內部審計工作方案

1、內部審計工作方案 有了方案，工作就有了明確的目標和詳細的步驟，就可以協(xié)調大家的行動，增加工作的主動性，削減盲目性，使工作有條不紊地進行。下面就和大家共享內部審計工作方案，來觀賞一下吧,盼望能夠幫到你們. 內部審計工作方案1 根據(jù)“圍繞中心、突出重點，統(tǒng)籌支配、服務大局，依法審計、確保質量”的原則，依據(jù)20_年度園林集團整體工作支配，內部審計方案如下： 一、經濟責任審計類(4個) 審計目標和重點：依據(jù)20_年度下屬企業(yè)主要負責人人事變動狀況，對園林集團下屬四家子公司四位原董事長開展離任經濟責任審計。重點關注領導干部在任職期間工作目標完成狀況,有關法律法規(guī)、國家政策的執(zhí)行狀況，財務收支及資產管理、

2、重大經濟決策和內掌握度執(zhí)行狀況，重大投資項目建設管理，以及遵守黨風廉政建設有關規(guī)定和財經紀律等狀況。 二、PPP項目專項審計類(2個) 審計目標和重點：對股份公司投資的_市_工程建設有限責任公司和_工程建設有限公司進行PPP項目專項審計，重點關注PPP項目管理制度建立健全和執(zhí)行狀況;股權投資資金來源狀況;債權資金支配狀況;融資增信規(guī)范狀況;合資合作引入狀況;退出機制完善狀況;SPV公司績效考核狀況等。 三、管理類專項審計(3個) 審計目標和重點：依據(jù)集團發(fā)布的關于進一步改進和完善經營管理和風險防范的指導看法進行執(zhí)行狀況的監(jiān)督檢查，重點關注股份公司、風旅公司和蘇園資產經濟合同管理、招投標管理、施

3、工過程管理、資信管理、資金管理、印鑒管理等的執(zhí)行狀況及相關風險。 四、內控體系評價 審計目標和重點：對集團本部及全部成員企業(yè)內控體系建立健全的完善性和執(zhí)行的有效性進行評價，依據(jù)財務報告的重要性水平、集團公司要求、公司行業(yè)特性以及公司經營業(yè)務新改變、新趨勢確定納入評價范圍的業(yè)務和事項以及高風險領域。 五、內審整改落實狀況跟蹤審計(5個) 審計目標和重點：依據(jù)往年審計過程中發(fā)覺的問題，對于以下審計項目的后續(xù)整改落實狀況進行跟蹤審計，項目包括： 1. _園林進展股份有限公司董事長經濟責任審計整改狀況 2. _福澤順有限責任公司PPP項目專項審計整改落實狀況 3. _香山古建園林工程有限公司項目管理狀

4、況審計整改狀況 4. _風景旅游進展有限公司內控缺陷整改狀況 5. _市蘇園資產經營有限公司內控缺陷整改狀況 六、協(xié)作類檢查和審計 (一)協(xié)作集團工聯(lián)會經審委開展同級工會及其所屬企業(yè)基層工會20_年度工會經費用法管理審計 (二)協(xié)作紀檢監(jiān)察開展清風行動專項檢查 (三)協(xié)作市審計局開展原法人代表離任審計工作 內部審計工作方案2 一、指導思想： 仔細實行_大精神，以科學進展觀為統(tǒng)領，連續(xù)堅持圍繞中心、服務大局的指導思想，堅固樹立審計為進展服務的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推動訓練進展、推動依法行政、推動制度創(chuàng)新的作用。 二、工作重點 (一)連續(xù)深化經濟責任審計。仔細執(zhí)行縣級以下黨政領導

5、干部任期經濟責任審計暫行規(guī)定，做到凡離必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)覺型為預防型。進一步規(guī)范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預報制、工作聯(lián)系制、狀況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。 (二)連續(xù)深化開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。主動開展食堂、房屋出租等狀況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金用法效益。 (三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)訓練工作。 (四)仔細抓好跟蹤審計。以審計看法、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制

6、度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計看法和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素養(yǎng)，努力學習審計法、會計法、內部審計詳細準則等法律、法規(guī)和審計業(yè)務學問，連續(xù)發(fā)揚依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻的審計精神。 2.貫徹全面審計、突出重點的方針，做到熟悉到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。 3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際動身，實事求是，以科學進展觀來正確對待改革進展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和敏捷性的和諧統(tǒng)一。 4

7、.發(fā)揚嚴謹細致、一絲不茍的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計方案、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避開審計風險的產生。 內部審計工作方案3 一、提高審計質量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用 1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督力量。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨便性。 2、堅持全面審計、突出重點的審計思路。醫(yī)院由于經營規(guī)模的擴大，經營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內審工作要從醫(yī)院的經濟工作中心動身，重點著眼于對加強各類資金管理力量、提高經濟效益與.效益等事項。 3、改進審計方案管理，使審計年度方案要

8、和我院的經濟工作方案在時間上錯位半年，使審計方案能的確落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。 4、提高審計人員素養(yǎng)。不斷更新審計人員整體學問結構、提高綜合素養(yǎng)，做好審計人員的訓練培訓。只有審計人員綜合素養(yǎng)提高了，審計質量才能得到保證。 二、更新審計理念，提高審計工作層次 內部審計對所審查的活動向院領導供應分析、評價、建議和詢問，關心他們更有效地管理醫(yī)院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院進展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經濟決策、經濟管理服務、促進醫(yī)院經濟健康，樹立起服務第一理念，實行參加式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面

9、臨的困難和對策供應詢問看法:主動懇求被審計科室對自己的工作方式、服務看法和服務質量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。 三、以成本管理審計為重點，強化審計經濟監(jiān)督在市場經濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者供應優(yōu)質、價廉的醫(yī)療服務，市場打算著醫(yī)院的生存和進展。醫(yī)院要開展正常的經營活動，向廣闊患者供應醫(yī)療服務，必定會消耗肯定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必需留意成本是由于每增加一元的成本不僅會增加病人

10、的經濟負擔，而且會削減醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期進展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，準時發(fā)覺成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失鋪張的主要表現(xiàn)、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其緣由提出有效的解決方法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)省與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經濟效益與.效益。 四、運用計算機審計，提高審計效率 隨著醫(yī)院管理信息化程度的漸漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網，使醫(yī)院內部審計從傳統(tǒng)的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業(yè)務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能準時地獲得相關信息資料，縮短審

11、計時間，節(jié)省審計成本,從而提高審計效率。 我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學進展觀為指導，立足自身,立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就肯定能夠為促進醫(yī)院的和諧進展作出新的貢獻。 內部審計工作方案4 一、集團公司內部審計工作總體思路： 1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻洕б鎸徲?、內部掌握審計、經濟合同審計等并重?2、20_年審計工作重點是：以內掌握度審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計看法的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。 二、20_年度集團公司內部審計工作方案如

12、下： 1、完善審計內掌握度,促進集團內控管理健全與完善 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，依據(jù)審計業(yè)務類型，預備建立集團公司內部掌握制度審計方法、集團公司預算執(zhí)行狀況審計方法、集團公司合同管理審計方法三項內審制度。 內掌握度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的掌握系統(tǒng)，20_年內審工作應當建立在公司內部掌握的基礎上，對其執(zhí)行狀況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依靠程度如何;評價在其內掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在運行中是否得到仔細的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公

13、司的進展等，以便準時發(fā)覺管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計看法，促進下屬企業(yè)健全和完善內掌握度，保證其經營活動正常運行。 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支丟失了方案性，部分項目突破預算范圍。審計將協(xié)作財務等相關部門，建立與健全各項費用管理方法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。 2、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。 內部審計必需以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績

14、(預算執(zhí)行)審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，準時發(fā)覺問題并予以訂正，逐步實現(xiàn)由發(fā)覺型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析緣由，抓住關鍵，提出建議和看法，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。 在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應留意的問題是：經營業(yè)績審計肯定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成狀況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注意對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。 對下屬企業(yè)經營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)： 通過對下屬企業(yè)_年度經營業(yè)績審計，出

15、具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對20_年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)覺預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其訂正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 結合經營開展經營專項審計，促進內掌握度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。 在各項成本費用支出進行跟蹤審計 集團公司與下屬企業(yè)簽訂經營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預算掌握，因此

16、，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 工程項目的竣工結算審計 近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的詢問公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計看法落實狀況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行狀況的檢查。 1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要準時進行回訪，監(jiān)督審計看法的落實，使企業(yè)存在的問題漸漸削減，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范

17、未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。 2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部把握的相關信息準時通報，避開管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。 內部審計工作方案5 在20_年，我們將仔細實行省人民政府辦公廳下發(fā)的關于進一步加強內部審計工作的看法精神，主動謀劃審計工作的進一步進展，不斷探究新的審計工作模式和工作方法，為防范學院經濟風險服務、為提高訓練資金用法效益服務、為解決訓練改革和進展中出現(xiàn)的突出沖突服務，為建設廉潔高校、簡樸高校、法治高校供應有力支持。 一是進一步抓好基建修繕建設項目審計。抓好對基建修繕建設項目的審計始終是我們工作的重點，是我們部門圍繞學院中心工作發(fā)揮職能作用的重要著力點。我們進一步抓好基建修繕建設項目審計，規(guī)范工作規(guī)程，提高工作效率，維護國家和學院權益。 二是加強審計隊伍建設。合理調配審計人員，優(yōu)化人員分工;加強員工的業(yè)務學習和崗位培訓，建立比較合理的獎懲機制，調動員工主動性。 三是搞好各項制度的制定與落實。連續(xù)完善審計規(guī)章制度，抓好各項制度的落實，做好審計制度的宣揚工作，逐步