資金調(diào)撥和內(nèi)部往來(lái)管理流程手冊(cè)

1、 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理流程手冊(cè)-（討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄第一部分概述11定義與范圍12職能說明23資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理運(yùn)作分類4第二部分業(yè)務(wù)流程51資金流量管理51.1流程圖51.2管理方法61.3流程描述72銀行賬戶管理142.1流程圖142.2管理方法152.3流程描述163資金上劃173.1流程圖173.2管理方法183.3流程描述194資金下?lián)?54.1流程圖254.2管理方法264.3流程描述275內(nèi)部往來(lái)管理335.1流程圖335.2管理方法345.3流程描述35第三部分附件38附件1內(nèi)部制度索引38

2、資金審批權(quán)限表39資金上劃方案40附件2新增/改進(jìn)單據(jù)索引41銀行帳戶登記表42資金劃撥情況匯總43日常資金需求預(yù)測(cè)44資金調(diào)撥單45資金審批單46內(nèi)部往來(lái)報(bào)單47附件3內(nèi)部管理報(bào)告48資金流轉(zhuǎn)報(bào)告49附件4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總51第一部分 概述1 定義與范圍定義本流程所涉及的資金管理，是指對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對(duì)外的資金收付管理。本流程所涉及的內(nèi)部往來(lái)，是指用來(lái)核算集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司之間資金劃撥和費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)而進(jìn)行的帳戶設(shè)置和會(huì)計(jì)處理。資金管理系統(tǒng)通過帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級(jí)公司與集團(tuán)資金管理中心間的資金往來(lái)。建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設(shè)全國(guó)范圍的網(wǎng)

3、絡(luò)，由各級(jí)公司每天報(bào)告集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司所有銀行帳戶的信息。資金管理職能架構(gòu)部門系統(tǒng)權(quán)限資金劃撥管理集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金管理中心權(quán)限設(shè)置添加賬戶系統(tǒng)查詢數(shù)據(jù)分析資金管理中心資金流資金申請(qǐng)各級(jí)公司出納余額報(bào)告申請(qǐng)帳戶系統(tǒng)查詢集團(tuán)帳戶各級(jí)公司帳戶總公司帳戶財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理總原則§ 資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下?lián)?、特殊支出個(gè)案審批”的管理原則，以強(qiáng)化資金預(yù)算，提高資金集中管理力度。內(nèi)部往來(lái)管理總原則§ 內(nèi)部往來(lái)管理要求各級(jí)財(cái)務(wù)相關(guān)人員及時(shí)在帳務(wù)系統(tǒng)中登記各級(jí)公司間的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，定期與各級(jí)財(cái)務(wù)中心核對(duì)賬戶余額，確保集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)賬務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2 職能說明職能

4、負(fù)責(zé)人員職責(zé)管理層分管副總經(jīng)理§ 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系；§ 審批年度資金計(jì)劃；§ 審批應(yīng)急資金需求報(bào)告。集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理§ 審批年度資金計(jì)劃；§ 審核應(yīng)急資金需求報(bào)告；§ 審批資金上劃方案；§ 審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置；§ 定期向管理層匯報(bào)工作，對(duì)資金管理中心成員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。資金管理員§ 編制年度資金計(jì)劃；§ 編制日常資金預(yù)測(cè)，并滾動(dòng)調(diào)整；§ 與各級(jí)公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭寸；§ 草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告；&#

5、167; 審核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，開具資金調(diào)撥單；§ 查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。月末與集團(tuán)往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬和資金臺(tái)賬，如存在差異，應(yīng)即時(shí)查出原因并及時(shí)調(diào)整。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)§ 編制內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總帳；§ 開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單；§ 定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí)調(diào)整。區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)§ 編制內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳和總帳；§ 開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單；§ 復(fù)核各級(jí)公司出納編制的記帳憑證，確認(rèn)過帳；§ 定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳，查找差異的

6、原因并及時(shí)調(diào)整。各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理§ 編制年度資金流量預(yù)測(cè)；§ 上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè)；§ 編制資金審批表，申請(qǐng)?zhí)厥赓Y金；§ 審核公司出納編制的資金往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證。出納§ 編制資金往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)資金明細(xì)帳和總帳；§ 開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單。3 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理運(yùn)作分類資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序§ 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格§ 組織結(jié)構(gòu)§ 權(quán)限和責(zé)任分配§ 監(jiān)控方法§ 內(nèi)部審計(jì)§ 人事政策和實(shí)務(wù)資金流量管理§ 年度

7、資金計(jì)劃§ 資料管理和接觸控制§ 日常資金管理§ 授權(quán)§ 管理報(bào)告§ 獨(dú)立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 銀行帳戶管理§ 賬戶開立§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 授權(quán)§ 系統(tǒng)設(shè)置§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工資金上劃§ 上劃政策§ 資料管理和接觸控制§ 資金上劃§ 授權(quán)§ 賬務(wù)登記§ 獨(dú)立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)§ 資金申請(qǐng)§ 獨(dú)立復(fù)核§ 授權(quán)資金下?lián)?#167

8、; 資金下?lián)?#167; 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 賬務(wù)登記§ 獨(dú)立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部往來(lái)管理§ 科目設(shè)置§ 文件設(shè)計(jì)和記錄§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)§ 內(nèi)部往來(lái)通知§ 獨(dú)立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 月末對(duì)賬§ 獨(dú)立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)第二部分 業(yè)務(wù)流程1 資金流量管理1.1 流程圖各級(jí)公司策略計(jì)劃部資金管理中心投資管理中心管理層財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算員資金管理員經(jīng)理經(jīng)理分管副總經(jīng)理資金計(jì)劃 年度資金流量預(yù)測(cè)1 年度資金流量預(yù)測(cè)1匯總資金流

9、量預(yù)測(cè)2草擬年度資金計(jì)劃3發(fā)布年度資金計(jì)劃5年度資金運(yùn)用計(jì)劃6審批4審批48日常資金管理安全存量?jī)?nèi)調(diào)整日常資金需求預(yù)測(cè)7超出安全存量資金調(diào)撥14審批12應(yīng)急資金需求報(bào)告11資金短缺或冗余10資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)9資金運(yùn)用預(yù)測(cè)8執(zhí)行解決方案13審批12管理報(bào)告業(yè)績(jī)考核18業(yè)績(jī)考核18審批16編制資金管理報(bào)告15業(yè)績(jī)考核18審閱171.2 管理方法管理原則§ 資金的流量管理必須以年度資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需求進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。§ 設(shè)置一個(gè)合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。管理人員資金管理中心文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)資金劃撥情況匯總表編制資金管理報(bào)告資金管理

10、員資金管理中心經(jīng)理附件2.2資金流轉(zhuǎn)報(bào)告編制資金管理報(bào)告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件3.1資金收益分析報(bào)告編制資金管理報(bào)告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件3.21.3 流程描述1.3.1 年度資金計(jì)劃主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能年度資金流量預(yù)測(cè)1§ 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù)算，編制年度資金需求預(yù)測(cè)，將資金安排細(xì)化到_.§ 資金流量預(yù)測(cè)可以參考以下方法：- 信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求，由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮因素，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測(cè)未來(lái)年度的資金流量；- 比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)

11、務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類別的資金額度的提取比例，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計(jì)算未來(lái)年度的資金流量；- 歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)上期或前期資金需求預(yù)測(cè)結(jié)合所轄分支實(shí)際情況確定未來(lái)年度的資金流量；- 綜合法：各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理可綜合所轄分支綜合上述資金預(yù)測(cè)方式預(yù)測(cè)本期資金需求。§ 資金流量預(yù)測(cè)中涉及的資金包括以下方面：- 業(yè)務(wù)費(fèi)用Ø 賠款Ø 退還儲(chǔ)金Ø 退保Ø 給付Ø 稅金及附加Ø 展業(yè)Ø 其他業(yè)務(wù)涉及- 行政費(fèi)用Ø 辦公費(fèi)Ø 人員關(guān)聯(lián)費(fèi)Ø 差旅費(fèi)Ø 其它行政涉及- 資本性支出Ø

12、; 房屋裝修Ø 購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)Ø 購(gòu)買固定資產(chǎn)Ø 其它資本性支出- 其它§ 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將年度資金流量預(yù)測(cè)作為年度預(yù)算的一部分，上報(bào)策略計(jì)劃部。§ 策略計(jì)劃部審核年度預(yù)算和資金流量預(yù)測(cè)，批準(zhǔn)后將年度資金流量預(yù)測(cè)交資金管理中心匯總。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理策略計(jì)劃部預(yù)算員匯總資金流量預(yù)測(cè)2§ 資金管理員將各級(jí)公司上報(bào)的年度資金流量預(yù)測(cè)進(jìn)行匯總和整理，預(yù)測(cè)下年度各期間的資金需求額和資金余額。高資金管理中心資金管理員草擬年度資金計(jì)劃3§ 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總的年度資金流量預(yù)測(cè)，草擬年度資金計(jì)劃，安排年度資金上劃、下?lián)堋⑼顿Y、

13、收回、籌資的時(shí)間和金額。§ 資金管理中心在安排資金時(shí)，應(yīng)設(shè)定一個(gè)資金安全存量，當(dāng)實(shí)際資金流量與計(jì)劃不符時(shí)，作為安全存量保存下來(lái)的資金就可以在一定的限度內(nèi)填補(bǔ)資金的缺口，保證資金需求。高資金管理中心資金管理員審批4§ 資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說明意見，將計(jì)劃草案退回資金管理員進(jìn)行修改；如果審批通過計(jì)劃草案，則將資金計(jì)劃交分管副總經(jīng)理進(jìn)行審批。§ 分管副總經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說明意見，將計(jì)劃草案退回資金管理中心進(jìn)行修改；如果審批通過年度計(jì)劃草案，則在

14、計(jì)劃上批示，同意計(jì)劃實(shí)施。高資金管理中心資金管理員分管副總經(jīng)理發(fā)布年度資金計(jì)劃5 3§ 集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理將年度資金計(jì)劃向投資管理中心和其他相關(guān)部門發(fā)布，就資金計(jì)劃的實(shí)施與各方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。中集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理年度資金運(yùn)用計(jì)劃6§ 投資管理中心根據(jù)年度資金計(jì)劃了解投資資金的可用金額和可用時(shí)段，搜集和選擇合適的投資項(xiàng)目，組織編制年度資金運(yùn)用計(jì)劃。§ 投資管理中心將年度資金運(yùn)用計(jì)劃草案向集團(tuán)資金管理中心反饋。高集團(tuán)投資管理中心1.3.2 日常資金管理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能日常資金需求預(yù)測(cè)7 § 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測(cè)和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)需求

15、，以兩周為一個(gè)周期，在每月初_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下半月的資金需求，在每月中_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。（參見資金下?lián)芰鞒蹋┲懈骷?jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金運(yùn)用預(yù)測(cè)8 § 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃，以兩周為一個(gè)周期，預(yù)測(cè)兩周以后的投資資金需求和資金回籠，報(bào)送資金管理中心。（以上參見“投資管理流程”。）中投資管理中心資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)9 § 資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn)發(fā)布的資金計(jì)劃，編制詳細(xì)的日常資金預(yù)測(cè)表，將資金安排細(xì)化到每_.§ 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總各級(jí)公司的日常資金預(yù)測(cè)和投資管理中心的資金運(yùn)用預(yù)測(cè)，滾動(dòng)調(diào)整資金管理中心的日常資金預(yù)測(cè)。中投資管理中心資金短缺或冗

16、余10 § 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據(jù)滾動(dòng)調(diào)整日常資金預(yù)測(cè)，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時(shí)安排資金流量。§ 資金管理員可以通過資金安全存量，對(duì)資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資金頭寸。§ 如果由于業(yè)務(wù)上的重大事件（如重大賠案），造成資金的溢缺金額較大，無(wú)法通過資金安全存量進(jìn)行協(xié)調(diào)，資金管理員應(yīng)向資金管理中心經(jīng)理請(qǐng)示，與資金管理中心經(jīng)理進(jìn)行溝通，擬定應(yīng)急資金需求報(bào)告。高資金管理中心資金管理員應(yīng)急資金需求報(bào)告11 § 資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng)理溝通后形成的意見，草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告，說明資金短缺和冗余情況，提出應(yīng)急資金需求申請(qǐng)。高資金管理中心資金管理員審

17、批12 § 資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求說明的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)，交分管副總經(jīng)理審批；如果對(duì)方案有異議，則書面說明意見，將方案退回，由資金管理員對(duì)方案進(jìn)行修改。§ 分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)資金需求，與投資管理中心經(jīng)理和其他相關(guān)部門充分溝通，討論可行的解決方案；如果對(duì)方案有異議，則書面說明意見，將報(bào)告退回，書面說明意見。高資金管理中心資金管理員分管副總經(jīng)理執(zhí)行解決方案13 § 投資管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的解決方案，調(diào)節(jié)資金頭寸，籌措短缺資金，充分利用冗余資金。高投資管理中心資金調(diào)撥14 &

18、#167; 各級(jí)公司開戶銀行每天根據(jù)資金上劃協(xié)議由銀行自動(dòng)上劃資金，無(wú)上劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉(zhuǎn)賬。（參見“資金上劃”步驟）§ 各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃和日常資金需求預(yù)測(cè)定期編制各級(jí)公司的日常資金需求預(yù)測(cè)，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。（參見“資金下?lián)堋辈襟E）§ 如果由于重大事件需要大筆計(jì)劃外資金，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理填制特殊資金申請(qǐng)書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批后，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員安排下?lián)苜Y金。（參見“資金下?lián)堋辈襟E）。§ 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃和日常資金運(yùn)用預(yù)測(cè)，向資金管理中心申請(qǐng)資金，和按期將投資資金變現(xiàn)，劃回資金管理中心

19、賬戶。（參見“投資管理流程”）中資金管理中心資金管理員1.3.3 資金報(bào)告主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能資金運(yùn)用分析報(bào)告15 § 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用的相關(guān)分析報(bào)告，對(duì)資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析，例如資金劃撥情況匯總表、資金流轉(zhuǎn)報(bào)告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報(bào)告（結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。高資金管理中心資金管理員資金劃撥情況匯總表 附件2.2資金流轉(zhuǎn)報(bào)告附件3.1資金收益分析報(bào)告附件3.2審批16 § 資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，審核報(bào)告的正確性，了解資金運(yùn)用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問題。高資金管理中心經(jīng)理

20、審閱17 § 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，了解資金運(yùn)用情況，將這些報(bào)告提供的信息作為制定資金管理策略，考評(píng)資金管理中心和投資管理中心的工作業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)資料。高分管副總經(jīng)理相關(guān)管理層業(yè)績(jī)考核18 § 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對(duì)資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。§ 資金管理中心經(jīng)理定期對(duì)資金管理中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。§ 資金管理中心資金管理員定期對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。高分管副總經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理資金管理員2 銀行賬戶管理2.1 流程圖集團(tuán)資金管理中心管理層各級(jí)公司經(jīng)理資金管理員相應(yīng)

21、授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理賬戶開立審批3復(fù)核賬戶信息2開戶申請(qǐng)1系統(tǒng)設(shè)置臺(tái)賬設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4開戶信息反饋6臺(tái)賬設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)52.2 管理方法管理原則§ 集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳戶。§ 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范圍；（銀行帳戶開設(shè)程序參見“現(xiàn)金和銀行管理流程”）§ 各級(jí)公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：- 收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金；- 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入；- 特殊情況下，可由資金管理中心組織分

22、支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。§ 集團(tuán)所有的經(jīng)營(yíng)單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每天報(bào)告帳戶信息。§ 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理中心掌握，申請(qǐng)人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請(qǐng)，不得私自進(jìn)行賬戶設(shè)立及管理。管理人員資金管理中心、各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理管理文件銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)銀行帳戶登記表開戶申請(qǐng)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件2.12.3 流程描述2.3.1 賬戶開立主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能開戶申請(qǐng)1§ 各級(jí)公司財(cái)

23、務(wù)經(jīng)理在設(shè)立_天內(nèi)填寫銀行帳戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請(qǐng)書復(fù)印件，提交資金管理中心，申請(qǐng)銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財(cái)務(wù)經(jīng)理歸檔保管。中銀行帳戶登記表附件2.1各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核帳戶信息2§ 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請(qǐng)文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無(wú)誤后在申請(qǐng)書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。高資金管理中心資金管理員審批3§ 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無(wú)誤后批準(zhǔn)資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。高

24、資金管理中心經(jīng)理設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4§ 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶科目。中資金管理中心資金管理員設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)5§ 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開帳戶的信息。中資金管理中心資金管理員開戶信息反饋6§ 資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息 給開戶公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。§ 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。中資金管理中心資金管理員3 資金上劃3.1 流程圖集團(tuán)財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司協(xié)議銀行上劃政策資金管理中心管理員總帳會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)出納內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理出納資

25、金上劃方案草案1發(fā)布資金上劃方案3意見反饋2簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議4資金上劃自動(dòng)上劃5賬務(wù)登記匯總查詢610核對(duì)帳戶余額11編制記帳憑證77復(fù)核過帳96劃款確認(rèn)76劃款確認(rèn)76編制記帳憑證77復(fù)核原始憑證78復(fù)核過帳693.2 管理方法管理原則§ 集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級(jí)公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。§ 各級(jí)分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理中心管理的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團(tuán)賬戶。§ 各級(jí)公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動(dòng)劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功

26、能。管理人員資金管理中心管理文件資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)資金上劃方案資金上劃方案草案各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件1.13.3 流程描述3.3.1 上劃政策主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能資金上劃方案草案1§ 集團(tuán)資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時(shí)及上劃時(shí)賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。- 資金上劃為各級(jí)公司直接上劃至集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團(tuán)資金管理中心；- 基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機(jī)構(gòu)所在地及開戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇；- 資金上劃

27、方案通過賬戶余額限定各級(jí)公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額；- 資金上劃方案草案擬定時(shí)考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失，同時(shí)減少資金在途時(shí)間。低資金管理中心資金上劃方案附件1.1管理員意見反饋2 § 各級(jí)公司管理層和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對(duì)集團(tuán)的方案提出意見反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見反饋可以采用書面、電子郵件和會(huì)議討論等形式。§ 如果各級(jí)公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加以說明。中9.1各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)布資金上劃方案3§ 集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見，針對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)，形成能

28、夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。§ 集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。§ 各級(jí)公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團(tuán)資金管理中心書面申請(qǐng)報(bào)批，修改上劃方案。未批準(zhǔn)前不得任意變更。高9.4資金管理中心簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議4§ 集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級(jí)公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。§ 集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下

29、級(jí)公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動(dòng)上劃。中資金管理中心協(xié)議銀行3.3.2 資金劃轉(zhuǎn)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能資金上劃5 § 各級(jí)公司收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團(tuán)資金管理中心管理的總公司資金賬戶。§ 有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由銀行自動(dòng)操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問原因，督促劃款。對(duì)于經(jīng)常無(wú)故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團(tuán)資金管理中心向該行的上級(jí)銀行反映情況。§ 未實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。資金管理員按照分支機(jī)構(gòu)歸檔，作為登記臺(tái)

30、賬的原始資料。§ 集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。高協(xié)議銀行3.3.3 賬務(wù)登記 主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能劃款確認(rèn)6§ 各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行付款憑證，登記銀行日記帳。§ 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納編制記賬憑證7各級(jí)公司§ 各級(jí)公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款憑證開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后，發(fā)出內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，通知集團(tuán)財(cái)

31、務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)；同時(shí)在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和銀行到款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。集團(tuán)§ 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天各級(jí)公司出納傳遞的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單作為附件：借：在途資金´´分支公司貸：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)´´分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。§ 如果內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)收到內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，但在_天內(nèi)未收到出納

32、傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到款情況，如果確實(shí)未到款，應(yīng)及時(shí)與開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單的公司出納進(jìn)行聯(lián)系，由公司出納及時(shí)向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。§ 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金´´分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。中各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核原始憑證8§ 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的記帳憑證。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬9

33、§ 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如復(fù)核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過帳。§ 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，如復(fù)核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過帳。中區(qū)域財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)匯總查詢10§ 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng)天的在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表，查詢當(dāng)天收到的上劃資金，將在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中心資金管理員核對(duì)帳戶余額87§ 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的收入帳戶余額信息，生成帳戶余額

34、變動(dòng)表。§ 帳戶管理系統(tǒng)自動(dòng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的在途資金變動(dòng)表、到款明細(xì)表和各級(jí)公司的帳戶余額變動(dòng)表進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，生成差異報(bào)告，資金管理員對(duì)差異進(jìn)行分析，對(duì)異常差異進(jìn)行調(diào)查。中資金管理中心資金管理員4 資金下?lián)?.1 流程圖集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理層各級(jí)公司資金申請(qǐng)資金管理中心資金管理員資金管理中心經(jīng)理總帳會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)出納內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理出納 匯總資金需求5審批4特殊資金申請(qǐng)3日常資金需求預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)2年度資金流量預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)1資金下?lián)軐徟?資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)6資金調(diào)撥7賬務(wù)登記復(fù)核過帳136匯總查詢614核對(duì)帳戶余額15 復(fù)核過帳613編制會(huì)計(jì)憑證711付款79編制會(huì)計(jì)

35、憑證711收款710復(fù)核原始憑證7124.2 管理方法管理原則§ 財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測(cè)以及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況提前兩周制訂日常資金需求預(yù)測(cè)并傳遞至資金管理中心，資金管理中心每?jī)芍軗芸钜淮巍?#167; 資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請(qǐng)，常規(guī)下劃根據(jù)日常資金需求預(yù)測(cè)分期下?lián)埽惶厥馍暾?qǐng)是指因大額退保、給付等情況而需臨時(shí)性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時(shí)根據(jù)資金審批單申請(qǐng)撥付。管理人員資金管理中心管理文件資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)資金需求預(yù)測(cè)資金需求預(yù)測(cè)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)資金管理中心資金管理員附件2.3資金調(diào)撥單資金調(diào)撥資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件2.4

36、特殊資金申請(qǐng)書資金審批單特殊資金申請(qǐng)各級(jí)公司經(jīng)理相關(guān)權(quán)限審批人附件2.5資金審批權(quán)限表審核集團(tuán)資金管理中心集團(tuán)董事會(huì)附件1.24.3 流程描述4.3.1 資金需求預(yù)測(cè)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能年度資金流量預(yù)測(cè)1§ 參見（資金流量管理子流程）中9.3各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理日常資金需求預(yù)測(cè)2§ 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金需求預(yù)測(cè)和日常實(shí)際的資金需求，編制并上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè)，如果資金需求超出年度資金預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)說明理由，對(duì)于大額的支付，應(yīng)附上相關(guān)書面憑證。§ 日常資金需求預(yù)測(cè)中涉及的資金包括以下方面：- 業(yè)務(wù)費(fèi)用Ø 賠款Ø 退還儲(chǔ)金Ø

37、 退保Ø 給付Ø 稅金及附加Ø 展業(yè)Ø 其他業(yè)務(wù)涉及資金需求預(yù)測(cè) 附件2.3- 行政費(fèi)用Ø 辦公費(fèi)Ø 人員關(guān)聯(lián)費(fèi)Ø 差旅費(fèi)Ø 其它行政涉及- 資本性支出Ø 房屋裝修Ø 購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)Ø 購(gòu)買固定資產(chǎn)Ø 其它資本性支出- 其它§ 日常資金需求預(yù)測(cè)根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、維持經(jīng)營(yíng)所需要的上級(jí)資金劃撥金額，以兩周為一個(gè)周期，在每月_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下半月的資金需求，在每月_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。§ 資金需求預(yù)測(cè)的表樣上應(yīng)注明編號(hào)，編號(hào)包括所涉及的機(jī)構(gòu)編號(hào)以及資

38、金需求預(yù)測(cè)的時(shí)間段，資金需求預(yù)測(cè)復(fù)印件在財(cái)務(wù)記賬時(shí)作為支持性文件歸檔保存。高9.2各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理特殊資金申請(qǐng)3§ 各級(jí)公司在需要特殊資金運(yùn)用時(shí)（例如：巨額理賠等大額支付需求），由財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫資金審批單，并相應(yīng)提供資金需求的相關(guān)文件。§ 財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金審批權(quán)限表將資金審批表上報(bào)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理特殊資金申請(qǐng)書資金審批單 附件2.5資金審批權(quán)限表 附件1.2審批4§ 管理層相應(yīng)授權(quán)人審批資金審批單，主要審核金額與事由的合理性，如有異議，則退回資金審批單；如果批準(zhǔn)資金申請(qǐng)，則將資金申請(qǐng)上報(bào)集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行劃撥。高管理層相應(yīng)授權(quán)人匯總資金需求5&#

39、167; 資金管理中心資金管理員匯總各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測(cè)，復(fù)核關(guān)于超出年度資金預(yù)測(cè)的說明和相關(guān)憑證，安排資金。§ 資金管理中心資金管理員匯總各級(jí)公司上報(bào)的經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)的資金審批單，確認(rèn)審核無(wú)誤后，安排資金。高相應(yīng)級(jí)別財(cái)務(wù)經(jīng)理4.3.2 資金下?lián)苤饕襟E描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)6§ 資金管理中心資金管理員根據(jù)資金預(yù)測(cè)和申請(qǐng)的實(shí)際情況，調(diào)整資金預(yù)測(cè)，安排下?lián)苜Y金。（參見資金管理子流程）中資金管理中心資金管理員資金調(diào)撥7§ 集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測(cè)，每?jī)芍芤淮尉幹瀑Y金調(diào)撥單，將各級(jí)公司日常資金需求預(yù)測(cè)原件作為附件，通知財(cái)

40、務(wù)中心出納在月初_日和月中_日付款，資金需求預(yù)測(cè)復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。§ 集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金審批單，編制資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司資金審批單原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款，資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。§ 如果集團(tuán)資金管理中心認(rèn)為可以由各級(jí)公司之間直接調(diào)撥資金，必須由資金管理中心經(jīng)理授權(quán)。資金的流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出帳戶。（參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程）中資金調(diào)撥單 附件2.4資金管理中心資金管理員審批8§ 資金管理中心經(jīng)理審批資金調(diào)撥單，復(fù)核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，復(fù)核無(wú)誤后，將資金

41、調(diào)撥單交財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款。中資金管理中心經(jīng)理付款9§ 財(cái)務(wù)中心出納核對(duì)資金調(diào)撥單和資金需求預(yù)測(cè)或資金審批單無(wú)誤后，在資金調(diào)撥單指定時(shí)間，將資金劃撥到各級(jí)公司的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。（參見現(xiàn)金和銀行管理流程）§ 資金下?lián)艿臅r(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級(jí)公司支出賬戶上。各級(jí)資金管理中心資金管理員中集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納劃款確認(rèn)10§ 各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級(jí)公司出納編制記賬憑證11§ 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天出納提供的

42、銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，交總帳會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后，發(fā)出內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，通知收款公司出納；同時(shí)在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和銀行付款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)´´分支公司貸： 銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。§ 各級(jí)公司出納每天根據(jù)集團(tuán)傳送的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單在本公司賬套內(nèi)編制對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金劃撥記賬憑證將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單作為附件：借：在途資金總公司貸：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。§ 如果出納收到內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，但在_天內(nèi)未收到銀行

43、收款憑證，應(yīng)及時(shí)與開具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單的集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。§ 出納收到銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。中各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核原始憑證12§ 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，復(fù)核相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬13 § 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部

44、往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批，如復(fù)核無(wú)誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。§ 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，如復(fù)核無(wú)誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。中區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)匯總查詢14§ 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成付款明細(xì)表，查詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金，將付款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中心資金管理員核對(duì)帳戶余額815§ 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動(dòng)表。§ 帳戶管理系統(tǒng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的付款明細(xì)表和各級(jí)公司的帳戶

45、余額變動(dòng)表進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，估算在途資金的金額。中資金管理中心資金管理員5 內(nèi)部往來(lái)管理5.1 流程圖集團(tuán)區(qū)域財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心/各級(jí)公司科目設(shè)置往來(lái)科目設(shè)置草案1發(fā)布往來(lái)科目2內(nèi)部往來(lái)報(bào)單3記賬4差異分析與調(diào)整6對(duì)賬5內(nèi)部往來(lái)通知記賬4月末對(duì)賬內(nèi)部往來(lái)報(bào)單3差異分析與調(diào)整6對(duì)賬55.2 管理方法管理原則§ 內(nèi)部往來(lái)科目核算的業(yè)務(wù)包括：- 資金往來(lái)（上劃/下?lián)埽? 代墊費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋? 其他§ 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)通過內(nèi)部往來(lái)報(bào)單將相關(guān)內(nèi)部往來(lái)分錄通知對(duì)方帳務(wù)人員。§ 集團(tuán)/各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳，確保內(nèi)部往來(lái)帳戶余額一致，保證會(huì)計(jì)報(bào)表順利合并

46、。管理人員集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理文件內(nèi)部往來(lái)管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單內(nèi)部往來(lái)報(bào)單內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)/各級(jí)公司出納財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)附件2.65.3 流程描述5.3.1 科目設(shè)置主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能往來(lái)科目設(shè)置草案1 § 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)各級(jí)公司財(cái)務(wù)記錄對(duì)往來(lái)賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來(lái)科目及其明細(xì)科目。§ 集團(tuán)與總公司所轄各級(jí)公司間的內(nèi)部往來(lái)通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。§ 總公司和所轄各級(jí)公司間的內(nèi)部往來(lái)通過內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)/分支往來(lái)科目核算。§ 根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多

47、級(jí)明細(xì)科目，對(duì)內(nèi)部往來(lái)實(shí)施更為詳細(xì)的核算, 分別針對(duì)資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財(cái)產(chǎn)往來(lái)等建立明細(xì)科目。中集團(tuán)財(cái)務(wù)中心發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置2§ 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將會(huì)計(jì)科目表下發(fā)各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。§ 集團(tuán)信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提供的會(huì)計(jì)科目表，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和系統(tǒng)權(quán)限，區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)需要設(shè)置更加明細(xì)科目。低集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 5.3.2 內(nèi)部往來(lái)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能內(nèi)部往來(lái)報(bào)單3 § 各級(jí)公司發(fā)生內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)或各級(jí)公司出納編制內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，說明雙方會(huì)計(jì)分錄、金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以

48、及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù)測(cè)編號(hào)、采購(gòu)申請(qǐng)單編號(hào)等），由編制人簽字。§ 內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)或各級(jí)公司出納將編制的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單交憑證復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤后，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和相關(guān)的原始憑證發(fā)送到對(duì)方帳務(wù)人員。中各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)各級(jí)公司內(nèi)部往來(lái)報(bào)單 附件2.6出納記賬4 4費(fèi)用分?jǐn)?#167; 上級(jí)區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和原始憑證，同時(shí)在本公司和對(duì)方公司的帳套中編制會(huì)計(jì)憑證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤后，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單發(fā)送對(duì)方帳務(wù)人員。§ 收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和原始憑證，核對(duì)帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)與發(fā)單公司聯(lián)系，由發(fā)單公司

49、修改后重新發(fā)送內(nèi)部往來(lái)報(bào)單。資金往來(lái)§ 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒讨懈骷?jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)各級(jí)公司內(nèi)部往來(lái)報(bào)單 附件2.6出納 5.3.3 月末對(duì)賬主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能對(duì)賬5 § 月末關(guān)賬前，各級(jí)財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)通過電子郵件與其他財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)賬面上的內(nèi)部往來(lái)余額進(jìn)行核對(duì)。高9.2各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)差異分析與調(diào)整6 § 對(duì)賬過程中，內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過電子郵件及時(shí)通知對(duì)賬方檢查原因，查明原因后編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會(huì)計(jì)審核后對(duì)科目余額進(jìn)行調(diào)整，確保關(guān)賬后報(bào)表合并時(shí)內(nèi)部往來(lái)賬戶的順利抵消。高各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往

50、來(lái)會(huì)計(jì)第三部分 附件附件1內(nèi)部制度索引索引號(hào)名稱版本號(hào)最近更新時(shí)間責(zé)任職能部門1.1資金審批權(quán)限表集團(tuán)資金管理中心1.2資金上劃方案集團(tuán)資金管理中心附件1.1資金審批權(quán)限表單筆、累計(jì)金額內(nèi)容10萬(wàn)10萬(wàn)50萬(wàn)50萬(wàn)100萬(wàn)100萬(wàn)1000萬(wàn)1000萬(wàn)行政費(fèi)用´´´´´´´´´´´´´´´´´´´´業(yè)務(wù)費(fèi)用´´´´´´´´´´´´´´´´&