企業(yè)所得稅計算題

1、企業(yè)所得稅練習(xí)題單項選擇題中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立,A、或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企 業(yè)?？倷C構(gòu)B、分支機構(gòu)C、實際管理機構(gòu)D、生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法,企業(yè)所得稅的稅率為（A、15% Bx 20% Cv 25% D、33%3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、 B、 (2)(1)(3)(4) C、 (3)(4)(1)(2) D、 免稅收入不征稅收入各項扣除允許彌補的以前年度虧損4、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、（）支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣

2、除。A、合法的B、合理的C、能可靠計量的D、必要的5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。Ax 3%B、10% C、12% Dx 15%6、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中（）不得扣除。7、A、房產(chǎn)稅稅款B、營業(yè)稅稅款C企業(yè)所得稅稅款D、土地使用稅 稅款企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A、三B、五C、八D、十8、A、存款利息B、貸款利息C、股息D、債券利息企業(yè)取得的下列收入中不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入的是9、A、與取得收入間接相關(guān)B、與取得收入直接相關(guān)企業(yè)所得稅法第八條所稱有

3、關(guān)的支出，是指 （）的支出。C與取得收入直接或間接相關(guān)D、與取得收入直接相關(guān)且必要10、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。A、1X 5%B、2%C、2、5%D、14% 11s除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分, 準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。12、企業(yè)所得稅法第三十條稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A、50% Bv 100% Cx 150% Dx 200%13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年

4、度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三B、四C、五D、六14、中國A公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)會計利潤200萬元,當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費用100萬元，由于未形成無形 資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費用直接扣除，該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（、多項選擇題1、下列企業(yè)不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）0 A V個人獨資企業(yè)B、一人有限公司C、合伙企業(yè)D、私營有限公司企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（）和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。A、銷售貨物收入B、提供

5、勞務(wù)收入C生產(chǎn)經(jīng)營D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、（）以及其他存貨取得的收A、產(chǎn)品B、原材料C、包裝物D、低值易耗品4、收入總額中的下列收入為不征稅收入：（A、財政撥款B、國債利息收入C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D依法收取并納入財政管理的政府性基金5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除=（A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出6、企業(yè)發(fā)生的符合條件的（）支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收

6、入15%的部分，準予扣除；超 過部 分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、廣告費B、業(yè)務(wù)招待費C、業(yè)務(wù)宣傳費D、贊助費7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出企業(yè)的下列收入為免稅收入=（A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入三、判斷題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但總機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。2、企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依法成立的個人獨資企業(yè)、合伙

7、企業(yè)。（）3、企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后小于零的數(shù)額。（）4、收益性支出既可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，也可分期扣除。（5、企業(yè)依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生 育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。6、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%或不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o扣除。（）7、企業(yè)之間支付的管理費可以扣除。8、在計算應(yīng)納稅所得額時，未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除。四、計算題1、某企業(yè)2008年度實

8、現(xiàn)會計利潤40萬元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)"財務(wù)費用"賬戶中列支有兩筆利息費用=一筆是向銀行借入流動資金金額2 00萬元，借用期限6個月，支付利息6萬元；另一筆是經(jīng)批準向本企業(yè) 職工集資金額50萬元，生產(chǎn)用9個月，同期貸款利率5%,支付利息萬元?！盃I業(yè)外支出賬戶中列支有通過市教育局向某貧困地區(qū)小學(xué)捐款10萬元。計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳3、某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售成本600萬元，銷售費用10 0萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用3萬元，計算該企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐 贈支出限4、某企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入 WOO萬元，發(fā)放工人工資50萬元，計提職工福利費萬元、工會經(jīng)費

9、萬元、職工教育經(jīng)費3萬元。經(jīng)核 查該企業(yè)實際發(fā) 生職工福利5萬元，撥繳工會經(jīng)費萬元，發(fā)生職工教育 經(jīng)費3萬元，計算該企業(yè)2008年度可以所得稅前可以扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。5、某公司2008年度的銷售（營業(yè)）收入5000萬元，當(dāng)年的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出共計800萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè) 務(wù)招待費 75萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時，該企業(yè)2008年度的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費 支出，業(yè)務(wù)招待費支出各應(yīng)該扣除多少？6、某企業(yè)2008年度銷售收入2000萬元，廣告費支出320萬元，業(yè) 務(wù)宣傳費8萬元；2009年度銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60

10、萬元，2009年該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費可扣除多少萬元?-40、20、20、30、7、某企業(yè)20012008年應(yīng)納稅所得額（單位萬元）分別為-100、20、-20 X 80,則該企業(yè)8年間共須繳納多少企業(yè)所得稅?&某增值稅一般納稅人2009年產(chǎn)品銷售收入1500萬元，產(chǎn)品銷售成本1125萬元，產(chǎn)品銷售費用30萬元，相關(guān)稅費50萬元，其他收入60萬元，其他支出40萬元，帳面利潤315萬元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn): 接受捐贈15萬元直接計入資本公積。不需支付的應(yīng)付款項20萬元直接轉(zhuǎn)入資本公積。產(chǎn)品銷售收入萬元直接掛在往來帳上，沒有作銷售收入 12月份購入固定資產(chǎn) 當(dāng)月提取折舊5萬元。營業(yè)外收入帳戶期末貸方余額50萬元，沒有轉(zhuǎn)入本年利潤。請分析計算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額。9、某工業(yè)企業(yè)職工36人,總資產(chǎn)200萬元2009年銷售收入260萬 元，銷售成本180萬元，管理費用1 0萬元(其中招待費2萬元，符合條件 的技術(shù)開發(fā)費3 萬元)，銷售費用50萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元)，財務(wù)費用5萬元, 計算該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅。10、生產(chǎn)企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下=(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，(2)產(chǎn)品銷售成本620萬元，(3)產(chǎn)品銷售費用75萬元，(4)發(fā)生管理 費用65萬元(其中業(yè)務(wù)