事業(yè)單位預算管理辦法(1)

1、*預算管理辦法精選資料第一章 總 則第一條為進一步建立健全我* 的預算編制和執(zhí)行機制，促進預算管理的制度化、規(guī)范化、 科學化建設，有效提高預算運行質量，依據(jù)中華人民共和國預算法、 中華人民共和國預算法實施條例等有關法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。第二條預算是各部門依據(jù)有關政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。第三條本* 所屬各部門均適用本辦法。第四條預算管理必須遵循以下原則：（一）公共性原則。預算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結構，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉移。（二）綜合性原則。預算是覆蓋部門所有資源的完整預算，囊

2、括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預算內、外各項收支計劃。（三）真實性原則。預算應根據(jù)各部門履行的職責、* 發(fā)展目標和現(xiàn)有資源的配置情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內容。（四）績效性原則。部門預算的編制以* 中心工作為目標，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。第五條編制和執(zhí)行預算的責任主體是* 屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。* 財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算

3、執(zhí)行。第二章 預算編制第六條預算編制的內容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府采購預算。（一）一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入?？詈推渌?收入。（二）一般支出預算。包括基本支出和項目支出?；局С鲋饕?指各部門發(fā)生的工資福利支出（*統(tǒng)一由人事處編制）、商品和服 務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重 大的商品和服務支出，以及基本建設支出和其他資本性支出。（三）政府采購預算。預算部門根據(jù)政府采購目錄和采購限額 標準，在一般支出預算和其它單列預算基礎上，將其中涉及貨物、 工程和服務的各類采購項目按照政府采購預算編制要求進行

4、細化。政府采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。第七條 預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)，按照收 支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經(jīng) 濟分類列至款級科目。（一）收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入情況為 依據(jù)，在此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、 管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入計劃。（二）支出預算根據(jù)*發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標和重 點，以及上年預算安排執(zhí)行情況編制。支出預算的編制方法是“零基 預算”。（1）基本支出預算預算應優(yōu)先保障基本支出的合理需要， 以保證機構正常運轉?；?本支出預算主要為人員經(jīng)費和公

5、用經(jīng)費，人員經(jīng)費有人事處按規(guī)定管 理，公用經(jīng)費支出實行分類分檔辦法。 財務部門根據(jù)各部門日常工作 任務的需要，結合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制 定相應的指標額度。定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致，在年度預算執(zhí)行中不作調 整，當年影響預算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準 時再作調整?；局С鲱A算在規(guī)定時間內由財務部門統(tǒng)一編制。（2）項目支出預算項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。項目支出預算必須將支出內容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預算達到一定規(guī)模的項目，應編制項目明細說明書。項目支出預算實行項目庫預算

6、管理。項目庫是對支出項目進行規(guī)范化、 程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預算確定的項目應從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預算，進行前期論證，其內容包括：涉及項目立項的有關政策依據(jù)、項目具體內容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目實施和評價的依據(jù)。第八條部門預算編制的程序。為體現(xiàn)預算編制過程的公開透明，保證預算信息在單位內部、部門之間的充分溝通，預算實行“二上二下”的預算編制程序。（1） “一上” ： 各部門根據(jù)預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支

7、預算建議計劃。（ 1 ） * 財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和具體要求；（ 2 ）各部門完成預算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交 * 有關部門審核；（ 3 ）有關部門在規(guī)定時間內完成初審和論證。（2） “一下” ： * 財務部門根據(jù)預算審核和財力平衡情況，下達預算控制數(shù)。（1 ）財務部門完成預算年度財力的測算工作；（2 ）財務部門確定預算年度支出績效評價項目，并組織前期論證；（ 3 ）根據(jù) * 確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀況，完成對各部門“一上”建議數(shù)的審核平衡工作，并將預算控制數(shù)下達至各部門。(三)“二上”：各部門根據(jù)下達的

8、預算控制指標，修正預算并上 報財務部門。(1)各部門對*財務部門下達的部門預算控制數(shù)進行確認， 或對項目支出內容進行適當修正；(2)報經(jīng)分管領導同意后，在規(guī)定時間內向*財務部門提出調整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明；(3)預算修正原則上不得突破“一下”控制數(shù)。(四)“二下”：財務部門將依照*長辦公會議批準的年度預 算批復到部門。(1) *財務部門完成對預算部門“二上”收支計劃的核準 和綜合平衡工作；(2) *財務部門按程序將預算草案分別報送*黨委會、 *長辦公會議審議討論，審查決定。(3) *貝才務部門在*黨委會和*長辦公會議批準預 算之日起一周內，將預算(包括政府采購預算)批復到各部

9、門。第三章預算執(zhí)行第九條 *財務部門根據(jù)*批準的預算和部門用款計 劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支 出，則依據(jù)年度預算和項目實施的時間進度付款。第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方 式，同時，逐步推行公務卡現(xiàn)代消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn) 部門定額公用經(jīng)費的直接支付。第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，由*財務部門(或采購職能部門)依據(jù)年 度政府采購預算和政府采購有關規(guī)定，確定采購方式

10、，落實采購計劃， 各部門不得擅自購買或簽訂合同。第十二條對于年度預算安排的重大支出項目，應實行績效評價 制度?？冃гu價的管理辦法由*財務部門負責制定，考評工作由* 財務部門組織相關專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。第十三條預算一經(jīng) * 有關會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調整支出用途和改變用款方向。（一）在年度預算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特殊因素引起預算調整，應按照有關規(guī)定，重新申請立項或由財務部門調減支出預算。（二）非因特殊情況，各部門在

11、預算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：（ 1 ） 涉及 * 重大活動或項目；（ 2）市專項補貼要求配套；（ 3）其他不可預計的突發(fā)因素。（三）* 財務部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或專業(yè)性和技術性較強， 以及預算追加數(shù)額不易確定的項目，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為* 決策提供依據(jù)。（四）各部門申請預算外支出項目追加，審批的條件、程序與預算內相同。（五）年度支出預算追加批準后，對屬于政府采購的項目，有關職能部門應依據(jù)追加通知書、及時調整政府采購預算，并納入政府采購管理程序。第四章 預算結余第十四條經(jīng)常性結余。各

12、部門當年經(jīng)常性經(jīng)費結余不結轉下年度繼續(xù)使用。第十五條專項結余。各部門的專項經(jīng)費結余原則上應由財務部門收回， 特殊情況經(jīng)財務部門核準并辦理預算調整手續(xù)的，可用于預算部門其他支出項目。凡納入政府采購集中采購的項目，其節(jié)減資金在項目完成后相應調減預算。第十六條對于批準列入年度預算的項目支出，各部門應按照項目實施計劃抓緊落實，年內沒有啟動或進度完成滯后的項目，年度終了之前， 財務部門核減其相應預算指標；需要跨年度繼續(xù)完成的項目，下年度重新申請預算經(jīng)費，并應說明當年沒有完成的原因。第五章 部門決算第十七條各部門在預算年度終了后，應及時編報部門決算（預算執(zhí)行情況報表和說明書兩部分）。第十八條各部門在正式編

13、制決算草案以前，應做好以下準備工作：（1） 對照年度預算，檢查各項預算指標完成情況；（2） 清理各項收支，檢查資產(chǎn)盤盈盤虧；（3） 與財務部門、以及相關部門對賬，確保無誤；（4） 審查各項開支標準，考核預算執(zhí)行情況。第十九條部門決算要按編報的本部門預算的口徑，統(tǒng)一審核、匯總。第二十條部門應按財務部門規(guī)定的格式要求編寫決算說明書，決算說明應準確、清晰，其基本內容如下：（1） 部門基本概況。包括本部門的工作職能、范圍。（2） 預算收支完成情況。包括對收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析， 要與年度預算和上年實績進行對比，具體分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素。同時，要分析支出的動態(tài)變化情況，特

14、別是要加強對專項經(jīng)費使用情況的績效分析。對未完成項目和變動較大數(shù)據(jù)要有合理說明。（3） 對本部門的預算執(zhí)行結果和自評，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出加強管理的措施和建議。第二十一條各部門應加強對決算報告的審核，審核的內容主要是：（一） 決算編制范圍是否存在漏報、重報現(xiàn)象。（二）決算編制內容是否正確、完整，相關數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)一致。（三） 決算編制方法是否符合有關制度的規(guī)定，預算執(zhí)行是否符合預算管理的要求。（四）決算的編制是否連續(xù)、一致，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜接、相關數(shù)據(jù)與財務部門年終對賬數(shù)據(jù)不符的情況。（五）決算說明是否準確、清晰，對當年未完成項目是否作出合理說明，對變動較大的數(shù)據(jù)

15、是否講清原因。第二十二條各部門應對本部門決算草案的真實性負責。第二十三條* 財務部門負責編制全* 的年度決算。第六章 預算監(jiān)督第二十四條各部門要建立健全預算管理內部約束機制，切實加強預算收支管理活動的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關規(guī)章制度。部門主要領導和相關責任人員對本部門預算相關事項執(zhí)收行為的真實性、規(guī)范性、合法性承擔相關責任。第二十五條* 財務部門要加強對部門預算編制執(zhí)行的管理監(jiān)督， 建立健全預算編制審核制度，強化對項目資金使用效益的監(jiān)督檢查，以財政信息化建設為抓手，強化預算監(jiān)管技術手段，對項目論證不充分、管理不到位、績效不明顯的部門，在安排以后年度項目支出預算時，應從嚴、從緊掌握。第二十六條* 審計部門對全* 預算執(zhí)行情況、