幼兒園財務(wù)審計報告共篇

1、篇一 ： 關(guān)于學(xué)校幼兒園年度財務(wù)報表的審計報告關(guān)于學(xué)校幼兒園年度財務(wù)報表的審計報告一 、 基本情況深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng)教育行政部門批準(zhǔn)批準(zhǔn)文號于年 月 日領(lǐng)取了號中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國稅、 地稅稅務(wù)登記證號碼為未辦證需注明學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址舉辦者 法定代表人校園長 辦學(xué)類型辦學(xué)內(nèi)容。 有效期至年 月 日 。 要求或不要求取得合理回報 。 收費批復(fù)文號收費標(biāo)準(zhǔn)。 教育部門核定的最大辦學(xué)規(guī)模分別填寫幼兒園或小學(xué)、 初中 、高中的班級數(shù)、 人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生分別填寫小學(xué)、 初中 、 高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù)分別填寫幼兒園或小學(xué)、 初中 、 高中的班級數(shù)和總班數(shù)實有教職員工人其中專任教師人職

2、工 人 。 專任教師與學(xué)生比例為。 本年教職工月平均工資元其中專任教師不含職工月平均工資元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費或保教費收入的。 學(xué)校幼兒園占地面積平方米建筑面積平方米 。二 、 主要會計政策和會計估計1 、 會計期間自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。 本報告會計期間自年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日 。2 、 存貨計價1 存貨的購入與入庫按計價 。2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出法計價 。 4 3 低值易耗品采用法攤銷 。 4 存貨的盤盈、 盤虧 、 毀損 、 報廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理 。 3 、 長期待攤費用、 無形資產(chǎn)攤銷1 長期待攤費用自年 月起按 年

3、攤銷 。 2 無形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷 。 4 、 固定資產(chǎn)及折舊方法1 固定資產(chǎn)按計價 。 2 固定資產(chǎn)折舊采用法預(yù)計殘值率。 3 分類折舊率如下資產(chǎn)類別估計的經(jīng)濟使用年限年折舊率房屋建筑物教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備圖 書 其他固定資產(chǎn)5 、 壞帳處理與準(zhǔn)備1 壞帳處理為: 。2 壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項含其他應(yīng)收款提取 。 6 、 收入的確認(rèn)方法按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 如在開學(xué)前向受教育對象收取的教育成本費、 住宿費及其他辦學(xué)收入等先在" 預(yù)收賬款" 科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。 7 、 重要會計政策和會計估計變更及重大會計差錯更正的說明a 會計政策變更5 三 、

4、財務(wù)報表主要項目注釋注釋 1 . 銀行存款及現(xiàn)金期末銀行存款余額元其中三方共管賬余額元開戶銀行 賬號 期末現(xiàn)金余額元 。 注釋 2. 應(yīng)收賬款賬 齡 金 額 占總額比例1 年以內(nèi) 1-2 年2-3 年 3 年以上 合 計 應(yīng)收賬款明細(xì)債務(wù)人名稱年末欠款余額賬 齡 注釋 3. 其他應(yīng)收款賬齡 金 額 占總額比例1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計 其他應(yīng)收款明細(xì)債務(wù)人名稱年末欠款余額欠款原因賬 齡 6 注釋 4. 待攤費用項 目 期初余額本期增加本期攤銷期末余額 合 計 注釋 5. 存貨 存 貨 期末余額材料 低值易耗品合 計 以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點。 注釋 6.

5、 固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表1 固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通工具圖書 其他固定資產(chǎn)合 計 2 累計折舊 房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通工具圖書 其他固定資產(chǎn)合 計 7 3 固定資產(chǎn)凈值注釋 7.在建工程工程名稱期末余額合 計 注釋 、 無形資產(chǎn)項 目 原始金額年初余額本年增加本年攤銷 年末余額合 計 注釋 8. 長期待攤費用項目 原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額 合 計 注釋 9. 短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率 期末余額合 計 注釋 10.預(yù)收賬款債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟內(nèi)容賬 齡 合 計 8 注釋 11. 應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱年

6、末余額經(jīng)濟內(nèi)容賬 齡 合 計 注釋 12. 其他應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟內(nèi)容賬 齡 合 計 注釋 13. 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值項 目 期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)減少期末余額貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn)合 計 注釋 14. 應(yīng)交稅金項 目 合 計 本期應(yīng)計稅額加上期欠交額本年應(yīng)交金額 減本期已交金額期末欠溢交金額注 : 本年度應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機關(guān)申報核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋 15. 實收資本投資主體約 定 出 資 實 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙丙 丁 合 計 以上實際出資額業(yè)經(jīng)會計師事務(wù)所年第 號驗資報告驗證。 投資者實際出資總額中其中 : 固定資產(chǎn)元占 貨幣資金元占 其他出資

7、元占 。 注釋16. 營業(yè)收入1 營業(yè)收入金額 a 學(xué)雜費保教費收入b 其他收入c 合計 注釋 17. 投資凈收益 項 目 金額 合 計 注釋 18. 營業(yè)外收支項 目 金額 1 、 營業(yè)外收入a b c 合 計 2 、 營業(yè)外支出 a b c 合 計 注釋 19. 以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容金額 10 a b 合 計 注釋 20. 或有事項或有損失、 或有負(fù)債說明該校有無作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。 注釋 21. 政府補助收支含所有政府撥款1 收入項目及撥款文號金額 支出項目金額 2 注釋 22. 其他事項說明 一資產(chǎn)管理1 貨幣資金學(xué)雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)

8、象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤點。 是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。 銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符 。 是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。 2 固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實物臺帳是否每年進(jìn)行盤點帳實是否相符。 固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。 校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、 租賃校舍、 購地自建等情況租賃合同期限、 租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。 國有資產(chǎn)情況包括管理維護(hù)情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為。 二負(fù)債管理1 代收費 收取學(xué)生的代管款項如校服費、 車輛接送費、 伙食費等是否按照價格主管部門的批復(fù)收費是否獨立核算

9、是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。11 政府撥入教師節(jié)慰問金、 先進(jìn)教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學(xué)校核算。 2 股東往來款是否與股東存在大額資金5 萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。 學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。 3 預(yù)收帳款預(yù)收學(xué)雜費或保教費是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三收入管理1 學(xué)雜費 是否按照價格主管部門的批復(fù)收費收費是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算 。 2 政府補助收入政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費、 獎勵金 、 學(xué)位補貼、 教學(xué)設(shè)備補助、 兩免補貼等是否分別獨立核算并作為政府補助收入納入學(xué)校核算。 四支出管理1 財政補助支出財政撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建

10、費、 獎勵金 、 學(xué)位補貼、 教學(xué)設(shè)備補助、 兩免補貼等是否獨立核算是否?？顚Ｓ貌⑴c收入科目相對應(yīng)。 2 支出審批手續(xù)支出是否合理、 合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。 3 教職工工資及福利有無拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況 。 教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。 五所有者權(quán)益管理辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報情況。 六機構(gòu)及人員管理1 . 財務(wù)管理制度是否執(zhí)行企業(yè)會計制度。 建立了 財務(wù)管理制度 。2 . 財務(wù)人員資質(zhì)現(xiàn)有財務(wù)人員人其中會計人兼職專職有無會計證出納人兼職專職有無會計證 。 采用電腦手工記帳。篇二 ： 快樂寶貝幼兒園財務(wù)工作報告蘭

11、考縣 " 快樂寶貝" 幼兒園財務(wù)年度審計報告蘭考縣 " 快樂寶貝" 幼兒園的財務(wù)工作是我園各項工作的重要組成部分， 也是一項政策性較強的工作 。 它直接涉及到" 快樂寶貝" 幼兒園各項工作的正常運轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。 因此 ， 我園財務(wù)工作始終堅持" 嚴(yán)謹(jǐn) 、 節(jié)約 、 規(guī)范 " 為管理原則。 在我園管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 將有限資金進(jìn)行合理安排 。 在工作中， 做到 " 長安排 ， 短打算 " 。 在使用資金上， 始終堅持服務(wù)于教學(xué)質(zhì)量， 提高教職工的積極性。 堅持做好民主理財， 杜絕貪污，

12、 挪用等不良現(xiàn)象發(fā)生。一 、 嚴(yán)格執(zhí)行物價局的收費標(biāo)準(zhǔn)， 實行亮證收費。 杜絕亂收費， 開源節(jié)流， 保證教學(xué)資金投入得到了上級領(lǐng)導(dǎo)的肯定。二 、 嚴(yán)把開支關(guān)， 精打細(xì)算， 杜絕浪費， 確保我園后勤保障工作的有序運行。三 、 二 o 一四年度資金收支情況：1 、 收入情況2014 年蘭考縣" 快樂寶貝" 幼兒園教育經(jīng)費總收入127500 元 。2 、 經(jīng)費支出情況2014 年蘭考縣" 快樂寶貝" 幼兒園教育經(jīng)費總支出116850 元 ， 余額10650 元 。其中 ：(1) 、 書本費 1550 元 ； (2) 、 辦公費 5200 元 ； (3) 、 電

13、費 2000 元 ； (4) 、 水費 1000 元 ；(5) 、 培訓(xùn)費 500 元 ； (6) 、 教職工工資80000 元 ， 教職工福利費800 元 ； (7) 、 伙食費9000 元 ；(8) 、 院內(nèi)粉刷費、 餐廳裝修費合計2400 元 ； (9) 、 租賃費用14400 元 ； 在今后幼兒園財務(wù)的工作中， 我們將嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)、 國家財經(jīng)政策、 紀(jì)律和國家統(tǒng)一的財務(wù)管理制度 。 加強對蘭考縣" 快樂寶貝"幼兒園經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督， 提高財務(wù)管理水平， 真正做到" 取之于學(xué)生 ， 用之于學(xué)生" ， 在下一階段工作中， 提高教職工薪酬和

14、福利待遇， 繼續(xù)加大在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)備上的投入， 改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境， 進(jìn)一步提高教學(xué)質(zhì)量， 為蘭考縣" 快樂寶貝" 幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。二 o 一四年十二月三十日1篇三 ： 幼兒園財務(wù)自查報告范本亨德森書香大地中英文幼兒園 財務(wù)管理工作檢查自查報告為加強財務(wù)管理, 根據(jù)上級主管部門的安排, 我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行了嚴(yán)格的自查 , 現(xiàn)匯報如下:加強了財務(wù)工作的管理力度。 為了使財務(wù)工作的開展做到合理、 合規(guī) 、 合法 ， 加強內(nèi)部監(jiān)管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組， 財經(jīng)審查小組， 完善了 財務(wù)工作制度 ， 制定了 會計員工作職責(zé) ， 出納員工作職責(zé)

15、， 保管員工作職責(zé) ， 采購員工作職責(zé) 等系列規(guī)章制度。加強了財務(wù)管理的透明度。 幼兒園的大宗設(shè)施的購買， 學(xué)校重大維修， 都先召開班子會及教代會論證通過后才進(jìn)行購買。 并且嚴(yán)格按幼兒園采購相關(guān)規(guī)定辦理， 定期開展內(nèi)部財務(wù)審計工作， 定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。 公用經(jīng)費的使用和管理: 我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴(yán)格按上級文件會議精神執(zhí)行， 對不能開支的項目做到不予開支， 公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外， 主要用于設(shè)備添置、 校舍維修等方面， 未挪用公用經(jīng)費， 未截留專項經(jīng)費， 凡上級撥付的專項資金， 總是及時用于專項設(shè)備的購置中。 嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律管理財務(wù)。 嚴(yán)格執(zhí)行上級標(biāo)準(zhǔn)收費， 所收幼

16、兒教材費、 雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。 幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時 ， 嚴(yán)格審批程序， 園長長在審核簽字時做到不合理、 不合規(guī)的票據(jù)一律不簽， 未經(jīng)會計審核，園長及領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷， 每月支出票據(jù)經(jīng)會計辦公室審核后才拿到總部進(jìn)行做賬 。 幼兒園各項經(jīng)費支出， 都嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度， 無私設(shè)小金庫和帳外帳等違規(guī)行為 ， 無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。特此報告！呈貢區(qū)亨德森書香大地中英文幼兒園二 o 一四年六月一日篇四 ： 民辦幼兒園辦學(xué)情況專項審核報告民辦幼兒園辦學(xué)情況專項審核報告文信內(nèi)審字（ 2009 ） 第 003 號北京市朝陽區(qū)可兒幼兒園

17、董事會：按照北京民辦教育機構(gòu)法人注冊年檢及年度評估的有關(guān)要求， 我們對北京市朝陽區(qū)可兒幼兒園（ 以下簡稱幼兒園） 的下述辦學(xué)情況進(jìn)行了審核。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定真實、 完整地提供相關(guān)資料是貴幼兒園管理當(dāng)局的責(zé)任， 我們的責(zé)任是在實施審核工作的基礎(chǔ)上對下述辦學(xué)情況發(fā)表審核意見。我們按照 中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101 號 - 歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù) 實施審核工作。 在審核過程中， 我們主要實施了檢查記錄和文件、 詢問以及分析程序?，F(xiàn)將審核結(jié)果報告如下： 一 、 基本情況1 、 幼兒園為2006 年成立的民辦非企業(yè)單位， 經(jīng)北京市朝陽區(qū)教育委員會批準(zhǔn)取得了 中華人民共和國民辦學(xué)校

18、辦學(xué)許可證 ， 證號 ： 教民號 ； 于 2006 年 10 月 18 日經(jīng)北京市朝陽區(qū)民政局依法登記取得 民辦非企業(yè)單位登記證書（ 法人 ） 。2 、 幼兒園開辦資金1,500, 元 ， 由舉辦者劉可夫投入， 并于 2006 年 06 月 23 日經(jīng)北京文信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具文信內(nèi)驗字（ 2006 ） 第 021 號驗資報告驗證確認(rèn)， 非國有資金占%。法定代表人： 連俊 ； 舉辦者 ： 劉可夫 ； 開辦資金： 150 萬元 ； 業(yè)務(wù)范圍： 學(xué)前教育；登記地址： 北京市朝陽區(qū)雙橋東路9 號 3 、 幼兒園組織機構(gòu)及人員構(gòu)成：（ 1 ） 組織機構(gòu)： 實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的園長負(fù)責(zé)制。（ 2

19、 ） 人員構(gòu)成： 截止 2008 年 12 月 31 日 ， 幼兒園共有幼兒班： 4 個 ， 其中 ： 大班 1 個 ， 中班 2 個 ， 小班 1 個 ； 幼兒園共有幼兒83 人 ， 其中 ： 大班 23 人 ， 中班 44 人 ， 小班 16 人 ； 幼兒園共有教職員工23 人 ， 其中 ： 專職 22 人 ， 兼職 1 人 。（ 3 ） 財務(wù)人員3 人 ， 其中由回聲擔(dān)任財務(wù)主管， 配備兼職會計： 榮沈艷 （ 無職稱 ， 有會計證 ）； 專職出納： 李雙耐 （ 無職稱 ， 有會計證） 。二 、 財務(wù)情況（ 一 ） 相關(guān)財務(wù)、 資產(chǎn)管理和票據(jù)管理制度的建立情況1 、 幼兒園按照 中華人民共

20、和國會計法 和 民間非營利組織會計制度 獨立進(jìn)行會計核算設(shè)立獨立的銀行賬戶和會計賬簿， 編制財務(wù)會計報告。2 、 幼兒園已建立財務(wù)管理制度并得到執(zhí)行。3 、 幼兒園的會計年度從公歷每年1 月 1 日至 12 月 31 日止 。4、 幼兒園以人民幣為記帳本位幣。5 、 幼兒園以實際成本為計價原則， 各項財產(chǎn)在取得時按實際成本計量。（ 二 ） 貨幣資金97,元 ， 其中現(xiàn)金1, 元 ， 銀行存款95, 元 。 開戶銀行共1 個 ， 農(nóng)業(yè)銀行八里橋支行； 賬號 。（ 三 ） 幼兒園籌措辦學(xué)資金的渠道：幼兒園辦學(xué)資金由劉可夫投入， 投資金額150 萬元 ， 資金于幼兒園成立后從驗資銀行帳戶中轉(zhuǎn)入 。2

21、008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日收入總額946, 元 ， 其中提供服務(wù)收入金額842, 元 ,占收入總額的%； 伙食費收入104, 元 ， 占收入總額的%。（ 四 ） 幼兒園辦學(xué)經(jīng)費的使用情況:1 、 支出 ： 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日成本費用總額904, 元 ， 其中各項成本費用金額及占成本費用總額的比例： 業(yè)務(wù)活動成本891, 元 ， 占成本費用總額的； 籌資費用元， 占成本費用總額的； 其他費用13, 元 ， 占成本費用總額的； 成本費用中共用部分合計525, 元 ， 占成本費用總額%； 個人部分合計378, 元 ，

22、占成本費用總額%。項 目 公用部分: 伙食費 - 兒童 房租 供暖費 水電費 燃?xì)赓M 物業(yè)費 折舊 辦公費 培訓(xùn)費 維修費用審計費 工會經(jīng)費殘疾人就業(yè)保障金利息收入所得稅 個人部分: 工資 保險 合計業(yè)務(wù)活動成本512, 103, 40, 33, 9, 5, 19, 17, 155, 2, 114, 3, 1, 7,378, 366, 12, 891,籌資費用其他費用13,13, 13,合計 525, 103, 40, 33, 9, 5, 19, 17, 155, 2, 114, 3, 1, 7, 13, 378, 366, 12, 904,2 、 往來情況（ 1-1 ） 債權(quán)賬齡分析賬齡 1-2 年 合 計 其他應(yīng)收款1,201, 1,201,（ 1-2 ） 大額債權(quán)情況：單位名稱合計金額 1,201, 會計科目其他應(yīng)收款占本科目%100 100 賬齡 1-2 年北京市石景山區(qū)新世紀(jì)幼兒園1,201,3 、