內部審計A卷答案

1、第 1 頁共 9 頁應天職業(yè)技術學院內部審計課程試卷答案及評分標準2011 / 2012_學年第_2_學期 期末 考試 A 卷閉卷1出卷人（簽字） 周莎教研室主任（簽字）_ 系主任（簽字）I1試卷頁數(shù)（16k）8頁 班級人數(shù)印刷份數(shù)份I- -題號-一-二二三四五合計閱卷人得分2016163018一、選擇題（每題 1 分，共 20 分）1. 內部審計活動的主要功能是（D ）A. 協(xié)助外部審計師，以便減少外部審計費B. 開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務C. 充當審計委員會的研究助手D. 充當能對組織的經營增加價值的獨立、客觀的確認和咨詢活動2. 從對內部審計定義的理解來看，以下哪項表述是正確的

2、（D ）A. 確認已公布的財務報表的準確性B. 確認可以檢查出的舞弊活動C. 確認組織遵守法律規(guī)定D. 確認對日常的業(yè)務進行合理的控制3.以下哪項活動違反了內部審計的獨立性原則（A ）A. 內部審計師馬上要提升負責某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計B. 內部由于預算限制而縮小審計范圍C. 內部審計師參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議D. 內部審計師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿4.內部審計活動包括以下哪項（ C ）A. 確認服務第2 頁共 9 頁B. 咨詢服務C. 確認服務和咨詢服務D. 既不是確認服務也不是咨詢服務5內部審計師在開展初步調查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調

3、查這些問題。業(yè)務客戶非正式表達其對初步調查結果的認可， 并要求審計師在其有機會對問題 做出反應之前不予報告這些存在重大問題的領域。以下哪項反應時不恰當?shù)模?C ）A. 將該業(yè)務安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務B. 考慮所涉及領域內的相關風險；若風險很高，則繼續(xù)進行審計C. 鑒于業(yè)務客戶已經同意采取建設性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結束審計D. 與業(yè)務客戶合作將這項業(yè)務安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關注 這個重大的問題，并關注業(yè)務客戶的反應。6.當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該（ B ）A. 直到審計范圍限制消除后才實施審計B. 將范

4、圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通C. 對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計D. 對此審計業(yè)務安排更多有經驗的人員7在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續(xù)盤存記錄下 的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能 并不可靠。在這種情況下， 下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據(jù)是 （ D ）A.采購訂單B.采購申請C.供應商發(fā)票D.供應商對賬單8以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能（D ）A. 便于第三方復核B. 在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助C. 為審計報告提供主要的證據(jù)支持D. 有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展第3 頁共 9 頁9內部審計師的

5、工作底稿的主要目標是（A ）A. 為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄B. 可以當作編制財務報表的一種方式C. 將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議D. 遵守國際內部審計專業(yè)實務框架10內部審計專業(yè)實務標準強調最終審計報告應有誰審批（ C ）A. 業(yè)務客戶或業(yè)務客戶的上級B. 主管內部審計師C. 首席執(zhí)行官或其制定代表D. 首席財務官11.以下哪項對控制進行了最佳定義（ A ）A. 控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果B. 控制是對組織選擇的要完成內容的表述C. 控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法D. 控制是以準確、及時、經濟的方式實現(xiàn)組織

6、的目標和目的12.控制的設計是為一下哪項提供合理的保證（A ）A. 組織目標和目的經濟、有效率的實現(xiàn)B. 員工串通起來就會繞過管理層的計劃C. 內部審計活動對管理層業(yè)績的指導和監(jiān)督是經濟、有效地實現(xiàn)的D. 管理層的計劃、組織和領導過程得到恰當?shù)脑u價13.健全的內部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的舞弊行為（B ）A. 一組雇員串通B. 單個雇員C. 一組經理串通D. 單個經理14.有兩個組織近期和合并。 審計委員會已要求來自于這兩個組織的內部審計師評第4 頁共 9 頁估組織合并后的風險。 某位經理提出， 審計業(yè)務小組要共同檢查組織的文化和 “高 調基調”，以識別與所提議合并有關的控制風險。一下哪項陳

7、述是正確的（D ）A. 組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應在所提議的合并業(yè)務中考慮B. 盡管應將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主 觀性很強，因而沒有作用C. 組織文化的差異應該予以系統(tǒng)地識別，因為這差異可能會給出成功合并的主要 風險。然后文化差異的識別不是恰當?shù)幕顒樱捎谒钦涡缘?、主觀的。D. 以上說法都不對。15.首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告控制程序的職責包括（ A ）A. 與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通B. 監(jiān)督內部控制流程的建立C. 保持組織的治理過程D. 僅在內部審計活動的基礎上作出個別的評估16在評價資源使用的效果和

8、效率時，內部審計師對以下哪項負有責任（A ）A. 確定適當?shù)慕洜I性標準制定的程度B. 證實資產的存在性C. 審核經營性信息的可靠性D. 證實資產價值的準確性17審計人員最有可能評估為風險最低的電子商務項目是哪個（B ）A. 包含了組織策略下的電子商務系統(tǒng)的計劃，設計和運行的集合B. 考慮政府的和調整的需求，和其他風險評估中的外部因素C. 要求外部賣主提供集體服務D. 從事軟件的安全性和交易過程的準確性18下列哪項最不能作為一個好的遵從環(huán)境的例證（ D ）A. 制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達標程序的國際性公司B. 創(chuàng)造組織憲章和對運行達標程序負責的鑒定人員的公司C. 行為準則在相關事宜上向

9、雇員提供指導的公司D. 獎賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司19管理層對于內部審計活動的作用觀點由下列因素決定，除了哪項（D ）A. 組織文化第5 頁共 9 頁B. 獨立的審計師的偏好C. 內部審計人員的能力D. 國家當?shù)氐臈l件和習慣20通過下列哪種方法可以幫助組織法令達標程序（C ）I.評估工作連貫性 II. 確定領導者的職責 III. 評估災難恢復計劃A. 只有 IB. 只有 IIC. 只有 I 和 IID. I,II 和 III二、名詞解釋（每題 4 分，共 16 分）1.內部審計內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。 它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評

10、價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助 組織實現(xiàn)其目標。2.內部控制內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。3.風險管理審計內部審計機構和人員依據(jù)國家法律、政策和標準， 獨立、客觀地對本組織風險管理 進行審查和評價，并提出改進和加強風險管理的意見或建議的行為。4.非抽樣風險由于審計對象的不確定性， 導致審計測試未能發(fā)現(xiàn)樣本中存在的例外情況引起的風 險。三、簡答題 （每題 8 分，共 16 分）1. 簡述內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。（1）誠信。內部審計師的誠信確立信用，為信任其判斷提供基礎。（2）

11、客觀。內部審計師在收集、評價和溝通有關被檢查活動或過程的信息時，要 顯示出最高限度的職業(yè)客觀性。在作出判斷時，不受其個人喜好或他人的不適當 影響，對所有相關環(huán)節(jié)作出公正評價。（3）保密。內部審計師尊重所獲取信息的價值和所有權，沒有適當授權不得披露 信息，除非是在有法律或職業(yè)義務的情形。（4）勝任。內部審計師在執(zhí)行在內部審計業(yè)務時能夠使用所需要的知識、技能和 經驗。2概括分析性復核的適用前提。（ 1）分析性復核的對象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、 互相說明和互為因果的關系， 只有存在某種依存關系的信息資料才可以成為分析 性復核的對象和依據(jù)；（2）分析對象與依據(jù)的信息之間的依

12、存關系必須可以預測，并且這種關系具有一第 6 頁共 9 頁第7 頁共 9 頁定的穩(wěn)定性；3)用來作為分析性復核的資料和數(shù)據(jù)必須具有可靠性。四、實務題 (每題 15 分，共 30 分)1.審計人員審計 M 公司 2006 年末可供分配利潤和未分配利潤余額時， 得到有關 資料如下：1)利潤總額1000000減：所得稅3300002)稅后利潤670000加：年初未分配利潤1300003)可供分配利潤800000減：法定盈余公積( 10% )80000法定公益金( 5% )36000向投資者分配利潤2240004)本年度未分配利潤460000要求：計算并驗證 M 公司年末未非配利潤各項目的正確性。解答

13、：( 1)提取的法定盈余公積和法定公益金時，提取的基數(shù)錯誤， 應按當年 產生的稅后利潤作為計提基礎，不是以可供分配利潤為計提基礎。(2) 提取的法定盈余公積 =670000X10%=67000 元。(3) 提取的法定公益金 =670000X5%=33500 元。( 4)年末未分配利潤 =800000-67000-33500-224000=475500 元。2審計人員對某企業(yè) 2005 年度會計報表進行審計， 經查某企業(yè) 2005 年初“材料 成本差異”賬戶貸方余額 2 萬元，“原材料”賬戶期初借方余額 20 萬元。本期購 入原材料：實際成本 105.6 萬元，計劃成本 100 萬元。本期發(fā)出材

14、料計劃成本 30 萬元。經查，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。 要求：分析對財務狀況的影響，并提出審計評價意見。解答：( 1)材料成本差異 = (5.6-2) /(20+100) =3%( 2)發(fā)出材料應分攤的材料成本差異=3%X30=0.9 (萬元)( 3)“材料成本差異”賬戶余額 =3.6-0.9=2.7 (萬元)。而審計人員經過檢 查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。（ 4）審計人員得出評價意見：該企業(yè)多攤超支差異2.7 萬元，致使當期利1 范圍第8 頁共 9 頁潤虛減 2.7 萬元，資產虛減 2.7 萬元。五、論述題（ 18 分） 詳述內部控制審計、風險管理審計與公

15、司治理審計，并分析它們之間的關系。答： 1.（ 1）內部控制審計：對內部控制五大構成要素實施的審計，包括內部環(huán) 境審計、 風險評估審計、 控制活動審計、 信息與溝通審計和內部監(jiān)督審計。（2）審計的程序為： 描述組織內部控制。 測試內部控制制度。 評價內部控制。 出具內部控制審計報告。2. 風險管理審計從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風 險，并將這種風險意識貫穿于整個審計過程中。（1）風險識別。（2）風險分析與風險評估。（3）基于風險評估的審計計劃。（4）基于風險矩陣圖與風險測試的審計實施。3.公司治理審計主要包括內部控制審計、風險管理審計和戰(zhàn)略審計等相關部 分內容。4.三者關系

16、：內部控制審計與風險管理審計不是兩個截然不同的事情，二者 在審計系統(tǒng)框架中有許多相似之處，只是重點和審計角度在一定程度上有 所不同，風險管理審計是內部控制審計的發(fā)展和延伸。公司治理審計 =內部控制審計 +風險管理審計 +戰(zhàn)略審計合同管理制度本標準適用于龍騰公司項目建設期間的各類合同管理工作，廠內各類合同的管理，廠內所屬各具法人資格的部門，參照本標準執(zhí)行。2 規(guī)范性引用中華人民共和國合同法龍騰公司合同管理辦法3 定義、符號、縮一略語本標準規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構、職責、合同的授權委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵;第 9 頁共 9 頁4 職

17、責4.1總經理：龍騰公司經營管理的法定代表人。負責對廠內各類合同管理工作實行統(tǒng)一領導。以法人代表名義或授權委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責。4.2工程部：是發(fā)電廠建設施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責簽訂管理基建、安裝、人工技術的工程合同。4.3經營部：是合同簽訂管理部門，負責管理設備、材料、物資的訂購合同。4.5 合同管理部門履行以下職責:4.5.1建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;4.5.2參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質量;4.5.3審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質，包括營業(yè)執(zhí)照、經營范圍、技術裝備、信譽、越區(qū)域經營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔保）， 檢查合同的履行情況;4.5.4保管法人代表授權委托書、合同專用章，并按編號歸口使用;4.5.5建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理;4.5.6組織對法規(guī)、制度的學習和貫徹執(zhí)行，定期向有關領導和部門報告工作;4.5.7在總經理領導下，做好合同管理的其他工作,4.6 工程技術部：專