公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作， 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、中 華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例 、中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 、內(nèi)部審計(jì)實(shí) 務(wù)指南等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱審計(jì)對(duì)象， 特指本公司財(cái)務(wù)部門、 各子公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān) 責(zé)任人員。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況， 檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收 支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門、 各子公司財(cái)務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定， 接受內(nèi)部 審計(jì)監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍第五條

2、 內(nèi)部審計(jì)的目的。內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職 能。通過內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管 理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降 低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第六條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)1、制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批。2、召開部門會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。3、負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿。4、編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。6、建立健全審計(jì)檔案。第七條 工作范圍：1、財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的

3、合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2、內(nèi)部控制審計(jì)。 審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、 計(jì) 劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí) 行。3、項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。 對(duì)各子公司工程預(yù)算、 結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、 真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 對(duì)全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、 經(jīng)營(yíng)責(zé)任以 及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。5、交接、離任審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。6、專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。7、董事長(zhǎng)

4、交辦的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部， 審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì) 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、 相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、 堅(jiān)持原則、 具有良 好職業(yè)道德的審計(jì)人員。第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名， 由董事長(zhǎng)提名并任免。 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具有 中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范， 不得濫用職權(quán)、 徇私舞弊、 玩忽職守： 1、依法審計(jì)； 2、廉潔奉公；3、忠于職守； 4、堅(jiān)持原則； 5、客觀公正；6、保守秘密。第十二條

5、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)， 任何人不得打擊報(bào)復(fù)， 違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第十四條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、 經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。第四章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限第十五條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4、經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。5、公司及董事長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十六條 審計(jì)部的權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)、財(cái)

6、務(wù)收支計(jì)劃、 預(yù)算執(zhí)行情況、 決 算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料。2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、 對(duì)外投資、重大合同等 有關(guān)會(huì)議。3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表 和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。7、有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)

7、經(jīng)營(yíng)管理、 提高經(jīng)濟(jì)效益的建議， 并監(jiān)督建議的 執(zhí)行情況。8、對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)， 或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人 員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。第五章 審計(jì)工作程序第十七條 準(zhǔn)備階段1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。按照年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃， 審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃， 報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2、成立審計(jì)小組。審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審 計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專 業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。3、通知被審計(jì)對(duì)象通知被審計(jì)對(duì)象，要求被審計(jì)對(duì)象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)的 單據(jù)、憑證、賬表、

8、文件等資料。第十六條 實(shí)施階段。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案， 審計(jì)小組在實(shí)施 審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工 作底稿。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見，編制審計(jì) 報(bào)告。第十七條 報(bào)告階段1、征求意見。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見， 被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)報(bào)告 征求意見稿之日起 3 日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計(jì)小組，超過規(guī)定時(shí)間視同 無異議。2、報(bào)告審定。 審計(jì)小組征求被審計(jì)對(duì)象的意見后完成審計(jì)報(bào)告， 報(bào)公司董事長(zhǎng) 簽批。被審計(jì)對(duì)象就3、報(bào)告送達(dá)。 審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。報(bào)告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況 進(jìn)行檢查。4、檔案管理。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后 7 日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、 審計(jì)取證 記錄、審計(jì)報(bào)告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計(jì)。 對(duì)主