會(huì)計(jì)科目表講解

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號(hào)戶口、 編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類（續(xù)）三、共同類（續(xù)）11001庫(kù)存現(xiàn)金551606固定資產(chǎn)清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔(dān)保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項(xiàng)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1093202被套期項(xiàng)目41011存放同業(yè)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊四、所有者權(quán)益類51012其他貨幣資金591623公益性生物資產(chǎn)1104001實(shí)收資本61021結(jié)算備付金601631油氣資產(chǎn)1114002資本公積71031存出保證金611632累計(jì)折耗1124101盈余公積811

2、01交易性金融資產(chǎn)621701無(wú)形資產(chǎn)1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備91111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷1144103本年利潤(rùn)101121應(yīng)收票據(jù)641703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1154104利潤(rùn)分配111122應(yīng)收賬款651711商譽(yù)1164201庫(kù)存股121123預(yù)付賬款661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五、成本類131131應(yīng)收股利671811遞延所得稅資產(chǎn)1175001生產(chǎn)成本141132應(yīng)收利息681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1185101制造費(fèi)用151201應(yīng)收代位追償款691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1195201勞務(wù)成本161211應(yīng)收分保賬款二、負(fù)債類1205301研發(fā)支岀171212應(yīng)收分保合同

3、準(zhǔn)備金702001短期借款1215401工程施工181221其他應(yīng)收款712002存入保證金1225402工程結(jié)算191231壞賬準(zhǔn)備722003拆入資金1235403機(jī)械作業(yè)201301貼現(xiàn)資產(chǎn)732004向中央銀行借款六、損益類211302拆出資金742011吸收存款1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入231304貸款損失準(zhǔn)備762021貼現(xiàn)負(fù)債1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負(fù)債1276031保費(fèi)收入251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)782111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款1286041租賃收入261401材料采購(gòu)7

4、92201應(yīng)付票據(jù)1296051其他業(yè)務(wù)收入271402在途物資802202應(yīng)付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預(yù)收賬款1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益291404材料成本差異822211應(yīng)付職工薪酬1326111投資收益301405庫(kù)存商品832221應(yīng)交稅費(fèi)1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金311406發(fā)出商品842231應(yīng)付利息1346202攤回賠付支岀321407商品進(jìn)銷差價(jià)852232應(yīng)付股利1356203攤回分保費(fèi)用331408委托加工物資862241其他應(yīng)付款1366301營(yíng)業(yè)外收入341411周轉(zhuǎn)材料872251應(yīng)付保單紅利1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3514

5、21消耗性生物資產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款1386402其他業(yè)務(wù)成本361431貴金屬892311代理買(mǎi)賣證券款1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加371441抵債資產(chǎn)902312代理承銷證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付證券款1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出391461融資租賃資產(chǎn)922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備 金401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備932401遞延收益1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金411501持有至到期投資942501長(zhǎng)期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備952502應(yīng)付債券1456521保單紅利支岀4315

6、03可供出售金融資產(chǎn)962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1466531退保金441511長(zhǎng)期股權(quán)投資972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1476541分出保費(fèi)451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備982611保戶儲(chǔ)金1486542分保費(fèi)用461521投資性房地產(chǎn)992621獨(dú)立賬戶負(fù)債1496601銷售費(fèi)用471531長(zhǎng)期應(yīng)收款1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1506602管理費(fèi)用481532未實(shí)現(xiàn)融資收益1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用491541存出資本保證金1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1526604勘探費(fèi)用501601固定資產(chǎn)1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失511602累計(jì)折舊104290

7、1遞延所得稅負(fù)債1546711營(yíng)業(yè)外支岀521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、共同類1556801所得稅費(fèi)用531604在建工程1053001清算資金往來(lái)1566901以前年度損益調(diào)整541605工程物資1063002貨幣兌換四、會(huì)計(jì)報(bào)表格式編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表利潤(rùn)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告會(huì)企0 1表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告會(huì)企0 1表附表2股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告會(huì)企0 1表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企0 2表附表1利潤(rùn)分配表年度報(bào)告會(huì)企0 2表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告會(huì)企0 2表

8、附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行次年初期 末負(fù)債和所有者權(quán) 益（或股東權(quán)益）行次年初期 末數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款68短期投資2應(yīng)付票據(jù)69應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款70應(yīng)收股利4預(yù)收賬款71應(yīng)收利息5應(yīng)付工資72應(yīng)收賬款6應(yīng)付福利費(fèi)73其他應(yīng)收款7應(yīng)付股利74預(yù)付賬款8應(yīng)交稅金75應(yīng)收補(bǔ)貼款9其他應(yīng)交款80存貨10其他應(yīng)付款81待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用82一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資21預(yù)計(jì)負(fù)債83其他流動(dòng)資產(chǎn)24一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債86流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31其他流動(dòng)負(fù)債90長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資32流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100長(zhǎng)期債權(quán)投資34長(zhǎng)期負(fù)

9、債：長(zhǎng)期投資合計(jì)38長(zhǎng)期借款101固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券102固定資產(chǎn)原價(jià)39長(zhǎng)期應(yīng)付款103減：累計(jì)折舊40專項(xiàng)應(yīng)付款106固定資產(chǎn)凈值41其他長(zhǎng)期負(fù)債108減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110固定資產(chǎn)凈額43遞延稅項(xiàng)：工程物資44遞延稅款貸項(xiàng)111在建工程45負(fù)債合計(jì)114固定資產(chǎn)清理46固定資產(chǎn)合計(jì)50所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）:無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：實(shí)收資本（或股本）115無(wú)形資產(chǎn)51減：已歸還投資116長(zhǎng)期待攤費(fèi)用52實(shí)收資本（或股本）凈額117其他長(zhǎng)期資產(chǎn)53資本公積118無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60盈余公積119其中：法定公益金120遞延稅項(xiàng)：未分配利潤(rùn)121遞延稅款借項(xiàng)61所有者權(quán)

10、益（或股東權(quán)益）合計(jì)122資產(chǎn)總計(jì)67負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)135會(huì)企02表位:編制單年月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）1 0加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）1 1減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1 4管理費(fèi)用1 5財(cái)務(wù)費(fèi)用1 6三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）1 8加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）1 9補(bǔ)貼收入22營(yíng)業(yè)外收入23減：營(yíng)業(yè)外支岀25四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）27減：所得稅28五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）30補(bǔ)充資料：項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年實(shí)際數(shù)1.岀售、處置部門(mén)或被投

11、資單位所得收益2.自然災(zāi)害發(fā)生的損失3.會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤(rùn)總額4.會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤(rùn)總額5.債務(wù)重組損失6.其他現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位:年單位：元項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)返還3收到的其他與 經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金流入小計(jì)9購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 0支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1 2支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1 3支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1 8現(xiàn)金流出小計(jì)20經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金22取得投資收益所收到的現(xiàn)金23處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

12、所收回的現(xiàn)金凈額25收到的其他與 投資活 動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金31支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計(jì)36投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金38借款所收到的現(xiàn)金40收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計(jì)44償 還債務(wù) 所支付的現(xiàn)金45分配股利、利 潤(rùn)或償 付利息所支付的現(xiàn)金46支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52現(xiàn)金流出小計(jì)53籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~54四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56補(bǔ)充資料行次金額1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活

13、動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)57加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58固定資產(chǎn)折舊59無(wú)形資產(chǎn)攤銷60長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷61待攤費(fèi)用減少（減：增加）64預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）65處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）66固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67財(cái)務(wù)費(fèi)用68投資損失（減：收益）69遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）70存貨的減少（減：增加）71經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）72經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）73其他74經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~752.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本76一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券77融資租入固定資產(chǎn)783.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額79減：現(xiàn)金的期初

14、余額80加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額81減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額82現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額83資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表會(huì)企01表附表1編制單位：年度單位：元項(xiàng) 目年初余額本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)回?cái)?shù)年末余額一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：股票投資債券投資三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：庫(kù)存商品原材料四、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備六、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán)七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表會(huì)企01表附表2編制單位:度年單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、實(shí)收資

15、本（或股本）：年初余額1本年增加數(shù)2其中：資本公積轉(zhuǎn)入3盈余公積轉(zhuǎn)入4利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入5新增資本（或股本）6本年減少數(shù)1 0年末余額1 5二、資本公積：年初余額1 6本年增加數(shù)1 7其中：資本（或股本）溢價(jià)1 8接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備1 9接受現(xiàn)金捐贈(zèng)20股權(quán)投資準(zhǔn)備2 1撥款轉(zhuǎn)入22外幣資本折算差額23其他資本公積30本年減少數(shù)40其中：轉(zhuǎn)增資本（或股本）4 1年末余額45三、法定和任意盈余公積：年初余額46本年增加數(shù)47其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù)48其中：法定盈余公積49任意盈余公積50儲(chǔ)備基金5 1企業(yè)發(fā)展基金52法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù)53本年減少數(shù)54其中：彌補(bǔ)虧損55轉(zhuǎn)增資本（或股本）56分派現(xiàn)金

16、股利或利 潤(rùn)57分派股票股利58年末余額62其中：法定盈余公積63儲(chǔ)備基金64企業(yè)發(fā)展基金65四、法定公益金：年初余額66本年增加數(shù)67其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù)68本年減少數(shù)70其中：集體福利支岀7 1年末余額75五、未分配利潤(rùn)：年初未分配利潤(rùn)76本年凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）77本年利潤(rùn)分配78年末未分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損以“-”號(hào)填列）80應(yīng)交增值稅明細(xì)表項(xiàng) 目應(yīng)交增值稅：1. 年初未抵扣數(shù)（以“-”號(hào)填列）2. 銷項(xiàng)稅額行次本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)會(huì)企01表附表3編制單位：年月單位：元岀口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4轉(zhuǎn)出多交增值稅5673.進(jìn)項(xiàng)稅額8已交稅金9減免稅款1 0岀口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額1 1

17、轉(zhuǎn)出未交增值稅1 21 31 44.期末未抵扣數(shù)（以“-”號(hào)填列）1 5X二、未交增值稅：1.年初未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）1 6X2.本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）1 73.本期已交數(shù)1 84.期末未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）20X利潤(rùn)分配表會(huì)企02表附表1編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤(rùn)1加：年初未分配利潤(rùn)2其他轉(zhuǎn)入4二、可供分配的利潤(rùn)8減：提取法定盈余公積9提取法定公益金1 0提取 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金1 1提取儲(chǔ)備基金1 2提取企業(yè)發(fā)展基金1 3利潤(rùn)歸還投資1 4三、可供投資者分配的利潤(rùn)1 6減：應(yīng)付優(yōu)先股股利1 7提取任意盈余公積1 8應(yīng)付普通股股利1

18、 9轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利20四、未分配利潤(rùn)251 1分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）會(huì)企02表附表2編制單位：年度單位：元項(xiàng)目XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)J J其他 業(yè)務(wù)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì)其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入分部間營(yíng)業(yè)收入二、銷售成本合計(jì)其中：對(duì)外銷售成本分部間銷售成本三、期間費(fèi)用合計(jì)四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)合計(jì)五、資產(chǎn)總額六、負(fù)債總額分部報(bào)表（地區(qū)分部）會(huì)企02表附表3編制單位：年度單位：元項(xiàng)目XX 地區(qū)XX 地區(qū)XX 地區(qū)J J其他 地區(qū)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì)其中：對(duì)外營(yíng)

19、業(yè)收入分部間營(yíng)業(yè)收入二、銷售成本合計(jì)其中：對(duì)外銷售成本分部間銷售成本三、期間費(fèi)用合計(jì)四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)合計(jì)五、資產(chǎn)總額六、負(fù)債總額會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成： 憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。 首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表

20、登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在 做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不岀錯(cuò)），每發(fā)

21、生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算岀來(lái)的。月末還要 提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加， 有城建稅，教育費(fèi)附加等， 有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如

22、果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅 .計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借 本年利潤(rùn)貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正 數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)， 存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份 表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類 6、注意問(wèn)題：、 以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行 對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注