(完整版)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南

1、附件 4：固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南項目后評價是指項目投資完成并投入使用或運(yùn)營后，經(jīng)過規(guī) 范、科學(xué)、系統(tǒng)的評價，將項目所達(dá)到的實際效果與項目可行性 研究、決策確定的目標(biāo)及內(nèi)容進(jìn)行對比分析，找出差距和原因， 總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)， 提出對策建議， 以指導(dǎo)企業(yè)改善投資決策和管理、 提高投資效益。一、總體要求（一）項目后評價應(yīng)著重分析項目投資對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和 結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)效益、國有資產(chǎn)保值增值的作用和影 口向。（二）項目后評價所獲得的經(jīng)驗、教訓(xùn)和建議，應(yīng)作為企業(yè) 未來編制規(guī)劃、投資決策的參考和依據(jù)。（三）項目后評價報告，應(yīng)作為企業(yè)重大決策失誤責(zé)任追究 和經(jīng)營業(yè)績考核的依據(jù)。（四）項目后評價

2、應(yīng)在項目竣工并投入使用或運(yùn)行一個完整 會計年度后的 12 個月內(nèi)完成。二、工作程序（一）項目業(yè)主單位進(jìn)行項目自我總結(jié)評價，參照項目后評 價報告編制大綱（附 1）編制自我總結(jié)評價報告，連同開展項目 后評價所需的項目決策、 審批、實施過程、 運(yùn)營情況等文件資料，報所屬企業(yè)。（二）企業(yè)或所聘請的中介機(jī)構(gòu)，組建滿足后評價專業(yè)要求 的工作組， 制定項目后評價工作方案， 明確工作人員、 工作職責(zé)、 工作目標(biāo)、完成時間、經(jīng)費(fèi)保障等內(nèi)容。（三）工作組在現(xiàn)場調(diào)查、資料收集的基礎(chǔ)上，結(jié)合項目自 我總結(jié)評價報告，對照項目的可行性研究報告、董事會決議等相 關(guān)文件及支持材料，全面系統(tǒng)地分析評價項目，按照項目后評價 報告

3、編制大綱（附 1）編制項目后評價報告。三、評價的主要依據(jù)（一）國家、省關(guān)于投資管理的相關(guān)法律、法規(guī)；（二）省國資委投資管理制度；（三）本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，投資管理制度，項目決策和 批準(zhǔn)程序的相關(guān)規(guī)章制度；（四）項目的董事會決議，可行性研究報告，法律意見書， 風(fēng)險評估報告，項目的初步設(shè)計文件、招投標(biāo)文件、主要合同、 工程概算調(diào)整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收和結(jié)算資料、審計和稽 查的結(jié)論性資料、財務(wù)決算資料，投產(chǎn)后的經(jīng)營管理資料等。（五）項目決策、報批時的其他資料。四、評價工作方法（一）項目后評價方法的基礎(chǔ)理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控 制的管理理論。 項目后評價過程中應(yīng)遵循工程咨詢的方法和原則。（二）

4、項目后評價應(yīng)建立邏輯框架，即圍繞投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進(jìn)行分析和總結(jié)。 （項目后評 價邏輯框架表見附 2）（三）項目后評價主要采用對比法進(jìn)行分析評價，即根據(jù)后 評價調(diào)查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目 標(biāo)和宏觀目標(biāo)，以及行業(yè)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)或標(biāo)桿企業(yè)的管理指標(biāo) 等其他指標(biāo)， 找出差距和變化并分析原因， 得出結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)。 主要包括前后對比、 有無對比和橫向?qū)Ρ取?（項目后評價對比表 見附 3）（四）構(gòu)建項目后評價的指標(biāo)體系，應(yīng)按照項目邏輯框架， 從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的 3 個層面出發(fā)，將各層次的目標(biāo) 進(jìn)行分解，落實到各項指標(biāo)中。具體指標(biāo)可采用工程咨詢

5、評價常 用的指標(biāo)，主要有：工程技術(shù)指標(biāo)、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、環(huán)境和社 會影響指標(biāo)、管理效能指標(biāo)等。不同類型項目后評價應(yīng)選用不同 的重點評價指標(biāo)。（五）項目后評價應(yīng)根據(jù)不同情況， 對項目立項、 項目評估、 初步設(shè)計、合同簽訂、開工報告、概算調(diào)整、完工投產(chǎn)、竣工驗 收等項目周期中幾個時點的指標(biāo)值進(jìn)行比較，特別應(yīng)分析比較項 目立項與完工投產(chǎn)（或竣工驗收）兩個時點指標(biāo)值的變化，并分 析變化原因。五、項目后評價的主要內(nèi)容（一）項目全過程回顧。1 項目立項決策階段的回顧，主要內(nèi)容包括： 項目可行性 研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準(zhǔn)或批準(zhǔn)等。2 項目準(zhǔn)備階段的回顧，主要內(nèi)容包括： 工程勘察設(shè)計、 資金來

6、源和融資方案、采購招投標(biāo)（含工程設(shè)計、咨詢服務(wù)、工 程建設(shè)、設(shè)備采購） 、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準(zhǔn)備等。3 項目實施階段的回顧，主要內(nèi)容包括： 項目合同執(zhí)行、 重大設(shè)計變更、工程“三大控制” （進(jìn)度、投資、質(zhì)量） 、資金支 付和管理、項目管理等。4項目竣工和運(yùn)營階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程竣工和驗收、技術(shù)水平和設(shè)計能力達(dá)標(biāo)、試生產(chǎn)運(yùn)行、經(jīng)營和財務(wù)狀 況、運(yùn)營管理等。（二）項目績效和影響評價。1項目技術(shù)評價，主要內(nèi)容包括： 工藝、技術(shù)和裝備的先 進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、安全性，建筑工程質(zhì)量及安全，特別要 關(guān)注資源、能源合理利用。2項目財務(wù)和經(jīng)濟(jì)評價，主要內(nèi)容包括：項目總投資和負(fù)債狀況；重新測算

7、項目的財務(wù)評價指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)、償債能 力等。 財務(wù)和經(jīng)濟(jì)評價應(yīng)通過投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。3項目環(huán)境和社會影響評價，主要內(nèi)容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護(hù)；增加就業(yè)機(jī)會、征地 拆遷補(bǔ)償和移民安置、 帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、 推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn) 步等。必要時，應(yīng)進(jìn)行項目的利益群體分析。4 項目管理評價，主要內(nèi)容包括： 項目實施相關(guān)者管理、 項目管理體制與機(jī)制、項目管理者水平；企業(yè)項目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機(jī)制創(chuàng)新等。（三）項目目標(biāo)實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價。1 項目目標(biāo)實現(xiàn)程度從以下四個方面進(jìn)行判斷： 項目工程（實物）建成，項目的建筑工程完工、設(shè)備安

8、 裝調(diào)試完成、裝置和設(shè)施經(jīng)過試運(yùn)行，具備竣工驗收條件。項目技術(shù)和能力， 裝置、設(shè)施和設(shè)備的運(yùn)行達(dá)到設(shè)計能 力和技術(shù)指標(biāo)，產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到國家或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。項目經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生，項目財務(wù)和經(jīng)濟(jì)的預(yù)期目標(biāo)， 包括 運(yùn)營（銷售）收入、成本、利稅、收益率、利息備付率、償債備 付率等基本實現(xiàn)。項目影響產(chǎn)生，項目的經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會效益目標(biāo)基本 實現(xiàn)，項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術(shù)進(jìn)步、國民經(jīng)濟(jì)、環(huán)境生態(tài)、社會 發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。2 項目持續(xù)能力的評價，主要分析以下因素及條件： 持續(xù)能力的內(nèi)部因素，包括財務(wù)狀況、技術(shù)水平、污染 控制、企業(yè)管理體制與激勵機(jī)制等，核心是產(chǎn)品競爭能力。持續(xù)能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流

9、條 件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。（四）項目后評價結(jié)論、經(jīng)驗教訓(xùn)和對策建議。 在綜合評價項目的基礎(chǔ)上， 總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)， 提出啟示和對策建議。主要從項目、企業(yè)等層面進(jìn)行說明投資項目后評價報告編制大綱一、項目概況（一）項目情況簡述。 概述項目建設(shè)地點、 項目業(yè)主、 項目， 性質(zhì)、特點，以及項目開工和竣工時間。（二）項目決策要點。項目建設(shè)的理由，決策目標(biāo)和目的。（三）項目主要建設(shè)內(nèi)容。 項目建設(shè)的主要內(nèi)容決策批準(zhǔn)生 產(chǎn)能力，實際建成生產(chǎn)能力。（四）項目實施進(jìn)度。項目周期各個階段的起止時間，時間 進(jìn)度表，建設(shè)工期。（五）項目總投資。項目立項決策批復(fù)投資、初步設(shè)計批復(fù) 概算及調(diào)整概算、竣工決算投資和

10、實際完成投資情況。（六）項目資金來源及到位情況。 資金來源計劃和實際情況。（七）項目運(yùn)行及效益現(xiàn)狀。項目運(yùn)行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力實現(xiàn) 狀況，項目財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益情況等。二、項目實施過程的總結(jié)與評價（一）項目前期決策總結(jié)與評價。項目立項的依據(jù)， 項目決 策過程和程序。項目評估和可研報告批復(fù)的主要意見。（二）項目實施準(zhǔn)備工作與評價。項目勘察、設(shè)計、開工準(zhǔn) 備、采購招標(biāo)、征地拆遷和資金籌措等情況和程序。（三）項目建設(shè)實施總結(jié)與評價。 項目合同執(zhí)行與管理情況， 工程建設(shè)與進(jìn)度情況，項目設(shè)計變更情況，項目投資控制情況， 工程質(zhì)量控制情況，工程監(jiān)理和竣工驗收情況。（四）項目運(yùn)營情況與評價。項目運(yùn)營情況，項目設(shè)計能力

11、 實現(xiàn)情況，項目運(yùn)營成本和財務(wù)狀況， 以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場情況。三、項目效果和效益評價（一）項目技術(shù)水平評價。項目技術(shù)水平（設(shè)備、工藝及輔助配套水平，國產(chǎn)化水平，技術(shù)經(jīng)濟(jì)性）。（二）項目財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益評價。項目資產(chǎn)及債務(wù)狀況，項目 財務(wù)效益情況，項目財務(wù)效益指標(biāo)分析和項目經(jīng)濟(jì)效益變化的主 要原因。（三）項目經(jīng)營管理評價。項目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，項目領(lǐng) 導(dǎo)班子情況，項目管理體制及規(guī)章制度情況，項目經(jīng)營管理策略 情況，項目技術(shù)人員培訓(xùn)情況。四、項目環(huán)境和社會效益評價（一）項目環(huán)境效益評價。項目環(huán)保達(dá)標(biāo)情況，項目環(huán)保設(shè) 施及制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，環(huán)境影響和生態(tài)保護(hù)。（二）項目的社會效益評價。項目主要利益群體，項目的建 設(shè)實施對當(dāng)?shù)兀ê暧^經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)）發(fā)展的影響， 對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)和人民生活水平提高的影響，對當(dāng)?shù)卣呢斦杖?和稅收的影響。五、項目目標(biāo)和可持續(xù)性評價（一）項目目標(biāo)評價。項目的工程目標(biāo)；技術(shù)目標(biāo)；效益目 標(biāo)（財務(wù)經(jīng)濟(jì)）；影響目標(biāo)（社會環(huán)境和宏觀目標(biāo)）。（二）項目持續(xù)性評價。根據(jù)項目現(xiàn)狀，結(jié)合國家的政策、資源條件和市場環(huán)境對項目的可持續(xù)性進(jìn)行分析，預(yù)測產(chǎn)品的市場競爭力，從項目內(nèi)部因素和外部條件等方面評價整個項目的持 續(xù)發(fā)展能力。六、項目后評價結(jié)論和主要經(jīng)驗教訓(xùn)（一）項目成功度評價。（二）評價結(jié)論和存在的問題。（三）主要經(jīng)驗教訓(xùn)。七、對策建議（一）對項目和項目