小型公司財(cái)務(wù)管理制度

1、小型公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)公司日常財(cái) 務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用 和費(fèi)用開(kāi)支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅 費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納 稅。2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì) 制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置 會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)

2、賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好 成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成 本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付各項(xiàng)設(shè)備、材料款項(xiàng)， 完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定 期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況， 為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供依據(jù)。5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定

3、 本制度。第一章 資金審批制度1.總則所有款項(xiàng)的支付， 須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以 電話或傳真的方式與其聯(lián)系， 確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付， 事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ) 簽意見(jiàn)；財(cái)務(wù)專用章、 公司法人章及支票必須分開(kāi)保管， 公司法人章由辦公室主任 負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 辦公室主任或出納不在單位期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須 對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收

4、取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、 行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及

5、補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日?；锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因， 報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點(diǎn)， 維修費(fèi)用一般采取 銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)， 以支票支付。 需用時(shí)應(yīng)辦理 領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度公司辦

6、公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況； 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)； 公司各部門因工作需要， 需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的， 應(yīng)由部門經(jīng)理 提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、 獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門 制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi), 向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單， 由經(jīng)辦人員填寫， 公司主管

7、領(lǐng)導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者 必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后， 由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。 如系 空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一

8、切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工 程決算的審定。3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對(duì) 已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、 材料進(jìn)行采購(gòu)， 確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)， 積極進(jìn)行市場(chǎng)詢 價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的 構(gòu)成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作， 參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月25日之前

9、，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié) 合工程施工圖紙、 施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)， 并在5日內(nèi)送 財(cái)務(wù)部會(huì)簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及與施工單 位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況， 并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)， 報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6.工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的 程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用， 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)， 提出付款方案， 報(bào)公司 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由

10、工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái) 務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián) 合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)， 商品房由工程部、 銷售部辦理竣 工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用 具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的 列為固定資產(chǎn)；凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的 用品用具均屬低值易耗品。2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)

11、計(jì)核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管 理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、 動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬， 登記 公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、 使用及庫(kù)存情況， 負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、 維修并制定相應(yīng) 的措施、辦法。3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作， 經(jīng)財(cái)務(wù) 部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后， 應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。 財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)， 財(cái)務(wù)部 憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、 財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。 財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn) 收單登記臺(tái)賬；各部

12、門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)， 應(yīng)填寫領(lǐng)用單， 領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報(bào) 辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具， 領(lǐng)用單一式三聯(lián)。 一聯(lián)由領(lǐng)用部門存 查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期 匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作， 年終必須進(jìn)行一次 全面的盤點(diǎn)清查；各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表， 書面說(shuō) 明虧、損原因。 對(duì)因個(gè)人失職造成

13、財(cái)產(chǎn)損失的， 必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的 責(zé)任；凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)， 財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織 評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件， 但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門應(yīng)查 明原因，如實(shí)上報(bào)； 屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失； 屬自然 災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。財(cái)務(wù)管理制度二總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度， 結(jié)合公司具 體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng) 紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)

14、濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉 辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必 要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和 嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字 準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng) 紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)， 必須拒絕付款、 拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行， 并及時(shí)向總經(jīng)理 報(bào)告

15、。六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須 與接替人員辦理交接手續(xù)， 沒(méi)有辦清交接手續(xù)的， 不得離職， 亦不得中斷會(huì)計(jì)工 作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未 了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例 、會(huì)計(jì) 人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、 會(huì)計(jì)憑證和賬簿、 內(nèi)部審計(jì) 和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。八、記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制， 以人民幣為記賬 本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿

16、拉 伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等） ；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。 十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年；2、機(jī)器設(shè)備10年；3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不 再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)， 以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、 裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。 需安裝的固定資產(chǎn)， 還應(yīng)包括安裝費(fèi)用

17、。 作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定 的價(jià)格為原價(jià)。十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào) 廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)， 必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折 舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作 營(yíng)業(yè)外支出處理。3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置 固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。資金、

18、現(xiàn)金、費(fèi)用管理十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜 絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收 代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制， 即財(cái)務(wù)章由出納保管， 法人代 表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管， 不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時(shí)出差由其 委托他人代管。十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬， 不準(zhǔn)多筆匯總高收， 也不準(zhǔn)以收抵支 記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款 單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人） 。二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額， 不得以白條抵作現(xiàn)金。 現(xiàn)金收支做到日清月 結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符， 銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相 符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不 得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任