2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育(小企業(yè)-97分)

1、2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題（小企業(yè)）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4成績(jī):97分第一部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)采用的是（）。（1 分）2應(yīng)付稅款法納稅影響會(huì)計(jì)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法其他方法小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯兌收益計(jì)入（。（1 分）2營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用不做處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4）。（1 分）關(guān)于執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問(wèn)題銜接下列說(shuō)法不正確的是（新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資

2、產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4企業(yè)用銀行存款購(gòu)買原材料時(shí)，應(yīng)（）。（1 分）借記“銀行存款” 2貸記“銀行存款”借記“庫(kù)存現(xiàn)金”貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。（1分）應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（ 廠正確F錯(cuò)誤）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（ 廣正確）（1 分）錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4生產(chǎn)性生物

3、資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（ 何正確錯(cuò)誤）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正。（ 廠正確忖錯(cuò)誤）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（"正確廣錯(cuò)誤）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。 Q正確 何錯(cuò)誤）（1 分）（1 分）企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。（正確錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4信用條件（30, 1/10 ）的含義是：客戶在購(gòu)買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在 10日內(nèi)付款，可以享受 10%的價(jià)格

4、折扣。）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4）（1 分）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（正確r錯(cuò)誤第三部分有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（1分）小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法追溯調(diào)整法差錯(cuò)更正法指數(shù)調(diào)整法新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（r）。（1 分）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備周轉(zhuǎn)原材料新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。（1r2年r5年（T10年r20年）。（1 分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作 新準(zhǔn)則下取消了存貨（后進(jìn)先出法直線法先進(jìn)先

5、出法年限平均法新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作）（1 分）小企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，也減少了外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的工作量。（正確新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè),“制造費(fèi)用”科目年末有余額的， 應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬,也可沿用原賬。（）（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作）（1 分）以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3）（1 分）小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。（F正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工

6、作3）（1 分）新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”科目。正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3）（1 分）小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成部分。（ F正確新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3）（1 分）小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（正確r錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）叵正確f*錯(cuò)誤第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

7、則的內(nèi)容 16在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資正確直錯(cuò)誤收益。（）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。F錯(cuò)誤正確）（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列企業(yè)的劃分，正確的是（r）。（1 分）工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入 3000萬(wàn)元及以上的為大中型企業(yè)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上,且營(yíng)業(yè)收入 300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)其他企業(yè)，年

8、度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。（1 分）小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。（1分）歷史成本（題目寫成是：正確）重置成本公允價(jià)值現(xiàn)值小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)只能按（r）攤銷。（1分）雙倍余額遞減法年數(shù)總和法

9、年限平均法工作量法小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16）。（1 分）關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說(shuō)法正確的是（發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入r如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算涉及“發(fā)出商品”科目發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，下列不正確的是（r）。（1 分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計(jì)提攤銷10年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致）征收率征收增值稅。（1分）小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)小企業(yè)對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)按照不短于小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

10、 第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（2%3%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理）。（1 分）自2016年12月1日起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（r20%r30%r10%r15%印花稅的處理通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（）（1分）正確r錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入目核算。（r）（1 分）正確錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高

11、檔化妝品消費(fèi)稅稅率從 30%降至20%（）（1分）r正確錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（r）（1 分）正確錯(cuò)誤六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理）（1 分）小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”賬戶核算。（C正確仃錯(cuò)誤借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅”。()(1 分)六、正確錯(cuò)誤小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理印花稅的處理通過(guò) 應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（f*正確錯(cuò)誤）（1 分）第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3個(gè)季度

12、為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。（1分）12三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅,正確錯(cuò)誤即：應(yīng)該繳的稅一分不少， 不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）（1分）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（）（1 分）六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理 小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等

13、科目核算的,正確錯(cuò)誤小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3）（1 分）用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（匚正確叵錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3 某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬(wàn)、4萬(wàn)、2萬(wàn)，那么本季度需要繳稅（）萬(wàn)。（1分）自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（F正確三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3）（1 分）小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。（ 叵正確f*錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

14、費(fèi)、 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用）（1 分）才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。（ 叵正確f*錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3）（1 分）稅務(wù)籌劃等同于避稅。（廠正確忖錯(cuò)誤 第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（廠小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為廠 當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅， 廠 營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦）。（1 分）2.5 萬(wàn)、3.5萬(wàn)、1萬(wàn)，第二個(gè)月的3.5萬(wàn)需要交稅35000元大于30000元，所以需要交稅2

15、萬(wàn)元，又兼營(yíng)提供咨詢服務(wù) 2萬(wàn)元，因?yàn)榭傤~4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月3萬(wàn)所以不免稅小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4）以上容易預(yù)警。（1分）一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（10%r15%20%30%四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施41.20.3四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4自2016年1月1日起，按照新的會(huì)計(jì)檔案管理辦法,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠辏傎~、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?。?分）（730；30r20；30r20；20r30；20四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

16、新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷售額3萬(wàn)元,6月銷售額4萬(wàn)元，這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)5月和6月之和沒(méi)有超過(guò) 9萬(wàn)元，所以免稅。（ 廠正確忖錯(cuò)誤）（1 分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力,可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換。（ 仃正確廠錯(cuò)誤）（1 分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（"正確廣錯(cuò)誤）（1 分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值

17、稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異 Q正確 叵錯(cuò)誤20%會(huì)預(yù)警。（）（1 分）第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源稅。（1分）礦產(chǎn)品的開采地礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地鹽的生產(chǎn)地礦產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤的（），在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。r（1分）數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購(gòu)原煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的是（）。（1分

18、）r數(shù)量單價(jià)運(yùn)費(fèi)以上均不對(duì)二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭（r核算地開米地洗選地加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀）繳納。（1分）對(duì)符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%對(duì)符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%）（1 分）（匸正確錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額，在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，不予扣減已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；未分別核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。（ 正確）（1 分）二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境保護(hù)的納稅義

19、務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的f*正確錯(cuò)誤次月。（）（1 分）二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過(guò)資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（E正確r錯(cuò)誤）（1 分）第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（r）。（1 分）四、調(diào)整前的利潤(rùn)總額調(diào)整后的利潤(rùn)總額直接計(jì)算的利潤(rùn)總額直接計(jì)算的凈利潤(rùn)公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀）確定。（1企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)

20、股權(quán)取得時(shí)的（賬面價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值重置成本歷史成本四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）F企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度C當(dāng)年f*實(shí)際發(fā)生年度四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀）（1 分）公益性捐贈(zèng)中，受贈(zèng)單位必須是縣級(jí)以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)。（ 叵正確f*錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀）（1企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。（正確錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)務(wù)中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤(rùn)表”預(yù)

21、申報(bào)企業(yè)所得稅，然后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。（F正確廠錯(cuò)誤）（1 分）四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀股權(quán)捐贈(zèng)可以是向境內(nèi)捐贈(zèng)，也 可以向境外的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)。（正確F錯(cuò)誤）（1 分）四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%勺部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%勺部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（ 何正確 錯(cuò)誤）（1 分）第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定P ART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等,上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制

22、個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的）。（1 分）日期為（C'派出管理人員之日C“取到上級(jí)部門批復(fù)之日廣財(cái)產(chǎn)交接之日E取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（r）。（1 分）其他應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付賬款專項(xiàng)應(yīng)付款PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來(lái)說(shuō),如果其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額,差額應(yīng)該計(jì)入（a）。（1 分）資產(chǎn)減值損失投資損失營(yíng)業(yè)外支出資本公積PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金

23、的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)按要求開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可靠地確定因完成任務(wù)所取得的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的,（7應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（）。（1 分）借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記有關(guān)損益科目借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記“資本公積”科目借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”科目借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”科目P ART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí),應(yīng)同時(shí)考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。（1分）仃正確c錯(cuò)誤PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企

24、業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí),應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移）（1 分）當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（F正確C“錯(cuò)誤PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理針對(duì)合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益變動(dòng)情況。（正確）（1 分）PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（E正確r錯(cuò)誤）（1 分）P

25、ART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（正確-錯(cuò)誤）（1 分）PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來(lái)說(shuō),其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量。（E正確r錯(cuò)誤）（1 分）第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，下列說(shuō)法不正確的是（r（1

26、分）應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額-壞賬準(zhǔn)備填列預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4正確何錯(cuò)誤從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）（1 分）第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4不需要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，直接計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符,入相關(guān)科目。（正確）（1 分）第三章全盤賬工作流程解析

27、一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。）（1 分）第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。（ 位正確錯(cuò)誤）（1 分）第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度不超過(guò) 30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（ 位正確 L錯(cuò)誤）（1 分）第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說(shuō)法正確的是（）。（1 分）基本存款賬戶:是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶一般存款賬戶:辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)臨時(shí)存款賬戶:因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開立的賬戶，有效期不得超過(guò)專業(yè)存款賬戶:因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開立的賬戶，有效期不得超過(guò)）。（1 分）第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4 下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（ 匚購(gòu)入貨