內(nèi)部控制工作方案

1、內(nèi)部控制工作方案西安市長(zhǎng)安區(qū)王莽街道衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)根據(jù)財(cái)政部 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度 （試行） （財(cái) 會(huì)20171號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī) 范實(shí)施的指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)201524號(hào)）等文件的要求，進(jìn)一步 提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范 風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)， 以分析單位內(nèi)部控制缺陷、 補(bǔ)充修訂管理制 度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層、 業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、 全過程內(nèi)控體系。 從而有效保證我院運(yùn)行 管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全， 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行 效率和效果，

2、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體 部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭(zhēng)到2017年底，遵照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）要求，在全院范 圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是： 建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理 活動(dòng)的內(nèi)部控制體系； 制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、 監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度 有效執(zhí)行； 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合， 提高基礎(chǔ)管理水 平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算收支管理、 采購(gòu) 業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、

3、內(nèi)部信息傳 遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面。按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）要求，梳理修 訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)（工 作）流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。1、建立內(nèi)控體系的必要性： 完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、 規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以 保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（2）重要性原則。

4、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)城和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)菅效率。（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整 機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資

5、源政策、企業(yè)文化等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是我院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制描施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（4）信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān) 督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加 以改進(jìn)。4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化 各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度 流程，制作內(nèi)部控制

6、制度匯編， 建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制描 施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部 控制信息化建設(shè)， 各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)， 實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。三、建立內(nèi)部控制組織體系為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行， 我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時(shí)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、 修改、審 批工作；全體員工能共同參與內(nèi)部控制， 共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任； 各層級(jí)、 各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面， 分別是制定及修改、 審批、 執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)

7、委員會(huì)、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小 小組；審批層面：院務(wù)委員會(huì)；執(zhí)行小組；執(zhí)行層層面包括我院內(nèi)部 各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位辦公室。（一）院務(wù)委員會(huì)最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度 內(nèi)控評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控 缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批 內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（二） 內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會(huì)討論通過后實(shí)施內(nèi)部 控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由我院院長(zhǎng)擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé) 任人。內(nèi)部部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、 部署和指揮。（三

8、） 內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，監(jiān)督人員要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對(duì)本院內(nèi)控建設(shè)工作 進(jìn)行評(píng)估。（四） 各職能部門及業(yè)務(wù)部門為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單 位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng) 重要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工 作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：1聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員， 提供工作所需 各項(xiàng)資料；2協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要 的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；3協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷

9、整改情況以 及內(nèi)部控制的主要情況等4編制本部門內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告5組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部 門對(duì)接溝通的紐帶， 起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工 作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持， 需要全體員工的積極參與與通力 協(xié)作。四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營(yíng)管理的全過程， 包括各個(gè)層面各類 業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計(jì)劃于2016年11月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實(shí)施步聚內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃2016年11月初啟動(dòng)，具體按以下步驟 實(shí)施：（1）前期準(zhǔn)備（2016112017.3月）成立我院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動(dòng)會(huì)議，做好動(dòng)員工作（2）現(xiàn)狀分析階段（201745月）通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部 控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編編制內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告。（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（201767月）在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方