會計(jì)人員崗位責(zé)任制度

1、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度會計(jì)人員崗位責(zé)任制度,根據(jù)“規(guī)范”和公司的工作特點(diǎn)分為;會計(jì)主管、出納、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、財(cái)務(wù)成果核算、往來核算、稅金核算、總賬報(bào)表、稽核、會計(jì)檔案管理。這十二個(gè)崗位,可一人一崗,一人多崗或一崗多人,請認(rèn)真執(zhí)行。一、會計(jì)主管崗位責(zé)任制度(一負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作定期研究,布置、檢查、總結(jié),及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。(二認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,作到依法經(jīng)營,照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行,稅務(wù)和有關(guān)單位,部門的工作關(guān)系。(三制定本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,并不斷地修訂,完善,督促執(zhí)行。(四根據(jù)

2、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,組織財(cái)會人員按年、按季、按月編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,利潤計(jì)劃,資金收支計(jì)劃,并將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)落實(shí)。(五根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額,加強(qiáng)對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會人員協(xié)同有關(guān)人員作好資金回收工作,確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng),提高資金使用效果。(六加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。(七定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,充分運(yùn)用會計(jì)資料,分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況,提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手

3、。(八參加生產(chǎn)經(jīng)營會議,參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬訂,加強(qiáng)事前監(jiān)督,減少經(jīng)濟(jì)損失。(九負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計(jì)資料。(十建立財(cái)務(wù)會計(jì)例會制度,總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法,定期對會計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí),提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì),并為會計(jì)人員職稱考試491 -第 3 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度創(chuàng)造條件。(十一完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。二、出納員崗位責(zé)任制度(一負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)會計(jì)人員制作,并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核。辦理款項(xiàng)收付。對各項(xiàng)開支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽

4、章才可辦理。收付款后,必須在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒有會計(jì)憑證不得收付款。庫存現(xiàn)金(指下班時(shí),不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金“空白”支票。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票,如因情況確實(shí)特殊,必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),但必須在支票上寫明收款單位,款項(xiàng)用途,簽發(fā)日期、規(guī)定限額,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向開戶行辦理掛失,如果造成經(jīng)濟(jì)損失,

5、全部由責(zé)任人自負(fù)。領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單,一般一次只發(fā)一張,情況確實(shí)特殊,一次最多不得超過三張,并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用的空白支票尚未報(bào)銷(交回完者,不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。(二登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬根據(jù)已辦完的收付款憑證,要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符,對未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢清理。要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)

6、算。(三保管有關(guān)印章和空白支票出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管,不得一人兼管?？瞻字焙涂瞻灼睋?jù)必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦492 -第 4 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度理手續(xù)。(四負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日報(bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(五認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。三、存貨核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一材料核算會計(jì)崗位責(zé)任制度1、會同有關(guān)部門制定本企業(yè)的材料核算與管理辦法對于原料及主要材料、輔助材料、備品備件、低值易耗品,委托加工物資等各類材料的收發(fā)、領(lǐng)退和保管,都應(yīng)按照財(cái)會

7、制度的有關(guān)規(guī)定,會同材料管理部門,規(guī)定相關(guān)手續(xù)、制度,明確責(zé)任。2、監(jiān)督材料采購用款計(jì)劃,控制材料采購成本。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,結(jié)合材料庫存和供應(yīng)情況,監(jiān)督材料供應(yīng)計(jì)劃和供貨合同的執(zhí)行。結(jié)合核定的資金定額,監(jiān)督材料采購用款計(jì)劃,并嚴(yán)格執(zhí)行,防止盲目采購,對超計(jì)劃用款必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核各類材料的收發(fā)憑證,分別按材料的保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格登記明細(xì)賬。協(xié)助使用部門建立低值易耗品的領(lǐng)用和報(bào)廢登記,以舊換新,損失賠償,定期盤點(diǎn)等制度。對購入的材料,發(fā)票必須經(jīng)合同管理部門審核并開具合同結(jié)算單或掛賬通知單,或者取得發(fā)票后與網(wǎng)上物流系

8、統(tǒng)核實(shí)確認(rèn),并對發(fā)票、運(yùn)單等單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審查,經(jīng)審查無誤后及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),核算采購成本。對已驗(yàn)收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的材料,月終要估價(jià)入賬。4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額材料消耗定額是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。制定的材料消耗定額一定要先進(jìn)合理,并隨著生產(chǎn)條件的改變,及時(shí)予以修訂,促進(jìn)合理使用材料,防止浪費(fèi)。5、參與庫存材料的清查盤點(diǎn)要定期、不定期地參與材料盤點(diǎn),中報(bào)或年報(bào)前要進(jìn)行全面清查。對盤盈、盤虧和報(bào)廢的材料要查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。當(dāng)材料的賬面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。6、分析材料的儲備情況。對超過正常儲備,呆滯積壓及不良材料要分析原因,提出處

9、理意見和建議,督促有關(guān)部門進(jìn)行處理。對材料保管不善等造成損失浪費(fèi),要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)493 -第5 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度反映,追究其責(zé)任。(二產(chǎn)成品、半成品核算會計(jì)崗位責(zé)任制度1、負(fù)責(zé)“庫存商品”“產(chǎn)成品”“自制半成品”的財(cái)務(wù)核算,及時(shí)掌握產(chǎn)品流向,并負(fù)責(zé)與實(shí)物管理部門的實(shí)物賬相互核對,做到賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表相符。2、參與庫存商品、產(chǎn)成品、半成品的清查盤點(diǎn)要定期、不定期地參與庫存商品、產(chǎn)成品、半成品盤點(diǎn),中報(bào)或年報(bào)前要進(jìn)行全面清查。對盤盈、盤虧和報(bào)廢的庫存商品、產(chǎn)成品、半成品要查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。當(dāng)庫存商品、產(chǎn)成品、半成品的賬面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)

10、備。3、分析庫存商品、產(chǎn)成品、半成品的收發(fā)存情況。對呆滯積壓及不良庫存要分析原因,提出處理意見和建議,督促有關(guān)部門進(jìn)行處理。對庫存商品、產(chǎn)成品、半成品保管不善等造成損失浪費(fèi),要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,追究其責(zé)任。四、工資核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃,會同勞資部門,嚴(yán)格按規(guī)定掌握工資基金和各種獎金支付,分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對違反工資政策,亂發(fā)津貼、獎金要予以制止,并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。(二按照職工實(shí)有人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)(含計(jì)件工資,按月計(jì)算職工工資、津貼及獎金、憑扣款通知單辦理代扣款項(xiàng)。已經(jīng)審查無誤的工資計(jì)算表,按照車間和部門歸類,編制工資、獎金分類匯總表,報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后填制

11、記賬憑證,由出納開具轉(zhuǎn)賬支票,會計(jì)人員將支票及工資軟盤一并送存銀行,由銀行負(fù)責(zé)錄入職工工資卡中。工資及獎金表必須有領(lǐng)款人簽名。(三 按照工資的用途和發(fā)生歸屬,合理的分配工資費(fèi)用,正確計(jì)算產(chǎn)品成本及期間費(fèi)用。按照工資支付的對象和成本核算的要求,匯總企業(yè)工資編制工資分配表,填制工資轉(zhuǎn)賬分錄,按規(guī)定提取職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)及職工教育費(fèi)。(四 按工資總額的組成和支付工資的資金來源,根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行工資、獎金的明細(xì)核算。(五 工資發(fā)放完畢后,要及時(shí)收回工資、獎金計(jì)算表,裝訂成冊,妥善保管,定期全數(shù)歸檔,不得丟失和損壞。494 -第6 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度五、固定資產(chǎn)核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一組織本單位的

12、固定資產(chǎn)核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限,根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和固定資產(chǎn)使用責(zé)任,編制固定資產(chǎn)目錄,填制卡片,實(shí)行分類編號,加強(qiáng)管理。(二協(xié)助有關(guān)部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理經(jīng)常深入基層部門了解固定資產(chǎn)使用情況,新舊程度,完好狀況等,為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。為處理閑置設(shè)備和報(bào)廢設(shè)備提供信息,參與固定資產(chǎn)的新增、減少、清理、驗(yàn)收及鑒定等項(xiàng)工作。(三負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。對固定資產(chǎn)購置、賣出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及封存的增減變化,要督促有關(guān)部門和人員及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù),并依據(jù)會計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡、詳細(xì)記載固定資產(chǎn)使用部門、啟用日期、

13、使用年限、名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、單位、數(shù)量、原價(jià)、技術(shù)特征及折舊率內(nèi)容。定期進(jìn)行賬物核對,做到賬、卡、物三相符,按規(guī)定編制固定資產(chǎn)會計(jì)報(bào)表。(四負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算1、根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定,除下列情況外,對所有固定資產(chǎn)均計(jì)提折舊:(1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(2按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(3經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)。2、根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定,本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,按月計(jì)提。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),

14、不再補(bǔ)提折舊,其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊、計(jì)入成本、費(fèi)用,不得沖減資本金。3、固定資產(chǎn)費(fèi)用化的后續(xù)支出,金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務(wù),在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用;金額較大、屬大中修業(yè)務(wù),采用預(yù)提辦法,按年大修理計(jì)劃分月按比例預(yù)提,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用,實(shí)際發(fā)生的大修費(fèi)支出沖減預(yù)提費(fèi)用,實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用,實(shí)際支出小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用,年終預(yù)提費(fèi)用為零。4、固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出,應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固495 -第7 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度定資產(chǎn)的可收回金額。(五參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查,年終前進(jìn)行全

15、面清查。企業(yè)在清查中對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),報(bào)批前在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷時(shí),計(jì)入當(dāng)期損益。盤盈的固定資產(chǎn),按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益,計(jì)入有關(guān)工程成本。對于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的,應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。采用單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的辦法。計(jì)提和轉(zhuǎn)回減值均通過“營業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。(六分析固定資產(chǎn)使用效果會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析,(固定資產(chǎn)的使用狀況分析,通常是以使用率來表示,即:在用固定資產(chǎn)原

16、價(jià)資產(chǎn)使用率= -100% 全部固定資產(chǎn)原價(jià)促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用,加強(qiáng)維護(hù),挖掘潛力,提高固定資產(chǎn)的利用率。六、成本、費(fèi)用核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一擬定成本核算辦法根據(jù)“準(zhǔn)則”和“制度”,結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際和管理的需要,擬定本單位的成本核算辦法。(二編制成本、費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和成本降低任務(wù),在搞好成本預(yù)測、挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ)上,編制成本、費(fèi)用計(jì)劃,并按年、按季、按月將指標(biāo)分解,落實(shí)到基層,建立成本責(zé)任體系,組織成本,費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。(三加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作積極會同有關(guān)部門,建立健全各項(xiàng)原始記錄、定額管理和計(jì)量檢驗(yàn)等制度,做到資料真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、傳遞及時(shí)、為正確計(jì)算成本,

17、加強(qiáng)成本管理,提供可靠的依據(jù)。(四核算產(chǎn)品成本按照真實(shí)的原則,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用,正確進(jìn)行分類、審核、記錄、歸集和分配。根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗的材料、人工、費(fèi)用、計(jì)算產(chǎn)品實(shí)際成本。不得以496 -第8 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度計(jì)劃成本、估計(jì)成本、倒推成本、定額成本代替實(shí)際成本。要正確掌握成本的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。要劃清制造成本和期間費(fèi)用的界限;要劃清本期產(chǎn)品成本,和下期產(chǎn)品成本的界限,不得任意待攤和預(yù)提費(fèi)用;要劃清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本;要劃清可比產(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品成本的界限,不得虛報(bào)可比產(chǎn)品降低額。要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,凡是不準(zhǔn)列入成本的開支,

18、都不得擠入產(chǎn)品成本。認(rèn)真進(jìn)行成本、費(fèi)用開支的事前審核、嚴(yán)格成本控制,促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約,增收節(jié)支,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。開展目標(biāo)成本和質(zhì)量成本管理,建立企業(yè)內(nèi)部成本、費(fèi)用責(zé)任單位,明確各自的職責(zé)和權(quán)限,嚴(yán)格進(jìn)行評價(jià)和考核。按照規(guī)定的成本、費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象,記賬憑證,及時(shí)登記成本、費(fèi)用明細(xì)賬。(五編制成本、費(fèi)用報(bào)表根據(jù)賬簿記錄,成本計(jì)劃和上年成本、費(fèi)用等有關(guān)資料,編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表,分析成本、費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降因素,預(yù)測成本發(fā)展趨勢,提出降低成本、費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。(六組織在產(chǎn)品和自制半成品核算建立在產(chǎn)品和自制半成品的臺賬,認(rèn)真登記在產(chǎn)品和自制半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和出庫、入庫記錄

19、,定期進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)盈虧,查明原因及時(shí)處理,做到賬實(shí)相符。經(jīng)常深入車間,解決車間成本工作中的實(shí)際問題,協(xié)調(diào)好車間之間、科室之間、工序之間有關(guān)成本計(jì)算和成本計(jì)算資料的提供問題。(七保管有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)成本、計(jì)算資料,防止丟失損壞,按規(guī)定裝訂歸檔。七、財(cái)務(wù)成果核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一熟悉并掌握有關(guān)利潤核算方面的制度,如實(shí)反映企業(yè)利潤的形成和分配情況。管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的開支。按規(guī)定計(jì)算利潤分配,計(jì)算應(yīng)交稅金,登記明細(xì)賬。銷售貨款是否及時(shí)清理收回,有無長期拖欠貨款造成的壞賬損失,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬損失的賬務(wù)處理。(五編制損益表,利潤分配表,進(jìn)行利潤的分析和考核根據(jù)賬簿記錄和有

20、關(guān)資料,編制損益表和利潤分配表。分析考核利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況,找出偏離計(jì)劃的原因,預(yù)測市場銷售情況,提出增收節(jié)支增加利潤的建議。八、往來核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度本單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)可分兩類,一類是由于購銷業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付,應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)的往來業(yè)務(wù);另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內(nèi)部各部門或個(gè)人之間的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。對這兩類往來款項(xiàng),都應(yīng)建立必要的清算手續(xù)制度,加強(qiáng)管理,及時(shí)清算。(二負(fù)責(zé)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)1、對各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要每月核對清理,及時(shí)催收結(jié)算;對各種應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)要抓緊清算支付

21、;對職工各種借款要經(jīng)常督催,及時(shí)報(bào)銷,差額收回,余額清退,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用,不掛貸余。2、往來賬款必須定期進(jìn)行核對清理,年末前要進(jìn)行普遍清查處理。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。3、正確使用會計(jì)科目,按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬,根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證,作到及時(shí)記賬,按月結(jié)賬,數(shù)字清楚,余額準(zhǔn)確,賬證、賬賬相符,并按季、按年、按規(guī)定編報(bào)債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。4、期末,根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表,同時(shí)根據(jù)應(yīng)收明細(xì)單位情況做出應(yīng)收分析。499 -第11 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度九、稅金會計(jì)崗位責(zé)任制度1、審核發(fā)票:審核各單位送來的普

22、通發(fā)票、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。2、正確計(jì)稅:按照企業(yè)會計(jì)制度及稅法規(guī)定正確計(jì)算增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等各種稅種。3、編制相關(guān)報(bào)表:編制公司本部及匯總稅金表、應(yīng)繳增值稅明細(xì)表, 做到勾稽關(guān)系正確,內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,定期從公司總賬、明細(xì)賬中獲取數(shù)據(jù),據(jù)此按月編制納稅申報(bào)表。4、定期申報(bào)納稅:將審批后的納稅申報(bào)表、金稅IC卡、報(bào)稅軟盤報(bào)請稅務(wù)專管人員審核,審核通過后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,并將其開具的稅票送交開戶行繳納稅金。5、申請減免稅:從生產(chǎn)技術(shù)部獲取區(qū)經(jīng)貿(mào)委出具的減免稅項(xiàng)目確認(rèn)書,對符合減免稅項(xiàng)目的攜申請減免稅報(bào)告及其他證明及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅申請。6、增值稅銷項(xiàng)發(fā)票的管理:審核購貨單位開

23、具專用發(fā)票的資格并根據(jù)銷售合同、出庫單等開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票。購買的專用發(fā)票應(yīng)由專人保管和開具,定期核對庫存數(shù)量,做到賬實(shí)相符。7、和稅收稽查等部門做好企業(yè)稅收檢查報(bào)告的落實(shí)情況。十、總賬報(bào)表會計(jì)崗位責(zé)任制度1、按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬會計(jì)科目和賬簿。按規(guī)范規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對賬。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識和技能。熟悉本企業(yè)的會計(jì)核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。2、編制會計(jì)報(bào)表月份終了,要根據(jù)總賬科目余額匯總表,總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報(bào)表。并與其他會計(jì)報(bào)表相互核對,凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對無誤后,將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說明書,

24、加具封面,裝訂成冊,送交財(cái)務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,及時(shí)報(bào)出。3、管理會計(jì)憑證和賬表對記賬憑證的編號、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了,組織、督促裝訂會計(jì)憑證和資料,集中保管。年終辦完決算后,將全年的會計(jì)憑證、報(bào)表等收集齊全,整理清楚,分類排放,以便查閱。需要?dú)w檔的會計(jì)資料,應(yīng)按會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定及時(shí)移交500 -第12 頁會計(jì)人員崗位責(zé)任制度歸檔。十一、稽核會計(jì)崗位責(zé)任制度(一審核財(cái)務(wù)成本計(jì)劃嚴(yán)格按會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級的要求,對本單位的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),對各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確,指標(biāo)間是否銜接平衡,計(jì)劃是否切實(shí)可行,要認(rèn)真審查,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出修正意見和建議。(二審查各項(xiàng)

25、財(cái)務(wù)收支根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度,要逐筆審查各項(xiàng)收支,對計(jì)劃外和不符合規(guī)定的收支,應(yīng)提出意見,向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施,進(jìn)行處理。(三復(fù)核會計(jì)憑證和賬表 要逐筆審核會計(jì)憑證是否合法、合規(guī)、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是 否準(zhǔn)確， 會計(jì)分錄是否符合制度。審查會計(jì)賬簿記錄是否符合記賬規(guī)范的要求。 審查會計(jì) 報(bào)表是否齊全， 各種會計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求， 是否反映了企 業(yè)的真實(shí)情況。 在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員查明更正處理。 （四）會計(jì)稽核人員，對 審查簽署過的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料， 要承擔(dān)責(zé)任。 十二、會計(jì)檔案 管理崗位責(zé)任制度 （一）會計(jì)檔案是指會計(jì)

26、憑證，會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材 料，它是記錄 和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須建立健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、 保管、 調(diào)閱和 銷毀等管理制度， 切實(shí)把會計(jì)檔案管好。 （二） 本單位每年形成的會計(jì)檔案， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或 裝訂成冊。當(dāng)年的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度 終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后編造清 冊，移交檔案部門管理。 （三）會計(jì)檔案 主要包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況說明書、工資 表、年終盤點(diǎn)報(bào)表、 銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報(bào)告及批復(fù)件。 （四）會計(jì)檔案的期限分為 永久、定期兩類。定期分為 3 年、5 年、10 年、15 年