涉稅戰(zhàn)略與風(fēng)險管理練習(xí)題

1、涉稅戰(zhàn)略與風(fēng)險管理字體：大中小D一、單項選擇題1.（）行為是在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來的，是企業(yè)為擴 大銷售而采取的特殊銷售方式，即銷售的同時再贈送購買者事先約定的一些物 品或有價證券。A. 銷售贈送B. 銷售折扣C. 現(xiàn)金折扣D. 銷售折讓【顯示答案】忖A廣B廠C廣2.稅務(wù)危機預(yù)警機制的建立重點在于預(yù)警指標的選擇，以下哪些指標不可作為 稅務(wù)危機的預(yù)警指標。（）A. 項目評價指標B. 財務(wù)比率指標C. 風(fēng)險點指標D. 稅收繳納指標【顯示答案】3.以下屬于風(fēng)險點指標的有（A. 進項稅額轉(zhuǎn)出B. 銷項進項比C. 銷售利潤率D. 稅務(wù)機關(guān)態(tài)度【顯示答案】）。4.下列不屬于企業(yè)重組的是（

2、 A.債務(wù)重組B.股權(quán)收購 C.資產(chǎn)收購D.倒閉【顯示答案】）。5.風(fēng)險節(jié)點涉及的內(nèi)容不包括（ A.性質(zhì)界定B.稅收待遇C.發(fā)票開具D編制報表【顯示答案】）。A B 廠 C aDD【顯示答案】6.房屋出租所簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)按租賃合同金額的（A.百分之一 B.千分之一C.百分之五D.千分之五【顯示答案】）征收印花稅。廣A宦B廠C 7.下列各項中，不屬于為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補 貼和非貨幣性福利的是（）。A.職工防暑降溫費B.職工困難補貼C .救濟費D.安家費【顯示答案】8.根據(jù)印花稅的相關(guān)文件，借款合同雙方按借款金額的（ 稅。A. 十萬分之五B.萬分之一B. 十萬分之一

3、D.萬分之五【顯示答案】的稅率繳納印花9.差旅費包干的范圍不包括（A.長途交通費B.伙食補助費C.長途通訊費D.個人為其家人購買的禮品【顯示答案】）。10.企業(yè)往來賬款不包括（A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.應(yīng)付賬款D.銀行借款【顯示答案】）。11.下列關(guān)于往來賬款管理制度的表述中不正確的是（A. 原則上公司執(zhí)行款到發(fā)貨制度，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準B. 財務(wù)每周提供應(yīng)收款清單給銷售部，便于銷售部發(fā)貨及催款C. 執(zhí)行原、輔料訂購合同，對到期貨款進行支付D. 對未到期貨款，可以開具跨月支票）。A B 廠Ca18.企業(yè)的稅務(wù)策略不包括（）。12.下列各項中在計算應(yīng)納稅所得額時不實行加計扣除的是（A. 從

4、事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用B. 在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼C. 專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費D. 某服裝廠家購入所需紐扣【顯示答案】）。13.目前，在我國高新企業(yè)享受減按（A.15% B.10%的優(yōu)惠稅收政策。C.5% D.20%【顯示答案】14. 一般來講，宏觀稅收負擔(dān)的形成不受（A.經(jīng)濟規(guī)模結(jié)構(gòu)B.稅收政策C.征管水平D.單個地區(qū)的消費水平【顯示答案】）的影響。15.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.所得稅【顯示答案】）。16.下列有關(guān)合同與稅收之間的關(guān)系的表述中，錯誤的是（A.合同是征稅的主要依據(jù)C.合同是降

5、低稅負的重要工具之一【顯示答案】）。B.合同中埋伏諸多稅收風(fēng)險D.合同當(dāng)事人改變不會影響稅負水平（風(fēng)險載體）17.稅務(wù)風(fēng)險策略不包括（）。A. 避免稅務(wù)風(fēng)險B.保留稅務(wù)風(fēng)險C.減少稅務(wù)風(fēng)險D.加大稅務(wù)風(fēng)險【顯示答案】A.激進稅務(wù)策略B.保守稅務(wù)策略C. “激進+保守”相結(jié)合的稅務(wù)策略 D.規(guī)避型稅務(wù)策略 【顯示答案】19.稅務(wù)檢查細分為三種，（A.稅務(wù)自查B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)核查【顯示答案】不屬于其中。20.（）是控制的重要一環(huán)。A.B.C.D.檢查 自查稽查監(jiān)督【顯示答案】21.政府補助的基本特征是（A. 無償性B. 貨幣資產(chǎn)形式C非貨幣資產(chǎn)形式D.直接取得資產(chǎn)【顯示答案】22.

6、下列屬于政府補助的是（A. 先征后退B. 政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免C. 增加計稅抵扣額D. 抵免部分稅額【顯示答案】23.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、商譽時，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)以（非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)和為準。A.提供勞務(wù)的時間B.收到價款的時間C.完工時間D.確認為收入的時間D【顯示答案】廠A B廠C aD24.下列說法錯誤的是（A. 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅B. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)”C. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生 時間為收到預(yù)收款

7、的當(dāng)天”D. 租金收入，只有在收到的時候才能確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入【顯示答案】）。二、多項選擇題1.以下各項屬于稅收繳納指標的有（）。A. 稅務(wù)機關(guān)態(tài)度B. 稅收準確率C. 稅收保障倍數(shù)D. 稅款入庫率【顯示答案】2.稅務(wù)風(fēng)險管理的策略包括（A. 避免稅務(wù)風(fēng)險B. 保留稅務(wù)風(fēng)險C. 減少稅務(wù)風(fēng)險D. 利用稅務(wù)風(fēng)險【顯示答案】）。173.目前企業(yè)財務(wù)報表的突出問題有（A. 財務(wù)會計報表的使用不夠規(guī)范B. 報表填寫的內(nèi)容不完整C. 納稅申報表的報送時效性差D. 納稅申報資料的審核不夠嚴謹【顯示答案】）。4.以下說法正確的是（）。A. 稅收是企業(yè)的真金白銀，合同具有舉足輕重的作用B. 合同是降低稅負

8、的重要工具之一C. 關(guān)鍵合同核心控制技術(shù)技巧：化病灶于無形D. 合同是征稅的主要依據(jù)D【顯示答案】175. 政府補助的風(fēng)險和控制要點包括（）。A. 正確區(qū)分財政撥款與政府補助B. 財政撥款屬于政府補助的內(nèi)容C. 政府補助不僅僅包括財政撥款D. 財政撥款一般規(guī)定為不征稅收入【顯示答案】F7176. 風(fēng)險節(jié)點涉及的內(nèi)容包括（A. 性質(zhì)界定B.稅收待遇C.發(fā)票開具D賬務(wù)處理【顯示答案】）。17177.政府補助的特點是（）。 A.無償性B.直接取得資產(chǎn)C.有償性D間接取得資產(chǎn)【顯示答案】8.政府補助的形式包括（A.政府向企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn) B.財政貼息C.稅收返回D.無償劃撥、非貨幣性資產(chǎn)【顯示答案】）。9

9、.為保證銷售行為的合法性，需要（A.正確開票B.必須入賬C.合同明示D.進項轉(zhuǎn)出【顯示答案】）。10.下列屬于企業(yè)重組的是（ A.債務(wù)重組B.股權(quán)收購 C.資產(chǎn)收購D.合并【顯示答案】）。171711.工資薪酬稅收制度規(guī)范要點包括（)A. 單位與個人簽訂勞動合同B. 要履行代扣稅的法定義務(wù)C. 發(fā)放工資詳細清單，聘用合同等證明資料，手續(xù)要完備D. 把握合理的工資薪金支出內(nèi)涵【顯示答案】P A F B P C 疋12.尚未實行分離辦社會職能的企業(yè), 人員費用，包括（）等。A.職工食堂B.職工浴室C.理發(fā)室D.醫(yī)務(wù)所【顯示答案】其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和13.員工借款的范圍包括（A.B.C

10、.D.）職工因公出差需要借支的款項業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項經(jīng)財務(wù)部門核準可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金 其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項【顯示答案】）等。14.往來賬款中經(jīng)常存在的問題通常包括（A.不定期對賬B.往來賬款不定期清理C.對已銷賬的往來款管理不善D.利用往來賬款調(diào)節(jié)利潤【顯示答案】17）三個方面做好稅務(wù)15. 控制是企業(yè)稅務(wù)危機管理的秘密武器，企業(yè)必須從（ 危機管理工作。A. 稅務(wù)自查B. 稅務(wù)檢查C. 稅務(wù)稽查D. 稅務(wù)自控【顯示答案】16. 以下說法正確的有（）。A. 企業(yè)可利用稅務(wù)中介機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，與稅務(wù)機關(guān)進行良好溝通，提高解 決稅務(wù)爭議的能力.B. 稅務(wù)中介機構(gòu)不僅指稅務(wù)師

11、事務(wù)所，而是指從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所 及其他在稅務(wù)機關(guān)備案的社會中介機構(gòu)，包括稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財務(wù)咨詢機構(gòu)等。C. 信息管理系統(tǒng)要穩(wěn)定，人才依然是關(guān)鍵。D. 企業(yè)目標放遠，針對不同集團，不同決策力，按行業(yè)制定，集團重在投資 與重組，分公司重在運營?！撅@示答案】P A F B P C 疋17.稅務(wù)危機預(yù)警機制的建立重點在于預(yù)警指標的選擇，以下哪些指標可作為 稅務(wù)危機的預(yù)警指標。A. 項目評價指標B. 財務(wù)比率指標C. 風(fēng)險點指標D. 稅收繳納指標【顯示答案】171718.以下屬于稅務(wù)策略的有（A. 激進稅務(wù)策略B. 保守稅務(wù)策略C. “激進+保守”相結(jié)合

12、的稅務(wù)策略D. 積極稅務(wù)策略【顯示答案】）。19.下列屬于財務(wù)比例指標的有（A. 銷項進項比B. 銷項收入比C. 銷售利潤率D. 進項發(fā)票金額【顯示答案】）。1720.以下不屬于風(fēng)險點指標的有（A. 進項稅額轉(zhuǎn)出B. 銷項進項比C. 銷售利潤率D. 稅務(wù)機關(guān)態(tài)度【顯示答案】）。三、判斷題1.商業(yè)營銷過程中，銷售商品送購物券的活動，銷售商品按照發(fā)票全額計算增值稅銷項稅額，贈送購物券由于是贈送的，因此不計成本及銷項稅?！撅@示答案】2.政府補助只表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)形式。（）【顯示答案】3.增值稅出口退稅不屬于政府補助。（）【顯示答案】4.財政貼息有兩種：財政將貼息資金直接撥付給受予以企業(yè)，財政將貼息資金

13、 撥付給貸款銀行。（）【顯示答案】檸對廠5.政府性基金，是指企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。（）【顯示答案】6. 財政撥款是對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)事項的補助。（【顯示答案】7. 銷售還利是法律所不允許的。（）【顯示答案】商品銷8.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣， 售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）【顯示答案】9.上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。（ 【顯示答案】10.售后回租方式下，開發(fā)商既可以是承租人，有可以使出租人。（【顯示答案】11.在銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，不論其財 務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除?！撅@示答案】12.納稅人取得的房租收入屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，對企業(yè)一次取得的屬于以 后期間的房租收入，可以按照房屋租賃合同的受益期限分期申報繳納營業(yè)稅。（）【顯示答案】13. 一般來講包工不包料的工程，施工單位只就勞務(wù)費金額開票。（【顯示答案】14.對于包工不包料的建安工程，施工方按工程結(jié)算金額（包含材料和設(shè)備價 款）開具發(fā)票。（）【顯示答案】15.實施條例第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”， 企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費。（）【顯示答案】包括對16.屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金超過部分