企業(yè)成本崗位操作手冊

1、成本崗位操作手冊目錄第一章成本崗位操作手冊總論-3第一節(jié)成本崗位操作手冊編制目的-3第二節(jié) 適用范圍-3第三節(jié)成本崗位設(shè)置-3第四節(jié) 成本模塊與其它模塊的關(guān)系-3第二章 成本總體介紹-4第一節(jié)成本核算基礎(chǔ)設(shè)置-4第二節(jié) 成本結(jié)轉(zhuǎn)流程-8第三節(jié) 成本差異分攤-11第三章 成本維護崗位操作手冊-13第一節(jié)崗位職責(zé)-13第二節(jié) 日常事務(wù)處理-13第三節(jié) 結(jié)帳事務(wù)處理-44第四章 總裝工廠成本管理崗位操作手冊-55第一節(jié) 崗位職責(zé)-55第二節(jié) 日常工作-55第三節(jié) 結(jié)帳業(yè)務(wù)處理-67第四節(jié) 工作輸出-79第五節(jié) 關(guān)鍵控制點-80第五章 電子工廠成本管理崗位操作手冊-84第一節(jié)崗位職責(zé)-84第二節(jié) 日常

2、工作-84第三節(jié) 結(jié)帳流程-101第四節(jié) 工作輸出-104第五節(jié) 關(guān)鍵控制點-111第六章 配件工廠成本管理崗位操作手冊-112第一節(jié)崗位職責(zé)-112第二節(jié) 日常工作-112第三節(jié) 結(jié)帳流程-128第四節(jié) 工作輸出-136第七章 外協(xié)成本管理崗位操作手冊-141第一節(jié) 崗位職責(zé)-141第二節(jié) 日常工作-142第三節(jié) 結(jié)帳事務(wù)處理-149第四節(jié) 關(guān)鍵控制點-157第五節(jié) 工作輸出-158第八章 成本核算、監(jiān)控崗位操作手冊-159第一節(jié)崗位職責(zé)-159第二節(jié) 日常工作-159第三節(jié) 結(jié)帳流程-162第四節(jié) 關(guān)鍵控制點-171第九章 成本監(jiān)控常用報表-171第十章 附件：成本相關(guān)制度-173第一章

3、成本崗位操作手冊總論第一節(jié) 成本崗位操作手冊編制目的 為了實現(xiàn)成本信息的準確性和及時性，規(guī)范成本管理人員的日常操作；為新入職成本人員提供操作指引，避免由于成本人員變動帶來的成本異常；進行經(jīng)驗知識沉淀。第二節(jié) 成本崗位操作手冊適用范圍 適用于微波電器事業(yè)部下屬各產(chǎn)品公司、銷售公司成本管理。本操作手冊主要以微波爐財務(wù)中心目前操作為例。第三節(jié) 成本崗位設(shè)置 成本核算、監(jiān)控崗位、成本維護崗位、總裝工廠成本管理崗位、配件工廠成本管理崗位、電子工廠成本管理崗位行政上接受成本管理主任專員主管，帳務(wù)處理、監(jiān)控對總帳負責(zé)，接受總帳的帳務(wù)考核。第四節(jié) 成本模塊與其它模塊的關(guān)系關(guān)系圖如下：總帳模塊固定資產(chǎn)應(yīng)付模塊庫

4、存管理應(yīng)收模塊采購模塊資產(chǎn)增加、折舊應(yīng)付發(fā)票、付款庫存事務(wù)應(yīng)收發(fā)票采購應(yīng)計銷售模塊銷售成本計制造系統(tǒng)成本核算：成本模塊 成本信息與采購、制造、庫存模塊高度集成第二章 ERP成本總體介紹第一節(jié) 成本核算基礎(chǔ)設(shè)置一、成本核算方法：微波爐統(tǒng)一采用標準成本核算方法。原理：當月標準成本+當月差異分攤=當月實際成本關(guān)鍵：定好標準成本，控制成本差異。標準成本核算方法下的成本分析：在標準成本核算方式下的成本分析關(guān)鍵是差異的分析；做差異分析時首先要弄清差異的來源和產(chǎn)生方法；對差異應(yīng)進行合理的差異分攤二、關(guān)于標準成本： 標準成本：是指在充分調(diào)查，分析和技術(shù)測定的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)已達到的技術(shù)水平所確定的企業(yè)在有效

5、經(jīng)營條件下生產(chǎn)某些產(chǎn)品所應(yīng)當發(fā)生的成本。標準成本制度：是指圍繞標準成本的相關(guān)指標（如技術(shù)指標、作業(yè)指標、計劃值等）而設(shè)計的，將成本的前饋控制、反饋控制及核算功能有機結(jié)合而形成的一種成本控制系統(tǒng)。其主要內(nèi)容包括標準成本的制定、成本差異揭示及分析、成本差異分攤?cè)糠?。三、成本基礎(chǔ)設(shè)置：成本信息與制造模塊高度集成，成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與制造模塊相關(guān)設(shè)置緊密相聯(lián)。成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是成本核算工作最原始、最關(guān)鍵的工作，一旦出錯將影響后續(xù)成本核算與控制、分析工作，因此基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的維護非常重要。具體包括基礎(chǔ)賬戶設(shè)置、項目定義、BOM及工藝路線定義、標準成本維護等四方面。1、基礎(chǔ)賬戶設(shè)置主要指初始化系統(tǒng)設(shè)置以及新增事務(wù)需求時

6、對系統(tǒng)成本信息的設(shè)置，主要包括子庫、工單類型、賬戶別名、成本中心等賬戶設(shè)置。ERP名詞解釋：子庫即倉庫；工單類型即車間任務(wù)；帳戶別名由ERP翻譯過來，實際上指除任務(wù)以外的雜項事務(wù)處理；（1）子庫賬戶設(shè)置：需要啟用資產(chǎn)庫存控制同時賬戶信息設(shè)置需要合理，必須設(shè)置為資產(chǎn)類賬戶，不得設(shè)置為費用類賬戶，且子庫存物料賬戶與資源、費用賬戶信息必須一致，防止庫存信息混淆。對于停用或修改的倉庫必須先清空庫存后再停用或修改。（2）工單類型設(shè)置：可以根據(jù)車間作業(yè)需要設(shè)置工單類型，但賬戶設(shè)置必須規(guī)范。標準任務(wù)估價類賬戶設(shè)置為成本類科目，差異類賬戶設(shè)置為成本差異科目；非標任務(wù)估價類賬戶可以設(shè)置為成本類科目、差異類科目、

7、費用類科目，差異類賬戶可以設(shè)置為成本差異科目以及費用類科目，該費用類科目主要指為方便單獨統(tǒng)計考核的費用科目，工單類型原則上不啟用資產(chǎn)類賬戶。（3）賬戶別名設(shè)置：賬戶主要設(shè)置為成本差異、費用類科目。（4）成本中心的定義：由于事業(yè)部組織架構(gòu)的變更，需要對成本中心予以及時變更。原則上不得直接修改成本中心，停用不用的成本中心、啟用新的成本中心。在停用原成本中心時需要對原成本中心資產(chǎn)類科目余額轉(zhuǎn)移至新的成本中心，同時修改與成本中心相關(guān)的倉庫、工單類型、賬戶別名賬戶信息等。2、項目定義是指項目（包括物料、成品、半成品、虛擬件等，下同）在ERP系統(tǒng)的錄入，并設(shè)定好相關(guān)的屬性。項目先在主組織定義，之后再分配到

8、具體的庫存組織。項目定義中涉及成本的屬性主要有：（1） 物料類型：主要類型有外購物料、子裝配件、成品、虛擬物料等。項目定義時需根據(jù)用途定義相應(yīng)的物料類型，部分既采購又裝配的項目，根據(jù)兩者所占比重大小確定屬于哪一類型，建議將其歸屬于“子裝配件”類型，并建立BOM進行生產(chǎn)管理，對于這類項目系統(tǒng)標準成本的維護盡量采取卷積的方式進行，如果采取手工定義的方式維護標準成本，這類項目就不需要再進行成本卷積。（2） “庫存”屬性：所有物料需啟用“庫存物料”選項，以進行儲存和處理物料；（3） “成本計算”屬性：所有物料的“啟用成本計算”、“庫存資產(chǎn)值”、“包括在累計中”均啟用，定義準確的銷售成本賬戶；（4） “

9、開票”屬性：成品、可供銷售的原材料、半成品需啟用“可開票物料”、“啟用開票”選項，定義準確的銷售賬戶；（5） “在制品”屬性：在車間生產(chǎn)裝配的物料需啟用在“在WIP中制造”，同時 在“供應(yīng)類型”里指定“推式”或“裝配拉式”、“工序拉式”等；（6） 物料分類：物料分類需在主組織定義。系統(tǒng)允許多種分類，基本分類為“庫 存”分類，各單位需根據(jù)內(nèi)部管理需要慎重制定物料分類類別，盡可能只采用一種物料分類，確因工作需要，可新增其他物料分類類別，但在系統(tǒng)中的每一個項目需指定正確的物料分類。（7） 其他：啟用“提前期”選項可對采購周期予以控制、啟用“接收”選項可對倉庫接收事務(wù)處理予以控制，該兩項能有效控制庫存

10、。子裝配件物料需啟用“允許BOM”及選擇相應(yīng)的“BOM物料類型”，外購物料需啟用相應(yīng)的采購選項。3、BOM及工藝路線定義是指裝配物料的物料清單和工藝路線定義，其正確性與否直接影響裝配件的單位成本、車間量差等成本數(shù)據(jù)。此工作一般由工藝部門完成，成本會計應(yīng)督促工藝部門保證此數(shù)據(jù)的及時性與準確性，如發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時按流程予以確認，并在ERP系統(tǒng)進行修正。4、標準成本維護是指項目標準成本的錄入與維護，標準成本是成本計算的最基本單位具體內(nèi)容包括：（1） 成本類型：常見的類型有待定標準成本、凍結(jié)標準成本。參與成本計算的是“凍結(jié)標準成本”，所以在成本更新時，應(yīng)先定義“待定標準成本”，成本累積完成后再更新“凍結(jié)

11、標準成本”，不允許直接定義“凍結(jié)標準成本”；（2） 基于累計：定義BOM的項目需啟用“基于累計”選項，如成品、子裝配件等，若不啟用成本無法卷積上去；外購物料不啟用“基于累計”。如果物料類型發(fā)生變更，如由子裝配件變更為外購物料，或由外購物料變更為子裝配件，需在此修正“基于累計”選項；（3） 納入累計：所有物料都需納入累計；四、差異科目定義差異設(shè)置：材料采購差異科目，記錄采購材料標準價格與訂單價格的差異。在材料采購入庫時產(chǎn)生。材料發(fā)票價格差異科目，記錄材料開票價格與訂單價格的差異，在發(fā)票匹配時產(chǎn)生生產(chǎn)成本設(shè)置生產(chǎn)任務(wù)的材料成本科目，借方記錄任務(wù)發(fā)料標準成本，貸方記錄任務(wù)按產(chǎn)品標準成本的結(jié)轉(zhuǎn)金額生產(chǎn)

12、任務(wù)的材料消耗差異科目，正常情況下表示生產(chǎn)任務(wù)的材料數(shù)量消耗差異。任務(wù)關(guān)閉時系統(tǒng)將生產(chǎn)任務(wù)上的材料成本余額結(jié)轉(zhuǎn)到該科目。取值子庫材料管理費，一般未采用生產(chǎn)任務(wù)的資源成本科目，借方記錄任務(wù)資源標準成本(工序移動時產(chǎn)生)，貸方記錄任務(wù)資源成本結(jié)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)任務(wù)的制造費用科目，借方記錄任務(wù)制造費用標準(工序移動時產(chǎn)生)，貸方記錄任務(wù)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)。記錄工資實際消耗與標準消耗之間的差異，關(guān)閉任務(wù)時結(jié)轉(zhuǎn)。記錄制造費用實際消耗與標準消耗之間的差異，關(guān)閉任務(wù)時結(jié)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)任務(wù)的標準成本更新差異科目，表示生產(chǎn)任務(wù)的材料工資制造費用標準成本變更時產(chǎn)生的差異。系統(tǒng)完成成本更新時產(chǎn)生。第二節(jié) 成本結(jié)轉(zhuǎn)流程一、制造成本核算主

13、要分為料工費三個方面，主要講述制造成本結(jié)轉(zhuǎn)流程，包括采購、庫存、車間事務(wù)處理。二、采購事務(wù)處理，包括采購接收、驗收入庫、發(fā)票匹配、付款過程，相應(yīng)會計分錄如下：1、采購接收：借：材料采購（接收數(shù)量*采購訂單單價）貸：應(yīng)計負債（接收數(shù)量*采購訂單單價）A、采購價格管理：原則上采購定單價格為報價單有效價格，對于暫時無有效報價單的，成本管理人員必須加強業(yè)務(wù)部門的估價管理，避免成本失真、差異偏大，不允許以零單價或訂單含稅價的采購，采購訂單分批接收不允許以不同的價格進行接收，否則會影響應(yīng)計負債的余額。B、采購定單管理：正常生產(chǎn)物料不允許無訂單的采購，否則無訂單的采購無法與應(yīng)付發(fā)票進行匹配。對于零星的低耗品

14、采購可以不下定單，采用賬戶別名接收直接進行庫存管理，但是賬戶設(shè)置必須為帶明細的應(yīng)計負債科目，且與正常采購業(yè)務(wù)的特定應(yīng)計負債科目相區(qū)別。C、各單位對采購訂單應(yīng)及時跟進和清理，建議采購訂單自訂單承諾日期起超過3個月未關(guān)閉的應(yīng)當關(guān)閉。 D、對于定單價差各單位需高度重視，單個物料差異額在1萬以上且差異率超過5%以上的每個月必需在成本差異分析報告中說明原因，并上報日電財務(wù)本部。2、驗收入庫：借：原材料公司（入庫數(shù)量*凍結(jié)標準成本）借（貸）：材料成本差異定單價差貸：材料采購（入庫數(shù)量*采購訂單單價）備注：定單價差（采購訂單單價-標準成本）*入庫數(shù)量。3、發(fā)票匹配：借：應(yīng)計負債(發(fā)票匹配數(shù)量*采購訂單單價)

15、應(yīng)交稅金增值稅進項稅（發(fā)票的稅額）借（貸）：發(fā)票價差貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票的價稅合計金額）備注：其中發(fā)票價差=（發(fā)票單價-采購訂單單價）*發(fā)票匹配數(shù)量。如果發(fā)生退貨、退庫事務(wù)，形成上述1、2、3相反的分錄。A、發(fā)票匹配的管理：原則上不得在發(fā)票匹配行人工分配應(yīng)計負債科目，但賬戶別名接收的收料單可以按照賬戶別名接收的會計科目進行發(fā)票匹配。B、匹配過程中關(guān)注異常價格差異分析，查找發(fā)票或定單價格問題。同時關(guān)注紅字倉單的及時開票結(jié)算。C、對于發(fā)票價差各單位需高度重視，單個物料差異額在1萬以上且差異率超過5%以上的每個月必需在成本差異分析報告中說明原因，并上報日電財務(wù)本部。4、付款過程：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存

16、款（應(yīng)付票據(jù)）三、庫存事務(wù)處理：包括子庫轉(zhuǎn)移、任務(wù)發(fā)料、賬戶別名發(fā)料、盤點調(diào)整等，相關(guān)會計分錄如下：1、子庫轉(zhuǎn)移：借：存貨科目（移庫數(shù)量*凍結(jié)標準成本） 貸：存貨科目（移庫數(shù)量*凍結(jié)標準成本）2、任務(wù)發(fā)料：區(qū)分推式和拉式兩種發(fā)料方式：對于拉式發(fā)料：借：原材料料或半成品（視車間材料倉設(shè)置）（發(fā)料數(shù)量*凍結(jié)標準成本） 貸：原材料（發(fā)料數(shù)量*凍結(jié)標準成本）對于推式發(fā)料：借：生產(chǎn)成本材料成本（工單科目-發(fā)料數(shù)量*凍結(jié)標準成本）貸：存貨科目（發(fā)料數(shù)量*凍結(jié)標準成本）3、賬戶別名發(fā)料：借：成本差異、費用類科目（發(fā)料數(shù)量*凍結(jié)標準成本）貸：存貨科目（發(fā)料數(shù)量*凍結(jié)標準成本） 4、盤點調(diào)整：借：材料消耗差異貸

17、：存貨科目（盈虧數(shù)量*凍結(jié)標準成本）A、對于任務(wù)上的盤點差異計入待處理流動資產(chǎn)損益科目，分析盤點差異原因后，對于正常任務(wù)上的損耗計入材料消耗差異科目；否則待按正常流程批復(fù)后，結(jié)轉(zhuǎn)待處理流動資產(chǎn)損益科目。B、每月末財務(wù)部門需對本單位各子庫存是否存在負庫存進行清理，原則上不允許存在負庫存。5、成本更新：借（貸）：材料成本差異材料更新差異 借（貸）：產(chǎn)品成本差異成品更新差異 借（貸）：存貨科目備注：材料/成品成本更新差異是材料/成品成本更改前后的凍結(jié)成本差異。四、車間（外協(xié)）事務(wù)處理：主要包含生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)流程以及任務(wù)上成本更新流程，相關(guān)會計分錄如下：1、任務(wù)領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本材料成本貸：存貨科目2、

18、完工入庫：借：半成品、庫存商品（入庫數(shù)量*凍結(jié)標準成本）貸：生產(chǎn)成本-標準成本-直接材料 3、任務(wù)更新：借（貸）：生產(chǎn)成本-標準成本-直接材料生產(chǎn)成本-標準成本-直接人工生產(chǎn)成本-標準成本-制造費用貸（借）：生產(chǎn)成本-WIP調(diào)整差異備注：生產(chǎn)成本-WIP調(diào)整差異=任務(wù)物料數(shù)量*（更新后凍結(jié)標準成本-更新前凍結(jié)標準成本）。4、任務(wù)關(guān)閉：借（貸）：生產(chǎn)成本-標準成本-直接材料 貸（借）：生產(chǎn)成本-材料消耗差異 生產(chǎn)成本-WIP調(diào)整差異備注：生產(chǎn)成本-材料消耗差異為材料用量差異或材料替代差異。 五、銷售事務(wù)處理，主要指成品挑庫、發(fā)運、開票、收款等事務(wù)。1、銷售出倉：借：發(fā)出商品（發(fā)出數(shù)量*凍結(jié)標準成

19、本）貸：庫存商品（發(fā)出數(shù)量*凍結(jié)標準成本）2、銷售開票：借：應(yīng)收賬款發(fā)票貸：主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷或外銷 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本內(nèi)銷或外銷（開票數(shù)量*凍結(jié)標準成本）貸：發(fā)出商品（發(fā)出數(shù)量*凍結(jié)標準成本）3、收款：借：銀行存款（應(yīng)收票據(jù)）貸：應(yīng)收賬款發(fā)票A、月末核對總賬、應(yīng)收賬款明細科目，核對無誤后進行毛利分析，分析產(chǎn)品贏利能力、客戶貢獻能力等指標；B、關(guān)注發(fā)出商品的庫存管理以及賬齡分析，定期與客戶核對發(fā)出商品余額，同時定期核對CRM、OSM等系統(tǒng)接口信息與ERP庫存信息的一致性。第三節(jié) 成本差異分攤一、標準成本核算方法下ERP系統(tǒng)的所有有關(guān)成本事務(wù)處理均

20、按凍結(jié)標準成本進行結(jié)轉(zhuǎn)，所以月底需將各成本差異按一定的分攤方法進行分攤，使各成本差異最終能結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本中。 二、成本差異分攤原理：ERP系統(tǒng)標準成本+分攤差異=當月實際結(jié)轉(zhuǎn)成本三、成本差異分攤準確的前提：標準建立科學(xué)；收入與成本匹配；權(quán)責(zé)發(fā)生制運用；定價、開票及時和準確；庫存、任務(wù)清理及時準確；差異分攤方法準確四、差異分攤方法應(yīng)該遵循一貫性原則，一經(jīng)確定不得隨意變更。日電財務(wù)管理部規(guī)定差異分攤方法如下，各產(chǎn)品/銷售公司必需嚴格按照日電集團規(guī)范規(guī)定的差異分攤方法執(zhí)行。1、材料成本差異的分攤：主要包括材料成本更新差異、委托材料成本差異、定單價差、發(fā)票價差等。在當期庫存材料的余額以及本月銷售材

21、料、本月完工產(chǎn)品成本之間分攤，再根據(jù)完工產(chǎn)品成本分攤總額，按照材料成本差異分攤系數(shù)分攤計入每個產(chǎn)品中。材料成本差異分攤率=本期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本差異額=材料成本差異分攤率*本期完工成品材料成本本期轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本差異額=材料成本差異分攤率*本期銷售材料成本借/貸：產(chǎn)品成本差異材料成本差異 其他業(yè)務(wù)支出-轉(zhuǎn)讓材料成本貸/借：材料成本差異-定單價差材料成本差異-發(fā)票價差材料成本差異-材料更新差異材料成本差異-委托加工材料成本2、車間材料差異：主要包括車間材料成本消耗差異、WIP標準成本更新差異，全部由當期完工的產(chǎn)成品分攤差異。借/貸：產(chǎn)品成本差異材料成本差異 貸/借：材料成本差異-材料消耗差異材料成本差

22、異-WIP標準成本更新差異3、直接人工、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)的差異，經(jīng)營單位核算主要存在兩種情況：一部分經(jīng)營單位在總賬直接核算，按照在產(chǎn)品與完工入庫的產(chǎn)成品之間分配，若在產(chǎn)品較少或余額較為均勻可以簡化核算、不予分攤工費；另一部分經(jīng)營單位定義資源、費率的，需要同時結(jié)轉(zhuǎn)資源費用差異。借/貸：產(chǎn)品成本差異資源差異 貸/借：生產(chǎn)成本-標準成本-直接人工生產(chǎn)成本-標準成本-制造費用生產(chǎn)成本-資源費用差異4、工費差異結(jié)轉(zhuǎn)：根據(jù)庫存商品和發(fā)出商品余額與當期銷售成本分攤本期以及期初工費差異，余額為庫存商品、發(fā)出商品承擔的差異。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：工費差異分攤率=本期主營業(yè)務(wù)成本差異分攤額=工費差異分攤率*主營業(yè)務(wù)成本(必須

23、按內(nèi)外銷成本分攤)借/貸：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)銷-工費分攤 主營業(yè)務(wù)成本-外銷-工費分攤 貸/借：產(chǎn)品成本差異資源差異5、成品差異結(jié)轉(zhuǎn)：主要指結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本及車間材料差異以及成品成本差異，該差異在庫存商品和發(fā)出商品余額與當期銷售成本之間分攤本期以及期初材料差異，所有差異科目結(jié)存余額為對應(yīng)的庫存值分配余額。產(chǎn)品成本差異分攤率=本期主營業(yè)務(wù)成本差異分攤額=產(chǎn)品成本差異分攤率*主營業(yè)務(wù)成本(必須按內(nèi)外銷成本分攤)借/貸：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)銷-差異分攤主營業(yè)務(wù)成本-外銷-差異分攤貸/借：產(chǎn)品成本差異材料成本差異 產(chǎn)品成本差異成品更新差異所有差異分攤結(jié)轉(zhuǎn)前需要分析產(chǎn)生的原因，對不合理的差異要在對應(yīng)的子模塊更正

24、以后重新導(dǎo)入總賬，原則上不得在總賬模塊直接更改，要求所有與明細賬庫存對應(yīng)的會計科目組合不得在總賬隨意調(diào)整。第三章 成本維護崗位操作手冊第一節(jié) 崗位職責(zé)成本維護，主要是維護標準成本；合同價格管理、保管；價差控制與分析；及時了解采購價格的波動。第二節(jié) 日常事務(wù)處理一、每天早上檢查成本1、目的：保證物料成本維護的準確性，每天檢查成本是否異常。2、流程：檢查成本分析異常原因維護成本3、操作指引：系統(tǒng)中的物料屬性主要有制造件和采購件兩種：制造件的成本基于累計，把成本基于累計打上小勾，后提交成本累計，系統(tǒng)自動進行成本累計；采購件的成本需手工定義，屬于新物料，需采購主管估價，再維護價格；是制造件更改為采購件

25、，去掉成本累計的小勾，然后盡快取得采購主管的估價，并維護成本。利用BO檢查物料成本是否異常，異常情況主要有如下三種：既存在手工定義成本又存在卷積成本的物料、既存在手工定義成本又存在物料清單或工藝路線的數(shù)據(jù)、沒有物料清單或工藝路線但有選定累計成本的物料。如查出有上述三種情況，需進行成本修改。檢查步驟如下：屬性是采購件但有Bom的物料檢查：運用BO報表，BO地址：53:8080/businessobjects/enterprise115/desktoplaunch/InfoView/logon/logon.object;jsessionid=0A2E58D4B078

26、DB2FC28127A135CEB17F運行上述BO報表，如運行結(jié)果顯示有異常的物料，則進入ERP成本管理用戶物料成本里面查明是采購件或制造件，截圖如下。在成本管理用戶多級物料清單里面查明該物料所掛Bom情況，截圖如下：如查詢到是采購件，不應(yīng)該掛Bom，如掛了Bom則屬于成本異常，然后通知BOM組再次檢查確認該物料的屬性。如BOM組確認該物料是采購件，則BOM組需要在當天把BOM去掉；如BOM組確認該物料是制造件，則BOM組需在當天把該物料的屬性更改為制造件。 物料成本既有定義又有累計查到有結(jié)果，這個物料就是成本異常。檢查其物料屬性，屬性是采購件的，在成本管理用戶物料成本中，把“基于累計”的小

27、勾去掉，系統(tǒng)會彈出是否刪去累計成本的提示，點確定，然后保存；屬性是制造件，在物料成本的界面的成本處點成本，進入下一個界面，在工具欄點刪除，后保存。采購件： 制造件：點擊小紅叉刪除刪除后點擊保存有Bom但是成本不基于累計的物料清單，直接把“基于累計”處的小勾打上，提交成本累計即可。二、零成本物料管理 1、目的：杜絕物料零成本交易，及時、準確維護物料成本。2、流程：財務(wù)制表（早上9點前）采購主管估價采購經(jīng)理審核財務(wù)錄入價格支持文件/表格流程相關(guān)單位提 出目標成本 產(chǎn)品公司開發(fā)部新增物料估價匯總表新物料供應(yīng)商報價單詢 價 采購估價 選擇開發(fā)供應(yīng)商 審核 成本維護 供應(yīng)鏈工程師供應(yīng)鏈產(chǎn)品采購經(jīng)理產(chǎn)品公

28、司成本維護3、操作指引：（1）每天早上9點前，運用“無成本或零成本查詢”報表，按各組織代碼導(dǎo)出零成本物料導(dǎo)出零成本物料，篩選出外購物料，打印并分發(fā)給各購員，經(jīng)采購經(jīng)理審核，成本維護人員判斷估價合理后錄入系統(tǒng)。截圖如下：一部：294二部：313電子工廠：314模具工廠：315運行完畢后導(dǎo)出EXCEL，篩選出外購物料，按照日期排列制作成估價項目跟蹤表，如下表：（3）事后檢查是否已經(jīng)有零成本交易。提交JC.零成本事務(wù)處理報表ERP操作路徑： 總帳查詢JC_ERP_CHECK_ALL_ERPJC.零成本事務(wù)處理報表。截圖如下：有零成本交易要追查原因并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。產(chǎn)生零成本交易一般原因有：由制

29、造件更改為采購件，Bom組取消該物料的Bom，沒有及時通知成本維護人員維護該物料成本，系統(tǒng)便產(chǎn)生可用的零成本物料，導(dǎo)致產(chǎn)生零成本事務(wù)處理。這是產(chǎn)生零成本交易的主要原因。要多與Bom組溝通，盡量在他們?nèi)∠锪系腂om時及時維護成本；Bom組在定義新物料時，成本還未維護就把物料屬性定義為可用狀態(tài)。 4、關(guān)鍵控制點：1、新項目定義（即在ERP產(chǎn)生編碼后）后2個工作日內(nèi)必須完成成本定義；2、每周至少一次對系統(tǒng)中的零成本項目進行檢查，定義時間超過2個工作日的項目不得存在零成本（包括標準成本及凍結(jié)成本）；3、杜絕零成本交易 三、維護物料成本 1、目的：當采購員估完價后，把價格錄進系統(tǒng)。2、流程：采購估完價

30、格錄入標準成本錄入歷史成本3操作指引：成本類型有凍結(jié)成本、待定成本、07年歷史成本。凍結(jié)成本：進行事務(wù)處理所采用的成本，不可手工定義，只能系統(tǒng)提交成本更新；待定成本：是一種接近實際的成本，可以手工定義以及更新， 07年歷史成本取的07年12月份最高的供應(yīng)商報價。歷史成本用來計算采購降成本和內(nèi)部交易結(jié)算?，F(xiàn)在系統(tǒng)分有制造一部、制造二部、電子工廠、模具工廠、內(nèi)銷、外銷這五個組織！在錄入估價時，要按組織錄入！ ERP操作路徑（以微波爐工廠組織為例）：第一步：路徑：3813_微波爐工廠_成本_成本普通用戶/選擇組織/物料成本； 第二步：輸入物料編碼，點擊查找；點擊查找 第三步：點第二行，輸入物料編碼，

31、或按shfit+F5,復(fù)制上一行的物料編碼，之后點到第二列，點右邊的小控件，出現(xiàn)如下圖，選擇標準成本，后點擊確定；點擊確定 第四步：點 “成本”按鈕；點擊成本第五步：點第一列右邊的小控件，選擇物料，后確定，然后在子要素和基準處點一下，系統(tǒng)自動顯示“物料”； 第六步：在“比率或數(shù)量”處手工輸入采購估好的價格，紙質(zhì)文檔上面是含稅價格，除以1.17取不含稅價格，保留4位小數(shù)輸入，保存；點擊保存第六步：維護07年的歷史成本，方法同標準成本的維護。歷史成本的錄入按照成本管理中心價格核實員發(fā)過來的物料升降幅度維護，錄入方法比照標準成本錄入。標準成本要更改也可以比照此法進行更改歷史成本。注意：上面價格的錄入

32、，只是針對于采購件，制造件的成本是系統(tǒng)自動累計。四、保價單價格維護 1、目的：把合同價格錄入系統(tǒng)。2、流程：要核對核價資料的流程：供應(yīng)鏈采購員提出價格成本管理中心價格管理員核對價格成本管理中心經(jīng)理簽字確認供應(yīng)鏈部長確認財務(wù)部長簽字確認事業(yè)部總經(jīng)理簽字確認支持文件流程免招標定價申請需附帶供應(yīng)商物料報價核算表等相關(guān)核算方法。NO 供應(yīng)鏈管理部成本維護成本中心財務(wù)部長總裁供應(yīng)鏈采購員提出 免招標定價申請 審核(部長) YES 歸檔 簽定合同 NO成本維護 /備案 NOYES 復(fù)核 復(fù)核 NOYES批準 NOYES3、操作指引：必須按照都加蓋紅章，雙方領(lǐng)導(dǎo)簽字的合同價格才可以錄入系統(tǒng)。合同上面的價格與

33、有效期要與經(jīng)過成本管理中心審核通過的招標文件或者免招標文件核對一致，如果不一致一律駁回。（1）價格錄入：第一步：路徑：SCM供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)/供應(yīng)鏈管理/報價價格提交ERP注意：選擇組織。報價單入到那個組織就在那個組織下錄入報價單報價單導(dǎo)入的模板，所有的報價單都按下圖模板的樣式導(dǎo)入到系統(tǒng)！根據(jù)報價單的供應(yīng)商，在此輸入代碼輸入合同有效期！價格明細表上是含稅價，除以1.17取不含稅價格，保留7位小數(shù)點！ 注意：模具工廠有部分物料，稅率是4%！報價單的導(dǎo)入：點擊導(dǎo)入報價單導(dǎo)入后，點擊篩選，找出導(dǎo)入的報價單，檢查確認無誤后。點擊審核，系統(tǒng)就會生成一個一攬子協(xié)議號找到設(shè)計好的模板導(dǎo)入合同單價錄完后，把系統(tǒng)

34、自動生成的一攬子協(xié)議號抄在合同上，合同要按照大類分類成冊分裝備查，在年底一次性提交給財務(wù)管理部檔案室。（1）更新凍結(jié)成本當有新報價時，要把報價更新為凍結(jié)成本。系統(tǒng)會取最近最高供應(yīng)商的價格，做到凍結(jié)成本要及時更新，以保證物料成本的及時、準確性，一般是有報價單錄入就更新。在錄入報價單后：點擊篩選選擇日期，勾上已提交ERP記錄點擊更新ERP成本點立即搜索，勾上要更新的組織！點確定在這里選擇將此報價單成本更新到那個組織！更新成本的差異，在更新后導(dǎo)出！差異率的計算公式（報價凍結(jié)成本）/凍結(jié)成本*100一般的變動的原因有：大宗原材料每月定價，價格隨市場行情變化；物料價格上漲或者下降；新物料估價估高或者估低

35、；印刷品是系統(tǒng)自動估價的，是系統(tǒng)估計影響；以前是暫定價格現(xiàn)在定價產(chǎn)生差異等等。檢查原因：查詢報價，如果系統(tǒng)中只查出一個報價，則現(xiàn)在的凍結(jié)成本是估價，比較報價和估價，估高了就寫該物料價格估高，估低了就寫該物料價格估低；如果凍結(jié)成本也是報價，是前期報價，對比不同時間的報價，標明該物料價格是價格上漲或下降；關(guān)鍵控制點：1、外購?fù)鈪f(xié)件招標后1個月內(nèi)完成維護；2、嚴格按日電集團相關(guān)制度進行成本更新維護3. 每月對所有估價項目進行全面清理，對已有正式價格的物料重新維護其成本，揭示上月估價對產(chǎn)品成本的經(jīng)營影響。（2）報價單的特殊處理：1）如果合同價格在合同有效期期內(nèi)上漲或者下降，那么有效期和價格就會出現(xiàn)重復(fù)

36、，此時只更改整張單的有效期就可以了；2）如果只是一個物料價格在合同期內(nèi)價格上漲或者下降，合同的其他物料價格保持不變，此時不可把此物料的前期價格取消，要保留原始價格。一個物料更改不可以更改整張單的有效期，此時的處理是：把此物料的分段價格中的有效定義就可以了，然后在ERP采購一攬子協(xié)議中錄入更改后的價格；不知道一攬子協(xié)議號，就在此輸入物料編碼進入選擇一攬子協(xié)議輸入一攬子協(xié)議號點擊打開，就可以看到此協(xié)議號的報價單點價格分段進入此界面在此更改此物料有效期注意：在修改完需要修改的信息后！必須點擊審核讓此協(xié)議生效！3）如果整張單因為定價錯誤，或者采購談的價格經(jīng)查是不可采納，要重新定價。則此時可以在ERP工

37、具中更改此協(xié)議號為關(guān)閉。當做此處理時一定要記錄下來備查。4）美金價格的錄入。DPC的高壓變壓器、家電（保稅）等進口原材料的價格是美金價格，錄入價格美金價格*當月匯率（不含稅價格，不用除以1.17），美金價格的合同價格每月需按照家電公司的結(jié)算匯率（向應(yīng)付會計咨詢）錄入價格。5）報價的幾種查詢方法：路徑：采購一攬子協(xié)議管理 按照物料編碼查詢報價：在版本處輸入物料編碼或只是輸入編碼前幾位： 按照物料的描述查詢報價：在說明處輸入物料描述：例如：磁控管按照供應(yīng)商來查詢報價：在供應(yīng)速處供應(yīng)商的簡稱見下圖： 在報價單里面查詢整張報價單然后點擊查找，處理結(jié)果后隨便點中一行如圖，點中一行后，該行顯示為藍色：之后

38、在文件的下拉菜單中，點導(dǎo)出，待導(dǎo)出后存為Excle:在上圖編號內(nèi)輸入一攬子協(xié)議號后，就可以找到整張報價單點擊打開，就可以打開整張報價單一張單里面的報價很多，難于查詢單個物料報價時，可以選第一行報價，把鼠標光標點在第一行的項目編號，按F11,此時整個報價行部分變成灰色：在物料輸入要查找報價的物料編碼：按ctrl+F11,此物料的報價就查到了，之后可以進行價格的修改或者分段價格有效期的重新定義。（3）及時跟蹤定價進度：每周一按組織導(dǎo)出采購接收未定價，作分析后發(fā)給供應(yīng)鏈管理部微波爐采購及時定價；運用BO“接收無報價”腳本導(dǎo)出未定價的物料。導(dǎo)出后作簡要分析，然后發(fā)給微波爐采購以及成本管理中心的價格核實

39、員，抄送給微波爐公司總經(jīng)理、供應(yīng)鏈管理部部長、微波爐財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、成本管理中心經(jīng)理以及成本主任。未定價分析表如下：六、每天定時提交報表1、目的：進行成本累計以及把待定成本更新為凍結(jié)成本2、流程：組件成本累計（19：00）組件凍結(jié)成本更新（21：30）成品成本累計（次日凌晨02：00）歷史成本累計（次日凌晨05：00）成品成本更新(次日8：30)3、操作指引：按照順序，每天都要提交（星期天除外，節(jié)假日可以制定計劃）第一步：提交材料以及組件物料成本累計； 目錄：3813_微波爐工廠_成本_成本普通用戶啟動成本累計雙擊進入選擇組織雙擊進入點擊確認進入點確定 輸入組件物料的范圍組件物料編碼范圍：2

40、50999999999W59999999999材料以及組件物料成本累計，每天晚上19.00提交，不能按時提交報表時，可以定計劃，計劃此表在特定的時間自動運行，截圖如下：點擊提交提交完后，可在系統(tǒng)中查找到剛剛提交的請求：點擊查找 第二步：提交材料以及組件物料成本更新 路徑：3813_微波爐工廠_成本_成本普通用戶啟動成本更新，組件成本更新定計劃在每天晚上21：30分系統(tǒng)自動運行。雙擊進入調(diào)整帳戶：材料成本差異材料標準成本更新差異，會計科目是123201更行選項：選擇制造費用、資源、活動和物料成本，選完后點擊確定。輸入材料物料的范圍點擊提交 第三步：成品成本的累計 同材料成本累計，在輸入物料范圍時

41、，產(chǎn)品的物料范圍是250000000000250999999999；制定計劃在第二天的凌晨2點系統(tǒng)自動運行；第四步：累計歷史成本。路徑：成本管理啟動成本累計；歷史成本累計定在第二天凌晨5點系統(tǒng)自動運行。點擊確定第五步：成品成本的更新 同材料成本的更新，在輸入物料范圍時，范圍不同及更新所調(diào)整的帳戶不一樣。成品更新的調(diào)整帳戶是產(chǎn)品成本更新差異成品更新差異，會計科目是124401。成品成本的更新是第二天早上上班來提交的。注意：現(xiàn)在系統(tǒng)分有制造一部、制造二部、電子工廠、模具工廠、內(nèi)銷、外銷這五個組織！在做成本累計更新時，要分組織都做一次，其中內(nèi)銷和外銷組織下不需要做成本的累計和更新，但是要按內(nèi)銷、外銷

42、的需求做成本的復(fù)制和更新，使成品成本的一致，能做成品的調(diào)撥！ 每日按內(nèi)銷、外銷需求進行一部、二部成本復(fù)制到內(nèi)銷、外銷！現(xiàn)在是制定一個請求集，定在每日上午9：30自動復(fù)制一部成本到外銷物流組織，下午3：00手工復(fù)制二部成本到外銷物流組織。內(nèi)銷組織的有需求就做！1、 制定一部到外銷的請求集：路徑：3813_微波爐工廠_成本_成本普通用戶/查看/請求/提交新請求/請求集點擊確認點選組織成本復(fù)制及更新點提交點確認點確認按選項選擇填入！ 選擇更新標準成本，點確定點確定按要求選擇，會計科目為124401物料范圍 250000000000-2509999999999 在點擊計劃！定在早點九點，運行到月底最后

43、2天！2、 手工復(fù)制二部成本到外銷物流路徑：3813_微波爐工廠_成本_成本普通用戶/CUX。多組織成本優(yōu)化點擊提交后，在海外營銷物流組織下做成品的成本更新。同成品成本更新每日進行成本變動分析：每天導(dǎo)一份基本成本報表，比較近兩天的成本，制作成成本變動表，發(fā)給總裝工廠車間成本、電子工廠車間成本、內(nèi)部結(jié)算員和訂單評審員，抄送給微波爐財務(wù)管理中心的財務(wù)經(jīng)理、成本管理主任以及成本監(jiān)控員。截圖如下：第三節(jié) 結(jié)帳事務(wù)處理一、核對價差1、核對的內(nèi)容：核對定單價差明細與總帳一致，定單價差會計科目：123202；核對發(fā)票價差明細與總賬一致，發(fā)票價差會計科目：123203；核對材料成本更新差異與總賬一致，材料成本

44、更新差異會計科目：123201；核對成品成本更新差異與總賬一致，成品成本更新差異會計科目：124401。2、操作指引：總賬JC報表中導(dǎo)出當月的價差明細（見成本監(jiān)控表的報表提交），查詢總帳中的價差總額：核對一致即可?？傎~中的價差發(fā)生額截圖如下：二、編制成本監(jiān)控報表1、目的：編制成本監(jiān)控報表的價差分析部分2、關(guān)鍵控制點：每月7日提交成本監(jiān)控報表價差部分單項物料差異超過±5%且金額差異超過±1萬元必須列示明細進行重點分析；當月銷售成本超過1億元的產(chǎn)品單位：異常差異范圍放寬為單項物料差異率超過±10%且金額差異±2萬元。目前公司月度銷售額都超過億元了，所以差異額

45、以及差異率選第二條分析差異產(chǎn)生的原因，并想辦法去消除一些不利的價格差異。在分析差異產(chǎn)生的原因之前要核對價差明細匯總額與總賬額一致。 3、價差產(chǎn)生原理及舉例： 采購接收： 借：材料采購（接收數(shù)量*采購訂單單價）貸：應(yīng)計負債（接收數(shù)量*采購訂單單價）驗收入庫： 借：原材料公司（入庫數(shù)量*凍結(jié)成本）借（貸）：材料成本差異定單價差貸：材料采購（入庫數(shù)量*采購訂單單價）備注：定單價差（采購訂單單價-凍結(jié)成本）*入庫數(shù)量。發(fā)票匹配： 借：應(yīng)計負債(發(fā)票匹配數(shù)量*采購訂單單價)應(yīng)交稅金增值稅進項稅（發(fā)票的稅額）借（貸）：發(fā)票價差貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票的價稅合計金額）備注：其中發(fā)票價差=（發(fā)票單價-采購訂單單價）

46、*發(fā)票匹配數(shù)量。成本更新：借（貸）：材料成本差異材料更新差異 借（貸）：產(chǎn)品成本差異成品更新差異 借（貸）：存貨備注：材料/成品成本更新差異是材料/成品成本更改前后的凍結(jié)成本差異。例如：A、B物料價格變動：單位（元/個） 一月 二月 三月A物料 0.9 0.95 1 B物料 2.2 2.1 2 兩個物料都是在1月下的采購訂單，2月份倉庫接收200個A物料，200個B物料，結(jié)算發(fā)生在3月24日，3、操作指引JC.采購價差檢查報表路徑：總帳查詢JC_ERP_CHECK_ALL_ERPJC.采購價差檢查報表功能：用來檢查定單價差：差異科目：123202 可設(shè)定最小差異比率，差異比率微波爐公司選擇10，作分析時可以選擇的查詢工具是：1）報價單報價分析，從報價變動上面去查找原因；選擇一攬子采購協(xié)議輸入物料編碼2）查