現(xiàn)金結(jié)算的基本方式

1、1 / 19卷煙商品營銷員之配送資金結(jié)算第四節(jié)配送資金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算治理1現(xiàn)金治理的差不多原則現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。 狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、 紙幣，即由企業(yè)出納員和有關人員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。 廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采納的是狹義的現(xiàn)金概念?，F(xiàn)金治理確實是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的治理。依據(jù)現(xiàn)金治理暫行條例現(xiàn)金治理的差不多原則是：（1）開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額治理。2 / 19（2）不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道， 不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效的監(jiān)督和治理。（3）企

2、業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。（4）收入現(xiàn)金應及時送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天 送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時刻。（5）嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超 過起點的，不得使用現(xiàn)金。（6）不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用 范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金， 應從開戶銀行提取， 提取時應寫明用途， 不得編造用途套取現(xiàn)金。（7）企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。2現(xiàn)金開支范圍3 / 19按照國務院公布的現(xiàn)金治理暫行條例規(guī)定，開戶單位能 夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務酬勞；（3）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體 育等各種獎金；

3、（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支 出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出；8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出3庫存現(xiàn)金限額的核定原則庫存現(xiàn)金限額， 是指為保證各單位日常零星支付， 按規(guī)定同 意留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 庫存現(xiàn)金的限額， 由開戶行依照開戶 單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。 其限額一般按照單 位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構或交通不 便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。4收付現(xiàn)金的一般程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，一般應按下列程序辦理：首先，審查 現(xiàn)金

4、收、付憑證及其所附的原始憑證， 檢查應填項目是否填寫齊 全、清晰，兩者內(nèi)容是否一致。其次，依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證正的 金額，先點大額票面金額數(shù)，再點小額票面金額數(shù)。在點數(shù)過程 中，一般應邊點數(shù)，邊在計算器上加計金額，點數(shù)完畢，計算器 上的數(shù)字，應與所點數(shù)額及現(xiàn)金收、付憑證上的金額相一致。需 要注意的是： 在點數(shù)過程中， 關于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、4 / 195 / 19封條和封紙，應臨時保存，點數(shù)無誤后方可扔掉。最后，辦理具 體的現(xiàn)金收、付手續(xù)。5現(xiàn)金差錯的處理造成現(xiàn)金差錯的緣故是專門多的， 有人為的責任性差錯， 也 有事故性、技術性差錯等，處理時，要區(qū)不對待。關于一貫堅持按制度辦事， 工作

5、認真負責， 只是由于一時技 術操作不慎而造成的長款或短款， 假如金額較少， 可在教育本人 的基礎上，按“長款歸公、短款報損”的原則處理；關于一時查 不清緣故的差錯，經(jīng)領導批準后，可將多余或短缺的現(xiàn)金掛帳， 查明緣故后再作處理， 但不能長期掛賬，要積極查處， 盡快處理。關于因有關人職員作不認真造成的短款， 不管金額大小， 都 要由本人賠償，并要對其加強教育，必要時可將其調(diào)離崗位；關 于玩忽職守，違反紀律，有章不循等緣故造成的重大責任性差錯， 應追究失職者的經(jīng)濟責任，給予適當?shù)奶幏?，?shù)額較大、阻礙嚴 峻的應追究法律責任。6 / 19（二）人民幣防偽特征及簡單鑒不方法1第四套人民幣防偽特征（1）水印

6、第四套人民幣10元以上的票面都采納了固定人像 水印，其他為滿版古鈔票幣水印。（2）專用紙張第四套人民幣采納特種原材料由專用抄造設 備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應。（3）安全線第四套人民幣（90版）100元、50元運用了這 一防偽技術。（4）磁性油墨第四套人民幣各種券不號碼都采納磁性油墨 印刷。（5）雕刻凹版印刷第四套人民幣各種券不票面的人物、風 景均為手工雕刻，花紋、花邊是由機器雕刻的，用手摸有凸起的感受（6）凹印接線印刷兩種色彩變化較為明顯，顏色過渡自然。（7）膠印接線印刷一條完整的線，印有不同的顏色，不產(chǎn) 生重疊、缺口的現(xiàn)象。（8）對印1元、2元、5元正面左下角的小花束和背

7、面的小 花束是完全對應的。（9）無色熒光圖案第四套人民幣（90版）100元、50元運 用了無色熒光圖案這一防偽技術。2第五套人民幣防偽特征（1）水印第五套人民幣100元為毛澤東人頭像固定水印；20元為荷花固定水印。（2）紅、藍彩色纖維在第五套人民幣100元、20元的票面7 / 19上，可看到紙張中有紅色和藍色纖維。（3）安全線第五套人民幣100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。（4）手工雕刻頭像第五套人民幣100元、20元正面主景毛 澤東頭像，均采納手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹 凸感強。（5）隱性面額數(shù)字第五套人民幣100元、20元正面右上方 有一裝飾圖案，將票面

8、置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作 平面旋轉(zhuǎn)45度或90度角，可看到面額100、20字樣。（6）光變面額數(shù)字第五套人民幣100元正面左下方用新型 油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當與票面垂直觀看其為綠色，而 傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。（7）陰陽互補對印圖案第五套人民幣100元正面左下角和 背面右下方各有一圓形局部圖案， 透光觀看， 正背圖案組成一個8 / 199 / 19完整的古鈔票幣圖案。（8）雕刻凹版印刷第五套人民幣中國人民銀行行名、面額 數(shù)字、盲文面額標記等均采納雕刻凹版印刷， 用手指觸摸有明顯 凹、凸感。（9）號碼（凸印）第五套人民幣100元為橫豎雙號碼，橫 號為黑色，豎號為藍色；20元

9、為雙色橫號碼，號碼左半部分為 紅色，右半部分為黑色。（10）膠印縮微文字第五套人民幣100元、20元多處印有 膠印縮微文字“RMB10”0、“RMB2”0的字樣。（11）專用紙張第五套人民幣100元、20元券采納特種原 材料由專用抄造設備抄制的印鈔專用紙張印制， 在紫外光下無熒 光反應。（12）變色熒光纖維第五套人民幣100元、20元券在特定波長的紫外光下能夠看到紙張中隨機分布有黃色和藍色熒光纖（13）無色熒光圖案第五套人民幣100元、20元券在正面 行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下能夠看到面額 “100”、“20”字10 / 19樣，該圖案采納無色熒光油墨印刷，可供機 讀。（14）有色熒光圖案第五套人民幣100元背面主景上方橢圓 形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)明亮的桔黃 色；20元券背面的中間在特定波長的紫外