XX集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

1、XXXX 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度2XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編年一月(1)會(huì)計(jì)事務(wù)處理一般規(guī)定頁(yè)次1頁(yè)3XX集團(tuán)公司4第一條第二條第三條第四條第五條第六條第七條第八條第九條條十條會(huì)計(jì)事務(wù)處理一般規(guī)定、總 則本公司所有會(huì)計(jì)事務(wù)處理遵循中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 ，并依此法執(zhí)行。本公司會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)由持有會(huì)計(jì)證， 并具備相應(yīng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的主辦人員及其助理人員處理。本公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)原則采用歷史成本原則。具體會(huì)計(jì)原則與會(huì)計(jì)方法之采用， 應(yīng)以能夠公允地表達(dá)本公司及所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況為最高目標(biāo)， 各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策應(yīng)保持前后一致， 重大原因必須變更的， 應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)并依規(guī)定程序辦理，因及其

2、影響應(yīng)當(dāng)注明于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)。公司營(yíng)業(yè)決算之會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31不得任意變更， 基于會(huì)計(jì)政策的變更原日止。會(huì)計(jì)核算結(jié)果之表達(dá)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)之確認(rèn)、計(jì)量及記錄，應(yīng)并予重視。會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)帳戶(hù)的設(shè)置，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審核，并以能夠清晰記錄各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，有利于正確計(jì)量公司經(jīng)營(yíng)成果，方便會(huì)計(jì)核算結(jié)果之表達(dá)與分析為基本原則?？偡诸?lèi)帳中會(huì)計(jì)科目排列次序，應(yīng)依科目性質(zhì)分別按資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)規(guī)定設(shè)置排列。本公司以人民幣為記帳本位幣，涉及外幣的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置雙幣帳簿，在以外幣金額記錄的同時(shí)，按當(dāng)月月初外幣匯率市場(chǎng)價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣記帳。、資 產(chǎn)資產(chǎn)必

3、須是公司擁有或控制的。 依其效能存續(xù)期間之長(zhǎng)短劃分， 資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩類(lèi)。資產(chǎn)之入帳價(jià)值，依歷史成本為準(zhǔn)。所謂歷史成本，包括下列事項(xiàng)：資產(chǎn)取得時(shí)之凈值或自制之實(shí)際成本。資產(chǎn)取得時(shí)之傭金、 稅捐、 法律、登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之一切費(fèi)用。資產(chǎn)依預(yù)定使用目的前之驗(yàn)收，檢查費(fèi)用。四） 資產(chǎn)運(yùn)達(dá)預(yù)定使用地點(diǎn)之材料、保險(xiǎn)、儲(chǔ)存及裝卸等費(fèi)用。5五）自行購(gòu)建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依成本原則所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間接費(fèi)用。6資產(chǎn)在運(yùn)輸途中之損耗， 除應(yīng)由承運(yùn)人賠償者及非常損失外， 其正當(dāng)損耗應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)完好部分負(fù)擔(dān)。六）使資產(chǎn)合于預(yù)定使用目的之整理、安裝及調(diào)試費(fèi)用。八）增加原有價(jià)值或效能所支付之費(fèi)

4、用。資產(chǎn)因使用目的或地點(diǎn)之變動(dòng)而引起上述各項(xiàng)費(fèi)用之重復(fù)支出， 不得列為 該資產(chǎn)之成本。第十一條資產(chǎn)之取得為支付現(xiàn)金者， 其所支出之現(xiàn)金數(shù)額， 即為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本， 非支付現(xiàn)金的其他有形資產(chǎn)或勞務(wù)交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)之成本為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本。第十二條延期或分期付款所得資產(chǎn)價(jià)款及其利息與現(xiàn)購(gòu)價(jià)格間的差額， 如屬裝置期間之固定資產(chǎn)者，列為該項(xiàng)資產(chǎn)之成本，如屬流動(dòng)資產(chǎn)者，按期作為該期財(cái)務(wù)費(fèi)用列帳。第十三條以債權(quán)交換而取得之資產(chǎn)， 應(yīng)依所取得資產(chǎn)之市價(jià)計(jì)算列帳， 前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者，以重置價(jià)格計(jì)算列帳，有約定者從其約定。第十四條因接受贈(zèng)予或捐獻(xiàn)而獲得之資產(chǎn)， 依其市價(jià)計(jì)價(jià)列帳， 前項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)市價(jià)者以重置

5、價(jià)格計(jì)算列帳。第十五條一次取得數(shù)種資產(chǎn)， 而其成本之全部或一部份為總數(shù)， 無(wú)細(xì)數(shù)可稽者， 應(yīng)依各項(xiàng)資產(chǎn)之市價(jià)比例分?jǐn)?。第十六條資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)之存續(xù)為有限期者， 應(yīng)于限期內(nèi)將其價(jià)值依合理而有系統(tǒng)之方法分期攤銷(xiāo)，轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其他資產(chǎn)之成本。前項(xiàng)將資產(chǎn)價(jià)值或使用權(quán)轉(zhuǎn)作費(fèi)用之標(biāo)準(zhǔn)如下。一） 固定資產(chǎn)折舊之計(jì)算， 以年限為基礎(chǔ)的， 應(yīng)依照所得稅法固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表之規(guī)定；不能適用年限為基礎(chǔ)者，則采用工作量法或其他類(lèi)似基礎(chǔ)，以符合資產(chǎn)效能之實(shí)際耗減程度。使用年限之估計(jì)，應(yīng)顧及預(yù)計(jì)使用情況，逐年維護(hù)政策及“經(jīng)濟(jì)壽命”等因素，從而使使用年限能與經(jīng)濟(jì)年限接近。二） 發(fā)行債券費(fèi)用應(yīng)于債券存續(xù)期間攤銷(xiāo)。三） 開(kāi)辦費(fèi)

6、用應(yīng)于正式營(yíng)業(yè)后5年內(nèi)攤銷(xiāo)。四） 租賃改良物之成本應(yīng)按租賃期間攤銷(xiāo)， 其使用年限少于租賃期間者， 按使七）五）自行購(gòu)建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依成本原則所應(yīng)負(fù)擔(dān)之間接費(fèi)用。7用年限攤銷(xiāo)。8第十七條第十八條第十九條第二十條五）六）七）無(wú)形資產(chǎn)之?dāng)備N(xiāo)，依其效能存續(xù)期間為準(zhǔn)。遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用之?dāng)備N(xiāo)，依其受益期間為準(zhǔn)。應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款備抵呆、壞帳之提列，應(yīng)按應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)之年末余額以5%0準(zhǔn)備率計(jì)提。資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變，除基于成本會(huì)計(jì)的規(guī)定而另計(jì)其金額外，應(yīng)不改變其原有帳面價(jià)格。各類(lèi)存貨購(gòu)入、進(jìn)倉(cāng)之計(jì)價(jià)依其實(shí)際成本，領(lǐng)用、結(jié)存之計(jì)價(jià)，統(tǒng)一采用加權(quán)平均法，不得任意變更。如因特殊原因需

7、要改變計(jì)價(jià)方法的，須報(bào)請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方能變更。資本性支出與收益性支出之劃分， 凡因支出而取得之財(cái)物和勞務(wù)， 其效益僅屬于本期或持續(xù)期間一年以?xún)?nèi)者為收益性支出，其效益屬于本期以后持續(xù)一年以上者為資本性支出。存貨于每季或每年盤(pán)點(diǎn)結(jié)帳時(shí)，其盤(pán)點(diǎn)數(shù)與帳面對(duì)比發(fā)生盈虧，應(yīng)查明原因，并報(bào)請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部審查，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后列為各期之收入或損失。三、負(fù) 債第二十一條負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的，能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。第二十二條各項(xiàng)負(fù)債入帳， 依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。 入帳單據(jù)必須是發(fā)票、 收據(jù)或?qū)?shù)單，連同收料單、驗(yàn)收單，并由經(jīng)手人、 經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批簽名方能進(jìn)帳，入帳單據(jù)必須蓋有對(duì)方供應(yīng)商合

8、理注冊(cè)的公章、 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章及經(jīng)辦人簽名，方為有效，如有委托其他單位開(kāi)具發(fā)票或收款的，結(jié)算時(shí)必須附有委托書(shū)或證明書(shū)，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批。第二十三條清償之?dāng)?shù)額， 應(yīng)為已經(jīng)獲得債權(quán)人確認(rèn)的數(shù)額， 其無(wú)法或尚未取得債權(quán)人確認(rèn)數(shù)額之債務(wù)，其數(shù)額得依據(jù)事實(shí)估計(jì)?；蛴胸?fù)債應(yīng)予特別關(guān)注，并于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。第二十四條長(zhǎng)期負(fù)債的到期日在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)?nèi)者， 應(yīng)于年終或期終轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。第二十五條公司債之溢價(jià)或折價(jià)， 屬于該項(xiàng)債務(wù)之評(píng)價(jià)科目， 并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以一貫性方法逐年攤銷(xiāo)，并以攤銷(xiāo)數(shù)調(diào)整其利息。用年限攤銷(xiāo)。910第二十六條第二十七條第二十八條第二十九條第三十條第三十一條第三十二條第三十三

9、條第三十四條第三十五條第三十六條第三十七條四、股 東 權(quán) 益股東權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。實(shí)收資本以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注冊(cè)登記之?dāng)?shù)為限， 并按投資人實(shí)際投資數(shù)額入帳。本公司注冊(cè)資本額之增減，應(yīng)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。投資人投資為現(xiàn)金以外之資產(chǎn)，其作價(jià)不得高于繳付時(shí)之公平市價(jià)，并須經(jīng)其他投資人確認(rèn)。五、收收入是公司在銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入， 包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。所獲得之收入為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)者， 應(yīng)依照該項(xiàng)資產(chǎn)公平市價(jià)或所供給產(chǎn)品或勞務(wù)之售價(jià)，確認(rèn)為收入數(shù)額。收入之認(rèn)定須于債權(quán)已經(jīng)產(chǎn)生的同時(shí)并有資產(chǎn)獲得、 債權(quán)之成立或債務(wù)之抵

10、銷(xiāo)。由于時(shí)價(jià)上漲， 而致資產(chǎn)價(jià)值增加者， 在該項(xiàng)資產(chǎn)未售出前所增加之價(jià)值不得列為收入。各項(xiàng)收入不應(yīng)在實(shí)現(xiàn)之前憑預(yù)測(cè)列帳， 各會(huì)計(jì)年度及不同月份的收入， 應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則予以正確劃分，并按時(shí)序分期列帳。六、費(fèi) 用費(fèi)用包括企業(yè)各種費(fèi)用和損失。 與當(dāng)期收入相配合的支出是費(fèi)用， 與當(dāng)期收入相配合，但無(wú)潛在收益能力之支出為損失。費(fèi)用依所支付之現(xiàn)金數(shù)額或耗費(fèi)資產(chǎn)之成本， 或所負(fù)擔(dān)之債務(wù)， 予以估算費(fèi)用額時(shí)，得依合理方法予以估計(jì)。為便于成本分月計(jì)算， 對(duì)本期內(nèi)必須負(fù)擔(dān)之費(fèi)用， 可預(yù)先估計(jì)， 分月攤?cè)氤杀尽．?dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期支出配合，如所獲得之收入已經(jīng)入帳，而有關(guān)之費(fèi)用尚未發(fā)生，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依合理方法以預(yù)提費(fèi)用

11、估計(jì)入帳，已開(kāi)支但未收實(shí)效11的費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)以待攤費(fèi)用入帳。12表達(dá)清晰，容易理解； 真實(shí)可靠，客觀公允；分類(lèi)恰當(dāng)，關(guān)系對(duì)應(yīng)；資產(chǎn)負(fù)債表； 損益表； 利潤(rùn)分配表；七、利第三十八條利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。第三十九條利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。在編制年度會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，如公司年度利潤(rùn)分配方案已定，尚未實(shí)際進(jìn)行利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)將分配方案在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。八、會(huì) 計(jì) 報(bào) 告第四十條會(huì)計(jì)報(bào)告是綜合反映公司一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的書(shū)面文件。第四十一條編制會(huì)計(jì)報(bào)告的一般要點(diǎn)四）現(xiàn)金流量表；五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；

12、六）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；七）基于內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)決策需要的各種附表及分析資料。第四十二條四）五）六）相關(guān)可比，便于分析；全面完整，披露充分；編報(bào)及時(shí)，有利決策。會(huì)計(jì)報(bào)告的種類(lèi)13XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織架構(gòu)、XX集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的高層管理機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)公司下設(shè)各公司 （包括以后新設(shè)立的所有分公司） 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。 目前受其統(tǒng)轄的各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)為：XX實(shí)業(yè)集團(tuán)總公司屬下各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：3 今后隨各分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量的增加，將根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)崗位。所需人員由集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一選聘。XX實(shí)業(yè)集團(tuán)公司 二o年六月二十五日1XX織造制衣有限公司財(cái)務(wù)部

13、2針織廠有限公司財(cái)務(wù)部3針織有限公司財(cái)務(wù)部4貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)部5實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部1 各分公司設(shè)主管會(huì)計(jì)一名2 各分公司設(shè)出納一名14XX集團(tuán)公司1 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，參與公司經(jīng)營(yíng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司行政管理規(guī)定。2 根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)情況，合理調(diào)配資金，在努力降低資金成本的前提下，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要和資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3 搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，資金動(dòng)態(tài)，銷(xiāo)售收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析，提出建議，定期向上級(jí)報(bào)告。4 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5 負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)，保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。6 編制公司的月、季、年度各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表

14、和財(cái)務(wù)報(bào)表，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，按時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。7 參與各公司及各部門(mén)的核算工作，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。8 負(fù)責(zé)各類(lèi)原材料和物料采購(gòu)及加工生產(chǎn)進(jìn)出的帳務(wù)核算及成本計(jì)算，各類(lèi)產(chǎn)成品和外購(gòu)商品的成本計(jì)算、銷(xiāo)售損益結(jié)算和差異分析。9 嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、費(fèi)用及款項(xiàng)的收付審核及帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)總分類(lèi)帳、日記帳、明細(xì)帳和備查帳簿的登記，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、各類(lèi)附表及相關(guān)文字說(shuō)明資料的編制。10 辦理所有納稅業(yè)務(wù)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理， 包括：統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè)， 營(yíng)利事業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè)，增值稅抵扣作業(yè)及納稅申報(bào)等項(xiàng)事務(wù)。11 負(fù)責(zé)全公司的工資計(jì)算和發(fā)放， 嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)備用金的管

15、理制度， 并按公司規(guī)定辦理有關(guān)現(xiàn)金支付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。1512 監(jiān)督和督促電腦數(shù)據(jù)中心的軟、 硬件維護(hù)和管理工作， 督促有關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程。保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。13 加強(qiáng)與銀行信貸部門(mén)的資金運(yùn)作聯(lián)系， 做好借款、 還款、票據(jù)開(kāi)付及利息結(jié)算工作。14 進(jìn)行稅法和納稅業(yè)務(wù)工作的學(xué)習(xí)和研究，精心籌劃公司納稅事項(xiàng)。15 嚴(yán)守公司的各類(lèi)商業(yè)秘密、 技術(shù)秘密、 財(cái)務(wù)秘密， 對(duì)各種機(jī)密資料負(fù)有保密義務(wù)。16 通過(guò)數(shù)據(jù)中心監(jiān)督和督促營(yíng)銷(xiāo)中心的工作，并及時(shí)有效的服務(wù)于營(yíng)銷(xiāo)中心。17 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 每年對(duì)財(cái)務(wù)工作作一次總結(jié)向老板匯報(bào)并制定次年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。16XX

16、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1 嚴(yán)格執(zhí)行公司行政管理規(guī)定，合理安排好部門(mén)內(nèi)的工作分工，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律并嚴(yán)格執(zhí)行，參與公司經(jīng)營(yíng)管理。2 指導(dǎo)公司的日常財(cái)務(wù)核算工作，幫助下屬財(cái)會(huì)人員解決疑難問(wèn)題。3 合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，努力降低利息支出。4 核實(shí)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容是否詳實(shí)，手續(xù)是否完備，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納工作的內(nèi)部牽制制度。5 監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納是否按公司要求履行工作職責(zé)，對(duì)違反公司報(bào)銷(xiāo)制度的現(xiàn)象要嚴(yán)厲制止。6 審核各種會(huì)計(jì)憑證，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)并督促有關(guān)部門(mén)或人員予以糾正。7 監(jiān)督公司的月、季、年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和營(yíng)業(yè)報(bào)表的編制，并進(jìn)行必要的報(bào)表分析，向總經(jīng)理匯

17、報(bào)。8 對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料進(jìn)行分析，提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。9 負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的管理，搞好公司固定資產(chǎn)的登記、核對(duì)、計(jì)算折舊，保證資產(chǎn)的安全完整。10 搞好各項(xiàng)帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，并認(rèn)真做好同稅務(wù)部門(mén)有關(guān)的各項(xiàng)事務(wù)。11 搞好公司的工資計(jì)算和發(fā)放，嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)金交付和報(bào)銷(xiāo)工作。1712 監(jiān)督和督促數(shù)據(jù)中心的軟、 硬件維護(hù)和管理工作， 保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。18效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)最大化。每年年終向公司董事會(huì)匯報(bào)本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作， 并作年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái) 務(wù)運(yùn)作情況分析， 提交次年財(cái)務(wù)計(jì)劃草案， 為公

18、司提高經(jīng)營(yíng)管理水平提出合理化建議。參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。13 負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的選聘、辭退、考核及任用，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)、吸收先進(jìn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)， 開(kāi)展職業(yè)道德教育， 建立一支精簡(jiǎn)、 高效、廉潔、穩(wěn)健、務(wù)實(shí)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，使全公司的財(cái)務(wù)管理水平不斷提升。14 對(duì)重要財(cái)務(wù)信息要及時(shí)的反映并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆治鎏幚恚?使之充分服務(wù)于管理的需要。15 對(duì)各項(xiàng)財(cái)會(huì)資料， 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類(lèi)整理、 匯集歸檔、 妥善管理會(huì)計(jì)檔案和各類(lèi)相關(guān)文件資料。16 對(duì)公司的機(jī)密資料以及處理業(yè)務(wù)過(guò)程中接觸的商業(yè)秘密、 技術(shù)秘密和財(cái)務(wù)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，遵守職業(yè)道德。17 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及計(jì)劃執(zhí)行過(guò)

19、程中的核算、分析和考核工作， 有181919XX集團(tuán)公司各下屬公司財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)工作職責(zé)20服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。每月15日前編制好上月會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表（年度編制）及相關(guān)明細(xì)表。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，并確保出納人員不接觸會(huì)計(jì)檔案。督導(dǎo)出納人員開(kāi)展工作，定期或不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)出納保管的現(xiàn)金,每月月末負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳單的核對(duì)及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。第十一條 提供相關(guān)資料，提出合理化建議，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表第一條嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政管理制度。第二條嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第三條第四條做好收付款憑證的復(fù)核

20、工作。第五條編制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核準(zhǔn)后入帳。第六條第七條負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督及核算工作。第八條第九條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核工作。第十條第十二條忠誠(chéng)服務(wù)公司，保守公司商業(yè)機(jī)密及其他各種機(jī)密。附表一庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表附表二銀行存款余額調(diào)節(jié)表20年 月曰單位：元（人民幣）21單位名稱(chēng)22序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量金額備注1盤(pán)存數(shù)2面值100 003面值50 004面值20 005面值10 006面值5 007面值2 008面值1 009面值0 5010面值0 2011面值0 1012面值0 0513面值0 02141面值0 01-實(shí)存現(xiàn)金合計(jì)16借據(jù)合計(jì)- 1 - 1 1=1 J/N 11-總合計(jì)（15+16）18帳面

21、數(shù)1 O19盤(pán)點(diǎn)盈虧-盤(pán)點(diǎn)結(jié)果異常及要點(diǎn)報(bào)告：主管會(huì)計(jì)簽名:盤(pán)點(diǎn)日期：20年 月曰銀行信社存款余額調(diào)節(jié) 附列表20年 月 日戶(hù)別 幣種 帳號(hào)出納簽名:23序號(hào)項(xiàng)目金額備注1銀行對(duì)帳單余額（20年 月 日）2加公司已收銀行未入帳金額3其中：142536減公司已付，銀行未入帳金額7苴中：1829310調(diào)整后銀行對(duì)帳單金額11銀、信存款日記帳余額（20年 月 日）12加銀行已收公司未入帳金額13苴中：1142153減銀行已付 公司未入帳全額17苴中：11821 O31-20調(diào)整后銀行存款日記帳金額-盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告:異常及建議事項(xiàng):主管會(huì)計(jì)簽名:20年 月 日出納簽名:24XX集團(tuán)公司涉外會(huì)計(jì)及人

22、員工作職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)行政管理制度。2510 忠誠(chéng)服務(wù)公司，保守公司機(jī)密。2 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。3 服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。4 熟練掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)、稅收法律制度及所在地稅務(wù)管理的具體要求。5 按期辦好抄稅、掃描、納稅申報(bào)、完稅、退稅手續(xù)，及購(gòu)買(mǎi)發(fā)票等其他涉稅事項(xiàng)。6 做好政府有關(guān)部門(mén)交辦的各項(xiàng)工作（如統(tǒng)計(jì)申報(bào)等、報(bào)表的報(bào)送等）。7 做好公司有關(guān)證照更換及年審工作并保管好有關(guān)證照文件。8 做好其他涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。有關(guān)最新的稅法情況，有義務(wù)及時(shí)向上級(jí)及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，避免出現(xiàn)因稅法模糊而造成的經(jīng)濟(jì)損失。9 做好其他涉外業(yè)務(wù)事項(xiàng)。26XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

23、部出納人員工作職責(zé)第一條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)行政管理制度。第二條：嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。27第三條： 服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作安排，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成交辦事項(xiàng)。負(fù)責(zé)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)收付工作，做好原始憑證的審核把關(guān)。根據(jù)原始憑證編制收付款記帳憑證。第六條： 收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，不得入帳。第七條： 根據(jù)收付款憑證順序號(hào)，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并逐日結(jié)出日記帳余額。第八條： 每日下班之前， 當(dāng)日現(xiàn)金收付已結(jié)清之后， 自行做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，保證帳款相符。每月底主辦會(huì)計(jì)會(huì)同出納人員進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表” 和墊付現(xiàn)金清單， 若帳實(shí)不符必須作出書(shū)面解釋?zhuān)?/p>

24、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核簽后，一聯(lián)自存，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條： 每月月末必須向各開(kāi)戶(hù)銀行索取所有銀行存款帳戶(hù)的對(duì)帳單，交主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行銀行日記帳的核對(duì)， 并于次月15日之前編妥“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一式三份，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)與日記帳和銀行存款對(duì)帳單一同歸入會(huì)計(jì)檔案，一聯(lián)送交董事長(zhǎng)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)經(jīng)理。第十條： 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理制度及各類(lèi)文件資料的收集、 整理和保管工作。第十一條：忠誠(chéng)服務(wù)公司，維護(hù)公司利益，保守商業(yè)機(jī)密。XX集團(tuán)公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理基本程序第一節(jié) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行第一條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括以下事項(xiàng)28原始憑證的審核；29第二條第

25、三條第四條第五條四）五）六）七）八）九）十）會(huì)計(jì)報(bào)告的編制；會(huì)計(jì)資料分析與解釋?zhuān)粫?huì)計(jì)用于公司管理各種費(fèi)項(xiàng)的辦理；納稅事項(xiàng)的辦理；內(nèi)部的財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核；會(huì)計(jì)檔案的整理保管；其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法有效的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證，登記電腦帳，根據(jù)符合規(guī)定的電腦帳記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)告。各種特殊的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。依本公司規(guī)定處理有困難時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，由公司財(cái)務(wù)部參照一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原理、原則或習(xí)慣，在不違背公司正當(dāng)利益的前提下提出處理意見(jiàn)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，即時(shí)以規(guī)范的錯(cuò)帳更正方法加以更正。會(huì)計(jì)人員執(zhí)行

26、其職務(wù)時(shí)，必須使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文姓名、別名或別號(hào)簽字。第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證處理程序第一條 凡是以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的合法有效的文書(shū)單據(jù)均為原始憑證。第二條 會(huì)計(jì)人員對(duì)收到的原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核， 如有下列情況者， 當(dāng)視為不合法或無(wú)效憑證：數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)或其他相關(guān)資料記載不符者與本公司有關(guān)規(guī)定不符者第三條 原始憑證的審核支出憑證的審核1 支付款項(xiàng)應(yīng)與取得受款人的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。記帳憑證的編制；會(huì)計(jì)帳簿的登記；230對(duì)于向營(yíng)利事業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)的印章，并注明下列各項(xiàng)：1)該公司或商號(hào)名稱(chēng)、地址；2)3)貨品名稱(chēng)、規(guī)格及數(shù)量

27、或費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；4)5)交易日期；受款方經(jīng)辦人員簽章6)本公司的抬頭及地址。3對(duì)于向個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)、必要時(shí)應(yīng)審閱身1)份證并索取復(fù)印件(此項(xiàng)只限于對(duì)非本公司員工)2)支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；45)本公司的抬頭及地址。對(duì)于向其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng)：1)受款機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址；2)支付款項(xiàng)事由；3)實(shí)收金額；收到日期；5678910115)本公司的抬頭及地址。對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。購(gòu)進(jìn)材料的原始憑證，應(yīng)檢附材料驗(yàn)收單(收料單及請(qǐng)購(gòu)單) 。購(gòu)進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附

28、物料驗(yàn)收單(收料單及 請(qǐng)購(gòu)單)。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及請(qǐng)購(gòu)單?？菑V告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)，均應(yīng)附具樣本或樣張。員工出差旅費(fèi)，應(yīng)依照本公司“員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法”支給，并填寫(xiě)“出差旅費(fèi)報(bào)告表”檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額，按單據(jù)上大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)及支付，不得涂改或挖補(bǔ)。31一）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者二）未依規(guī)定程序編制者三）記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)與原始憑證不符者四）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者第四條第五條第六條第七條121234各項(xiàng)支出憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)有關(guān)人員簽章認(rèn)可及核準(zhǔn)后方為有效。收入憑證的審核各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入

29、， 均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書(shū)據(jù)為其審核之依據(jù)。各項(xiàng)成品銷(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：銷(xiāo)售（或出售）日期客戶(hù)名稱(chēng)及地址銷(xiāo)售成品或其他資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量單價(jià)及總價(jià)本公司名稱(chēng)、地址及印章其他事項(xiàng)收入憑證者有下列情況之一者，當(dāng)視為不合法或無(wú)效憑證。收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符者收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符者數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)章不符者不生效力或不合法的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或入帳的依據(jù)，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)采取合理的補(bǔ)救措施對(duì)其進(jìn)行完善或補(bǔ)救。記帳憑證的編制，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無(wú)原始憑證或原始憑證無(wú)

30、法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)簽批準(zhǔn)，才能據(jù)此編制記帳憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證應(yīng)予更正五） 有記載計(jì)算錯(cuò)誤，而未按規(guī)定更正者32第四條結(jié)帳前應(yīng)為下列各項(xiàng)制編分錄：一） 所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入帳事項(xiàng)；二） 固定資產(chǎn)折舊、 無(wú)形資產(chǎn)推銷(xiāo)遞延、 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)， 待攤費(fèi)用、 預(yù)提費(fèi)用；三） 財(cái)物存量與帳面存量不符；四） 其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入帳各事項(xiàng)。第五條月末及年終結(jié)帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：一） 收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利

31、潤(rùn)”科目，為損益的計(jì)算；二） 資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入月末及下年度各該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。第六條電腦帳簿內(nèi)所記載的數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)帳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由原制單員當(dāng)即修改。如所做憑證已審核、記帳時(shí)，而制單員無(wú)權(quán)棄審及反記帳時(shí)，制單員應(yīng)立即通知審核人及記帳人（審核人及記帳人通常為會(huì)計(jì)帳套主管） ，帳套主管應(yīng)審核是否有誤，并作出棄審及反記帳，再由制單員作修改，修改后由帳套主管再行審核、記帳。未經(jīng)得帳套主管的同意下，制單員不能自行再編制憑證、調(diào)整數(shù)據(jù)。如錯(cuò)誤不在本結(jié)帳期，而在上結(jié)帳期發(fā)現(xiàn)，應(yīng)在帳套主管同意的情況下，第七條由原制單員在本

32、結(jié)帳期內(nèi)另作憑證修改，修改后再由帳套主管審核、記帳。每一筆業(yè)務(wù)的入帳都必須以制單員本人名義入帳， 不能以他人名義入帳， 不能盜用帳套主管名義自行審核、記帳。六） 其他與規(guī)章制度不符者第三節(jié) 會(huì)計(jì)簿記處理程序第一條 會(huì)計(jì)簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記帳憑證登記。 第二條。一）每月月末及會(huì)計(jì)年度終了時(shí)二）公司分立或合併時(shí)三）公司宣告解散及清算結(jié)束時(shí)記帳時(shí)其帳簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目， 金額及其他事項(xiàng)， 必須與記帳憑證內(nèi)所載者第三條本公司有下列情況之一的應(yīng)辦理結(jié)帳：33第八條 凡經(jīng)管帳套有關(guān)人員遇到職務(wù)更調(diào)時(shí)， 由原經(jīng)管員作好最后一個(gè)月結(jié)帳后， 對(duì)各 科目余額核對(duì)作實(shí)后，打印所有科目余額及各報(bào)表，在

33、財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下，由 原經(jīng)管人與接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責(zé)任。 帳冊(cè)裝訂，各明細(xì)帳、分類(lèi)帳可不打印，對(duì)外稅所可按需要而做，原始憑證 按記帳憑證順序編號(hào)，按月裝訂好，每月所有報(bào)表要裝訂好一式幾份，交各 老板、財(cái)務(wù)經(jīng)理，帳套主管自存一份，帳冊(cè)資料由帳套主管自行保存，不得 遺失。所有帳冊(cè)資料不得私自帶出公司范圍外（除需對(duì)外報(bào)稅、完稅、交銀行的有 關(guān)資料除外） ，及由非本公司人帶走及復(fù)印，如需由非本公司人員復(fù)印帶走的，必須經(jīng)得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。第十一條毀，不能隨處放置或隨便丟棄。 第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序第一條第二條第三條（四）（五）各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)公司核準(zhǔn)，不得隨意經(jīng)與

34、任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)范，并應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于理解，會(huì) 計(jì)報(bào)告所用紙張規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案處理程序第一條 記帳憑證應(yīng)分別收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，按月編號(hào)，打印各類(lèi)別憑 證并按順序裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記憑證種類(lèi)，月份日期，起止日期，起 止號(hào)碼，記帳憑證份數(shù)等。第二條 下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其他便于查找事項(xiàng)：（一） 各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專(zhuān)券；（二） 將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或退還的文件書(shū)據(jù)；第九條第十條對(duì)所有財(cái)務(wù)上的資料數(shù)據(jù)，打印后如有錯(cuò)誤及其他已作廢的資料應(yīng)立即銷(xiāo)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制

35、應(yīng)屬于該期間的全部會(huì)計(jì)事項(xiàng)列入編制。 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿所記載相符。 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者，應(yīng)予更正： 其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者； 編制不依程序或內(nèi)容顯有錯(cuò)誤者； 編制計(jì)算有錯(cuò)誤者； 未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； 其他規(guī)章制度不符者。第四條第五條34（三）其他事實(shí)不能依附記帳憑證者。第三條會(huì)計(jì)報(bào)告及記載完畢的會(huì)計(jì)帳簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)妥當(dāng)保管。附件：財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用規(guī)范審核憑證 外來(lái)憑證1 1 審營(yíng)利 事業(yè)統(tǒng) 一發(fā)票2 2十營(yíng)利 事業(yè) 據(jù)3收私審核方法及說(shuō)明1司審并發(fā)票 2 2用發(fā)核日期日3單所列品名是否相同 需核數(shù)大寫(xiě)金額相等0期統(tǒng)一否票專(zhuān)用章寧為收料日或費(fèi)， 是否為跨年度使用

36、O、摘要”欄所列品名與請(qǐng)購(gòu)O租收據(jù)出交際費(fèi);于總價(jià), 中文大寫(xiě)不相4并需5同時(shí)-嚴(yán)八、斗_、文大寫(xiě)為準(zhǔn)。6.6.審核貨價(jià)及稅款的計(jì)算是否正確。7 7.商7.7.審姓名并加蓋私章8.8., ,更正，應(yīng)加蓋原1 1 、墾審核租金支付年期是否重復(fù)或漏。2 2.是否3 3.及租纟4 4.總價(jià)m m 號(hào)貨審核單據(jù)內(nèi)容若有更改或名口審核租金支付方式與合同約定 是否相付。及租核租金支付合同期所押金給付與合回押金相同, 審核逾期繳違約金與合同規(guī)定 是否相符。坐落地段與實(shí)際5 5 是否1 1.統(tǒng)審核在外營(yíng)客及招待費(fèi)用憑應(yīng)以；O3536審核是否于正當(dāng)場(chǎng)所宴客。 際素于私人應(yīng)酬或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的交 4 4.審核是否依批準(zhǔn)

37、權(quán)限核準(zhǔn)。1 2 2.等。3 3 加蓋4 4.：核準(zhǔn)簽名。1.1.油料耗(1)審 員簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)(2).2 2.(1 1)權(quán)責(zé)人連續(xù)并間。2 2 .草核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否 重復(fù)。審核書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)，連續(xù)性刊物的新 訂、續(xù)訂、應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人登記，編 i 并列入管理。票2 2 .營(yíng)利 左事 據(jù) 電話費(fèi)電話收據(jù)2 2.3 3寸間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。 審核單價(jià)* *次數(shù)，是否與總額相 審核收據(jù)是否為本公司抬頭并 審核單據(jù)是否有公司規(guī)定人員汽車(chē)費(fèi)用1.1.購(gòu) 票券2.2.統(tǒng)發(fā)一 據(jù)3(橋過(guò)路耗購(gòu)費(fèi)券是否經(jīng)車(chē)輛管理審核金額細(xì)數(shù)合計(jì)是否正確。 過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)才一審核過(guò)路費(fèi)收費(fèi)金額是否與

38、規(guī)定相符(2)審核日期、路別、地點(diǎn)與派車(chē) 單內(nèi)容是否一致。(3)審核收據(jù)是否經(jīng)車(chē)輛管理員 簽認(rèn)，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)。1 1.收據(jù)4費(fèi)收據(jù)書(shū)報(bào)雜志1.1.統(tǒng)發(fā)票2.2.營(yíng)事業(yè) 據(jù)3.3.報(bào)收據(jù)嘰是文具印刷 (文具品復(fù)印、 印等)1.1.統(tǒng) 發(fā)票2.2.營(yíng)據(jù)業(yè)審核驗(yàn)收單所記明細(xì)，是否與經(jīng)371 1 .審核驗(yàn)收單所記明細(xì)，是否與經(jīng) 核準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一致。審核印刷表單是否必需，數(shù)量是審核否差量過(guò)大。額是否合理4 4.伸核文具用品購(gòu)買(mǎi)、/領(lǐng)用的數(shù)量 是否合理,2 2. 否正3 3.F F 月是否異常過(guò)大。38據(jù)3 3宀驗(yàn)收 水費(fèi)-1 1.水費(fèi)通 知聯(lián)收據(jù)m m 否文具用品 1 1O電費(fèi)1 1 .電費(fèi)通知聯(lián)

39、收據(jù)、發(fā)票5 5.核表的計(jì)量是否合理1 1 審核通知聯(lián)招頭是否為本公司2.2.審核.確，3 3.4 4.5 5.是否1 1. 審核份是否正審核應(yīng)付金額的計(jì)算是否正確。審核電種類(lèi)與實(shí)際是否正確 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容 致。正確：各部門(mén)用統(tǒng)計(jì)O間所屬月份是否正審核應(yīng)付金額的計(jì)算是否正確。審核用水種類(lèi)與實(shí)際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容 致，間有否重復(fù)，所屬月廣告費(fèi)1 1. 統(tǒng)一發(fā)票扌報(bào)社2 2.收3 3. 出版 社、電視 廣告收 據(jù)自由1 1.捐董 土事 長(zhǎng)核事 簽呈2 2.收據(jù)2 2.3 3.4 4.是否1 1.審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，1 1登天數(shù)是否相符。2 2.審核應(yīng)付金額計(jì)算

40、，單價(jià)* *刊登 天數(shù)。3 3 宀審核收款人及報(bào)社簽章是否屬 實(shí)。連核捐寺商業(yè)地位或是否所2323審核捐贈(zèng)對(duì)象是否合理者核 W W 限XX集團(tuán)公司記帳憑證編制工作規(guī)定第一條為規(guī)范集團(tuán)及下屬各公司的會(huì)計(jì)核算工作，充分實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可3940第二條第三條第四條第五條第六條第七條第八條第九條檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用應(yīng)與會(huì)計(jì)帳戶(hù)的設(shè)置相對(duì)應(yīng)，并按中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目的，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。記帳憑證一般采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種形式。編制記帳憑證，必須統(tǒng)一編號(hào)為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)帳憑證編制

41、，并按月按順序編號(hào)。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證上的會(huì)計(jì)科目以及子細(xì)目必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系， 原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別編制一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)所述相符。電腦記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用會(huì)計(jì)人員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能入帳，且每張記帳憑證必須由制單人員、 復(fù)核人員、 核準(zhǔn)人員分別簽名， 不得省略。XX集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度總則4142第一條固定資產(chǎn)是指

42、使用于本集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程，使用期限在一年以上， 單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俬設(shè)備、工具器具等。 直接使用于生產(chǎn)過(guò)程的主要生產(chǎn)設(shè)備，不限于上述單位價(jià)值2000元以上。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類(lèi)編號(hào)、取得、改良、驗(yàn)收、保管、調(diào)拔、出售、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等手續(xù)，均以本辦法處理。第三條財(cái)務(wù)部為本公司固定資產(chǎn)統(tǒng)管單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)，核算登記，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并有權(quán)制定有效的管理制度，責(zé)成各部門(mén)對(duì)其所使用或保管的資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)木S護(hù)管理。第四條 財(cái)務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 并設(shè)置固定資產(chǎn)備查簿，記

43、載各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)物的購(gòu)建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理及其原始價(jià)值、計(jì)提折舊和折余價(jià)值，各部門(mén)主管承擔(dān)各該部門(mén)所使用固定資產(chǎn)的管理維護(hù)責(zé)任。第五條 固定資產(chǎn)折舊政策一律安國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。編號(hào)第五條 現(xiàn)有固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部編制，新購(gòu)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”內(nèi)。固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)遵循一定規(guī)律，并考慮資產(chǎn)的使用領(lǐng)域、資產(chǎn)自身特質(zhì)及其是否屬于進(jìn)口設(shè)備分別確定代碼。取得條六條 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，先送財(cái)務(wù)部審查，確屬無(wú)法從集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)配時(shí)，簽署審查意見(jiàn)，而后再按公司權(quán)限劃分4344各部門(mén)指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥當(dāng)保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”并在 其背面記載資產(chǎn)的增減

44、與調(diào)拔情況，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，從 而保持相關(guān)資料的一致性。調(diào)撥各部門(mén)之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可進(jìn)行。固定資產(chǎn)調(diào)撥單一律由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)的口頭 指示開(kāi)具，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽批后方為有效。出售及報(bào)廢固定資產(chǎn)因嚴(yán)重?fù)p耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整不再適用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)會(huì)、生產(chǎn)及使用部門(mén)有關(guān)人 員及設(shè)備第七條第八條第九條第十條規(guī)定審核批準(zhǔn)后，交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購(gòu)及驗(yàn)收之依據(jù)。改良固定資產(chǎn)改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的部分結(jié)構(gòu)和功能。固定資產(chǎn)改良

45、作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原始價(jià)值。驗(yàn)收與保管請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到貨， 由倉(cāng)管部門(mén)驗(yàn)收， 并填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，送請(qǐng)財(cái)務(wù)部編制該固定資產(chǎn)編號(hào)。使用部門(mén)憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”領(lǐng)用固定資產(chǎn)。第十一條第十二條第十三條非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)一律不得外借。第十四條第十五條45管理人員共同作出鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”擬具處理意見(jiàn)送交財(cái)務(wù)部，經(jīng)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，由設(shè)備管理人員封 存實(shí)物并辦理出售及報(bào)廢事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末會(huì)同使用部門(mén)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)差異差異，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員查明原因，并根 據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。附則第十七條 固定資產(chǎn)入帳價(jià)值包

46、括公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所支出的一切合理的必要的支出。第十八條 部門(mén)主管職務(wù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。XX集團(tuán)公司原材料、產(chǎn)品及庫(kù)存物資收發(fā)領(lǐng)退制度1各類(lèi)原材料、 外協(xié)件及商品物資的供貨單位在向本公司送貨時(shí)必需隨46附送貨清單，無(wú)送貨清單的貨物，倉(cāng)管人員應(yīng)拒絕收貨。2倉(cāng)管人員應(yīng)依據(jù)供貨單位的送貨清單進(jìn)行貨物驗(yàn)收， 并根據(jù)驗(yàn)收無(wú)誤 的送貨單開(kāi)具材料物資入庫(kù)單，材料物資入庫(kù)單須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng) 庫(kù)主管審核方為有效。材料物資入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián) 交采購(gòu)員報(bào)帳，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。3生產(chǎn)車(chē)間或外協(xié)加工單位到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料或半成品，

47、知單填寫(xiě)領(lǐng)料單，領(lǐng)料單中應(yīng)注明生產(chǎn)通知單號(hào)碼，屬于車(chē)間領(lǐng)料由倉(cāng)管人 員審核之后，即可發(fā)料。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn) 車(chē)間，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。用于外協(xié)單位的領(lǐng)料單應(yīng)增設(shè)門(mén) 衛(wèi)放行聯(lián)，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章后方可發(fā)料，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章的放行聯(lián)放 行。4已入庫(kù)材料物資如須退回供貨單位， 由倉(cāng)管人員開(kāi)具紅字材料物資入 庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)管人員簽字，倉(cāng)庫(kù)主管審核，經(jīng)辦采購(gòu)員或供貨單位人員確認(rèn)， 財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章，方可發(fā)出貨物，門(mén)衛(wèi)憑財(cái)會(huì)部門(mén)的放行通知放行。5生產(chǎn)車(chē)間或外協(xié)單位如有材料退回， 應(yīng)開(kāi)具紅字領(lǐng)料單隨同退回材料 交倉(cāng)管人員驗(yàn)收，車(chē)間退料，由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核之后即為

48、 有效。外協(xié)單位退料，須經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章方為有效，門(mén)衛(wèi)放行聯(lián)還應(yīng)及時(shí)送 交門(mén)衛(wèi)。6各類(lèi)產(chǎn)成品入庫(kù)， 由生產(chǎn)車(chē)間開(kāi)具產(chǎn)品入庫(kù)單隨同產(chǎn)品交倉(cāng)管人員驗(yàn) 收簽字。產(chǎn)品入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交生產(chǎn)車(chē)間留存， 一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中送交財(cái)會(huì)部門(mén)。7公司產(chǎn)品對(duì)外發(fā)出， 由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)貨通知單， 經(jīng)倉(cāng)管人員備齊貨 物后，開(kāi)具產(chǎn)品出庫(kù)單，應(yīng)注明發(fā)貨通知單號(hào)碼，經(jīng)倉(cāng)管人員和發(fā)貨經(jīng)辦人 簽字，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)蓋章之后方可發(fā)貨。產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)管人 員自存，一聯(lián)由財(cái)會(huì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，一聯(lián)交門(mén)衛(wèi)放行，一聯(lián)隨貨送交對(duì)方單位。8已發(fā)出或已銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生退貨， 由退貨單位開(kāi)具退貨清單隨同貨物退 回，退貨單位不能開(kāi)具

49、退貨清單的，由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)辦人員開(kāi)具退貨清單，倉(cāng) 管人員根據(jù)退貨清單對(duì)退回產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收， 并開(kāi)具退貨入庫(kù)單， 退貨入庫(kù)單 須由經(jīng)辦倉(cāng)管人員簽字、倉(cāng)庫(kù)主管審核方為有效。退貨入庫(kù)單一式三聯(lián)，一 聯(lián)倉(cāng)管人員自存，一聯(lián)交銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員辦理貨款結(jié)算，一聯(lián)由倉(cāng)管人員集中 送交財(cái)會(huì)部門(mén)。9倉(cāng)管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好出入庫(kù)貨物的實(shí)物驗(yàn)收工作， 大宗貨物的收發(fā) 領(lǐng)退，應(yīng)有記錄碼單作為入庫(kù)單或出庫(kù)單的備查附件，各類(lèi)出庫(kù)單和入庫(kù)單 應(yīng)當(dāng)事先印有編號(hào)，倉(cāng)管人員必須順號(hào)使用，以便于事后驗(yàn)證或查對(duì)。10倉(cāng)管人員還應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地登記保管明細(xì)帳，并時(shí)常根據(jù)保管明細(xì)帳的記錄輪番進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，確保所保管的貨物無(wú)差錯(cuò)發(fā)生，為了便于帳實(shí)核 對(duì)，

50、庫(kù)存應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)通47實(shí)物的每一貨位應(yīng)當(dāng)設(shè)置物料卡片， 卡片應(yīng)載明該物料的標(biāo)準(zhǔn)名稱(chēng)、 規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位及貨位編號(hào)。11門(mén)衛(wèi)收到的各類(lèi)放行單，每月月末應(yīng)分類(lèi)按順序號(hào)裝訂成冊(cè)，加具封面移交財(cái)會(huì)部門(mén)檢查核對(duì)。12財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期主動(dòng)與倉(cāng)管人員相互核對(duì)帳面記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。XX集團(tuán)公司財(cái)物、產(chǎn)品、物料盤(pán)點(diǎn)制度第一條 目的為了正確地進(jìn)行存貨及財(cái)產(chǎn)、物料盤(pán)點(diǎn)工作，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有可48采用實(shí)地盤(pán)存法對(duì)存貨項(xiàng)目設(shè)置經(jīng)常性的庫(kù)存記錄， 即分別品名規(guī)格， 設(shè)置存貨明細(xì)帳，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出的存貨， 并隨時(shí)記列結(jié)存數(shù)， 通過(guò)會(huì)計(jì)帳簿資料，就可以完整地反映存貨的收入、 發(fā)出和結(jié)存情況。

51、在沒(méi)有發(fā)生丟失和被盜的情況下，存貨帳戶(hù)的余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際庫(kù)存相符。二） 月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨進(jìn)行自營(yíng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，由直屬部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次， 填制“實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表”，如有盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)上 報(bào)上一級(jí)機(jī)構(gòu)審批、及財(cái)務(wù)部處理。三）月份檢查若認(rèn)為有必要時(shí)，由主管經(jīng)理批準(zhǔn)，知會(huì)其部門(mén)主管后，對(duì)其存貨隨機(jī)抽點(diǎn)。四）年中、年終盤(pán)點(diǎn)總清點(diǎn)一次。循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條盤(pán)點(diǎn)范圍1 倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)： 指產(chǎn)品、材料物資、低值易耗品、包裝物第三條23財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)： 指現(xiàn)金、銀行存款、各類(lèi)票據(jù)、有價(jià)證券指固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)而言盤(pán)點(diǎn)方式1 存貨： 由經(jīng)營(yíng)部門(mén)合同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)

52、施全面492 財(cái)務(wù)： 由財(cái)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)。3 財(cái)產(chǎn)： 由經(jīng)營(yíng)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面50總清點(diǎn)一次。第四條 人員的指派與職責(zé)1 總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任， 負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮， 督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2 主盤(pán)人：由各相關(guān)部門(mén)主管擔(dān)任， 負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3盤(pán)點(diǎn)人：由各相關(guān)部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。4 會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)其他部門(mén)支援） ，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄。5協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的物料搬運(yùn)工作。由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)于每次盤(pán)點(diǎn)前， 事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、 項(xiàng)目，編制“盤(pán)點(diǎn)人員編組表” 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 公布實(shí)施。經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的

53、財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，準(zhǔn)備 好盤(pán)點(diǎn)表?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券，應(yīng)按類(lèi)分別整理并列出清單。4存貨的堆放，應(yīng)整齊集中，并置“標(biāo)示牌” 。5 各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢。6 盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開(kāi)。第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)1 盤(pán)點(diǎn)期間除緊急發(fā)貨外，暫停收發(fā)貨。2 年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式。第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)1 盤(pán)點(diǎn)編組2351盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán) 點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”， 盤(pán)點(diǎn)完畢， 盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存 表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核 算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)

54、利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的 確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券等項(xiàng)目，除月末、年中、年終盤(pán)3 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器具。4第七條不定期抽點(diǎn)1 由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。2 盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)選通知經(jīng)管部門(mén)為原則 。34 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填到“盤(pán)存表” 。第八條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1 財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤(pán)點(diǎn)表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理鑒核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理， 第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。2 定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年

55、終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。3 固定資產(chǎn)盈虧金額，記入“營(yíng)業(yè)外收支”帳戶(hù)，其他資產(chǎn)盈虧金額記入“管理費(fèi)用”帳戶(hù)。第九條現(xiàn)金銀行存款、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)152特殊情況，應(yīng)簽呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。2345第十條12第十一條1234點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管人共同盤(pán)點(diǎn)外， 平時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理、董事長(zhǎng)認(rèn)為有必要時(shí)，可隨時(shí)抽點(diǎn)，至少每月抽查一次?，F(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)帳后進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對(duì)帳冊(cè)后并啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽

56、認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存，第三聯(lián)送董事長(zhǎng)室。有價(jià)證券應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)填到“證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送往董事長(zhǎng)室。存貨盤(pán)點(diǎn)存貨盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最后一日舉行為原則。存貨原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)。其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)外協(xié)加工料品： 由經(jīng)辦人員合同財(cái)務(wù)人員， 共同赴外盤(pán)點(diǎn)， 其盤(pán)存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。銷(xiāo)售退回的成品：應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退化手續(xù)，包括驗(yàn)收及入帳。寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，寄存廠商簽認(rèn)。營(yíng)業(yè)借出的成品： 應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回， 借條一概不予承認(rèn)，如有53所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，必須深入了解。2 盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假。3 所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移