企業(yè)所得稅練習(xí)1

1、企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單選題（共 100 題）1、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣 除。A 、2% B 、8% C 、15% D 、25%2、某企業(yè) 2008年銷售收入 3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元，該企 業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？（ ）A、18萬元 B、15萬元 C 、12萬元 D 、30萬元3、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅A 、 15% B 、 18% C 、 20% D 、 22%4、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)

2、自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10E、7C、5D、155、，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出, 不超過工資薪金總額的（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、2.5 % E、1.5 %C2%D、3%6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、1.5 %E、3%C、10%D、12%7、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除， 林木類計算折舊的最低年限是（ ）。A、3 年E、10年C、5 年D、2 0 年8、安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A

3、、150% B> 2 0 0 %C、120%D、180%9、某企業(yè)2 0 0 8年毀損一批庫存材料，賬面成本1 0 13 9.5元（含運(yùn)費(fèi)13 9.5元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除 的損失金額為（ ）。（注外購材料適用 17%稅率）A、10139.5 B、 11850 C、 10863.22 D、 1090010、某企業(yè)年終進(jìn)行清算時的全部資產(chǎn)價值為8 0 0萬元， 清算費(fèi)用為2 4萬 元，清算時的負(fù)債為670萬元， 企業(yè)的資本公積金為3萬元， 企業(yè)的注冊資本 金為100萬元。該企業(yè)清算所得為（ ）A、3萬元 B、6萬元 C、7萬元 D、9萬元11、企業(yè)從事

4、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（ ）A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅E、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅12、計算應(yīng)納稅所得額時，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部 分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是（ ）A、職工福利費(fèi)B 、工會經(jīng)費(fèi) C、職工教育經(jīng)費(fèi) D、社會保險費(fèi)13、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為 3 年的固定資產(chǎn)是（ ）A 、家具 B 、小汽車 C 、飛機(jī) D 、電子設(shè)備14、

5、 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（）A、 3年 B 、 4 年 C 、 5年 D 、 10 年15、 企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（）A、低于5年 B、低于10年 C、高于5年 D、高于10年16、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（）A、一次性列入成本費(fèi)用B、按照不少于3年的時間分期攤銷C、按照不少于5年的時間分期攤銷D 、按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷17、在計算企業(yè)所得稅時， 除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、 固定資產(chǎn)大修理之 外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷， 攤銷年限不得低于（ ）5年 D 、 10年A、3

6、年 B 、 4 年 C 18、在計算企業(yè)所得稅時， 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的（ ）為成本A、公允價值B、公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C、購買價款D、成本與市價孰低19、在計算企業(yè)所得稅時，租入固定資產(chǎn)的改建支出（ ）A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷B、一次性列入成本費(fèi)用C、發(fā)生月份的次月起，不得低于 3年分期攤銷D按合同約定剩余租賃期分期扣除20、在計算企業(yè)所得稅時，固定資產(chǎn)大修理支出（）A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷B、一次性列入成本費(fèi)用C、發(fā)生月份的次月起，不得低于 5年分期攤銷D、計入固定資產(chǎn)原價21、國家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率

7、A、15% B 、 20% C 、 10% D 、 22%22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅 申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。A、 15 日 B 、四個月 C 、五個月 D 、六個月23、 享受低稅率的企業(yè)，在新企業(yè)所得稅法施行后（）內(nèi)過渡到 25%A、 3年 B 、 5年 C 、 2年 D 、 6年24、經(jīng)過（ ）以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，作為資 本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。A、 2個月 B 、 12 個月 C 、 18個月 D 、 24 個月26、中華人民共和國企業(yè)所得稅法于（ ）由第十屆全國人民代表大會第五次 會議通過

8、。A、2007年 3月 16日B、 2007年 3 月 17 日C、 2007年 3月 18日C、 2007年 3 月 19 日28、 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地29、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定， 應(yīng)在補(bǔ)征稅款的基礎(chǔ)上， 從 每一調(diào)整年度次年 6 月 1 日起到稅款入庫之日止計算加收利息。 所稱利息，應(yīng)當(dāng) 按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn) 利率加（ ）計算。A、 2個百分點(diǎn) B 、 3個百分點(diǎn) C 、 5個百分點(diǎn) D 、 6個百分點(diǎn)30

9、、采取縮短折舊年限方法的， 最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的 （ ）A、60%B 、 50% C 、 40% D 、 30%31、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料， 生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。 （ ）A、實(shí)施免稅 B、減按90%+入收入總額 C、減半征收 D、減征30?？?2、 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅A、獲利年度B、盈利年度C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度33、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)

10、所得稅（）A、油料作物的種植B、糖料作物的種植C、麻類作物的種植D、香料作物的種植34、某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營業(yè)外收入60萬元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，廣告費(fèi)扣除限額是多少（）A 301.5萬元 B、309萬元 C、310.5萬元 D、300萬元35、某資產(chǎn)總額900萬元的運(yùn)輸公司2008年成立并開業(yè)，該公司有職工 60人， 應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（）A、6.25萬元 B 、5萬元 C、3.75萬元 D、8.25萬元36、某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)

11、20萬元，稅前可扣除（）。A、15萬元 B 、20萬元 C、12萬元 D 、23萬元37、 某工業(yè)企業(yè)支付向非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息50萬元，年息10%（銀行同 期同類貸款利率6%，財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）A、2萬元 B 、20萬元 C、50萬元 D 、3萬元38、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)、（）以及債務(wù)的豁免等。A、股權(quán)投資B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、存貨D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資39、某企業(yè)在2007年適用15%勺所得稅率，在2008年執(zhí)行過渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè) 所

12、得稅額為（）。A、9萬元 B 、10萬元 C 、11萬元 D 、12萬元40、下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè) 8年應(yīng)納稅所得額情況，假如該企業(yè)一 直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅是（）年度20022003200420052006200720082009應(yīng)納稅所得額-10020-40202030-2095A、28.65 B 、8.75 C 、 23.75 D 、11.55 41中華人民共和國企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn) （ ）。A. 注冊地標(biāo)準(zhǔn)B. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C. 注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)42、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅

13、人的企業(yè)是（）。A. 在美國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B. 在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C. 在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)D. 在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司43. 某企業(yè)系國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，項(xiàng)目分開核算， 2008 年應(yīng)納稅所得 額為 1200萬元，其中 600萬元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則 2008年應(yīng)納所得稅額為（ ） 萬元。A.44某居民企業(yè) 2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損 30萬元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營所得 120 萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益 50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益 25 萬元；境外投 資企業(yè)虧損 40 萬元。該企業(yè) 2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.45根據(jù)稅法規(guī)定

14、，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）。A. 對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B. 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的， 預(yù)繳企業(yè)所得稅時， 應(yīng)當(dāng)按照月度或者 季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額C. 對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會計利潤不超過100萬元，從業(yè) 人數(shù)不超過 100 人，資產(chǎn)總額不超過 3000 萬元D. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過計稅工資總額 2%勺部分，準(zhǔn)予扣除46某工業(yè)企業(yè) 2008年度全年的銷售收入 5010萬元，銷售成本 1000萬元，買 賣金融債券收益 78萬元，國債

15、利息收入 300萬元，。該工業(yè)企業(yè) 2008年的管理 費(fèi)用為 140萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以在稅前扣除的業(yè) 務(wù)招待費(fèi)是（ ）萬元。A.）：47下列項(xiàng)目支出允許稅前扣除的是（A. 企業(yè)按法律、行政法規(guī)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金B(yǎng). 企業(yè)預(yù)計棄置費(fèi)用C. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D. 不征稅收入支出形成的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用48、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例規(guī)定， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查， 企業(yè)少計或者多計企業(yè)所得稅法規(guī)定所得的， 應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時 的（ ）的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng) 納稅所得額，再計算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)

16、退的稅款。A、上一個月最后一日B、本月第一日C、上一個月的第一日D、本月的當(dāng)日50下面對辦理企業(yè)所得稅申報納稅的時間規(guī)定表述正確的是（）：A. 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。B. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳， 并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得 稅。C. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于十五日內(nèi)繳入國庫。D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申 報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。51下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）A. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費(fèi)B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損

17、失C. 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)D. 為管理組織經(jīng)營活動提供各項(xiàng)支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用52甲公司 2008年 6 月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增 值稅專用發(fā)票，注明商品價款 20萬元、增值稅稅額 3.4 萬元。當(dāng)月下旬公司將 該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價款 25萬元、增 值稅稅額 4.25 萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng) 繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.53根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形 式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定價值。A、換出資產(chǎn)賬面價值 B、協(xié)商價格 C、公允價值 D、換入資

18、產(chǎn)賬面價值 54依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地 的是（ ）A. 銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得55某企業(yè) 2008 年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅收入 650 萬元, 應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600 萬元, 其中,包含通過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款 10 萬元,向紅十字事業(yè)捐贈 5 萬元, 向受贈人直接捐贈 3 萬元,納稅調(diào)整增加額 10 萬元, 納稅調(diào)整減少額 5 萬元, 2008 年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元.A 16.60 B 16.75 C 14.75 D 15.3556. 下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折

19、舊的生物資產(chǎn)是（ ）A. 經(jīng)濟(jì)林B. 防風(fēng)固沙林 C. 用材林 D. 存欄待售特為牲畜57實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法下列說法下確的是（）A、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算B、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫C、統(tǒng)一計算、分級管理、集中繳納、財政調(diào)庫D統(tǒng)一計算、集中管理、匯總納稅、財政調(diào)庫59某企業(yè)是虧損企業(yè)， 2008年對 2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為 55萬元， 2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn) ,該企業(yè) 2007年的實(shí)際虧損是 15萬元。對 此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（ C ）。A. 對于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰B. 企業(yè)隱瞞

20、應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當(dāng)對其按偷稅實(shí)施處罰C企業(yè)編造虛假計稅依據(jù)，應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施處罰D、企業(yè)騙稅，應(yīng)當(dāng)對其實(shí)施行政處罰60、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例的規(guī)定， 來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定61、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例規(guī)定， 企業(yè)持有各項(xiàng)資 產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，（ ）調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。A、不得B、可

21、以C、應(yīng)當(dāng)D、允許62、企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、被投資方實(shí)際作出利潤分配時B、投資方實(shí)際收到利潤時C、被投資方作出利潤分配決定時D、投資方收回投資時64、除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則另有規(guī)定外， 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、 費(fèi)用、稅 金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，這體現(xiàn)了稅前扣除的()原則。A、合理性原則B 、真實(shí)性原則C 、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、合法性原則66、 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得， 自項(xiàng)目取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起( )A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅E、第一年免征

22、企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅67、 確定企業(yè)或者機(jī)構(gòu)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是來自于境內(nèi)或境外按照()確定A、不動產(chǎn)所在地B 、企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地C、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定D 、轉(zhuǎn)讓合同簽定所在地68、原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，因未獲利而尚 未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從( )起計算。A、2007年度 E、2008年度 C、2009年度 D、以上都不對 P18869、某企業(yè) 2007 年享受企業(yè)所得稅 15%稅率 ,2010

23、 該企業(yè)應(yīng)適用 ( ) 稅率 .A.25%B.20%C.15%D.22%70、 企業(yè)公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤總額, 是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會 計制度的規(guī)定計算的 ( )A. 年度凈利潤 B. 年度會計利潤 C. 年度應(yīng)納稅所得額 D. 年度營業(yè)利潤71、在計算應(yīng)納稅所得額時 , 下列支出不得扣除的是 ( )A. 向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用C. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)而發(fā)生 的利息支出D企業(yè)之間營業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)72、盤盈的固定資產(chǎn) , 以同類固定資產(chǎn)的 ( ) 為基礎(chǔ).

24、A. 公允價值 B. 原值 C. 可變現(xiàn)凈值 D. 重置完全價值73、融資租入的固定資產(chǎn) ,按最低租賃付款額 , 貸記( ) 科目.A. 銀行存款 B. 長期應(yīng)付款 C. 未確認(rèn)融資費(fèi)用 D. 應(yīng)付賬款 75、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn) , 該項(xiàng)資產(chǎn)的 ( ), 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 .A. 清理費(fèi)用 B. 折舊 C. 原值 D. 凈值77、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè) , 是指( ) 以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立 的企業(yè) .A.2008年1月1日B.2007 年3月16日C.2007 年 12 月 31 日 D.2007 年 3 月 17 日78、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于高新技術(shù)企業(yè)2年

25、以上的，可以按照 其投資額的 ( ) 在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得 額.A.80% B.70% C.60% D.50%79、企業(yè)稅前扣除支出的 ( ) 是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī) , 應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益 或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出 .A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B. 真實(shí)性原則 C. 相關(guān)性原則 D. 合理性原則80、 下列屬于企業(yè)的免稅收入是()。A.非營利公益組織的收入 B 依法收取并納入財政預(yù)算的政府性基金C. 國有銀行債券利息收入 D .符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性 投資收益81、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入

26、額按照產(chǎn)品的公允價值確定。A.產(chǎn)品入庫的日期B 分得產(chǎn)品的日期C產(chǎn)品提貨的日期 D 產(chǎn)品開具發(fā)票的日期85、下列費(fèi)用中不允許稅前扣除的是 ( ).A. 用于安全生產(chǎn)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng). 用于環(huán)境保護(hù)方面的專項(xiàng)資金C .用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金D. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用86、 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過工資薪金總額2.5%的部分,( ).A.不準(zhǔn)扣除B.準(zhǔn)予在以后5個納稅年度內(nèi)扣除C. 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D. 準(zhǔn)予在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除88、在檢查”財務(wù)費(fèi)用”時 ,下列不屬于正確使用人民幣匯率中間價時間的是 ( ).A.2008 年 1 月 31 日 B.2

27、008 年 3月 15日C.2008 年 6 月 30 日 D.2008 年 12 月 31 日89、 總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分,( ) 由總機(jī)構(gòu)所在地 分享.A.25% B.20%C.50%D.30%90、 企業(yè)發(fā)生的可在企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)稅金及附加包括( ).A. 企業(yè)所得稅 B. 允許抵扣的增值稅 C. 個人所得稅 D. 印花稅92、企業(yè)發(fā)生的下列損失 , 可以全額扣除的是 （ ）A. 車間責(zé)任事故發(fā)生的損失 B. 自然災(zāi)害損失C. 他人縱火損失 D. 車輛交通事故損失93、某企業(yè)受讓一項(xiàng)無形資產(chǎn) ,法律規(guī)定使用年限為 8 年,企業(yè)不能采用的攤銷年 限是 （ ）.

28、A.6 年 B.8 年 C.10 年 D.15 年94、企業(yè)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、 存貨等，以（ ）為計稅基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)價值B、資產(chǎn)價格C、歷史成本D、采購成本95、下列不屬于虧損彌補(bǔ)常見問題的是 （ ）.A. 未按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限彌補(bǔ)虧損B. 將查增所得額用于彌補(bǔ)以前年度虧損C .居民企業(yè)用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損D. 企業(yè)自行擴(kuò)大彌補(bǔ)虧損數(shù)額98、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自 其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的捐贈收入， （）。A、按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

29、C、按照捐贈人承諾的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D按照捐贈人實(shí)際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 99、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?？梢栽谙冗M(jìn)先出法、加權(quán)平均法、可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、A企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法, 個別計價法中選用一種B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,個別計價法中選用一種C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法, 個別計價法中選用一種D企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法, 個別計價法、后進(jìn)先出法中選用一種100、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,

30、下列說法不正 確的是（ ）。A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng) 的折舊二、多選題（共 50 題）2、以下使用 25%稅率的企業(yè)有（ ）。A、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B、 在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C 、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 4、以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金B(yǎng)、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財 政性資金C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D國債利息收入6、在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目是（）A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款8、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，