固定資產(chǎn)管理辦法論述

1、固定資產(chǎn)治理細(xì)則為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)治理， 優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)， 本著安全、 合理、 優(yōu)化、有效的原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置和保值增值，提高資產(chǎn) 經(jīng)營效益，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營治理行為，明確各單位固定資產(chǎn)治理、 使用權(quán)責(zé)關(guān)系，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本細(xì)則。第一章固定資產(chǎn)治理框架和部門職責(zé)第一條： 公司固定資產(chǎn)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中決策、分級治理模式 進(jìn)行治理。第二條： 公司設(shè)立固定資產(chǎn)治理小組，專事固定資產(chǎn)經(jīng)營、治理的決策與監(jiān)督，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、大修、處置的審批工 作。公司總經(jīng)理為固定資產(chǎn)治理小組組長， 負(fù)責(zé)生產(chǎn)治理的副總1 / 183 / 18經(jīng)理為副組長，小組成員包括公司副總經(jīng)理、總工程師、生產(chǎn)治 理部

2、部長、財(cái)務(wù)部部長。第三條：公司固定資產(chǎn)的購買和處置必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí) 行。超過5萬元的固定資產(chǎn)購買和處置需報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)同 意。第四條： 生產(chǎn)治理部是公司固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)治理的職能部門， 其要緊職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)具體擬訂公司固定資產(chǎn)治理細(xì)則，指導(dǎo)、監(jiān)督各部 門、各單位貫徹執(zhí)行；2、參與公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、大修、處置的審批和驗(yàn) 收工作；3、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)權(quán)界定工作，做好實(shí)物固定資產(chǎn)登記建卡、 編制報(bào)表等基礎(chǔ)性治理工作，定期查核，保證“賬、卡、物、資 金”相符；4、負(fù)責(zé)督促辦理公司固定資產(chǎn)的托管、租賃、調(diào)撥、借用、 轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等有關(guān)手續(xù)；對公司閑置固定資產(chǎn)提出處理意見；5、確定需投保的固定資

3、產(chǎn)，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)出險(xiǎn)的索賠 工作；6、實(shí)施固定資產(chǎn)信息化治理及編碼分配治理工作；7、組織開展項(xiàng)目固定資產(chǎn)的使用評價(jià)，依照實(shí)際情況調(diào)節(jié) 固定資產(chǎn)的折舊，并計(jì)入項(xiàng)目責(zé)任成本。第五條： 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)治理的職能部門， 其要 緊職責(zé)4 / 18是：1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計(jì)價(jià)，按規(guī)定提取折舊，及時(shí) 反映事實(shí)上際增減變動(dòng)情況；2、建立固定資產(chǎn)賬簿，定期查核；會(huì)同生產(chǎn)治理部組織固 定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物、資金相符；3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、更新改造、修理、運(yùn)行維護(hù)支出的 預(yù)算安排，并對費(fèi)用的安排和操縱提出預(yù)警；4、會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃 和殘值回收工作；5

4、、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評估和清產(chǎn)核資工作。第六條： 項(xiàng)目部是固定資產(chǎn)日常使用、治理的重要基礎(chǔ)單位，其 要緊職責(zé)是：1、貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)治理細(xì)則，依照公司的總體安排和部署，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，細(xì)化、貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使 用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種治理制度；成立本單位固定資 產(chǎn)治理小組，落實(shí)責(zé)任人；2、編制和按程序申報(bào)本單位年度固定資產(chǎn)購置及更新改造 打算、固定資產(chǎn)報(bào)廢及處置打算；3、負(fù)責(zé)建立、治理本單位固定資產(chǎn)臺帳、技術(shù)檔案并定期 向公司生5 / 18產(chǎn)治理部報(bào)送固定資產(chǎn)臺帳及變動(dòng)情況， 及時(shí)、 準(zhǔn)確填 報(bào)各類固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)考核本單位固定資 產(chǎn)的要緊技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；4、及

5、時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場愛護(hù)等工 作，配合公司生產(chǎn)治理部做好索賠工作；5、配合公司生產(chǎn)治理部和財(cái)務(wù)部隊(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行的清查和 評定。第二章 固定資產(chǎn)的增加第七條： 固定資產(chǎn)的增加方式包括購建、投資轉(zhuǎn)入、同意捐贈(zèng)、 無償調(diào)入、 盤盈及其它途徑增加。 固定資產(chǎn)的購建方式包括差不 多建設(shè)、更新改造和購置。第八條： 差不多建設(shè)工程竣工， 項(xiàng)目建設(shè)治理單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí) 組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)?？?工決算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計(jì)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部 門依照竣工決算報(bào)告或項(xiàng)目施工情況暫估竣工結(jié)算金額并及時(shí) 轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。 第九條： 固定資產(chǎn)的購置， 經(jīng)項(xiàng)目或公

6、司部門報(bào)固定資產(chǎn)購置申 請表后上報(bào)公司生產(chǎn)治理部， 經(jīng)公司固定資產(chǎn)治理小組審批通過 后方可購置。 固定資產(chǎn)預(yù)算金額10000元以上的必須由公司生產(chǎn) 治理部進(jìn)行采購，10000元以下的可依照實(shí)際情況由公司生產(chǎn)治 理部托付項(xiàng)目部購置。 有條件進(jìn)行招標(biāo)購買的固定資產(chǎn)， 由公司 組織招標(biāo)購買。第十條： 固定資產(chǎn)的購置合同，須規(guī)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方式。關(guān) 于大型6 / 18設(shè)備， 各部件的廠家型號及性能要在合同中要求供貨商作 具體描述。第十一條： 設(shè)備的交付方式、安裝、試運(yùn)行的規(guī)程和費(fèi)用須在合 同中作具體要求。第十二條： 合同中的付款條件要采取對我方有利的付款方式， 應(yīng) 結(jié)合交付、安裝、試運(yùn)行的時(shí)刻規(guī)劃進(jìn)

7、行，并對大型固定資產(chǎn)保 留質(zhì)量保證金。第十三條： 固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收步驟為：(1)開箱檢查：要緊檢查 固定資產(chǎn)型號規(guī)格、 到貨數(shù)量、 隨機(jī)工具、隨機(jī)備件、 隨機(jī)資料、 產(chǎn)品合格證等是否與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、 規(guī)范相符， 外觀是否完好 無損；(2)性能檢驗(yàn)：按照固定資產(chǎn)使用講明書，在固定資產(chǎn)供 應(yīng)商服務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行固定資產(chǎn)安裝、調(diào)試、試運(yùn)行、空載試驗(yàn)和負(fù)荷試驗(yàn)， 檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能是否與合同和相關(guān) 標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相符。第十四條： 驗(yàn)收過程要做好詳細(xì)記錄， 發(fā)覺問題要及時(shí)取證并及 時(shí)向固定資產(chǎn)供應(yīng)商質(zhì)詢， 對與合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、 規(guī)范不相符的 問題應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商并要求盡快處理， 對不能處理的問題則

8、按 合同規(guī)定進(jìn)行更換或索賠或退貨；經(jīng)驗(yàn)收合格方能辦理驗(yàn)收手 續(xù)，對在驗(yàn)收時(shí)難以發(fā)覺、 需留待使用中考驗(yàn)的問題應(yīng)在驗(yàn)收紀(jì) 要中進(jìn)行明確。第十五條：經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)填寫 固定資產(chǎn)登記卡 （見附件）、辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，并盡快投入使用，使固定 資產(chǎn)潛在的問題暴露在索賠期或質(zhì)保期內(nèi)， 以便及時(shí)進(jìn)行索賠或 處理。7 / 18第十六條： 技改、 專項(xiàng)與基建項(xiàng)目的驗(yàn)收按國家有關(guān)規(guī)范和打算 預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十七條： 固定資產(chǎn)大修、大修后用于新的或不同的用途，視為 更新改造，更新后替換下來的部件按照處置的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處 理，更新后對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)節(jié)。第十八條： 投資轉(zhuǎn)入、同意捐贈(zèng)、無償調(diào)入固定資

9、產(chǎn)，由經(jīng)辦部 門依照有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，按規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手第十九條： 公司生產(chǎn)治理部組織對項(xiàng)目固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)， 依照盤 點(diǎn)評價(jià)其固定資產(chǎn)價(jià)值， 關(guān)于盤盈的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整。 調(diào)整后 的固定資產(chǎn)價(jià)值修正項(xiàng)目成本并以此對項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任進(jìn)行考核。第二十條： 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值， 按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公 司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法確定。第三章 固定資產(chǎn)的日常治理和使用第二十一條： 固定資產(chǎn)的使用、保管和保養(yǎng)需落實(shí)具體責(zé)任人， 并在固定資產(chǎn)卡上記錄明確。第二十二條： 設(shè)備類固定資產(chǎn)應(yīng)由公司生產(chǎn)治理部制定設(shè)備維修 保養(yǎng)打算，資產(chǎn)使用的責(zé)任人應(yīng)按照設(shè)備維修保養(yǎng)打算嚴(yán)格執(zhí) 行。第二十三條： 設(shè)備和技術(shù)裝

10、備使用單位必須制定設(shè)備的安全操作 規(guī)程并掛牌明示， 對設(shè)備操作人員進(jìn)行操作交底和培訓(xùn)， 結(jié)合項(xiàng) 目安全工作對設(shè)備操作和維修人員進(jìn)行安全教育。第二十四條： 關(guān)于建筑類固定資產(chǎn)需由責(zé)任人維護(hù)其構(gòu)造安全使 用，不得破壞附屬設(shè)施，并按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng)和改造。第二十五條： 關(guān)于人為緣故造成的設(shè)備損壞、 報(bào)廢或其它固定資 產(chǎn)價(jià)值損失， 其造成的損失計(jì)入項(xiàng)目或部門成本并對相關(guān)損壞人7 / 18和責(zé)任人進(jìn)行處罰 第二十六條： 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退 休時(shí)，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前， 將其保管使用的固定資產(chǎn)按照賬目 和卡片清點(diǎn)并向本單位固定資產(chǎn)治理部門移交， 并經(jīng)公司生產(chǎn)治 理部簽署意見后，方可辦理

11、后續(xù)離職（離崗）手續(xù)。第二十七條： 固定資產(chǎn)發(fā)生意外損失， 應(yīng)及時(shí)做好保險(xiǎn)索賠工作。 因工作失誤等緣故造成證據(jù)不全， 并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng) 有賠付的，將追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。第二十八條： 公司生產(chǎn)治理部對公司長期固定項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn) 行年度清點(diǎn)盤查，對施工項(xiàng)目部固定資產(chǎn)進(jìn)行收尾清點(diǎn)盤查。第二十九條： 固定資產(chǎn)租賃： 對公司范圍內(nèi)不需使用的閑置固定 資產(chǎn)應(yīng)積極對外出租， 由固定資產(chǎn)占有單位負(fù)責(zé)對外洽談和簽訂 租賃協(xié)議（需事先報(bào)公司生產(chǎn)治理部審核） ，租金水平原則上不 低于相應(yīng)的折舊額或相應(yīng)市場平均價(jià)格， 租賃收入要緊歸產(chǎn)權(quán)人 所有。第四章 固定資產(chǎn)的減少第三十條： 固定資產(chǎn)減少要緊是指

12、固定資產(chǎn)的折舊、 轉(zhuǎn)讓、變賣、 盤虧、報(bào)廢、意外損失等。第三十一條： 轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn) （但不包括已報(bào)廢固定8 / 18資產(chǎn)的殘值處理） ，對外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)，及其它讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為；變賣要緊是指出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)。第三十二條： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或變賣，由使用單位、公司生產(chǎn)治理部、財(cái)務(wù)部依照公司的審批意見進(jìn)行， 并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收回 轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)款。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)格原則上不低于固定資 產(chǎn)凈值或市場平均價(jià)格， 如按有關(guān)規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評估的， 應(yīng)當(dāng) 以評估價(jià)值作為確定轉(zhuǎn)讓或變賣價(jià)格的基礎(chǔ)。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后， 將有 關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證（涉及產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán) 過戶證明

13、）等，報(bào)送公司生產(chǎn)治理部、財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理 手續(xù)。第三十三條： 公司生產(chǎn)治理部組織對項(xiàng)目固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)， 依照 盤點(diǎn)評價(jià)其固定資產(chǎn)價(jià)值， 關(guān)于盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整。 調(diào)整 后的固定資產(chǎn)價(jià)值增加項(xiàng)目成本并以此對項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任進(jìn)行考 核。第三十四條： 按照每年清查盤點(diǎn)和項(xiàng)目收尾清點(diǎn)盤查評估的結(jié)果，固定資產(chǎn)具備下列條件之一者可做報(bào)廢處理：1、已達(dá)到使用年限，并喪失使用價(jià)值的；2、磨損嚴(yán)峻，基礎(chǔ)件已損壞，再進(jìn)行大修已不能達(dá)到安全使用要求的；或使用、維修、保養(yǎng)費(fèi)用高，在經(jīng)濟(jì)上不如更新合9 / 18算的；3、技術(shù)性能落后，耗能高、效率低，無改造價(jià)值的；或嚴(yán) 峻污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)的；4、屬淘汰機(jī)型又無配件來源的；5、發(fā)生事故，且無法修復(fù)的；6、因滿足工程建設(shè)或者搶險(xiǎn)要求需要進(jìn)行破壞性拆除的。第三十五條： 固定資產(chǎn)報(bào)廢由公司生產(chǎn)治理部會(huì)同財(cái)務(wù)部依照清 點(diǎn)盤查結(jié)果辦理并完善報(bào)廢手續(xù)。第三十六條： 對國家監(jiān)察范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)（如機(jī)動(dòng)車輛、起重 設(shè)備、電梯、鍋爐等特種設(shè)備） ，