內(nèi)部控制手冊-11.2財(cái)務(wù)報(bào)告與分析_最新修正版

1、最新修正版11.2財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.1概述XX股份有限公司投資（參規(guī)定了 XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）財(cái)務(wù)報(bào)告分析過程，旨在明確財(cái)務(wù)報(bào)表的保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家法內(nèi)容、填報(bào)方式、報(bào)送時(shí)間，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與管理,律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求。1.2適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3相關(guān)制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度會計(jì)核算管理制度財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度會計(jì)檔案管理制度。1.4職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定會計(jì)政策及財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查、 減值測試和核實(shí)債務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)

2、表的編制工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)對公司會計(jì)政策的審批及財(cái)務(wù)報(bào)告的審核。審核委員會：安排并督促外部審計(jì)師開展審計(jì)工作，與審計(jì)師溝通調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。董事會：負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表的最后審批，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對外披露工作。1.5流程圖最新修正版1.6控制目標(biāo)序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別111.2-CT1確保制定合理財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案與流程財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)211.2-CT2確保按照財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)311.2-CT3確保財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)可靠財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)411.2-CT4確保財(cái)務(wù)報(bào)表妥善保管經(jīng)營效率目標(biāo)511.2-CT5確保對財(cái)務(wù)信

3、息進(jìn)行有效分析經(jīng)營效率目標(biāo)1.7控制矩陣11.2-R1未明確財(cái)務(wù)報(bào)表編 制方案，包括財(cái)務(wù) 報(bào)告編制方法、會 計(jì)政策調(diào)整與原 貝9、財(cái)務(wù)報(bào)告編制 流程、責(zé)任與分工、 編報(bào)時(shí)間安排等， 導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表編制 不合理，影響財(cái)務(wù) 報(bào)告的完整性，影 響公司財(cái)務(wù)信息真 實(shí)性目標(biāo)11.2-CT111.2-CA1財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及企 業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例規(guī)定的編制基 礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編 制預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào) 告管理 制度財(cái)務(wù)報(bào)告部署通知VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT111.2-CA2財(cái)務(wù)部事前部署報(bào)告編制工作，明確各部門的職責(zé)、責(zé)任人等預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告部署通知VVVVV各會計(jì)科目

4、11.2-CT111.2-CA3明確公司及下屬單位各類財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào) 送的時(shí)間及要求預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度與事務(wù)所溝通記錄VVVVV各會計(jì)科目11.2-R2結(jié)賬程序不明確，操作不規(guī)范，導(dǎo)致11.2-CT111.2-CA4明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的結(jié)賬的流程預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理會計(jì)核算管理VVVVV各會計(jì)科目財(cái)務(wù)報(bào)表不符合實(shí) 際情況，影響公司 財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性制度制度11.2-CT111.2-CA5財(cái)會人員嚴(yán)格按照結(jié)賬流程進(jìn)行財(cái)務(wù) 報(bào)表編制前的各項(xiàng)工作。預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度會計(jì)核算管理制度VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT111.2-CA6對于需要調(diào)整的項(xiàng)目，需取得和保留審 批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依申請/

5、 審批預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度調(diào)賬申請表VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT111.2-CA7公司須在當(dāng)期所有交易或事項(xiàng)處理完 畢并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作經(jīng)辦/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度月結(jié)檢查表VVVVV各會計(jì)科目11.2-R3賬務(wù)處理不規(guī)范， 難以確保財(cái)務(wù)報(bào)告 的完整性和準(zhǔn)確 性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表 不能符合規(guī)范要11.2-CT211.2-CA8公司使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并通過信息系統(tǒng)對賬務(wù)處理的控制措施進(jìn)行 自動控制，表現(xiàn)如下：1）每月的全部會計(jì)記錄均輸入財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成電子憑 證，憑證全部由系統(tǒng)自動連續(xù)編號保證預(yù)防型會計(jì)核 算管理 制度、財(cái)務(wù)信 息系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置VVVVV各

6、會計(jì)科目求，影響公司財(cái)務(wù)完整性；2）系統(tǒng)自動校驗(yàn)憑證的借貸管理制信息真實(shí)性目標(biāo)度限制憑證的編制人與審核人不能為同賬后不能再進(jìn)行該期間的賬務(wù)處理工作，且已結(jié)賬月份的數(shù)據(jù)不可隨意更改調(diào)整，以確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間；6）關(guān)鍵的系統(tǒng)權(quán)限被適當(dāng)賦予指定人員對法結(jié)賬，以確保所有憑證均轉(zhuǎn)入當(dāng)期報(bào) 告；5 ）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動限制期末結(jié)不可刪除和修改，以避免未經(jīng)授權(quán)的憑證更改、刪除；4）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)限制保憑證錄入正確；3）自動控制系統(tǒng)要一人，以確保職責(zé)分離。已過賬的憑證平衡，且如不平衡憑證無法保存，以確若結(jié)賬時(shí)存在尚未完成的期末事項(xiàng)，無定期審發(fā)現(xiàn)型財(cái)務(wù)信息系計(jì)報(bào)告統(tǒng)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的控制措施設(shè)計(jì)有效管制

7、理各會計(jì)科11.2-C11.2-C性以及執(zhí)行有效性進(jìn)行定期檢查或?qū)廣VVVV度目T2A9計(jì)預(yù)防型未對以前年度財(cái)務(wù)會計(jì)核財(cái)務(wù)分經(jīng)辦/11.2-R4報(bào)告中所指岀的影響公司財(cái)務(wù)狀況及正常生產(chǎn)經(jīng)營的問題進(jìn)行原因分析并制定合理的解決方案，導(dǎo)致以前年度發(fā)生的問題重復(fù)岀現(xiàn)，影響公司經(jīng)營效率目標(biāo)11.2-CT211.2-CA10審批析報(bào)告;公司財(cái)務(wù)部需對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告中所指岀的影響公司財(cái)務(wù)狀況及正常生產(chǎn)經(jīng)營的問題及時(shí)進(jìn)行分析調(diào)查,查找問題的原因，提岀解決方案并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度領(lǐng)導(dǎo)審核意見各會計(jì)科預(yù)防型領(lǐng)導(dǎo)審未及時(shí)上報(bào)會計(jì)事各公司會計(jì)核算按照公司統(tǒng)一的會計(jì)經(jīng)辦/財(cái)務(wù)報(bào)項(xiàng)變化情況，包括以前年度審計(jì)調(diào)

8、整以及相關(guān)事項(xiàng)對當(dāng)期情況的影響、會計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會計(jì)報(bào)表的影響、11.2-R5新增業(yè)務(wù)及對會計(jì)報(bào)表的影響、對會計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA11政策的要求進(jìn)行，如境外公司遇到確實(shí)無法保持一致的情況，要按照公司的會計(jì)政策和會計(jì)期間對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整；對于沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。對于新增需要專業(yè)判斷的重大會計(jì)事項(xiàng)，公司統(tǒng)一的會計(jì)政策尚未作相關(guān)規(guī)定的，各公司不得自行處理，需將業(yè)務(wù)情況和處理方案的說明上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)

9、合咨詢外部中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見，制定統(tǒng)一的會計(jì)處理方法，履行審批程序后下達(dá)各公司執(zhí)審批告管理制度核意見各會計(jì)科預(yù)防型領(lǐng)導(dǎo)審財(cái)務(wù)部對于需要專經(jīng)辦/財(cái)務(wù)報(bào)業(yè)判斷的重大會計(jì)事項(xiàng)未制定合理合對于新增需要專業(yè)判斷的重大會計(jì)事11.2-R611.2-R7審批告管理制度批意見法的會計(jì)核算辦法并經(jīng)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，導(dǎo)致會計(jì)核算不準(zhǔn)確,影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)重大影響交易披露不規(guī)范、不合理,可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及11.2-CT311.2-CT311.2-CA1211.2-CA13項(xiàng)，公司統(tǒng)一的會計(jì)政策尚未作相關(guān)規(guī)定的，各公司不得自行處理，需將業(yè)務(wù)

10、情況和處理方案的說明上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部結(jié)合咨詢外部中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見，制定統(tǒng)一的會計(jì)處理方法，履行審批程序后下達(dá)各公司執(zhí)行建立公司信息披露管理制度，并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門重大事項(xiàng)披露要求進(jìn)行信息披露預(yù)防型露管理制度各會計(jì)科各會計(jì)科時(shí)披露而導(dǎo)致?lián)p 失，影響公司財(cái)務(wù) 信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-R8財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期 準(zhǔn)備工作不充分， 可能導(dǎo)致結(jié)賬前未 能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會計(jì)差 錯，影響公司財(cái)務(wù) 信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT211.2-CA14明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的計(jì)劃和職責(zé)預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT211.2-CA15財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，必須全面清查核實(shí)賬目，并報(bào)相應(yīng)

11、人員審核經(jīng)辦/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度審批單VVVVV各會計(jì)科目11.2-R9在未確認(rèn)公司各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括對 賬、調(diào)賬、差錯更 正等業(yè)務(wù)）是否已 經(jīng)處理完畢的情況 下編制財(cái)務(wù)報(bào)告，11.2-CT211.2-CA16在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，除全面清查資產(chǎn)、 核實(shí)債務(wù)外，還需完成下列工作：1）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)岀有關(guān)會計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計(jì)賬簿之間的余額；2）檢查相關(guān)的會 計(jì)核算是否按照公司會計(jì)制度的規(guī)定預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào) 告管理 制度VVVVV各會計(jì)科目進(jìn)行；3)檢查各項(xiàng)交易、事項(xiàng)是否按導(dǎo)致編報(bào)信息不完整，影響財(cái)務(wù)報(bào)告照會計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)的完整性，從而影量，以及相關(guān)賬

12、務(wù)處理是否合理;4)響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)更等原因需要調(diào)整前期或本期相關(guān)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告中未披露預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)公司年檢查是否存在因會計(jì)差錯、會計(jì)政策變影響公司重大財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營情財(cái)務(wù)部對所有在會計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的影11.2-R1011.2-R11況的事項(xiàng)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授11.2-CT311.2-CT211.2-CA1711.2-CA18響公司財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)，包括公司重大投融資事項(xiàng)、資產(chǎn)重組、并購、相關(guān)或有事項(xiàng)及可能影響公司正常經(jīng)營生產(chǎn)的事項(xiàng)等，必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露月度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人或授權(quán)人審批

13、后，報(bào)送相關(guān)人制度報(bào)告編制/審核各會計(jì)科預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理公司財(cái)務(wù)報(bào)告各會計(jì)科員；季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)制度權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為而使企業(yè)遭受董事會審議后方可對外提供損失，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成編制/預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人審批，提交后未經(jīng)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不11.2-R12準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目11.2-CT211.2-CA18月度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人或授權(quán)人審批后，報(bào)送相關(guān)人員；季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人審批，提交董事

14、會審議后方可對外提供審核告管理制度務(wù)報(bào)告各會計(jì)科公司財(cái)務(wù)管理部未對各下屬單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合財(cái)務(wù)部指定人員對各下屬單位按期上11.2-R1311.2-R14理復(fù)核，不能確保各下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、合理性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制未關(guān)注準(zhǔn)確性、合理性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不夠準(zhǔn)確，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CT211.2-CA1911.2-CA20報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總和合并層面的分析性復(fù)核，以確保各下屬單位的總體合理性。對各下屬單位的報(bào)告有異議的，要求提供分析及說明明確公司合并報(bào)表的范圍。公司收集全部被投資公司名單， 根據(jù)控制條件，進(jìn)

15、行專業(yè)判斷篩選滿足合并范圍條件的子公司，將所有納入合并范圍的子公司最新名單和子公司增減變動的原因說明經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，納入合并范圍編制/復(fù)核發(fā)現(xiàn)型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度報(bào)告分 析性復(fù) 核記錄經(jīng)辦/預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)審批告管理告管理制度制度各會計(jì)科各會計(jì)科11.2-CT211.2-CA21明確合并報(bào)表編制過程中的崗位職責(zé) 以及編制流程編制/復(fù)核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度VVVVV各會計(jì)科目11.2-R15合并報(bào)表編制范圍 更改的審議工作不 規(guī)范，可能導(dǎo)致會 計(jì)處理不當(dāng)，使企 業(yè)受到重大影響， 影響公司財(cái)務(wù)信息 真實(shí)性目標(biāo)11.2-CT311.2-CA22公司收集全部被投資公司名單，根據(jù)控

16、制條件，進(jìn)行專業(yè)判斷篩選滿足合并范 圍條件的子公司，將所有納入合并范圍 的子公司最新名單和子公司增減變動 的原因說明經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，納入合并范圍經(jīng)辦/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度合并報(bào) 表編制 范圍更 改申請 報(bào)告VVVVV各會計(jì)科目11.2-R16合并報(bào)表編制披露 不規(guī)范、不合理， 可能因虛假記載、 誤導(dǎo)性陳述、重大 遺漏或未按規(guī)定及 時(shí)披露而導(dǎo)致?lián)p11.2-CT311.2-CA23明確合并報(bào)表范圍以及合并報(bào)表的內(nèi) 容預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度領(lǐng)導(dǎo)審批記錄VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT311.2-CA24建立合并報(bào)表編制流程并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度VVVVV各會計(jì)科目失，影響公司財(cái)

17、務(wù)編制/公司指定專人對合并報(bào)表編制進(jìn)行復(fù)各會計(jì)科11.2-C11.2-C信息真實(shí)性目標(biāo)復(fù)核VVVVV核目T3A25未以經(jīng)過核對確認(rèn)的各下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,11.2-導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表11.2-C11.2-CR17基數(shù)不準(zhǔn)確，影響T3A2611.2-R18各公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核通過后,財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)未對經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷11.2-CT311.2-CA27公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對公司與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表,預(yù)

18、防型財(cái)務(wù)報(bào)公司年告管理度財(cái)務(wù)制度報(bào)告預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)上報(bào)的告管理財(cái)務(wù)報(bào)制度告預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)內(nèi)部交告管理易往來制度表各會計(jì)科各會計(jì)科成合并工作底稿,且核對與錄入工作由同一會計(jì)人員完成，影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整11.2-CT311.2-CA28公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部 往來表編制/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào) 告管理 制度財(cái)務(wù)經(jīng) 理審核 意見VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT311.2-CA29公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一應(yīng)用指 南、公司財(cái)務(wù)制度以及編制財(cái)務(wù)報(bào) 告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核

19、確認(rèn)編制/確認(rèn)預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度抵消分錄確認(rèn)VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT311.2-CA30公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào) 告管理 制度合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿VVVVV各會計(jì)科目11.2-CT311.2-CA31合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審 核后，方可岀具正式報(bào)表編制/審核預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào) 告管理 制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度VVVVV各會計(jì)科目分錄進(jìn)行核對并生預(yù)防型財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制編制/財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表附不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)審核告管理告注，對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)制度各會計(jì)科11.2-C11.2-C11.