加強企業(yè)信用管理的若干建議

1、加強企業(yè)信用管理的若干建議信用管理在企業(yè)的經(jīng)營活動中表現(xiàn)在兩方面：首先是對企業(yè)銷售和服 務(wù)的客戶，通過授予其一定的信用額度和期限，以實現(xiàn)產(chǎn)品銷售的賒銷和服務(wù) 的預(yù)支；其次是對企業(yè)的供應(yīng)商，通過承諾在將來某一確定時間內(nèi)付款而預(yù)先 獲取產(chǎn)品或服務(wù)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，信用無處不在。據(jù)統(tǒng)計，在歐美國家中，企業(yè)間的信 用支付已占到整個交易的80%以上，而純粹的現(xiàn)金交易已越來越少。即使在個 人支付活動中，信用支付方式也已逐漸占據(jù)了主導(dǎo)地位。由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴大，給交易雙方帶來了不確定性，這就是信 用風險。信用總是帶有一定程度的風險，它是以信賴為基礎(chǔ)的流動資產(chǎn)的投 資、融資行為。然而，如果企業(yè)只是想

2、利用信用達到某一方面的利益，而忽視 全局、長遠利益，那么企業(yè)經(jīng)營的風險是無法估計的，其至?xí)斐蔁o法彌補的 損失。口前這一問題已成為制約我國企業(yè)發(fā)展和影響市場經(jīng)濟秩序的一個重要 因素。許多企業(yè)山于不能及時收回貨款，資金無法有效運轉(zhuǎn)，其至面臨經(jīng)營危 機，瀕臨破產(chǎn)倒閉。因此建立和完善企業(yè)信用管理制度是企業(yè)經(jīng)營活動中必不 可少的工作。一、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀分析目前我國許多行業(yè)已經(jīng)進入買方市場時期，供大于求已成為各行業(yè)的常 態(tài)，為了打開市場，為自己創(chuàng)造更有利的競爭環(huán)境，許多企業(yè)采取了賒銷這種 方式。根據(jù)市場調(diào)查，我國約有80%的企業(yè)采取了賒銷的方法，這個水平和西 方發(fā)達國家差不多，但效果卻大相徑庭。

3、根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠 遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間，尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款， 逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分 析，在發(fā)達市場經(jīng)濟中，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額一般不高于10%, 而在我國，這一比率高達60%以上。應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。表 一是國內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統(tǒng)訃：表一：賬齡與追賬成功率關(guān)系賬齡信用期內(nèi)逾期 逾期 逾期 逾期逾期逾期130 天 3060 天 6090 天 90180 天 180360天超360天追賬成功9

4、373696360八 加強企業(yè)信用管理的若干建議 率(%)?650表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢，即應(yīng)收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬 的成功率越低。在我國許多企業(yè)中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的悄況普遍 存在。據(jù)此判斷，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔憂的。隨著我國改革開放的發(fā)展，越來越多的外資和合資企業(yè)在我國成立，與我 國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀相比，這些外資和合資企業(yè)更重視企業(yè)內(nèi)部管理制度的建 設(shè)，對營運資金的管理、信用管理更為重視。從應(yīng)收賬款來看，外資企業(yè)(包 括合資企業(yè))的應(yīng)收款平均天數(shù)為100天左右，而國有企業(yè)則為220天以上； 從信用管理部門的設(shè)置情況看，只有大約2%的國有企業(yè)設(shè)有專門的信

5、用管理部 門，而在外資企業(yè)，這個比例在10%以上。企業(yè)信用管理制度的完善與否直接 影響到企業(yè)應(yīng)收賬款工作的好壞，據(jù)調(diào)查，信用管理較完善的企業(yè)其壞賬占銷 售額的比率為3%左右，而信用管理不完善的企業(yè)這一比率實際達到8%以上。應(yīng)收賬款不能得到有效控制的現(xiàn)狀，表面上看是不良的市場環(huán)境和客戶信 用狀況所致，然而其直接和根本的原因卻在于企業(yè)內(nèi)部管理的缺陷。現(xiàn)代市場 經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。信用問題 是當前我國經(jīng)濟運行中非?，F(xiàn)實的問題和比較突岀的矛盾，企業(yè)缺乏信用管理 已成為制約企業(yè)進一步發(fā)展的瓶頸，特別是我國已加入WT0,國內(nèi)企業(yè)急需補 上信用管理這一課，才能迎接人世

6、帶來的挑戰(zhàn)和機遇。二. 我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因分析造成我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因非常復(fù)雜，不同的行業(yè)以及不同的企業(yè) 有不同的原因，但歸納起來，可從企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響和企業(yè)信用 管理自身岀發(fā)進行分析，找到原因。1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用方式的影響企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對企業(yè)信用管理的影響是造成LI前企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的一個 主要因素，雖然不同類型的企業(yè)山于自身的經(jīng)營特點，對信用管理的要求不盡 相同，但是總的來說，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境對信用管理的影響可以歸納為以下因素：(1) 擴大市場份額的需要。隨著賣方市場轉(zhuǎn)化為買方市場，企業(yè)為擴大市 場份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運用的策 略

7、。(2) 重市場、輕管理。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重銷售業(yè)績，而缺乏全面管理的 能力，尤其是缺乏對營運資金的管理能力。（3）重眼前利益，忽視長遠利益。山于任期責任考核等原因，特別是有關(guān) 考核制度不健全，導(dǎo)致一些企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)往往注重短期的“經(jīng)營”業(yè)績，而忽 視了企業(yè)的長期利益。（4）企業(yè)內(nèi)部市場、銷售人員的利益機制不健全。激勵機制往往只和銷售 業(yè)績掛鉤，促使銷售人員，加強企業(yè)信用管理的若干建議（2）重“銷售”而 輕收賬。（5）客戶的有意欺詐行為?？蛻魝卧熨Y信資料，企業(yè)分析和管理能力不 夠。另外，還有企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收 賬成本受到限制等。2、企業(yè)信用管理自身的問題企業(yè)信

8、用管理自身的問題也是重要的原因，主要表現(xiàn)在以下兒個方面：（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運 作，缺乏有效的信用決策系統(tǒng)，沒有統(tǒng)一的信用管理制度、客戶資信管理制 度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度。（2）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。企業(yè)的 客戶信息往往被銷售人員據(jù)為己有，并作為與企業(yè)討價還價的資本。另一種情 況是企業(yè)缺乏科學(xué)的客戶資料收集和整理的方法。（3）將財務(wù)對應(yīng)收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置 不齊全。許多企業(yè)認為對應(yīng)收賬款的控制是財務(wù)部門的職責。實際上財務(wù)部門 的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理的全部職責。

9、（4）應(yīng)收賬款控制和銷售管理分離，造成應(yīng)收賬款的控制責任不清。許多 企業(yè)沒有將收賬的責任落實到銷售人員，或銷售人員沒有得到收賬技能培訓(xùn)。三、完善企業(yè)信用管理的途徑和方法通過對LI前我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，以及產(chǎn)生的原因、造成的結(jié)果所作 的分析，應(yīng)當充分認識建立和完善企業(yè)信用管理制度的必要性。建立和完善企 業(yè)信用管理制度是個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)，各個職能部門協(xié)作配合系 統(tǒng)實施。具體應(yīng)當從以下兒個方面著手：1、加強政府對企業(yè)信用管理的政策支持建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業(yè)信用管理制 度的實施和完善具有重要的作用，完善企業(yè)信用管理制度必須加強政府的作 用。一方面政府需要

10、建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度，通過國家宏觀制 度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時要加大執(zhí)法的力度，對那些惡 意欺詐的行為嚴懲不貸。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，U前我國應(yīng)收賬款中賬齡超過1年 的，其中65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強管理和執(zhí)法力度，以促進培育 和維護良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強企業(yè)負責人的責任，防止出現(xiàn)隨意 處理應(yīng)收賬款，造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。2、明確認識信用管理對企業(yè)的重要性企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，并通過教育使 員工認識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員 工的共同LI標。因此，有效的信用管理模式必須山企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)

11、倡導(dǎo)，從企 業(yè)的整體利益出發(fā)，使各部門成員具有統(tǒng)一的認識并建立在全局的基礎(chǔ)上。3、正確地實施角色定位企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認 識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企業(yè)LI標 等來設(shè)計適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。然而，無論企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如何，信用管理 都和企業(yè)的財會部門、銷售部門和供應(yīng)部門有關(guān)。山于各部門的職能不同、管 理H標不同、人力資源的特長不同，使得在信用管理方面容易產(chǎn)生不同的認 識。這種認識差異可能會阻礙企業(yè)建立完善的信用管理制度，因此企業(yè)實施信 用管理，必須使有關(guān)部門職能人員，具有正確的角色定位：財務(wù)管理人員必須認識到，即使擁有世

12、界上商業(yè)信譽最好的客戶，如果銷 售部的銷量不足以贏利，也是毫無價值的。因此，只允許銀貨兩訖的交易方式 并不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)市場運行的需要，而只通過財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的事后控 制并不能歡迎您訪問加強企業(yè)信用管理的若干建議(3)算是有效的信用管 理。銷售人員必須充分認識到，在沒有收到貨款之前，銷售不是真正意義上的 銷售，只有將全部貨款安全收回，銷售工作才算完成。因此，為實現(xiàn)真正意義 上的銷售，銷售人員必須參與信用管理并承擔相應(yīng)的責任。供應(yīng)和采購人員必須充分認識到，在買方市場的情況下，供應(yīng)部門不只是 企業(yè)花錢的部門，為了增加企業(yè)對供應(yīng)商的討價還價能力，提升企業(yè)自己的信 譽，取得供應(yīng)商更優(yōu)惠的信用政策，

13、供應(yīng)部門除要掌握充分的市場信息外，還 必須具有對供應(yīng)商進行評價、篩選的能力，參與信用管理并承擔相應(yīng)的責任。4、提高合同履行質(zhì)量及加強內(nèi)部管理企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時收回，很多情況下是由買賣雙方對合同執(zhí)行情況有 異議造成的。應(yīng)收賬款無法及時收回，很大的原因在于供方的產(chǎn)品質(zhì)量存在問 題，從而造成買方拒絕履行合同。因此，加強企業(yè)的信用管理，除了采取必要 的信用管理措施外，企業(yè)還必須提高合同的履行質(zhì)量，也就是說企業(yè)必須加強 自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，加強內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履行合同的能力，避免 和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。5、設(shè)立專門信用管理部門傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財務(wù)部門擔當信用管理的主要角色，這已不 能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要，企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和 綜合性較強的工作，須山特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企 業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專 業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨立的信 用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。U前在我國企業(yè)中一般采取兩種 方式設(shè)立信用管理部門：一種是財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門，另一種是銷 售總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門。兩種方式各有利