繼續(xù)教育稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與排查試題

1、1、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（ 企業(yè)籌辦費(fèi)。 正確答案】 正確答案】 D 【您的答案】 D ? 正確 【答案解析】 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的服裝限于具有“保護(hù)作用”的工作服而非所有工作服， 如環(huán)衛(wèi)工人、 建 筑工人的工作服，都有保護(hù)和防御作用，屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的服裝；酒店員工要求統(tǒng)一服裝，雖工作 服僅助于形象作用，屬于正常經(jīng)營(yíng)必需，就不屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，屬于“企業(yè)合理的支出”。 ）計(jì)入 A、 30% B、 40% C、 60% D、 70% C ? 正確 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的 計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)。 您的答案】 答案解析

2、】 60% 2、 A、 下列支出中不屬于勞保支出的有（ 手套 ）。 B、 洗衣粉 C、 清涼飲料 D、 酒店為員工定制的西服 3、 A、 B、 下列選項(xiàng)中符合基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用辦法的是（ 請(qǐng)客送禮 從事高消費(fèi)性?shī)蕵坊顒?dòng) ）。 C、 會(huì)員結(jié)婚時(shí)給予一定金額的慰問(wèn)品 D、 設(shè)立小金庫(kù) 正確答案】 您的答案】 答案解析】 C ? 正確 辦法對(duì)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能用于哪些方面提出嚴(yán)格要求： 不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)請(qǐng)客送禮。 不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。 不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)從事高消費(fèi)性?shī)蕵泛徒∩砘顒?dòng)。 四） 五） 不準(zhǔn)單位行政利用工會(huì)賬戶，違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。 不準(zhǔn)將工會(huì)賬戶并入單位行政賬戶，使工

3、會(huì)經(jīng)費(fèi)開支失去控制。 不準(zhǔn)截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 七）不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)參與非法集資活動(dòng)，或?yàn)榉欠Y活動(dòng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 八）不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與工會(huì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用 【正確答案】 B 【您的答案】 B ? 正確 【答案解析】被投資企業(yè)的虧損應(yīng)由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不得用投資方所得彌補(bǔ)；企業(yè)境 內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)；企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的 所得彌補(bǔ)。 6、201 7年某居民企業(yè)取得商品銷售收入 1 000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán) 收入 10萬(wàn)元。廣告費(fèi) 120萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 40萬(wàn)元。 2017年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、 宣

4、傳費(fèi)合計(jì)為（ A、 16B、 150 C、 125 D、 13【正確答案】 【您的答案】 【答案解析】 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。作為廣宣費(fèi)準(zhǔn)扣限額計(jì)算基數(shù)的銷售 收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括投資收益（除股投企業(yè)外）、利息 收入和營(yíng)業(yè)外收入。本題中捐贈(zèng)收入和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入均計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不作為計(jì)算 基數(shù)。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額= 1000X 15% 150 （萬(wàn)元） 120 + 40= 160 （元），所以按照限額 150萬(wàn)元稅前扣除。 7、根據(jù)稅法規(guī)定， 企業(yè)（非中小企業(yè)） 研究開發(fā)費(fèi)， 形成無(wú)形資產(chǎn)的， 按照無(wú)形資產(chǎn)

5、成本的4、 A、 B、 C、 D、 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)規(guī)定的是（ 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ) 企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ) 企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) ）。 5、 A、 B、 C、 D、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（ 在稅前全額扣除 在年度應(yīng)納稅所得額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 在年度應(yīng)納稅所得額 30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 正確答案】 C 您的答案】 C ? 正確 答案解析】根據(jù)規(guī)定，企

6、業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 ）。 12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 業(yè)務(wù) ）萬(wàn)元。 B ? 正確 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收人 15% 攤銷 。 A、 50% B、 80% C、 100% D、 150% 【正確答案】 D 【您的答案】 D ? 正確 【答案解析】企業(yè)（非中小企業(yè)）研究開發(fā)費(fèi)，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí) 扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 銷。 【正確答案】 A 【您的答案】 A ? 正確 【答案解析】企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，

7、可以按一定比例 實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按 投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。 9、某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人， 2017 年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為 420 萬(wàn)，支出職工福 利費(fèi) 80 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 8萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 8.4 萬(wàn)元。該企業(yè) 2017 年計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ A 513.B、 503.4 C、 495.2 D、 497.【正確答案】 C 【您的答案】 D 【答案解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。 職工福利費(fèi)扣除限額為 420X 14%=58.8

8、 （萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除58.8萬(wàn)元；職工教 育經(jīng)費(fèi)扣除限額=420X 2.5%=10.5 （萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 8萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除； 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 =420X 2%=8.4 （萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 8.4萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除； 稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì) =420+58.8+8+8.4=495.2 （萬(wàn)元） 10、某企業(yè) 2017 年對(duì)通過(guò)政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物一批，成本 80 萬(wàn)元，同類產(chǎn)品售價(jià) 100 萬(wàn)元， 增值稅稅率 17%，企業(yè)當(dāng)年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是 500 萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得 稅稅率 25%，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅是（150%攤 8、

9、 A、 B、 C、 D、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（ 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資 企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資 ）。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 A、 125 B、 134.25 C、 139.25 D、 145 正確答案】 C ? 正確 分為視同銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額= 100 - 80= 20,捐贈(zèng)的 可以稅前扣除的捐贈(zèng)限額是 500 X 12%=60（萬(wàn)元），對(duì)外捐贈(zèng)支出的金額 80+100 X 17%=97（萬(wàn)元）， 允許扣除60。合計(jì)納稅調(diào)增=20 +（ 97- 60）

10、= 57萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500+57） X 25%=139.25 （萬(wàn)元）。 二、多選題 正確答案】 ABCD 您的答案】 ABCD? 正確 答案解析】可以稅前彌補(bǔ)虧損的五種情形 一、變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，原未彌補(bǔ)完的虧損可以繼續(xù)彌補(bǔ)。 二、企業(yè)清算所得可以彌補(bǔ)以前年度的虧損 三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成的虧損可以彌補(bǔ) 四、政策性搬遷的所得可以彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 五、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入可以彌補(bǔ)以前年度的虧損 正確答案】 ABD 您的答案】 ABCD 【答案解析】在實(shí)務(wù)中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算內(nèi)容包括四塊： 第一，宴請(qǐng)或工作餐的開支； 第二，贈(zèng)送紀(jì)念品的開支，通常禮品的贈(zèng)送要在業(yè)務(wù)

11、招待費(fèi)里核算； 第三，組織外部人員到旅游景點(diǎn)參觀， 門票費(fèi)、 交通費(fèi)， 還有各類的雜費(fèi)也要在招待費(fèi)里核算； 第四，外部業(yè)務(wù)關(guān)系人員到公司出差、調(diào)研、做項(xiàng)目，他們發(fā)生的差旅費(fèi)如果在公司報(bào)銷需在 業(yè)務(wù)招待費(fèi)里核算。您的答案】 答案解析】 1、 A、 B、 下列屬于可以稅前彌補(bǔ)虧損的情形的有（ 變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，原未彌補(bǔ)完的虧損可以繼續(xù)彌補(bǔ) 企業(yè)清算所得可以彌補(bǔ)以前年度的虧損 ）。 C、 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成的虧損可以彌補(bǔ) D、 政策性搬遷的所得可以彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 2、 A、 在實(shí)務(wù)中下列選項(xiàng)中在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中核算的有（ 宴請(qǐng)客戶的開支 ）。 B、 C、 組織外部人員旅游的門票費(fèi) 員工加班發(fā)生

12、的餐費(fèi) D、 外部業(yè)務(wù)關(guān)系人員到公司出差的費(fèi)用 正確答案】 ABC 您的答案】 ABCD 【答案解析】選項(xiàng) D,屬于生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用或銷售費(fèi)用。 特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ) 正確答案】 AB 【您的答案】 AB? 正確 【答案解析】選項(xiàng) A,境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)；選項(xiàng) 務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)彌補(bǔ)，但是有限額規(guī)定。 正確答案】 ACD 【您的答案】 ACD? 正確 【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第四十四條的規(guī)定核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用 下列方法： 一） 參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定； 二） 按照企業(yè)

13、成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定； 三） 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定；3、 A、 下列屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有（ 內(nèi)設(shè)職工浴室的設(shè)施維修費(fèi) ）。 B、 探親假路費(fèi) C、 企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi) D、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 4、 A、 下列選項(xiàng)中屬于差旅費(fèi)的證明材料中應(yīng)包括的有（ 出差人員姓名 ）。 B、 出差地點(diǎn) C、 出差時(shí)間 D、 工資任務(wù) 正確答案】 您的答案】 ABCD 答案解析】 ABCD? 正確 差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包地點(diǎn)、時(shí)間、工作任務(wù)、支付憑證等。 5、 A、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ 境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) ）。 B、

14、C、 般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D、 虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年 B,特殊性稅 6、 A、 下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)采用的方法的有（ 按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定 ）。 B、 企業(yè)自行核定的應(yīng)納稅額 C、 參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定 D、 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定 （四）按照其他合理方法核定。 企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照前款規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅 務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。 正確答案】 AD 您的答案】 ACD 【答案解析】選項(xiàng) B,建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的

15、利息屬于資本化的借款費(fèi)用，不得計(jì)入當(dāng) 期財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng) C,增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)所得稅，不得稅前扣除。 正確答案】 ABC 您的答案】 ABC? 正確 答案解析】企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所 實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定在企業(yè)所 得稅前扣除。職工浴室等職工福利部門招聘員工應(yīng)屬于職工福利支出范圍。 10、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ A職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額 2.5 %的部分 B向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算

16、的數(shù)額的部分 7、 A、 下列各項(xiàng)中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ 企業(yè)支付的銀行罰息 ）。 B、 建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息 C、 增值稅 D、 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 8、 A、 B、 下列關(guān)于企業(yè)扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的有（ ）。 企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 10%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額 C、 企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額 D、 對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按 規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 【正確答案】 AD 您的答案

17、】 BC 15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及 【答案解析】選項(xiàng) B,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 傭金支出限額；選項(xiàng) C,企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬。 9、企業(yè)為如下員工支付的報(bào)酬應(yīng)區(qū)別工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅 前扣除的有（ 為生產(chǎn)車間雇傭季節(jié)工 ）。 A、 B、 為招收技術(shù)人家雇傭?qū)嵙?xí)生 C、 為裝卸貨物雇傭臨時(shí)工 D、 為職工浴室返聘退休門衛(wèi) ）。 C業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分 D廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 【正確答案】 AD 您的答案】 BC 【答案解析】職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額

18、 以后納稅年度扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò) 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 三、判斷題 1、企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用 稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。（ ） Y、對(duì)N、錯(cuò) 正確答案】 Y 您的答案】 N 答案解析】表述正確。 2、用于研發(fā)活動(dòng)的無(wú)形資產(chǎn)，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣 除政策時(shí)，就稅前扣除的攤銷部分計(jì)算加計(jì)扣除。（ Y對(duì)N、錯(cuò) 正確答案】 Y 您的答案】 N 答案解析】表述正確。

19、 3、企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā) 活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的 80%作為加計(jì)扣除基數(shù)中，所稱的“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受 托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。（ Y對(duì)N、錯(cuò) 正確答案】 Y 您的答案】 N 答案解析】表述正確。 4、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。 （） Y、對(duì)N、錯(cuò) 正確答案】 Y 您的答案】 Y ? 正確 答案解析】表述正確。 5、企業(yè)如果“預(yù)收賬款”余額長(zhǎng)期很大，說(shuō)明企業(yè)貨款或服務(wù)費(fèi)已收，貨物有可能已經(jīng)發(fā)送或勞 務(wù)已經(jīng)提供。（ Y對(duì)N、錯(cuò) 正確答案】 Y15的部分 2.5 的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn) 您的答案】 Y ? 正確 答案解析】表述正確。 6、企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送企業(yè) 政策性搬遷清算損益表及相關(guān)材料。（ Y對(duì)N、錯(cuò) 正確答案】 您的答案】 答案解析】 正確， 按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 的公告（2012 規(guī)定，企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)