山東省年注會(huì)《審計(jì)》：內(nèi)部控制考試試題

1、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案山東省 2015年注會(huì)審計(jì)：內(nèi)部控制考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有1 個(gè)事最符合題意）1、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門(mén)成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù)B：選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù)C：新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率D：害怕工作關(guān)系改變2 、以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任去確定行動(dòng)是

2、否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。C：只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D：以上都不對(duì)。3 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試； .對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度；.樣本規(guī)模的確定。A：只有和是對(duì)的。文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案B：只有和是對(duì)的。C：只有、和是對(duì)的。D：只有、和是對(duì)的。4、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和C：存貨數(shù)量D：需求成本與缺貨成本之和5、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？A：內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；B：審計(jì)業(yè)

3、務(wù)小組；C：被審計(jì)單位；D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。6、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。B：由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。7、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門(mén)。文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門(mén)。

4、但是，一個(gè)月以后，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)管理人員已明顯指示調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該A：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；D：不再采取進(jìn)一步的行動(dòng)。 舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門(mén)報(bào)告，而且審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查工作。8、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近 90 天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章

5、。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢(xún)問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。9、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性D：被要求和批準(zhǔn)10 、環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒(méi)有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。 這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來(lái)安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師

6、應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C：接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；D：要求管理高層參加這一決策。11 、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？A：經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。C：進(jìn)行類(lèi)似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。12 、內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷(xiāo)支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至

7、相關(guān)采購(gòu)定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷(xiāo)售稅。13 、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案A：購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；B：實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。14 、國(guó)外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，這要求首先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。 他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計(jì)工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所

8、現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供；C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本；D：拒絕在任何情況下提供審計(jì)工作底稿副本15 、一名內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量審定值賬面值 樣本 總體 200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法 (mean-per-unit sampling)推算的總體金額為A： $5000000B：$5420000C： $5500000D： $572000016 、以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析

9、、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。17 、內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出 40 位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司 501 政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿A：采用勾號(hào)標(biāo)記來(lái)顯示對(duì)每份文件的檢查情況；B：隱去員工姓名以做到保密；C：證明樣本量規(guī)模是否合適；D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文

10、件。18 、一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明 (statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計(jì)范圍？A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類(lèi)型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行 ;C：評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效;D：復(fù)核財(cái)務(wù)決策過(guò)程。19 、為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)該A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開(kāi)放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案D：考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用。20 、成功實(shí)現(xiàn)的客戶 /

11、服務(wù)器結(jié)構(gòu)的好處之一是A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量B：縮短開(kāi)發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間C：數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性21 、如果公司過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理；B：收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排；C：鑒于過(guò)去的實(shí)際結(jié)果，有關(guān)會(huì)計(jì)估算是否合理；D：會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。22 、公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、 購(gòu)買(mǎi)還是租賃這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行決策。 決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果

12、。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是A： a比率分析B：b 損益表C： c排隊(duì)論D： d 決策樹(shù)23 、利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專(zhuān)業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷(xiāo)售已經(jīng)有好幾代了。 當(dāng)時(shí)約翰找不到工作， 瓊就在他家的商店中為約翰提供了一文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案份工作。約翰是個(gè)很能干的職員， 隨著約翰才能的不斷發(fā)揮， 瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1) 約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。

13、(2) 瓊通常處理最緊急的問(wèn)題 即他大學(xué)教授稱(chēng)為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪。“這樣賺錢(qián)多容易”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車(chē)，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6) 他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D

14、：身體征兆。24 、如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén)C：忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案25 、項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的 10% 以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？ I 、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序 II、找出超預(yù)算的原因 III 、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV 、比較某一

15、項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A：只有 IV。B：III 和 IV。C：I，II 和 III。D：I 和 II。二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本A：可得到更精確的結(jié)果。B：可使用較小規(guī)模的樣本。C：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。D：能獲得具有量化可靠程度的總體估計(jì)結(jié)果。2、通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)完全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？A：定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責(zé)分離。C：對(duì)已完

16、成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案3、下列那類(lèi)下屬員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的印象不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；B：應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋；C：新員工開(kāi)始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；D：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。4、在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目，它們作為車(chē)輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車(chē)隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)小汽車(chē)和卡車(chē)進(jìn)行視察的結(jié)果來(lái)提出輪胎的采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車(chē)隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。車(chē)

17、輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)。在本案中審計(jì)人員應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B：清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。C：對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車(chē)隊(duì)經(jīng)理簽字。D：比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性。5、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定A：在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；B：審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；D：在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。6、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換

18、和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。 某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。7、為了降低固定資產(chǎn)受損風(fēng)險(xiǎn)，所有具有實(shí)物資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以下列哪一金額為基數(shù)投保？A：定期盤(pán)查價(jià)值；B：董事會(huì)決定價(jià)；C：物價(jià)指數(shù)調(diào)整面價(jià)值；D：應(yīng)稅基數(shù)。8、

19、在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，剩余收入通常優(yōu)于投資報(bào)酬率(ROI) ，這是因?yàn)锳：剩余收入是長(zhǎng)期評(píng)價(jià)指標(biāo)，而ROI 僅代表單個(gè)期間的結(jié)果。B：剩余收入強(qiáng)調(diào)收入的絕對(duì)金額，而ROI 更強(qiáng)調(diào)報(bào)酬率。C：用于計(jì)算剩余收入的利率比計(jì)算ROI 的目標(biāo)折現(xiàn)率更易求得。D：剩余收入使用平均投資，而ROI 使用年末投資。9、XYZ 公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)曾負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。下列哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的顧慮A：只要內(nèi)部審計(jì)人員具備有關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計(jì)和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案B：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將來(lái)不應(yīng)再為

20、組織設(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝過(guò)工薪系統(tǒng)的審計(jì)人員去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)。D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序。10 、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以捕捉某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)付款金額信息組中發(fā)生的某些錯(cuò)誤類(lèi)型？A：記錄計(jì)數(shù)B：回送檢驗(yàn)C：校驗(yàn)數(shù)位D：極限檢驗(yàn)11 、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說(shuō)法是正確的?A：自主訪問(wèn)控制策略不需要密碼。B：如果沒(méi)有事先對(duì)安全控制記錄解密，那么即使具有訪問(wèn)包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級(jí)權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問(wèn)其他人的電子郵件時(shí)很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。1

21、2 、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開(kāi)式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。 該展開(kāi)式分析表包括下列因素、 部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；、部門(mén)員工的勝任程度；、部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額， 例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5 至 1.0 的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗?/p>

22、混同數(shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；B：將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；C：權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；D：通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?3 、某公司雖已承諾將其主機(jī)應(yīng)用于制造工廠的運(yùn)營(yíng)，但它一直在尋找精簡(jiǎn)其他應(yīng)用程序的方法。這種精簡(jiǎn)工作的目的是A：降低成本。B：減少?gòu)?fù)雜性。C：提高安全性。D：提高可靠性。14 、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過(guò)。 提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱(chēng)這些資料是不完整的。 該內(nèi)部審汁師應(yīng)A：無(wú)論如何都要進(jìn)行

23、分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。B：隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。C：不進(jìn)行分析。D：推遲該分析工作，直至資料完整為止文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案15 、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過(guò)去三年中，從7.3 下降到 4.3 ，引起下降的最可能的原因是A：為盡早付款提供的折扣增加。B：更寬松的信貸政策。C：現(xiàn)金銷(xiāo)售量增加。D：凈支付期限從30 天降到 25 天。16 、以下哪項(xiàng)制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮A：對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見(jiàn)；B：具體到所要測(cè)試的控制；C：具體到所要開(kāi)展的程序；D：具體到審計(jì)程序中用到的

24、方法。17 、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專(zhuān)門(mén)調(diào)查舞弊的部門(mén)。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)都進(jìn)行了溝通， 此后，調(diào)查工作交給了專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)。 但是，一個(gè)月以后， 高層管理人員已明顯指示專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該A：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；D：不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；文檔標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用文案18 、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？A：管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。C：公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。D：適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。19 、在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A： a信息的含義不明確B：b 主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C： c主管不應(yīng)該發(fā)出此類(lèi)信息D： d 主管未考慮溝通中的噪音20 、現(xiàn)金收入應(yīng)在取得當(dāng)天或下一營(yíng)業(yè)日存入銀行。選擇一恰當(dāng)審計(jì)程序以證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送