中國銀行業(yè)成本分?jǐn)傓D(zhuǎn)型-2019年文檔

1、中國銀行業(yè)成本分?jǐn)傓D(zhuǎn)型隨著利率市場化， 銀行間的競爭更加顯化和激烈， 對于成本 的管理， 應(yīng)突破原有的內(nèi)部導(dǎo)向的限制， 與行業(yè)中的同業(yè)進(jìn)行成 本聯(lián)動(dòng)管理， 將基于行業(yè)的產(chǎn)品成本率作為行內(nèi)成本率核算的基 礎(chǔ)。一、定價(jià)公式銀行針對各維度產(chǎn)品成本率的確定， 往往是基于行內(nèi)直接的 成本信息及系統(tǒng)計(jì)算的間接成本分?jǐn)偨Y(jié)果進(jìn)行確定， 這種計(jì)算方 法本身沒有問題，只是由于銀行受經(jīng)營范圍以及行業(yè)屬性的約 束，同一產(chǎn)品費(fèi)用率是具有相關(guān)性的。因此，在確定產(chǎn)品成本率 時(shí)，可將行業(yè)因素考慮進(jìn)來，進(jìn)行量化評估。另外，對于傳統(tǒng)成本分?jǐn)偡椒ㄕ撍鲆暤尼槍?chuàng)新模式的計(jì) 量，也應(yīng)納入成本率的范疇， 無論是顛覆性的創(chuàng)新還是流程制度

2、 的局部變動(dòng)帶來的創(chuàng)新， 銀行內(nèi)部也可根據(jù)相應(yīng)的預(yù)測數(shù)據(jù)確定 一個(gè)盡可能合理的成本率。 以下是基于行業(yè)數(shù)據(jù)的產(chǎn)品成本率定 價(jià)公式特定產(chǎn)品費(fèi)用率=行業(yè)平均產(chǎn)品費(fèi)用率X維度調(diào)整因子 +創(chuàng) 新因素調(diào)整二、行業(yè)數(shù)據(jù)整合（一）行業(yè)屬性產(chǎn)品的成本率作為固有屬性而存在， 而這屬性中包含行業(yè)平 均的成本率因素也是合理的， 其他因素還包括特定銀行的經(jīng)營策 略，管理模式等。作為一個(gè)銀行產(chǎn)品大類，按結(jié)構(gòu)自然可分為資 產(chǎn)類產(chǎn)品、 負(fù)債類產(chǎn)品和中收類產(chǎn)品三大類， 各分類產(chǎn)品之間還 是其內(nèi)部同樣也可劃分出反映行業(yè)成本率水平的部分。（二）利率市場化下的產(chǎn)品成本率從長期來看， 為完善產(chǎn)品定價(jià)， 市場應(yīng)完善行業(yè)成本率的數(shù) 據(jù)庫

3、，我們無法從市場獲得最精細(xì)的產(chǎn)品成本率， 但對于一個(gè)產(chǎn) 品大類的成本率的計(jì)量是可以實(shí)現(xiàn)的， 而從大類產(chǎn)品到特定的明 細(xì)產(chǎn)品維度，可以通過銀行內(nèi)部的分配計(jì)算方案落實(shí)。（三）行業(yè)數(shù)據(jù)來源 從各上市銀行披露的財(cái)務(wù)報(bào)表來看， 并不會(huì)直接披露有關(guān)產(chǎn) 品成本率的信息， 但是在業(yè)務(wù)分部信息部分， 一般是會(huì)披露銀行 公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)這三個(gè)維度的營業(yè)費(fèi)用以及對應(yīng) 的分條線的總資產(chǎn)和總負(fù)債。 基于這些信息， 是可以粗略計(jì)算行 業(yè)平均的各業(yè)務(wù)線產(chǎn)品成本率。（四）公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本率根據(jù)上市銀行披露的分部報(bào)告的數(shù)據(jù)整理計(jì)算， 行業(yè)平均公 司業(yè)務(wù)線產(chǎn)品成本率成逐年下降的趨勢， 變化區(qū)間 0.42%-0.57%

4、， 各銀行公司業(yè)務(wù)的產(chǎn)品成本率圍繞行業(yè)平均成本率上下波動(dòng)。（五）零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本率根據(jù)上市銀行披露的分部報(bào)告的數(shù)據(jù)整理計(jì)算， 行業(yè)平均的 零售業(yè)務(wù)線產(chǎn)品成本率同樣是逐年下降的趨勢，變化區(qū)間 0.84%-1.01%。各銀行零售業(yè)務(wù)的產(chǎn)品成本率圍繞行業(yè)平均成本 率上下波動(dòng)。（六）公司與零售產(chǎn)品費(fèi)用率對比 公司與零售業(yè)務(wù)的產(chǎn)品費(fèi)用率平均差額變化區(qū)間為0.36%-0.51%，這個(gè)金額和行業(yè)平均公司業(yè)務(wù)的產(chǎn)品成本率相當(dāng)， 也就是說，同樣開展一筆業(yè)務(wù)，以獲得相同規(guī)模為前提，零售業(yè) 務(wù)的成本投入幾乎是公司業(yè)務(wù)的兩倍。這種現(xiàn)象也是合乎情理 的，各銀行在制定財(cái)務(wù)資源配置方案的時(shí)候， 零售業(yè)務(wù)的費(fèi)用支 持力度往往

5、會(huì)是大于公司業(yè)務(wù)的。三、定價(jià)維度調(diào)整基于行業(yè)的大類產(chǎn)品成本率， 我們就可以通過調(diào)整獲得行內(nèi) 不同緯度的產(chǎn)品成本率， 調(diào)整方式通過預(yù)設(shè)和系統(tǒng)分?jǐn)倢?shí)現(xiàn)， 最 終獲得能夠作為行內(nèi)產(chǎn)品定價(jià)參考依據(jù)的基于行業(yè)的產(chǎn)品成本 費(fèi)用率。（一）預(yù)設(shè)調(diào)整 我們可以通過行內(nèi)年初對于業(yè)務(wù)線內(nèi)各產(chǎn)品的發(fā)展規(guī)劃賦 予一定的調(diào)整權(quán)重 （行內(nèi)特定產(chǎn)品的成本率與產(chǎn)品所屬業(yè)務(wù)線整 體的產(chǎn)品成本率之比） ，進(jìn)而獲得基于行業(yè)成本率的特定產(chǎn)品成 本率。假設(shè)我們獲得行業(yè)的公司業(yè)務(wù)線產(chǎn)品成本率 0.4%，行內(nèi)對 于定期存款的增長計(jì)劃是 200 億元，營業(yè)費(fèi)用資源的支持是 1.5 億元，行內(nèi)整個(gè)公司條線的營業(yè)成本率 0.5%，那么，基于行業(yè)

6、的定期存款成本率為 0.4%X（ 1.5/200 ） /0.5%=0.6%。這個(gè)成本 率并不一定直接作為行內(nèi)定期存款定價(jià)的組成部分， 但可以作為 參考依據(jù)。（二）系統(tǒng)分?jǐn)傔@里的系統(tǒng)指成本分?jǐn)傁到y(tǒng)，我們不需要具體的產(chǎn)品費(fèi)用 率，同預(yù)設(shè)調(diào)整一樣，而是要獲得不同維度的成本率比。假設(shè)系 統(tǒng)支持產(chǎn)品維度的分?jǐn)偅到y(tǒng)計(jì)算的公司短期貸款的成本率為 0.7%，整個(gè)公司線的產(chǎn)品成本率為0.6%，行業(yè)平均公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品成本率為 0.4%，調(diào)整后的基于行內(nèi)的公司短期貸款成本率為0.4%X（ 0.7%/0.6%） =0.47%。四、創(chuàng)新因素調(diào)整 創(chuàng)新因素是指創(chuàng)新的業(yè)務(wù)對行業(yè)平均產(chǎn)品成本率定價(jià)公式 的影響。所謂的創(chuàng)新其實(shí)

7、可以歸結(jié)為兩類，第一，完全區(qū)別于銀 行現(xiàn)有產(chǎn)品體系， 很難在市場上找到類似產(chǎn)品的全新產(chǎn)品； 第二， 創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式， 是基于已有的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行組合創(chuàng)新， 并部分 依賴于現(xiàn)有產(chǎn)品。（一）完全創(chuàng)新對于完全創(chuàng)新的產(chǎn)品， 其產(chǎn)品規(guī)模尚不在成本分?jǐn)偟漠a(chǎn)品體 系，這種產(chǎn)品的維度調(diào)整因子為 0，因此基于行業(yè)產(chǎn)品成本率只 體現(xiàn)在創(chuàng)新部分， 不包含行業(yè)因素， 完全依賴于行內(nèi)對于創(chuàng)新產(chǎn) 品的費(fèi)用支持和預(yù)期達(dá)到的規(guī)模。二）部分創(chuàng)新對于部分創(chuàng)新的產(chǎn)品， 由于存在部分屬性可以歸屬到現(xiàn)有產(chǎn) 品體系，因此，這種產(chǎn)品的維度調(diào)整因子不為0。此時(shí)，最為困難的環(huán)節(jié)是如何區(qū)分哪些部分是有現(xiàn)存的具體產(chǎn)品對應(yīng)， 哪些是 創(chuàng)新的部分。假設(shè)

8、對于銀行 A,研發(fā)出了新產(chǎn)品，是基于一般的 儲(chǔ)蓄活期存款，預(yù)計(jì)投入費(fèi)用 1 億元，達(dá)到 100 億元的規(guī)模，行 內(nèi)儲(chǔ)蓄活期存款的費(fèi)用率為 0.9%，行業(yè)平均的零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品成 本率為 0.8%，維度調(diào)整因子為 1.1 ，則基于行業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品的成 本率為 0.8%X 1.1+ ( 1/100-0.9% ) =0.88%+0.1%=0.98% 從長遠(yuǎn) 來看，產(chǎn)品的創(chuàng)新是多元化的，有可能涵蓋多個(gè)現(xiàn)有產(chǎn)品，遠(yuǎn)比 以列示的情況復(fù)雜很多。五、結(jié)論在利率市場化的今天， 市場是核心， 緊跟市場的步伐及時(shí)調(diào) 整經(jīng)營策略勢在必行， 對于銀行的成本管理應(yīng)突破現(xiàn)有的內(nèi)部導(dǎo) 向限制， 充分吸收行業(yè)中同業(yè)的成本管理成果， 推進(jìn)構(gòu)建行業(yè)產(chǎn) 品成本率曲線，最終推動(dòng)完善銀行內(nèi)部產(chǎn)品成本率的管理體系， 為銀行內(nèi)部的多維度損益分析， 產(chǎn)品定價(jià)和客戶綜合貢獻(xiàn)度分析 提供更合理、客觀的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在未來實(shí)踐中應(yīng)側(cè)重以下方面。(一)深化全面核算為確保成本的多維度核算， 銀行應(yīng)進(jìn)一步提升行內(nèi)人員精細(xì) 化成本管理意識(shí)， 確保精細(xì)化成本管理理念從管理層向基層單位 能夠?qū)崿F(xiàn)充分的傳導(dǎo)， 形成良好的企業(yè)成本管理文化， 完善銀行 成本核算在產(chǎn)品和客戶維度的缺失。（二）針對成本管理流程的績效評估體系銀行應(yīng)進(jìn)一步完善針對成本管理流程的績效評估體系，對全行各級機(jī)