新編會計模擬實習工業(yè)企業(yè)分冊第五版參考答案筆業(yè)務(wù)答案

1、新編會計模擬實習工業(yè)企業(yè)分冊第五版會計分錄表序 號日期12摘要分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 2 500貸：銀行存款一一工商銀行 2 50021日報銷子女托費借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利120貸：庫存現(xiàn)金12031日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收賬款一一信誼百貨666 900貸：主營業(yè)務(wù)收入570 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）96 90041日委托加工鋁片收回（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁片36 641.34應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6 229.03貸：銀行存款一一工商銀行42 870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出

2、時做分錄借：委托加工物資一一鋁片84 252.42貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠84 252.4251日固定資產(chǎn)（沖床）驗收借：固定資產(chǎn)26 500貸：在建工程一一安裝沖床工程26 50061日簽發(fā)本票借：其他貨幣資金一一銀行本票25 000貸：銀行存款一一工商銀行25 000782日預付明年報刊費借：預付賬款一一報刊訂閱費4 312.80貸：銀行存款一一工商銀行4 312.802日以本票采購吸水管入庫35000 支（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購一一輔助材料類一一吸水管21 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）3 570其它應(yīng)收款其他430貸：其他貨幣資金一一銀行本票25 00092日收到

3、預付1-3月租金借：銀仃存款工商銀仃180 000貸：預收賬款一一泰山證券公司180 000103日收回本票余款借：銀行存款一一工商銀行430貸：其它應(yīng)收款一一其他430113日支付商品交易會攤位費借：銷售費用3 000貸：銀行存款一一工商銀行3 000123日出口新加坡保溫瓶（1）出口銷售免稅借：應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司（US$16 800 *6.422 ）107 889.6貸：主營業(yè)務(wù)收入107 889.6（2）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：107 889.6 X（ 17%-13% =4借：主營業(yè)務(wù)成本4 315.58貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4 315.58133日支付

4、員工業(yè)務(wù)培訓費借：其它應(yīng)付款教育經(jīng)費350貸：庫存現(xiàn)金350143日收到委托收款憑證此處不做分錄，第 33筆業(yè)務(wù)付款時做。156日購入底墊、口圈入庫（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）此處不做分錄，業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：款上月已付，上月做分錄：166日預支差旅費借：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400貸：庫存現(xiàn)金400177日支付職工困難補助借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利300貸：庫存現(xiàn)金300187日收到支票，擬背書轉(zhuǎn)讓借：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000貸：應(yīng)收賬款一一東方百貨公司80 000197日購入紙盒、紙箱入庫，以 背書票據(jù)結(jié)算，補付余款（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購一一輔助材料類一一紙盒（

5、紙箱）67 301應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）12 699貸：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000借：材料采購一一貸：銀行存款208日流動資金借款借：銀仃存款工商銀仃800 000貸：短期借款800 000218日報銷差旅費借：庫存現(xiàn)金53管理費用一一交通、差旅費1 947貸：其它應(yīng)收款一一職工借款一一王慶2 000（收款憑證+轉(zhuǎn)賬憑228日支付商業(yè)承兌匯票款項借：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一東江有色金屬公司300 000貸：銀行存款一一工商銀行300 000238日委托貸款到期收回借：應(yīng)收利息 30 000貸：持有至到期投資一一 10新港債（利息調(diào)整）2 406投資收益27 5942

6、49日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款一一中國銀行357 000財務(wù)費用3 000貸：應(yīng)收票據(jù)一一銀行承兌匯票一一上海保溫容器公司360 000259日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司（商業(yè)承兌匯票?） 395 928貸：主營業(yè)務(wù)收入338 400應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57 528269日出售國債借：其他貨幣資金一一存出投資款541 071.9貸：交易性金融資產(chǎn)一一明星電力一一明星股票（成本）455明星電力一一明星股票（公允價值變動）投資收益39 571.9借：公允價值變動損益46 500貸：投資收益46 5002710日報銷差旅費借：管理費用一一交通、差旅費454.8貸：其

7、它應(yīng)收款一一職工借款400庫存現(xiàn)金54.8（付款+轉(zhuǎn)賬）2810日購買復印紙借：管理費用 一一辦公費及其他116.15應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）19.75貸：庫存現(xiàn)金135.92910日申請銀行本票借：其他貨幣資金一一銀行本票30 000貸：銀行存款一一工商銀行30 0003010日上交上月稅款借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅57 250應(yīng)交增值稅（已交稅款）189 340應(yīng)交城建稅13 463.8應(yīng)交教育費 應(yīng)交個人所 貸：銀行存款一3113日委托加工鋁配件收回（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁配件24 913.35應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進行稅額）4 235.2

8、7銀行存款一一工商銀行851.38貸：其他貨幣資金一一銀行本票30 000（付款+轉(zhuǎn)賬）（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資一一鋁配件33 972.75貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠33 972.753213日以匯票采購瓶膽入庫（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購瓶膽類420 800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）71 536貸：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一上海瓶膽總廠492 3363314日承付期滿付款 支付運費 （收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購鋁材類108 360應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）18 421.2貸：銀行存款一一工商銀行126 7

9、81.2借：材料采購一一鋁材類1080應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款一一工商銀行1200（可以合并成一筆分錄3414日支付排水費借：管理費用634.8貸：銀行存款一一工商銀行634.83515日發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬206 101.2管理費用375（參考工資結(jié)算匯總表，獨生子女財務(wù)費用87.4貸：銀行存款一一工商銀行206 563.63615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 （職工個人承擔部分）借：應(yīng)付職工薪酬46 198.8貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費19359.24應(yīng)付住房公積金16 939.34應(yīng)付醫(yī)療保險費4839.81應(yīng)付失業(yè)保險費2 419.91應(yīng)付工會會費1 261.5應(yīng)交稅費

10、一一應(yīng)交個人所得稅1 3793715日劃轉(zhuǎn)工會會費借：其它應(yīng)付款一一工會會費1 261.5貸：銀行存款一一工商銀行1 261.538394015日16日16日計提各項保險、公積金、 經(jīng)費(企業(yè)承擔部分) 并支付工會經(jīng)費繳付職工住房公積金繳付社保金借：應(yīng)付職工薪酬111 521.83貸：其它應(yīng)付款一一應(yīng)付養(yǎng)老保險費應(yīng)付住房公積金應(yīng)付醫(yī)療保險費應(yīng)付失業(yè)保險費應(yīng)付生育保險費應(yīng)付工傷保險費應(yīng)付工會會費提取教育經(jīng)費53 237.9216 939.3429 038.864 839.811 209.951 209.955 0463 784.5(2)支付工會經(jīng)費借：其它應(yīng)付款一一應(yīng)付工會會費 貸：銀行存款一一工商銀行借：其它應(yīng)