資金管理流程之資金計劃

1、討論稿內(nèi)部控制流程手冊 （財務(wù)管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1項目資金管理流程-資金計劃生效日期修改版本編制人：批準(zhǔn)人：失效序號廳P日期1.1 適用范圍本流程適用于公司對資金的計劃和使用流程進行有效地管理和控制1.2 控制目的對公司資金的計劃和使用流程進行規(guī)范和健全，以保證? 提高公司的資金使用效率； ?避免營運資金周轉(zhuǎn)不靈的情況發(fā)生； ? 有效控制資金支出。1.3 執(zhí)行部門財務(wù)部1.4 關(guān)鍵控制點1.4.1 資金使用崗位控制資金會計對資金使用進行審核，防止計劃外和超計劃支出。1.4.2 定期核對控制各部門應(yīng)對每月的支出進行記錄，并于月底與資金會計進行核對，確?！百Y金收支控制表”的

2、正確性和完整 性。內(nèi)部控制流程手冊 （財務(wù)管理版）流程編號：8.1版本號:2002-11.5具體流程步驟負責(zé)部門具體操作1.5.1公司各部門公司于每一年年末以及每一月月末制訂下一年度或月度的資 金收支計劃。在制訂公司資金收支計劃的時候，應(yīng)先由各部 門按照各自的情況對未來一年或一月的收支進行合理的預(yù) 計，然后上報資金會計，進行匯總和審核。各部門在對資金流入進行預(yù)計時，應(yīng)充分考慮未來一年或一 月的銷售收入回款情況，投資收益，房租及其他業(yè)務(wù)收入， 以及銀行借款等。對于資金支出時，應(yīng)結(jié)合部門的費用預(yù)算 和實際的支出需要，對未來的資金使用流出進行合理的預(yù) 計，并按照支出項目明細和重要性進行排序。1.5.

3、2財務(wù)部資金會計對各部門的資金收支計劃進行匯總，并結(jié)合預(yù)算、 公司目前資金狀況及融資能力等進行分析，根據(jù)分析結(jié)果提 出未來一年或一月資金使用的初步資金計劃方案交財務(wù)部長 審批。財務(wù)部財務(wù)部長根據(jù)各部門的資金計劃及資金會計編制的年度 /月度資金計劃進行審核，若存在與部門計劃差異較大 情況的與各部門及時溝通并尋求意見的一致性。公司月 度資金計劃表經(jīng)財務(wù)部長審核后提交資金平衡會進行討 論和審議。步驟負責(zé)部門具體操作1.5.3公司管理層資金平衡會于每月二十五日召開，由公司總經(jīng)理主持進行， 參加者為各部門負責(zé)人和資金會計。平衡會的主要目的在于 進一步確定資金收入的可能性以及對資金支出的安排。若為年度的資

4、金收支計劃，應(yīng)與年度預(yù)算一并報送董事會和 股東大會審議。公司管理層資金平衡會在討論資金支出各部門間平衡時，應(yīng)充分考慮重 要性原則：與公司生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的支出應(yīng)優(yōu)先考慮，不 相關(guān)或關(guān)系不大的不了考慮或延遲考慮。1.5.4財務(wù)部根據(jù)資金平衡會討論結(jié)果正式形成月度資金收支計劃，明確 每月資金使用的部門、支出項目及其優(yōu)先程度。財務(wù)部/各業(yè)務(wù)部門財務(wù)部資金會計將次月的資金收支計劃發(fā)送至各相關(guān)部門， 從而使各部門能夠根據(jù)計劃安排實際資金支出。財務(wù)部財務(wù)部資金會計將次月的資金收支計劃按部門和額度編制當(dāng) 月的“資金收支控制表”，并根據(jù)資金收入情況及時更新控 制表，評估公司資金頭寸。各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)

5、務(wù)需要應(yīng)提前 3天提出資金支出申請，提交財務(wù)部資金會計審核。1.5.5財務(wù)部資金會計根據(jù)計劃對于每筆資金的實際支出進行審核，嚴禁 超計劃、無計劃用款。對于每一筆款項支出，資金會計應(yīng)在討論稿內(nèi)部控制流程手冊 （財務(wù)管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1內(nèi)部控制流程手冊 （財務(wù)管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1步驟負責(zé)部門具體操作“資金收支控制表”中登記，登記的具體內(nèi)容包括：使用部 門、時間、支出項目以及使用目的，若發(fā)現(xiàn)超支的情況應(yīng)及 時通知相關(guān)申請部門辦理適當(dāng)審批或延遲付款。1.5.6財務(wù)部對于超過計劃或無計劃的支出項目，除具 1.5.7中所描述特 點的特殊情況外，資金會計不得審

6、批通過。具體的支出部門 應(yīng)根據(jù)支出的必要性和重要性，將其包括在卜月的計劃中， 在卜月進行申請。1.5.7財務(wù)部具有如下特點的特殊情況在經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以進行支付：? 與公司的生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)或?qū)居休^大影響；?/、可預(yù)見；? 必須立即支付。1.5.8財務(wù)部/各業(yè)務(wù)部門各部門應(yīng)對每月的支出進行記錄，并于月底與資金會計進行 核對，確?！百Y金收支控制表”的正確性和完整性。財務(wù)部月末資金會計應(yīng)對當(dāng)月的資金收支計劃與實際發(fā)生進行比較 分析，若存在較大差異時應(yīng)與相關(guān)部門交流詢問原因并在編 制月度資金計劃時考慮這些不確定因素。登庚內(nèi)部控制流程手冊 （財務(wù)管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1討論稿資金管理流程-資金計劃營銷部其他部門財務(wù)部總經(jīng)理對零星收款，以