工業(yè)企業(yè)成本核算流程0001

1、工業(yè)企業(yè)成本核算流程、采購材料入庫1. 根據(jù)倉庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單（領(lǐng)料單） 調(diào)撥單核對各倉庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通。 下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程操作如下：供應(yīng)鏈氣單據(jù)列表乍采購單倉庫生成采購入庫單材財其部入庫單2.供應(yīng)部，根據(jù)入庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票他者專用發(fā)料送財務(wù)他, 審核，并生成憑證。才務(wù)審調(diào)操作乍如下:點擊“增加”，右擊品貝財務(wù)或者供應(yīng)部核 財務(wù)撥時進行采購結(jié)算和入從入庫單，點擊采保存理。點結(jié)算!* L庫 L庫岀”單業(yè)務(wù)-發(fā)票1列商輸入供應(yīng)應(yīng)付賬款一應(yīng)付單據(jù)審核名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號，打開點擊“審

2、核”是否立即制單 一是借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（開票）如果含有運費發(fā)票，要先進行運費發(fā)票結(jié)算，運費發(fā)票結(jié)算時，要點擊“分攤”。3、銀行付款對于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可 填制付款單操作如下：財務(wù)會計 一 應(yīng)付款管理 一 付款單據(jù)處理 一 付款單據(jù)錄六 點擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單點擊“保存”、“審核”并進行制單即生成憑證。（也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進行制 單。然后要進行核銷處理，一 核銷處理一 手工核銷選擇要核銷的供應(yīng)商，輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件，點擊“確認”。進入核銷界面，選擇

3、要核銷的相 應(yīng)單據(jù)（金額要同本次付款一 致），點擊“保存”，本次核銷完成。4、暫估/沖暫估存貨核對于本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來：先進行暫估入庫，首先采購入庫單記賬 算正常單據(jù)記賬采購入庫單記賬供應(yīng)鏈 存貨核算 財務(wù)核算 生成憑證 選擇供應(yīng)商和倉庫和采購入 庫單（暫估）借：原材料貸：應(yīng)付賬款（暫估）下個月來發(fā)票時再沖暫估：供應(yīng)鏈-存貨核算-結(jié)算成本處理-選擇倉庫-全選， 紅字沖回。借：原材料*貸：應(yīng)付賬款（暫估）*對于本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票：在 2中已經(jīng)描述。補充：對于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進行發(fā)票結(jié)算和審核， 結(jié)算時，如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應(yīng)，可以直接點擊“結(jié)

4、算”，如果是部分沖，要進行手工結(jié)算，具體如下：發(fā)票結(jié)算后，要進行審核，然后進入“存貨核算”一 “業(yè)務(wù)核算” 一 “結(jié)算成本處理選擇相應(yīng)的倉庫，點擊“確定”進入“暫估結(jié)算表”，選擇要結(jié)算的單據(jù)，單擊“暫估”，然后進行“正常單據(jù)記賬（沖暫估的記賬）”，選擇要記賬的 單據(jù)點擊“記賬”財務(wù)核算一 生成憑證一 點擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供 應(yīng)商或倉庫，點擊“確認”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點擊“確定”，“生成”即生成紅字沖暫估 憑證。二、生產(chǎn)加工階段車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng) 料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計數(shù)量一

5、致（可能單位不一致，注意單位換算）。倉庫跟車間進行核對無誤后，車間將車間產(chǎn)量 明細表和產(chǎn)量匯總表遞交給財務(wù)部。財務(wù)部再次核對無誤后，在 EXCEL表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數(shù)量及總金額 除以車間統(tǒng)計的領(lǐng)料數(shù)量，計算每種原材料的單價。（出庫數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進行單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因）。將各原材料的單價錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細表中，計算各產(chǎn)品的成本。同時將制造費用、電 費工資分攤到各產(chǎn)品中。各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費用+工資+電費+水費 然后進行做賬：在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫。先存貨核算 f 正常單據(jù)記賬一選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單，選

6、 擇日期記賬。然后進存貨核算 f財務(wù)核算一生成憑證一選擇倉庫、日期當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購進原材料-月末結(jié)存原材料。（其中經(jīng)營部、 供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉庫出庫匯總表中，也不進生 產(chǎn)成本，一般作為當(dāng)期損益處理）借:借:生產(chǎn)成本 貸：原材料；銷售費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（進項稅）貸其他業(yè)務(wù)'屬生產(chǎn)領(lǐng)用的借:屬供應(yīng)、管理部領(lǐng)用借: 務(wù)收入屬經(jīng)營部領(lǐng)用收入其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料管理費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（進項稅）貸其他業(yè)借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料將車間工人的工資、電費水費類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬貸：電費

7、水費類將制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：制造費用打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細表。生產(chǎn)成本總額 =轉(zhuǎn)入的電費水費工資和制造費+結(jié)轉(zhuǎn)進成本的原材料。生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額 =我們之前計算的各產(chǎn)品成 本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯了 ！確認無誤后，進行產(chǎn)成品成本分配旦選各產(chǎn)品成本錄入、銷售階段根據(jù)經(jīng)營部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結(jié)算主營業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進行單據(jù)記賬生成憑 證結(jié)轉(zhuǎn)的是主營業(yè)務(wù)成本。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用進本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/其

8、他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤 貸：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用計算利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-期間費用+ 投資收益+公允價值變動損益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額提交企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率借：本年利潤貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其他部分待攤費用 的憑證（應(yīng)分清各部門便于成本核算），財務(wù)會計 一 、賬f 制憑證保存。借：管理費用/制造費用/銷售費用貸：待攤費用總賬 填制憑證保存。在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門），財務(wù)會計借：在建工程貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個倉庫進入另一個倉庫，所以在存 貨核算中先記調(diào)撥入，再記

9、調(diào)撥出，生成憑證，借：原材料 貸：原材料關(guān)于其他出庫或其他入庫，這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)，例如串貨 或者單價異 ?；蛘叩翦e庫之類。一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價，在其他出庫單中 錄入該單價，然后再進行記賬。這個要記出庫再記入庫。另外：注意每周核對一下所做的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，及時督促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員 把發(fā)票傳到財務(wù)，25日對沒有到發(fā)票的做暫估處理，27日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做 好，并做一下檢查，進行其余入、出庫單的記賬，先記入庫，再記出庫，如有調(diào)撥單， 先進行調(diào)撥單記賬，以便于28日出成本。28日盤點，做盤虧盤盈表，對于盤虧盤盈情 況查找原因。為找出原因先前先記在“待處理財產(chǎn)損益

10、 -待處理流動資產(chǎn)損益”中，待 找到原因在進行沖銷。例如盤虧：借：待處理財產(chǎn)損益 - 待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料 查出原因是自然損耗 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損益 -待處理流動資產(chǎn)損益 憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財務(wù)經(jīng)理審核。月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細賬（手工賬）一致，和總賬一致。應(yīng)付款管 理模塊的應(yīng)付賬款和總賬的應(yīng)付賬款一致，對倉庫的要求：A、倉庫根據(jù)所到實物填寫入庫單，入庫日期，規(guī)格型號數(shù)量要準(zhǔn)確每天對所錄單據(jù)（出入庫單）的的正確性進行自行審核，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時改正。不允 許有負出庫現(xiàn)象，對于零出庫，要及時查明原因。B非采購部采購的物資入庫時，倉庫需及時通知

11、財務(wù)做采購訂單，倉庫根據(jù)財務(wù)做的 采購訂單做采購入庫單， （業(yè)務(wù)主要針對各廠區(qū)零散采購）C用友錄入員每周至少一次和倉庫管理員進行核對，手工賬和用友賬進行對照與實物 抽對。D倉庫管理員每月至少一次實物盤點或抽盤，保證賬面和實物庫存一致，發(fā)現(xiàn)問題及 時查找原因，并進行處理。E、每月28日之前做好出庫匯總表，盤點表。表格做好后，可以和用友的表格核對一 下，發(fā)現(xiàn)問題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。一、工業(yè)企業(yè)成本核算過程 （一）歸集分配要素費用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資及福利費、折舊等等等等。1、材料費生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車間 制造費用原材料

12、 - 某材料（1）直接耗用的材料： 借： 借： 借： 貸：（2）共耗材料 分配率=共耗材料費 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量。 分配后做上述相同分錄。2、人工費 （1）工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車間 借：制造費用 貸：應(yīng)付工資 如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則分配率=生產(chǎn)工人工資 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時（2）福利費工資的 14%。計算與分錄同上。3、其他要素費用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發(fā)生的各項雜費等。 （二）歸集分配各項間接費用1、輔助生產(chǎn)費用 將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進行歸集

13、，將總額按受益對 象分配至相應(yīng)的賬戶 中。借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品（如果受益對象為產(chǎn)品的話） 借：制造費用貸：生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本 -某車間 需要說明的是，在企業(yè)只有一個輔助生產(chǎn)車間的時候只需這樣即可。當(dāng)企業(yè)有兩個以 上輔助生產(chǎn)車間的時 候，則必須選擇直接分 配法、交互分配法、代 數(shù)分配法等等方法進行 分配后再做賬務(wù)處理。 此略。2、基本車間的制造費用。 首先歸集凡是記入“制造費用”賬戶的所有總額。當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品的時候： 分配率=制造費用總額 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時或機器工時 借：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本 -某產(chǎn)品 貸：制造費用（三）歸集分配“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本。先將記入“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進行歸集，然后選擇一 定的方法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完 工產(chǎn)品。借：產(chǎn)成品 - 某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 二、月末計提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄 1、計提福利費 ，按工資總額的 14%提取 借：管理費用（或制造費用等） - 福利費 貸：應(yīng)付福利費2、計提職工教育經(jīng)費，按工資總額的 1.5%提取 借：管理費用（或制造費用等） - 職工教育費 貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育經(jīng)費