2018年全國(guó)辦稅技能競(jìng)賽稅法知識(shí)答題題目及答案

1、單項(xiàng)選擇題1、為促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從（A）起，率先在上海的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服 務(wù)業(yè)開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、2012 年 1 月 1 日B 、2013 年 1 月 1 日C、 2014 年 1 月 1日 D 、 2015 年 1 月 1 日2、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自（ 點(diǎn)。D）起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試A、2015 年 1 月 1 日B 、2015 年 5 月 1 日C、 2016 年 1 月 1日 D 、 2016 年 5 月 1 日3、增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的（C）為課稅對(duì)象征收的一種 稅。A、收入B、利潤(rùn)C(jī)、增值額

2、D、銷(xiāo)售額B）。4、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)適用的稅率是（A、6 B、11 C、17 D、3 5的稅率征收企業(yè)所得稅。 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高 新技術(shù)企業(yè)，減按（ A ）A、15 B、25 C、10 D、206、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、25 B 、15 C、 20D 、 187、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A ）年。A、五年B、三年C、十年D、不能彌補(bǔ) 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)

3、，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ B ）的規(guī) 定計(jì)算。A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī)C、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（A ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A、匯總B、獨(dú)立C、就地預(yù)繳 D、 分別10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中 國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所， 但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ D ）。A 、本國(guó)企業(yè) B 、 外國(guó)企業(yè) C 、居民企業(yè) D 、 非居民企業(yè)11

4、、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi) 發(fā) 費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)（B）扣除。A 、全額 B 、 加計(jì) C 、 減半 D 、 加倍12、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交 易 原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù) 發(fā)生的納稅年度起（ D ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、三B、五C、D 、十13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（D ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）A、10% B、3% C、全部 D、12% 14 折舊的最低年限是（ 、按照企業(yè)所得稅法 B

5、和）。實(shí) 施條例規(guī)定，飛機(jī)、 火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算A、 3 年 B、 4 年 C、 5 年 D、 10 年15、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ D ）。A、 牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C 、農(nóng)作物新品種的選育D、 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植16、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng) 營(yíng)終止之日起（ C ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A、30 B、40 C、60 D、15 17、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度

6、內(nèi)， 居 民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（ D ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部 分， 減半征收企業(yè)所得稅。A、100 B、200 C、300 D、500 18、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（D ） 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、1% B、1.5% C、2.% D、2.5% 19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)必須遵循的最基 本 原則是（A、公允性原則C）0 B、可比性原則C、獨(dú)立交易原則D、配比 原則20、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊 年 限不得低于規(guī)定折舊年限的（ C

7、）A、20% B、40% C、60% D、80%21、企業(yè)所得稅法規(guī)定 , 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限是（B ）A、2 年 B 、3 年 C、 4 年 D、5 年C ）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得22、下列所得，在征收個(gè)人所得稅時(shí)適用加成征收的是（23、下列所得，在征收個(gè)人所得稅時(shí)按應(yīng)納稅額減征的是（A ）A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得24、個(gè)人所得稅法規(guī)定，企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的超額累 進(jìn)稅率的范圍（ C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分

8、之五至百分之四十25、個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用的超額累進(jìn)稅率的 范A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十26、個(gè)人所得稅法所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù) 報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)（ C ）元。A、 2000 B 、5000 C、20000 D、50000 27、個(gè)人所得稅法規(guī)定，從 2011 年 9 月 1 日起，工資、薪金所得，以每月 收入 額減除費(fèi)用（ C ）元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、 2000 B 、3000 C、3500 D、 4800 28、年所得 12 萬(wàn)元以上的個(gè)人

9、所得稅納稅義務(wù)人，在年度終了后 （ C ） 個(gè)月內(nèi) 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、1 B、2 C、3 D、 5 29、工資、薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅 義務(wù)人在次月（ C ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A、七B、十C、十五D、三十30、個(gè)人所得稅法中，提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，屬于（ D ） 所得A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得D ）。31、個(gè)人所得稅法中，中國(guó)境內(nèi)取得個(gè)人工資、薪金所得，其完整的概念是指 （A、由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付的收入B、構(gòu)成中國(guó)居民納稅人而由境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付的個(gè)人收入C、在中國(guó)境內(nèi)任職

10、受雇而由境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付的收入D、在中國(guó)境內(nèi)任職受雇而由境內(nèi)、境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付的收入32、個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得適用比例稅率，并按（）減征（ B ）。A 應(yīng)納稅所得額70% B、應(yīng)納稅額30%C、應(yīng)納稅額70% D、應(yīng)納稅所得額30% 33、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得， 其納稅地點(diǎn)選擇是（ D ）。A、 收入來(lái)源地 B 、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地 D 、選擇并固定向其中一處單位所在地34、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是（ D ）。A、完全由個(gè)人自行申報(bào)B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)征收C、完全由單位代扣代繳D、以代扣代繳為主，以個(gè)人自行申報(bào)為輔3

11、5、個(gè)人所得稅，以（ A ）為納稅義務(wù)人，以（ ）為扣繳義務(wù)人。A、所得人、支付所得的單位或者個(gè)人B、支付所得的單位或者個(gè)人、所得人 C、所得人、企業(yè)D企業(yè)、支付所得的單位或者個(gè)人36、個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得，適用（ B ）稅率，稅率為（ ）A、超額累進(jìn) 百分之三至百分之四十B、超額累進(jìn) 百分之三至百分之四十五C、比例 百分之三至百分之四十五D、比例 百分之三至百分之四十37、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 （ B ） 的，免征土地增值稅。A、 10% B、 20% C、 30% D、 40% 38、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（ A ）為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額

12、計(jì)算征收。A、實(shí)際占用的土地面積B、實(shí)際支付的土地價(jià)款C、土地評(píng)估價(jià)格D、土地的市場(chǎng)價(jià)格B ）。39、車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的（A、當(dāng)天B、當(dāng)月C、次月D、次年40、車(chē)輛的車(chē)船稅具體適用稅額由（ C ）確定。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D、省級(jí)地方稅務(wù)局 41、私有出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅款，由房產(chǎn) （ D ） 確定出租者自繳或租用者代扣代繳。A、出租方B、承租方C、所在地人民政府D、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)42、房屋買(mǎi)賣(mài)，A ）為契稅的納稅人。A、承受方B、轉(zhuǎn)讓方C交易服務(wù)機(jī)構(gòu)D、房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 43、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份

13、起（ D ）免 繳土地使用稅。A、 1 年至 3 年 B、 3 年至 5 年 C、 5 年至 8 年 D、 5 年至 10 年44、企業(yè)自用辦公用房，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值減除（C ）后的余值計(jì)算繳納。A、 15% B、 20% C、 25% D、 30% 45、土地增值稅實(shí)行（ B ）超率累進(jìn)稅率。A、三級(jí)B、四級(jí)C、五級(jí)D、六級(jí)46、企業(yè)出租廠房取得的租金收入按（C ）稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。A、 1.2% B、 4% C、 12% D、 15%47、下列免征車(chē)船稅的機(jī)動(dòng)車(chē)輛是（ D）。A、出租車(chē)B、私家車(chē)C、工廠貨車(chē)D、警用車(chē)48、以下應(yīng)稅憑證不適用印花稅萬(wàn)分之三稅率的有（D ）。A、貨物購(gòu)銷(xiāo)合同

14、B、建筑安裝工程承包C技術(shù)合同D、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同 49、印花稅票的票面金額以人民幣為單位，共分九種。其中票面金額最大的為人 民幣（ D ）。A、十元B、貳拾元C、伍拾元D、壹百元 50、非居民企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳管理辦法，依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約 定 對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有（ A ）為扣繳義務(wù)人。A、直接負(fù)有支付款項(xiàng)義務(wù)的單位 B、收取款項(xiàng)的單位C、關(guān)聯(lián)方企業(yè)D、上級(jí)主管部門(mén) 51、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起 （ C ） 內(nèi)繳納耕地占用稅。A、 7 日 B、 15 日 C、 30 日 D、 60 日52、現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

15、，免征、減征企業(yè)所得稅，下列不屬于上述免征、減征農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得的是（D）A、中藥材的種植；B、生產(chǎn)玉米粉；C、花生油初加工；D、生產(chǎn)水果罐頭。53、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的A稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得; C、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款;B、罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得; D罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收。54、下列關(guān)于契稅的稅法正確的是（D）。A、契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納B、農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋不征收契稅C、因他人抵債而獲得的房屋不征契稅D、契稅的稅率由省級(jí)人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)確定55、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以 （C ） 的罰款。A、 2000 元以下; B、 10000 元以下;C、未收稅款50 %以上3倍以下；D、未收稅款3倍以下。56、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù) 機(jī) 關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（C ）。A、抵押權(quán)；B留臵權(quán)；C代位權(quán)；D撤銷(xiāo)權(quán)。57、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（