會計(jì)職場基礎(chǔ)知識問超全新手必備

1、會計(jì)職場基礎(chǔ)知識100 問（超全！新手必備）會計(jì)職場總會遇到許多會計(jì)常識， 不知道是不是很丟人呢？會計(jì)基礎(chǔ)知識很多， 看不過來怎么辦， 本文的會計(jì)基礎(chǔ)知識 100 問可以讓新入門的會計(jì)可以更簡單直接的了解會計(jì)基礎(chǔ)知識， 了解一條 少一條。1、什么是會計(jì) 答：會計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)管理工作。 2、會計(jì)核算的基本前提是什么它包括哪幾個方面 答：會計(jì)核算的基本前提是對會計(jì)核算所處的時間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定。 會計(jì)核算的基本前提包括會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量等。3、會計(jì)核算的一般原則包括哪幾個方面 答：會計(jì)核算的一般原則是進(jìn)行會計(jì)核算的指導(dǎo)思想和衡

2、量會計(jì)工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)。 包括三個方面， 即，衡量會計(jì)信息質(zhì)量的一般原則、 確認(rèn)和計(jì)量的一般原則以及作為對以上原則加以修正的一般 原則。4、衡量會計(jì)信息質(zhì)量的一般原則具體包括哪些 答：包括客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則。5、確認(rèn)和計(jì)量的一般原則具體包括哪些答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。6、起修正作用的一般原則具體包括哪些答：包括謹(jǐn)慎原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。7、什么是會計(jì)要素它包括哪幾個方面答：會計(jì)要素是會計(jì)核算對象的基本分類， 是設(shè)定會計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的依據(jù)， 也是進(jìn)行確認(rèn)和 計(jì)量的依據(jù)。會計(jì)要

3、素主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等。8、什么是資產(chǎn) 答：資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源， 濟(jì)利益。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)9、資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)答：資產(chǎn)具有如下特點(diǎn)：第一，資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益 ;第二，資產(chǎn)都是為企業(yè)所擁有的， 或者即使不為企業(yè)所擁有，但也是企業(yè)所控制的;第三，資產(chǎn)都是企業(yè)在過去發(fā)生的交易、事項(xiàng)中獲得的。10、什么是負(fù)債 答：負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。11、負(fù)債具有哪些特點(diǎn) 答：負(fù)債具有如下特點(diǎn)：第一，負(fù)債是由于過去的交易、事項(xiàng)引起的、企業(yè)當(dāng)前所承擔(dān)的義務(wù)。 第二，負(fù)債將要由企業(yè)在

4、未來某個時日加以清償。第三， 移資產(chǎn)。為了清償債務(wù)， 企業(yè)往往需要在將來轉(zhuǎn)12、什么是所有者權(quán)益 答：所有者權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 之為凈資產(chǎn)。其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，又稱13、所有者權(quán)益具有哪些特點(diǎn) 答：所有者權(quán)益具有以下特點(diǎn)： 企業(yè)不需要償還其所有者。第二， 有的負(fù)債之后才返還給所有者。第一， 所有者權(quán)益不象負(fù)債那樣需要償還， 除非發(fā)生減資、 清算， 企業(yè)清算時，負(fù)債往往優(yōu)先清償，而所有者權(quán)益只有在清償所第三， 所有者權(quán)益能夠分享利潤， 而負(fù)債則不能參與利潤的分配。14、什么是收入答：收入是指企業(yè)在銷售商品、 提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總

5、 流入。15、收入具有哪些特點(diǎn) 答：收入具有以下特點(diǎn)：第一，收入是從企業(yè)的日?；顒又挟a(chǎn)生的，如工商企業(yè)銷售商品、提供 勞務(wù)的收入。第二，收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少， 也可能同 時引起資產(chǎn)的增加和負(fù)債的減少。第三，收入將引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加。16、什么是費(fèi)用 答：費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。17、費(fèi)用具有哪些特點(diǎn) 答：費(fèi)用具有以下特點(diǎn)：第一，費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益 的流出 ;第二，費(fèi)用可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，也可能引起負(fù)債的增加，或同時表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少 和負(fù)債的增加 ;第三，費(fèi)用將引起所有者

6、權(quán)益的減少。利潤為營業(yè)利潤、 投資凈收益和營業(yè)外收支凈額18、什么是利潤 答：利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。 等三個項(xiàng)目的總額減去所有稅費(fèi)之后的余額。19、銀行結(jié)算方式包括哪幾種答： 1）銀行匯票2）銀行本票3）商業(yè)匯票4）支票5）信用卡6）匯兌7）委托收款8）托收承付20、銀行存款賬戶分為哪幾種答：銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。21、應(yīng)收賬款指什么 答：應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。 具體說來， 應(yīng)收賬款是指企業(yè) 因銷售商品、 產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因， 應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜 費(fèi)等。22、壞帳

7、指的是什么答：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。23、壞賬損失指的是什么 答：由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。24、估計(jì)壞賬損失有哪幾種方法 答：估計(jì)壞賬損失主要有三種方法，即應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。25、什么是應(yīng)收賬款余額百分比法 答：應(yīng)收賬款余額百分比法是根據(jù)會計(jì)期末應(yīng)收賬款的余額乘以估計(jì)壞賬率即為當(dāng)期應(yīng)估計(jì)的壞 賬損失，據(jù)此提取壞賬準(zhǔn)備。26、什么是賬齡分析法 答：賬齡分析法是根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時間的長短來估計(jì)壞賬損失的方法。27、什么是銷貨百分比法 答：銷貨百分比法是根據(jù)賒銷金額的一定百分比估計(jì)壞賬損失的方法。28、什么是預(yù)付賬款答：預(yù)付賬

8、款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。29、什么是存貨答：存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售， 或者仍然處在生產(chǎn)過程， 或者在生產(chǎn)或 提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。30、存貨計(jì)價方法包括哪幾種答： 1）個別計(jì)價法 2）先進(jìn)先出法 3）加權(quán)平均法 4）移動平均法5）后進(jìn)后出法 6）計(jì)劃成本法 7）毛利率法 8）零售價法對發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)31、什么是先進(jìn)先出法 答：先進(jìn)先出法是以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提， 價的一種方法。32、什么是加權(quán)平均法 答：加權(quán)平均法亦稱全月一次加權(quán)平均法

9、， 本月全部收貨成本加上月初存貨成本， 庫存成本。33、什么是移動平均法 答：移動平均法亦稱移動加權(quán)平均法， 加原有存貨數(shù)量，據(jù)以計(jì)算加權(quán)單價， 34、常用的存貨數(shù)量盤存方法主要有哪些 答：常用的存貨數(shù)量盤存方法主要有實(shí)地盤存制和永續(xù)盤存制兩種。35、什么是實(shí)地盤存制 答：實(shí)地盤存制也稱定期盤存制， 指會計(jì)期末通過對全部存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)， 結(jié)存數(shù)量， 然后分別乘以各項(xiàng)存貨的盤存單價， 計(jì)算出期末存貨的總金額， 倒軋本期已耗用或已銷售存貨的成本。指以本月全部收貨數(shù)量加月初存貨量作為權(quán)數(shù)，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，指本次收貨的成本加原有庫存的成本，并對發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價的一種方法。除以從而確定存

10、貨的發(fā)出和除以本次收貨數(shù)量以確定期末存貨的 記入各有關(guān)存貨科目，即分別品名規(guī)格設(shè)置存36、什么是永續(xù)盤存制 答：永續(xù)盤存制也稱賬面盤存制， 指對存貨項(xiàng)目設(shè)置經(jīng)常性的庫存記錄， 貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時記列結(jié)存數(shù)。（含一年 ） 的投資， 包括股票、 債券、37、什么是短期投資 答：短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年 基金等。投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持38、什么是長期股權(quán)投資 答：長期股權(quán)投資通常為長期持有，不準(zhǔn)備隨時出售， 股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。并且在持有期間一般不因被投資單位凈資產(chǎn)應(yīng)采用成本法核算：39、什么是長期投資的成本法 答：成本法

11、， 是指投資后按實(shí)際成本確認(rèn)賬面金額， 的增減而變動投資賬面余額的方法。通常下列情況下，1）投資企業(yè)對被投資單位無控制、無共同控制且無重大影響。2）被投資單位在嚴(yán)格的限制條件下經(jīng)營，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制。40、什么是長期股權(quán)投資的權(quán)益法 答：長期股權(quán)投資的權(quán)益法是指投資最初以初始投資成本計(jì)價， 以后根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單 位所有者權(quán)益份額的變動對投資的賬面價值進(jìn)行調(diào)整的方法。投資企業(yè)對被投資單位具有控制、 共同控制或重大影響時，長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。41、什么是固定資產(chǎn) 答：固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。42、固定資產(chǎn)有

12、哪幾種分類答： （一）按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類，可分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。（二）按固定資產(chǎn)使用情況分類，可分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。（三）按固定資產(chǎn)的所有權(quán)分類，可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)。（四）按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和使用情況綜合分類可分為七大類：1）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)3）租出固定資產(chǎn)4）不需用固定資產(chǎn)5）未使用固定資產(chǎn)6）土地7）融資租入固定資產(chǎn)43、什么是固定資產(chǎn)折舊 答：固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。44、固定資產(chǎn)折舊的方法有幾種 答：有 4 種，包括年限平均法、工作量法、雙

13、倍余額遞減法、年數(shù)總和法。根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍45、什么是雙倍余額遞減法 答：雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下， 的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。46、什么是年數(shù)總和法 答：年數(shù)總和法又稱合計(jì)年限法， 是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的 分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額， 這個分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)， 分母代表使用年數(shù)的逐 年數(shù)字總和。47、什么是無形資產(chǎn)答：無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、 出租給他人、 或管理目的而持有的、 沒有實(shí)物 形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。48、無形資產(chǎn)的特征是

14、什么答：無形資產(chǎn)的特征是：1）沒有實(shí)物形態(tài)。2）能在較長的時期內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益。3）持有的目的是使用而不是出售。4）無形資產(chǎn)能夠給企業(yè)提供未來經(jīng)濟(jì)效益的大小具有較大的不確定性。5）是企業(yè)有償取得的。49、無形資產(chǎn)包括哪幾種答：無形資產(chǎn)一般包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。50、什么是應(yīng)付票據(jù)答：應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票， 委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票 人的票據(jù)。51、什么是債務(wù)重組 答：債務(wù)重組是指債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事 項(xiàng)。52、什么是長期債券答：長期債券是為企業(yè)籌集長期使用資金而發(fā)

15、行的一種書面憑證。53、什么是可轉(zhuǎn)換公司債券在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股答：可轉(zhuǎn)換公司債券是按發(fā)行人依照法定程度發(fā)行、54、答：份的公司債券。什么是實(shí)收資本55、答：它屬于所有者權(quán)益的范疇。實(shí)收資本是指投資人作為資本投入到企業(yè)中的各種資產(chǎn)的價值。什么是資本公積或從其他來源取得， 由所有者享有的資金，資本公積是指由投資者投入但不能構(gòu)成實(shí)收資本，盈余公積根據(jù)其用途不同分為56、什么是盈余公積 答：盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。 公益金和一般盈余公積兩類。57、什么是期間費(fèi)用 答：期間費(fèi)用是企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用中的重要組成部分， 是指本期發(fā)生的、 不能直接或間接歸入

16、某種產(chǎn)品成本的、直接計(jì)入損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。58、什么是管理費(fèi)用 答：管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。59、什么是營業(yè)費(fèi)用 答：營業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、 提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī) 構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。60、什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用答：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。61、營業(yè)利潤由哪兩方面構(gòu)成 答：營業(yè)利潤主要由主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成。62、什么是主營業(yè)務(wù)利潤業(yè)務(wù)收入凈額減去主營業(yè)務(wù)成企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入答：主營業(yè)務(wù)利潤是指， 企業(yè)經(jīng)營活動中主營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤。 本和主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的流

17、轉(zhuǎn)稅后的余額，通常稱為毛利。63、什么是其他業(yè)務(wù)利潤 答：其他業(yè)務(wù)利潤指企業(yè)經(jīng)營主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的利潤。 減去其他業(yè)務(wù)支出后的差額，即為其他業(yè)務(wù)利潤。64、什么是營業(yè)外收支 答：營業(yè)外收支是指與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支。實(shí)現(xiàn)收入，收入扣除當(dāng)初的投入即為企業(yè)的利潤總額或虧損總65、什么是企業(yè)的利潤總額或虧損總額 答：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過銷售過程將商品賣給購買方， 成本以及其他一系列費(fèi)用， 再加減非經(jīng)營性質(zhì)的收支及投資收益， 額。它是根據(jù)資產(chǎn)、 負(fù)債和所有者權(quán) 把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、 并對日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度濃縮整理后編66、什么是資產(chǎn)負(fù)債表 答：資

18、產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表， 益（ 或股東權(quán)益 ） 之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序， 負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列， 制而成的。67、我國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源主要通過哪幾種形式取得 答：我國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得：1）根據(jù)總賬科目余額直接填列。2）根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。3）根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。5）根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。（或凈虧損 ）。68、什么是利潤表 答：利潤表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。 利潤表把一定期間的營業(yè)收入與其

19、同 一會計(jì)期間相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時期的凈利潤69、利潤表主要反映哪幾個方面的內(nèi)容 答：利潤表主要反映以下幾方面的內(nèi)容：1）構(gòu)成主營業(yè)務(wù)利潤的各項(xiàng)要素。2）構(gòu)成營業(yè)利潤的各項(xiàng)要素。3）構(gòu)成利潤總額 （或虧損總額 ）的各項(xiàng)要素。4）構(gòu)成凈利潤 （或凈虧損 ） 的各項(xiàng)要素。或者披露不詳盡的內(nèi)容70、什么是會計(jì)報(bào)表附注 答：會計(jì)報(bào)表附注是會計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充， 主要對會計(jì)報(bào)表不能包括的內(nèi)容， 作進(jìn)一步的解釋說明，以有助于會計(jì)報(bào)表使用者理解和使用會計(jì)信息。71、會計(jì)報(bào)表附注包括哪些內(nèi)容 答：會計(jì)報(bào)表附注包括以下內(nèi)容：1）基本會計(jì)假設(shè)2）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明3）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變

20、更的說明4）或有事項(xiàng)的說明5）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明7）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明8）企業(yè)合并、分立的說明9）會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明10）收入11）有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)72、什么是會計(jì)政策 答：會計(jì)政策是指企業(yè)在會計(jì)核算時所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會計(jì)處理方法。73、會計(jì)政策具有哪些特點(diǎn)答：會計(jì)政策具有以下特點(diǎn)： 第一、 會計(jì)政策包括不同層次， 涉及具體會計(jì)原則和會計(jì)處理方法。 第二、 會計(jì)政策是在允許的會計(jì)原則和會計(jì)方法中作出的具體選擇。 第三、會計(jì)政策是企業(yè)會計(jì) 核算的直接依據(jù)。74、答：為。什么是會計(jì)政策變更75、答：會計(jì)政策

21、變更， 是指企業(yè)對相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會計(jì)政策改用另一會計(jì)政策的行 什么是會計(jì)估計(jì) 會計(jì)估計(jì)是指，企業(yè)對其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。76、會計(jì)估計(jì)有哪些特點(diǎn) 答：會計(jì)估計(jì)具有以下特點(diǎn)：1）會計(jì)估計(jì)的存在是由于經(jīng)濟(jì)活動中內(nèi)在的不確定因素的影響。2）進(jìn)行會計(jì)估計(jì)時，往往以最近可利用的信息或資料為基礎(chǔ)。3）為保證會計(jì)信息的可靠性，必須合理地進(jìn)行會計(jì)估計(jì)。77、什么是會計(jì)差錯 答：會計(jì)差錯是指，在會計(jì)核算時，由于計(jì)量、確認(rèn)、記錄等方面出現(xiàn)的錯誤。78、什么是所得稅會計(jì) 答：所得稅會計(jì)就是研究如何處理按照會計(jì)制度計(jì)算的稅前會計(jì)利潤 應(yīng)稅所有 （或虧損 ）之間差異的

22、會計(jì)理論和方法。79、會計(jì)制度和稅法兩者的目的不同會導(dǎo)致什么結(jié)果 答：會計(jì)制度和稅法兩者的目的不同，對收益、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的確認(rèn)時間和范圍也不同， 從而導(dǎo)致稅前會計(jì)利潤與應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生差異， 這一差異分為永久性差異和時間性差異兩種類 型。（或虧損 ）與按照稅法計(jì)算的80、什么是永久性差異答：永久性差異是指某一會計(jì)期間， 由于會計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、 費(fèi)用或損失時的口徑不同， 所產(chǎn)生的稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。 這種差異在本期發(fā)生， 不會在以后各期轉(zhuǎn)回。81、什么是時間性差異答：時間性差異， 指稅法與會計(jì)制度在確認(rèn)收益、 費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計(jì)利 潤與應(yīng)納稅所

23、得額的差異。 時間性差異發(fā)生于某一會計(jì)期間， 但在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。82、什么是應(yīng)付稅款法 答：應(yīng)付稅款法是指企業(yè)不確認(rèn)時間性差異對所得稅的影響金額， 按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確 認(rèn)為所得稅費(fèi)用的方法。在這種方法下，當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。83、什么是納稅影響會計(jì)法 答：納稅影響會計(jì)法， 是指企業(yè)確認(rèn)時間性差異對所得稅的影響金額， 間性差異對所得稅影響金額的合計(jì)， 確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。 的所得稅影響金額，遞延和分配到以后各期。84、具體運(yùn)用納稅影響會計(jì)法核算時，有哪兩種可供選擇的方法 答：具體運(yùn)用納稅影響會計(jì)法核算時， 有兩種可供選擇的方法， 不變的情況下，無論是

24、采用遞延法還是債務(wù)法核算，其結(jié)果相同 則兩種處理方法的結(jié)果不完全相同。85、什么是遞延法 答：遞延法是將本期時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額， 原已確認(rèn)的時間性差異對本期所得稅的影響金額。86、什么是債務(wù)法 答：債務(wù)法是指本期由于時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額， 轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的時間性差異的所得稅影響金額， 面金額。87、什么是或有事項(xiàng)常見的或有事項(xiàng)的例子有哪些 答：或有事項(xiàng)， 是指過去交易或事項(xiàng)形成的一種狀況， 其結(jié)果須通過不完全由企業(yè)控制的未來不 確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見的或有事項(xiàng)的例子有： 1）未決訴訟 ;2）未決仲裁 ; 3）企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保 ;4）附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)

25、;5）企業(yè)為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保 ; 6）污染環(huán)境而可能發(fā)生治污費(fèi)用或可能支付罰金;7）在發(fā)生稅收爭議時，有可能補(bǔ)交稅款或獲得稅款返還;88、從會計(jì)的角度看，或有事項(xiàng)有哪幾個特征 答：從會計(jì)的角度看，或有事項(xiàng)有以下幾個特征： 1）或有事項(xiàng)是過去交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時在這種方法下， 時間性差異即遞延法和債務(wù)法。 在所得稅率;但在所得稅率變動的情況下，遞延和分配到以后各期，并同時轉(zhuǎn)回遞延和分配到以后各期， 并同時在稅率變動或開征新稅時， 需要調(diào)整遞延稅款的賬2）或有事項(xiàng)具有不確定性。3）或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)證實(shí)。4）證實(shí)或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定事項(xiàng)不能完全由企

26、業(yè)控制。89、什么是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括哪兩類 答：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)， 是指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要 調(diào)整或說明的事項(xiàng)。 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括兩類， 一類是對資產(chǎn)負(fù)債表日存在的情況提供進(jìn)一 步證據(jù)的事項(xiàng) ;一類是資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的事項(xiàng)。前者稱為調(diào)整事項(xiàng);后者稱為非調(diào)整事項(xiàng)。90、什么是調(diào)整事項(xiàng) 答：調(diào)整事項(xiàng)， 是指由資產(chǎn)負(fù)債表日后獲得新的或進(jìn)一步的證據(jù)， 以表明依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日存在 狀況編制的會計(jì)報(bào)表已不再具有有用性， 應(yīng)依據(jù)新發(fā)生的情況對資產(chǎn)負(fù)債表日所反映的收入、 費(fèi) 用、資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益進(jìn)行調(diào)整。91、什么是非調(diào)整事項(xiàng) 答：非調(diào)整事項(xiàng)，是指

27、在資產(chǎn)負(fù)債表日該狀況并不存在， 而是期后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù) 債表日后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)， 其事項(xiàng)不涉及資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況， 但為了對外提供更有用的 會計(jì)信息，必須以適當(dāng)?shù)姆绞脚哆@類事項(xiàng)，這類事項(xiàng)作為非調(diào)整事項(xiàng)。92、什么是關(guān)聯(lián)方關(guān)系 答：關(guān)聯(lián)方關(guān)系是指關(guān)聯(lián)方之間的相互關(guān)系。93、在我國會計(jì)準(zhǔn)則中，關(guān)聯(lián)方關(guān)系有幾個主要形式 答：在我國會計(jì)準(zhǔn)則中，給出關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在的主要形式，包括： （一 ）母子公司之間、同一母公司下的各個子公司之間;（二 ）不存在投資關(guān)系，但存在控制和被控制關(guān)系的企業(yè)之間;（三 ）合營企業(yè) ; （四 ）聯(lián)營企業(yè) ;（五）主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家

28、庭成員。（六）受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。94、什么是關(guān)聯(lián)方交易 答：關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價款。應(yīng)以交易是否發(fā)生為依據(jù)， 而不以是否收取價款為前提。95、我國會計(jì)準(zhǔn)則中列舉的關(guān)聯(lián)方交易主要有哪幾種 答：判斷一項(xiàng)交易是否屬于關(guān)聯(lián)方交易， 我國會計(jì)準(zhǔn)則中列舉的交易類型主要有：（一 ）購買或銷售商品 ;（二）購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)（三 ）提供或接受勞務(wù) ;（四 ）代理 ;（五）租賃;（六 ）提供資金 ;（七 ）擔(dān)保和抵押 ;（八 ）管理方面的合同 ;（九 ）研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移 ;（十 ）許可協(xié)議 ;（十

29、一 ）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬。它是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會計(jì)主體，96、什么是合并會計(jì)報(bào)表 答：合并會計(jì)報(bào)表又稱合并財(cái)務(wù)報(bào)表。母公司和子公司單獨(dú)編制的個別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的會計(jì)報(bào)表。97、合并會計(jì)報(bào)表的作用主要表現(xiàn)在哪幾個方面答：合并會計(jì)報(bào)表的作用主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，合并會計(jì)報(bào)表能夠?qū)ν馓峁┓从秤赡缸庸窘M成的企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營情況的會計(jì)信息。其次，合并會計(jì)報(bào)表有利于避免一些企業(yè)集團(tuán)利用內(nèi)部控股關(guān)系，人為粉飾會計(jì)報(bào)表情況的發(fā)生。98、合并會計(jì)報(bào)表與個別會計(jì)報(bào)表比較，它的特點(diǎn)是什么 答：與個別會計(jì)報(bào)表比較，它具有如下特點(diǎn)：反映

30、的對象1）會計(jì)報(bào)表反映的是母公司和子公司所組成的企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 是由若干個法人組成的會計(jì)主體，是經(jīng)濟(jì)意義上的會計(jì)主體，而不是法律意義上的主體。2）合并會計(jì)報(bào)表由企業(yè)集團(tuán)中對其他企業(yè)有控制權(quán)的控股公司或母公司編制。3）合并會計(jì)報(bào)表以個別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制。4）合并會計(jì)報(bào)表編制有其獨(dú)特的方法。99、合并會計(jì)報(bào)表主要包括哪幾個方面 答：合并會計(jì)報(bào)表主要包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并利潤分配表和合并現(xiàn)金流量表， 它們分別從不同的方面反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營情況，構(gòu)成一個完整的合并會計(jì)報(bào)表體系。100、合并會計(jì)報(bào)表的編制除在遵循會計(jì)報(bào)表編制的一般原則和要求外，還應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則和 要

31、求還應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和要答：合并會計(jì)報(bào)表的編制除在遵循會計(jì)報(bào)表編制的一般原則和要求外，求：1）以個別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制 ；2）一體性原則；3）重要性原則。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這十種情形無須轉(zhuǎn)出2016-01-25中國總會計(jì)師協(xié)會 中國總會計(jì)師協(xié)會我國增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，即應(yīng)繳增值稅是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額之 差。而增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣而稅法不的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。也就是說，企業(yè)已作進(jìn)項(xiàng)抵扣但后來轉(zhuǎn)做他用, 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng) 稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

32、除此以外，稅法還規(guī)定一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不作轉(zhuǎn)出處 理。那么，一般納稅人增值稅哪些進(jìn)項(xiàng)稅額無需作轉(zhuǎn)出處理呢?關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評估減值發(fā)生的流動資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的批復(fù)（國稅函20021103號）的規(guī)定：企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失, 如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少, 則不屬于中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 中規(guī)定的非正常損失，不 作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。國家稅務(wù)總局關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知（國稅發(fā)200910號）解釋，自2009年1月1日起，將此條中“中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

33、第二十一條規(guī)定：非正常損失是指生產(chǎn)、經(jīng) 營過程中正常損耗外的損失”修改為“中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施 細(xì)則第二十四條規(guī)定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì) 的損失?！标P(guān)于增值稅若干政策的通知財(cái)稅2005165號第六條明確，一般納稅人注銷 或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 出處理，其留抵稅額也不予以退稅。視同銷售是指在會計(jì)上不作為銷售核算， 而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計(jì)繳稅 金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為， 視 同銷售貨物:（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷;（二）銷售代銷貨

34、物;（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外;（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。對于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅“視同銷售”和“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”不能共存，即“視 同銷售”，就不要“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”。對于改變用途的自產(chǎn)或委托加工的貨物，無 論是用于內(nèi)部還是外部，都應(yīng)作視同銷售處理。

35、而對于改變用途的外購貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)，若是用于外部的，即用于投資、分配或無償贈送，應(yīng)作視同銷售處理;若是用于內(nèi)部的，即用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，貝U應(yīng)作 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人進(jìn)口貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知（國稅函2007 : 350號）規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國內(nèi) 進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價格的差額，是否應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)明確如下：中華人民共和國增值稅暫行 條例第八條規(guī)定，納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng) 稅額中抵扣。因此，納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證

36、， 是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一不作進(jìn)項(xiàng)稅依據(jù)，其價格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金, 額轉(zhuǎn)出處理。增值稅暫行條例第十條第二款規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞 務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 第二十四條規(guī)定：“非正常損失是指因管理不善造 成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失?！比绻麚p失屬于非正常損失，是因管理不善造 成的，則應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但收到的各種賠償金不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后， 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有 誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視情按以下規(guī)定辦理: 因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”，