;其中，掛號收入為 ，較去年同期 增長；診察收入為 ，較去年同期增長 ；檢查收入為，較去年同期增長 ；化驗收入為，較去年同期增長；治療收入為 ，較去年同期增長 ;手術(shù)收入為 :較去年同期增長 ;衛(wèi)生材料收入為 ，較去年同期增長 ；藥品收入為 ，較去年同期增長 ;藥事服務(wù)費收入為 ，較去年同期增長 ;其他門診收入為 ，較去年同期增長 。3. 2012年住院收入為，較2010、2011年同期分別增加、元，增長率為 、;其中，床位收入為 ，較去年同期增長；

6、診察收入為，較去年同期增長；檢查收入為，較去年同期增長；化驗收入為，較去年同期增長：治療收入為，較去年冋期增長：手術(shù)收入為較去年同期增長:護理收入為，較去年同期增長;衛(wèi)生材料收入為，較去年同期增長；藥品收入為，較去年同期增長;藥事服務(wù)費收入為，較去年同期增長;其他住院收入為，較去年同期增長（二）收入結(jié)構(gòu)分析收入結(jié)構(gòu)明細表單位：元項目201020112012本年 數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年 數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）本年 數(shù)（元）結(jié)構(gòu)比率（%）醫(yī)療收入1.門診收入其中：掛號收入診察收入檢杳收入化驗收入治療收入手術(shù)收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他門診收入2.

7、住院收入其中：床位收入診察收入檢杳收入化驗收入治療收入手術(shù)收入護理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中：西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他住院收入1. 2012年門診收入占總收入的比重為 ,與2010年、2011年相比,分別增長了 、;住院收入占總收入的比重為 ,與2010年、2011年相比，分別增長了 、o2. 2012年醫(yī)院門診收入中，藥品收入占比最大，為;其次為:比重為;第三為，比重為;與2010年、2011年相比，各項收入的比重大致相同， 收入的比重略有上升，分析原因。3. 2012年醫(yī)院住院收入中，藥品收入占比最大，為;其次為比重為;第三為，比重為;與2010年、2011年相比，

8、各項收入的比重大致相同， 收入的比重略有上升，分析原因。（三）收入變動因素影響分析采用因素分析法，對醫(yī)院醫(yī)藥收入變動因素進行分析。2012年月醫(yī)藥收入變動因素分析工作量（人次）醫(yī)藥收入（萬元）單位平均費用（元）以11年人均 費 用為 基工作量變動單位平均費用變動計量單位11年12年增長率11年12年增長額增長率11年12年平均 病 人 增增長率矢 藥 增 長工作量指醫(yī) 藥 增 長單 位 平 均 費加費用數(shù)額標額用指標門診人次其中：藥費其他醫(yī)療費出院人次其中：藥費其他醫(yī)療費合計1. 根據(jù)計算結(jié)果2012年比去年同期醫(yī)藥收入增加 萬元，增長率o因素分析如下：（1）由于工作量的增加，使業(yè)務(wù)收入總額增

9、加了 萬元，增長率（2）由于病人平均費用增加，使醫(yī)藥收入總額增加了 萬元，增長率為；2. 根據(jù)計算結(jié)果2012年比去年同期門診收入增長 萬元，增長率。因素分析如下：（1）由于門診量增加，使門診收入增加了 萬元，其中：藥品增加了萬元、其他醫(yī)療收入增加了 萬元；（2）由于病人平均費用增加，使門診收入增加了_萬元，其中：藥品增加 萬元、其他醫(yī)療收入增加 萬元。3. 根據(jù)計算結(jié)果2012年比去年同期住院 收入增加 萬元，增長率 因素分析如下：（1）由于出院人次增加，使住院收入增加了 萬元，其中：藥品增加萬元、其他醫(yī)療收入增加萬元；（2）由于病人平均費用增加，使住院收入增加了 萬元，其中:藥品增加了 萬

10、元、其他醫(yī)療收入增加了 萬元。根據(jù)以上分析可以得出以下結(jié)論：元，其中：藥品費用增加 元、其他醫(yī)療費用增加 元；2、12年住院病人每出院人次平均費用較 11年同期增加元，其中藥品費用增加了 元、其他醫(yī)療費用增加 _丿元。二、支出分析（一）支出增長分析項目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長率增加額增長率醫(yī)療業(yè)務(wù)成本醫(yī)療成本（一）按性質(zhì)分類1.人員經(jīng)費2.衛(wèi)生材料費3.藥品費4.固定資產(chǎn)折舊費5.無形資產(chǎn)攤銷費6.提取醫(yī)療風(fēng)險基金7.其他費用（二）按功能分類1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本其中：臨床服務(wù)成本醫(yī)療技術(shù)成本醫(yī)療輔助成本2.管理費用1. 2012年醫(yī)療業(yè)務(wù)成本為

11、 ,較2010、2011年同期分別增加 、元，增長率為、O2. 2012年醫(yī)療成本為 ，較2010、2011年同期分別增加 、元，增長率為、。其中人員經(jīng)費為 ，較去年同期增長了 ；衛(wèi)生材料費為 ，較去年同期增長了 ；藥品費為，較去年同期增長了；固定資產(chǎn)折舊費為 ，較去年同期增長了 ；無形資產(chǎn)攤銷費為為 ，較去年同期增長了 ；提取醫(yī)療風(fēng)險基金為 ，較去年同期增長了 ;其他費用為 ，較去年同期增長了 。3. 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本按照功能分類，其中臨床服務(wù)成本為 ，較去年同期增長了 ；醫(yī)療技術(shù)成本為 ，較去年同期增長了 ；醫(yī)療輔助成本為，較去年同期增長了 ；管理費用為 ，較去年同期增長了。（二）支出結(jié)構(gòu)分析

12、支出結(jié)構(gòu)明細表單位：元項目201020112012本年 數(shù)(元)結(jié)構(gòu)比率(%)本年 數(shù)(元)結(jié)構(gòu)比率(%)本年 數(shù)(元)結(jié)構(gòu)比率(%)醫(yī)療成本1.人員經(jīng)費其中：工資福利支出其中：基本工資津貼補貼獎金社會保障繳費對個人和家庭的補助其中：撫恤金生活補助住房公積金2.衛(wèi)生材料費其中：血費氧氣費放射材料費化驗材料費其他衛(wèi)生材料費3.藥品費其中：西藥中成藥中草藥4.固定資產(chǎn)折舊費5.無形資產(chǎn)攤銷費6.提取醫(yī)療風(fēng)險基金7.其他費用其中：辦公費水費電費取暖費維修（護）費低值易耗品勞務(wù)費工會經(jīng)費福利費管理費用1.人員經(jīng)費其中：工資福利支出其中：基本工資津貼補貼獎金社會保障繳費對個人和家庭的補助其中：離休費退休

13、費撫恤金生活補助住房公積金2.固定資產(chǎn)折舊費3.無形資產(chǎn)攤銷費4.其他費用其中：辦公費水費電費取暖費維修（護）費低值易耗品勞務(wù)費工會經(jīng)費福利費1.2012年醫(yī)療成本占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為 ，與2010年、2011年相比，分別增長了 、;管理費用占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的比重為，與2010年、2011年相比，分別增長了 、。2. 2012年醫(yī)療成本中，占比最大，為 ;其次為，比重為；第三為，比重為；與2010年、2011年相比，各項成本的比重大致相同， 的比重略有上升，分析原因。3. 2012年管理費用中， 占比最大，為 ;其次為，比重為；第三為，比重為；與2010年、2011年相比，各項成本的比重大致相

14、同， 的比重略有上升，分析原因。（三）重點支出項目分析1. 人員經(jīng)費分析，人員經(jīng)費占總成本的比例為，較去年同期增長了%（ 1）工資和福利支出占人員經(jīng)費的比例為 ，較去年同期增長了%，其中工資較去年同期增長了 %，津貼補貼增長了 %，獎金增長 了增長了 %。分析其原因， 主要是由于醫(yī)院人員數(shù)量的增長， 職工待遇的提高等。（ 2）對個人和家庭的補助占人員經(jīng)費的比例為 ，較去年同期增長了%，其中離退休費用占對個人和家庭的補助的比例為%，較去年同期 增長了 %對離退休人員的補助占對個人和家庭的補助的比例為 %，較去年同期增長了 %，對在職職工的補助占對個人和家庭的補助的比例為%，較去年同期增長了 %，

15、分析其增長原因，主要是由于離退休人員 數(shù)量的增加，及待遇的提高。2. 衛(wèi)生材料費分析： 衛(wèi)生材料占總成本的比例 %，較去年同期增長了%。衛(wèi)生材料占檢查收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、 衛(wèi)生材料收入的比例為 %，較去年同期增長了 %，分析原因，材料消耗過大，未對材料成本進行控制。3. 藥品費分析： 藥品費占總成本的比例 %，較去年同期增長了 %，藥品費占藥品收入的比例為 %，較去年同期增長了 %。4. 固定資產(chǎn)折舊費用分析：固定資產(chǎn)折舊費用較去年同期增長了 %，主要是由于同期醫(yī)院固定資產(chǎn)增加了 萬元。5. 無形資產(chǎn)攤銷費分析： 無形資產(chǎn)攤銷費用較去年同期增長了 %，主要是由于同期醫(yī)

16、院無形資產(chǎn)增加了 萬元。6. 其他費用分析（ 1）辦公費：較去年同期增長了 %，在職職工人均辦公費增長了%，分析其原因，主要是由于工作量增加。（ 2）水電費：較去年同期增長了 %，在職職工人均辦公費增長了%，水電費增長主要是由于物價上漲及工作量增加。（ 3）取暖費：較去年同期增長了 %，分析原因是物價上漲、業(yè)務(wù)用房面積增加。（ 4）物業(yè)管理費： 較去年同期增長了 %，分析原因是由于物價上漲。（ 5）其他：具體分析。第三章 綜合分析及管理建議新的醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度對醫(yī)院的運行管理有更高 層次的要求，重點突出了醫(yī)院財務(wù)核算與成本核算、績效管理、物資管理 相結(jié)合。隨著社會整體管理水平和信息化

17、程度的提高，通過加強醫(yī)院綜合 運營管理， 提高醫(yī)療質(zhì)量、 保證行醫(yī)安全、 降低醫(yī)療成本、 提高運營效率， 來實現(xiàn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，逐步成為醫(yī)院管理者的一個基本管 理目標。1. 降低醫(yī)療成本：通過成本的分析工具和分析報表，找出資金支出控制 的點，通過預(yù)算管理、會計核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐，形成對醫(yī)療成本 控制，最終降低醫(yī)院的醫(yī)療總成本。2. 提高醫(yī)療質(zhì)量：從財務(wù)指標、內(nèi)部流程管理、學(xué)習(xí)能力和患者滿意度 等多緯度考核醫(yī)務(wù)人員，從績效考評的方面來引導(dǎo)醫(yī)務(wù)人員自覺的來 提高醫(yī)療服務(wù)水平和醫(yī)療質(zhì)量。3. 保證醫(yī)療安全：降低了醫(yī)療事故率，對醫(yī)療糾紛問題，有追溯的依據(jù)； 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對醫(yī)療設(shè)備提供檢測計量計劃、預(yù)警服務(wù)；從多方 面為醫(yī)療安全起到有力的保障。4. 提高醫(yī)院綜合運營效率：通過醫(yī)院綜合運營管理系統(tǒng)的應(yīng)用，可以