公司保理業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、保理業(yè)務(wù)治理制度（暫行）第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)公司保理業(yè)務(wù)進(jìn)展，規(guī)范公司保理業(yè)務(wù)治理， 依照中華人民共和國(guó)合同法 、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法等有關(guān) 法律法規(guī)，制訂本制度。第二條 本制度所稱的保理即保付代理，是指賣方（債權(quán)人）將 其向買方（債務(wù)人）銷售商品、提供服務(wù)或其他緣故所產(chǎn)生的應(yīng)收 賬款轉(zhuǎn)讓給公司， 由公司為賣方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、 應(yīng)收賬款治理的綜合性金融服務(wù)。第三條 依照公司是否保留對(duì)賣方的追索權(quán)， 保理業(yè)務(wù)可分為有 追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理；按是否向買方公開(kāi)應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓 的事實(shí)，可分為公開(kāi)保理和隱蔽保理。第四條 有追索權(quán)（回購(gòu)型） 保理是指公司向賣方提供保理項(xiàng)下融

2、資后，若買方在約定期限內(nèi)不能足額償付應(yīng)收賬款，公司有權(quán)按照合同約定向賣方追索未償融資款。無(wú)追索權(quán)（買斷型）保理是指 公司向賣方提供保理項(xiàng)下融資后，若買方因財(cái)務(wù)或資信緣故在約定 期限內(nèi)不能足額償付應(yīng)收賬款，公司無(wú)權(quán)向賣方追索未償融資款。第五條 公開(kāi)保理是指公司將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)及時(shí)通知買方的保理業(yè)務(wù)。隱蔽保理是指依照賣方與公司的約定，不向買方 通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)，但在賣方與公司約定的條件發(fā)生或公 司認(rèn)為必要時(shí)，向買方通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)的保理業(yè)務(wù)。第六條 辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實(shí)、 合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系 為基礎(chǔ)，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠(chéng)信的原則。第二章 申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)的條件第

3、七條 國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)人（賣方）應(yīng)該具備下列條件：（一）經(jīng)依法注冊(cè)登記、其法定地址在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企（事）業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織；二）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策，所處行業(yè)穩(wěn)定，企業(yè)效益良好，有健全的經(jīng)營(yíng)治理體系；（三）銷售的產(chǎn)品適銷對(duì)路，流通性強(qiáng)，周轉(zhuǎn)快，具有較強(qiáng)的 市場(chǎng)需求，差不多通過(guò)國(guó)際或國(guó)內(nèi)權(quán)威質(zhì)量認(rèn)證機(jī)構(gòu)的認(rèn)證；第八條 （四）無(wú)不良商業(yè)信用記錄；（五）在金融機(jī)構(gòu)無(wú)不良信用記錄；（六）在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，要求申請(qǐng)人（賣方）信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上，在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中， 原則上要求申請(qǐng)人（賣 方）信用等級(jí)在 BBB級(jí)（含）以上，未進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的申請(qǐng)人（賣 方）需提供類似的資信等級(jí)證

4、明文件；（七）公司認(rèn)為必須滿足的其他條件。第九條 賣方與公司簽訂保理合同后， 該賣方與某一特定買方之間自保理合同生效后因賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)原則上均要求無(wú)條件地轉(zhuǎn)讓給公司。賣方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)具備以下條件：一）具有真實(shí)、合法、有效的物資銷售背景，且非寄售、試用、行紀(jì)或代銷等交易，交易的結(jié)算方式為賒銷，賒銷是指采取除現(xiàn)金、支票、本票、匯票、國(guó)內(nèi)信用證等方式之外的以非即時(shí)清結(jié) 支付方式進(jìn)行的銷售；（二）賣方已按商務(wù)合同的約定履行了交貨等要緊義務(wù)，并能提供相應(yīng)的證明材料；（三）應(yīng)收賬款債權(quán)依法能夠轉(zhuǎn)讓，賣方與買方之間不存在商 業(yè)糾紛，雙方債權(quán)不存在相互抵消，賣方未對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)定任何形 式的限制

5、或擔(dān)保，應(yīng)收賬款債權(quán)無(wú)瑕疵；（四）應(yīng)收賬款債權(quán)證明完整，能夠提供如發(fā)票（如增值稅專 用發(fā)票）、貨運(yùn)單據(jù)、提貨單或倉(cāng)單等文件以及質(zhì)檢單或定金證明 等輔助證明材料；（五）應(yīng)收賬款的買賣雙方不應(yīng)互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或?yàn)橥豢偣鞠聦俚姆种C(jī)構(gòu)；（六）申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款距商務(wù)合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款付款到期日許多于1個(gè)月且不超過(guò)1年，申請(qǐng)人信用等級(jí)為 AA級(jí)（含）以 上的不超過(guò) 2 年；（七）應(yīng)收賬款原則上要求以人民幣計(jì)價(jià)標(biāo)示并支付，申請(qǐng)人 與付款人（或其中之一）在我國(guó)保稅區(qū)內(nèi)注冊(cè)的，應(yīng)收賬款能夠外 幣計(jì)價(jià)標(biāo)示并支付；（八）公司認(rèn)為必須滿足的其他條件。第十條 商務(wù)合同買方（應(yīng)收賬款

6、付款人）應(yīng)具備以下條件：（一）經(jīng)依法注冊(cè)登記、其法定地址在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。假如買方是非獨(dú)立法人或分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)先取得其所屬法人或總公司對(duì)其簽訂商務(wù)合同或敘作保理 的授權(quán)；（二）在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，要求付款人（買方）的信用等 級(jí)達(dá)到AA級(jí)（含）以上，在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，原則上要求付款人（買方）信用等級(jí)在 A 級(jí)（含）以上，假如付款人（買方）未進(jìn) 行信用等級(jí)評(píng)定，則按如下原則比照辦理：（1）付款人（買方）為全球 500 強(qiáng)企業(yè)在我國(guó)投資（獨(dú)資或合 資）開(kāi)辦的企業(yè)，或央企的子公司以及具有行業(yè)壟斷地位的國(guó)企、 上市公司，可比照信用等級(jí)為 AA級(jí)的企業(yè)辦理；（2）付

7、款人（買方）在金融機(jī)構(gòu)無(wú)不良信用記錄，并與賣方有一年以上的商務(wù)合作且無(wú)惡意拖欠貨款記錄，可比照信用等級(jí)為A級(jí)的企業(yè)辦理；（ 3）提供類似的資信等級(jí)證明文件；（四）經(jīng)營(yíng)治理規(guī)范，經(jīng)濟(jì)效益較好，所購(gòu)商品用途合理明確；（五）無(wú)不良商業(yè)信用記錄；（六）在金融機(jī)構(gòu)無(wú)不良信用記錄；（ 七） 原則上要求該買方與賣方客戶有一年以上的商務(wù)合作且無(wú)拖欠貨款記錄； 八）公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)滿足的其他條件。第十一條 賣方向公司申請(qǐng)辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提交下列材料原件和復(fù)印件：（一）基礎(chǔ)資料。如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及年檢登記文件、企業(yè)法定代表人身份證明、公司章程、具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所 審計(jì)的近兩年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、有權(quán)機(jī)構(gòu)的授權(quán)

8、書(shū)或相關(guān)決議等；（二）保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)， 包括應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)和轉(zhuǎn)讓清單、 買方差不多情況表；（三）應(yīng)收賬款債權(quán)證明文件及輔助材料，如商務(wù)合同、增值 稅專用發(fā)票或其他發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、提貨單或倉(cāng)單、定金證明、通 過(guò)國(guó)際或國(guó)內(nèi)質(zhì)量認(rèn)證的證明材料等；（四）通過(guò)人民銀行年檢的貸款卡（證）；（五）公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他材料。第三章 應(yīng)收賬款的范圍和條件第十二條 可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款范圍：（一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款；（二）由縣市級(jí)（含）以上政府的采購(gòu)部門統(tǒng)一組織的政府采 購(gòu)行為而形成的應(yīng)收賬款；政府采購(gòu)行為是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、 事業(yè)單位和團(tuán)體組織依照 中 華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法

9、 ，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采 購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的物資、工程和服務(wù)的行為。（三）由軍隊(duì)團(tuán)級(jí)（含）以上單位的采購(gòu)部門統(tǒng)一組織的軍隊(duì) 采購(gòu)行為而形成的應(yīng)收賬款；軍隊(duì)采購(gòu)行為是指中國(guó)人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊(duì)依照軍 隊(duì)物資采購(gòu)治理規(guī)定 ，使用國(guó)防專項(xiàng)資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的 或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的物資、工程和服務(wù)的行為。（四）賣方因向?qū)W校、 醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、 提供服務(wù) （政 府采購(gòu)行為除外）而形成的應(yīng)收賬款 ;五）公司認(rèn)定的其他能夠辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第十三條 應(yīng)收賬款必須符合以下條件：（一）應(yīng)收賬款權(quán)屬清晰，沒(méi)有瑕疵，賣方未將其轉(zhuǎn)讓給任何 第三人，也未在其上為

10、任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)；（二）賣方與買方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款；（三）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)在 1 年以內(nèi)，對(duì)買方信用等級(jí)在 AA 級(jí)（含）以上，最長(zhǎng)不超過(guò) 2 年。第十四條 以下應(yīng)收賬款不得辦理保理業(yè)務(wù)：（一）已到期的應(yīng)收賬款；（二）因個(gè)人或家庭消費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；（三）涉及特許經(jīng)營(yíng)、專利、商標(biāo)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等市場(chǎng)不易定價(jià)的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款；（四）賣方 打算提供或約定提供（但目前尚未提供）商品或服務(wù)，可能將于以后產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。五）公司認(rèn)定的其他不宜辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第四章 融資金額、期限、利息及費(fèi)用第十五條 保理融資金額應(yīng)綜合考慮買賣雙方資信狀況、

11、應(yīng)收 賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限、付款進(jìn)度安排及前提條件、預(yù)期壞賬比率、 購(gòu)銷合同約定義務(wù)的履行情況、 違約事項(xiàng)及違約金等因素合理確定。 融資本息一般不超過(guò)發(fā)票實(shí)有金額的 80；對(duì)買賣雙方資信狀況良 好、購(gòu)銷關(guān)系穩(wěn)定、應(yīng)收賬款質(zhì)量?jī)?yōu)良的，最高可放寬至90。應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后 的余額。第十六條 保理融資期限應(yīng)依照顧收賬款還款期限、合理在途 時(shí)刻等因素確定， 融資到期日自購(gòu)銷雙方約定的應(yīng)收賬款還款日起， 且不得晚于應(yīng)收賬款還款日后 3 個(gè)月。 保理融資到期后不得辦理展 期和再融資。第十七條 有追索權(quán)保理融資可依照客戶資信狀況及需求采取預(yù)扣利息或后收利息的方式。（一）對(duì)

12、預(yù)扣利息的，采取以下兩種方式之一確定融資利率：1、在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確 定；2、參照商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)利率確定； 如融資提早收回或賣方以自有資金提早償還融資的，公司應(yīng)將 多收的利息及時(shí)退還賣方。（二）對(duì)后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基 準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定融資利率。第十八條 無(wú)追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取 以下兩種方式之一確定融資利率：（一）在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合 理確定；（二）參照商業(yè)銀行票據(jù)貼現(xiàn)利率確定。如融資提早收回或賣方以自有資金提早償還融資的，公司應(yīng)將 多收的利息及時(shí)退還賣方。第十九條 保理業(yè)務(wù)的費(fèi)用

13、結(jié)構(gòu)、計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)收方式為：（一）費(fèi)用結(jié)構(gòu) 公司依照所提供的保理服務(wù)項(xiàng)目向賣方收取保理融資利息、治 理費(fèi)、二次保理治理費(fèi)、逾期違約金等各項(xiàng)費(fèi)用。（二）計(jì)收方式1、保理融資利息由公司依照賣方支用的保理融資日余額和日利 率按日計(jì)算，于每月20日收取。計(jì)算公式為：各日保理融資利息= 當(dāng)日保理融資支用余額 *保理融資月利率 /30 天；2、治理費(fèi)由公司依照賣方申請(qǐng)的保理服務(wù)品種的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 項(xiàng)測(cè)算、綜合報(bào)價(jià)，在受讓時(shí)依照受讓的應(yīng)收賬款金額和治理費(fèi)率 計(jì)算，向賣方逐筆一次性計(jì)收；3、依照本方法有關(guān)規(guī)定， 關(guān)于賣方申請(qǐng)接著托付公司提供應(yīng)收 賬款催收服務(wù)的，公司將在申請(qǐng)批準(zhǔn)后按該筆應(yīng)收賬款金額和相關(guān) 費(fèi)率計(jì)

14、算二次保理治理費(fèi)，向賣方逐筆一次性收取；4、賣方應(yīng)該回購(gòu)但未能回購(gòu)， 公司將自賣方應(yīng)當(dāng)回購(gòu)之日的次日起依照該筆保理融資款的未支付回購(gòu)價(jià)款乘以逾期違約金率計(jì)算 逾期違約金，按月向賣方收取。每個(gè)計(jì)結(jié)日未收回的逾期違約金作 為新增的逾期未支付的款項(xiàng)，并入下一期逾期違約金的計(jì)算；5、公司索償擔(dān)保付款款項(xiàng)收取利息的利率與保理合同中確定的 保理預(yù)付款利率一致。第五章 保理業(yè)務(wù)操作流程第二十條 公司受理賣方保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，由業(yè)務(wù)部牽頭對(duì)賣方和買方資信及交易情況進(jìn)行調(diào)查與審查，重點(diǎn)分析以下內(nèi)容：（一）應(yīng)收賬款及買賣雙方是否符合本方法規(guī)定的條件；（二）買賣雙方資信狀況，有無(wú)不良信用記錄；（三）買賣雙方的購(gòu)銷關(guān)系

15、是否良好穩(wěn)定，買賣雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、要緊產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，買賣 雙方的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，推斷買方的付款意愿、付款能力以及賣方的回購(gòu)能力；（四）買方是否確實(shí)收妥物資，并確認(rèn)債務(wù)；購(gòu)銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和買方驗(yàn)貨證明等資料的真實(shí)性與合法性，必要時(shí)還應(yīng)索取出庫(kù)單、發(fā)貨單、提貨單等單據(jù)，推斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真 實(shí)性；（五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對(duì)應(yīng)貨款的已回籠情況，核實(shí)應(yīng)收賬款 發(fā)票實(shí)有金額；（六）對(duì)買賣合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進(jìn)度安排 及前提條件）、違約事項(xiàng)以及違約金等進(jìn)行審查分析，推斷應(yīng)收賬款 發(fā)票實(shí)有金額及時(shí)足額回籠的可能性；（七）應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，推斷賣方是否重復(fù)融資；八）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，要從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性、合理性和定價(jià)的公允性，并要關(guān)注買方的最終 商品銷售后能否真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回籠；（九）對(duì)因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品緣故所產(chǎn)生 的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的，還應(yīng)對(duì)其交易的真實(shí)性、定價(jià)的合理 性等從